新资本充足率
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• 填报说明： • 本报表应与《贷款损失准备情况表》、
《少数股东资本情况表》、《二级资本工 具情况表》，以及反映信用风险、市场风 险和操作风险资本要求的相关报表核对。
• 注意事项
• 1、核心一级资本应与G01表所有者权益核 对一至；
• 2、二级资本中的超额贷款损失准备应与 G4A-1（a）表中的可计入二级资本的超额 贷款损失准备一至。
• 12、本表特别关注应将G4A-1(a)表计算出 的可计入二级资本的超额贷款损失准备计入 信用风险加权资产中（在G4B-1表中应填入 U91项）。
• 13、数据填报完成后，核对各项减值准备 和风险暴露小计项是否与G01表期末数据一 致。
• 易错点分析
• 1、对符合标准的小微企业的认定，本表符合标准 的微型和小型企业是指：企业符合国家相关部门规 定的微型和小型企业认定标准；商业银行对单家企 业（或企业集团）的风险暴露不超过500万元；商 业银行对单家企业（或企业集团）的风险暴露占本 行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%。与金融统 计906表中单户授信小于500万的境内小（微）型企 业贷款合计、1104报表-S63表中的单户授信总额 500万元以下的小微型企业数据衔接。主要错误有 两类：一是部分联社将所有小微企业贷款全部统计 在此项，人为扩大统计范围；二是将小微企业贷款 户数直接乘500万元后填报在此项，剩余部分填报 在“对一般企（事）业的债权”项目中。
• 注意事项
• 1、等同于贷款的授信业务中的承兑汇票： 是指由出票人签发并向填报机构申请，经填 报机构承兑的汇票。开办承兑汇票业务的联 社，根据实际情况分析填报。红河州农村信 用社即将大面积开展此项业务，但凡开票的 联社务必要在本项目填报。
• 2、未使用的信用卡授信额度项。发放贷记 卡的联社，会存在此项数据的填报。未使用 的信用卡授信额度的信用转换系数为50%， 但同时以下条件的未使用的信用卡授信额度 的信用转换系数为20%：(1).授信对象为自 然人，授信方式为无担保循环授信；(2.)对 同一持卡人的授信额度不超过100万元人民 币；(3).商业银行应至少每年一次评估持卡 人的信用额度，按季监控授信额度的使用情 况；若持卡人信用状况恶化，商业银行有权 降低甚至取消授信额度。对符合标准的未使 用信用社卡授信额度适用的权重为75%。
• 2、对中央政府和中央银行的债权（0权重）：是 指对我国的中央政府和中央银行以及其他国家或 地区的中央政府和中央银行所拥有的各种债权的 总和。各联社依据G01表据实填报，一般无数据。
• 3、对公共部门实体的债权（0权重）：是指填报 机构对我国公共部门实体以及在其他国家或地区 注册的公共部门实体所拥有的各种债权的总和。 各联社依据G01表据实填报，一般无数据。
• 易错点分析：
• 本表的错误主要集中在未使用的信用卡授 信额度项目，基本所有开办贷记卡的联社 均未填报此项，属于漏报。另外，红河州 目前开办的贷记卡未使用额度全部应归入 “4.3.1符合标准的未使用额度”统计，适用 75%权重及20%转换系数。
G4A-1(a)贷款损失准备情况表
• 填报说明： • 本表采用权重法计算信用风险加权资产的
• 8、[8.1个人住房抵押贷款]：是指填报机构 发放的以购买个人住房为目的并以所购房产 为抵押的贷款。不含以个人住房作抵押，用 作其他用途的贷款、商业用房贷款以及商住 两用房贷款。即仅限科目号为12441的贷款 品种。
• [8.2个人住房抵押追加贷款]：是指填报机构 发放的对已抵押房产，在购房人没有全部归 还贷款前，填报机构以再评估后的净值为抵 押追加的贷款部分。
• 11.2非自用不动产。各联社根据G01表抵债 资产相关情况，按会计部门提供数据分析填 报；
• 11.3依赖于银行未来盈利的净递延税资产 （未扣除部分），一般无数据；
• 11.4其他表内资产，主要填报固定资产、自 用的土地使用权以及不依赖于银行未来盈利 的净递延税资产等资产。应填报在[11.4.6其 中：适用100%风险权重的资产]中。
• 10、[10.股权投资]：是指填报机构直接或间 接拥有的股东权益。
• [10.1对金融机构的股权投资（未扣除部 分）]：是指填报机构对金融机构持有或间接 持有的股东权益。本项目应反映填报机构未 从核心一级资本、其他一级资本中扣除的股 权部分。与G01表中的12.投资项核对相符。
• 11、其他
• 11.1联行往来、外汇买卖及同城票据交换等 零风险款项。各联社根据实际情况据实填报；
• 2、净利息收入，等于对应年份G04《利润表》 中的利息净收入加上债券投资利息收入；净非 利息收入，等于手续费和佣金净收入加上投资 收益加上其他营业收入减去债券投资利息收入。
• 易错点分析
• 本表易错点主要就是最近三年的确定，一般 情况下，填报年度的前三个季度操作风险数 据是不会发生变动，只有到填报年度的第四 个季度操作风险才会发生变动。
• 5、[6.对一般企（事）业的债权（100%权 重）]：是指填报机构对除公共部门实体以 外的具有独立法人资格的企事业单位的债 权。本期余额填报企（事）业贷款减去符 合标准的小微企业债权后的余额。
• 6、对符合标准的小微企业的债权（75%权 重）：是指填报机构对符合标准的小微企业 的债权。
• 7、对个人的债权：是指对具有独立民事行 为能力的城乡居民和个体生产者、经营者的 债权。
• [8.3对个人其他债权]：是指填报机构除个人 住房抵押贷款以外的对个人的其他债权。包 含但不限于个人汽车贷款、个人综合消费贷 款、个人助学贷款、个人小额短期信用贷款、 个人质押贷款、个人信用卡透支、以个人住 房作抵押，用作其他用途的贷款、个人商业 用房贷款、个人商住两用房贷款以及个人经 营性贷款等。
• [4.3.2原始期限三个月以上（25%权重）] ：指 原始期限在三个月以上（不含三个月）的同业 存放、同业拆放、买入返售资产等对我国商业 银行的债权。会计部门提供，需与S41表1.5项 存放同业款项核对。注意是原始期限不是剩余 期限。
• [4.5对我国其他金融机构的债权（100%权 重）]：是指填报机构持有的除政策性银行、 我国中央政府投资的金融资产管理公司和商 业银行之外的其他金融机构的债权。其他金 融机构主要包括农村合作银行、城市信用社、 农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、 贷款公司、信托投资公司、财务公司、汽车 金融服务公司、消费金融公司、证券公司、 保险公司及其他非银行金融机构。存放省联 社款项填报在本项中。
• [4.3对我国商业银行的债权]：是指填报机构对 我国商业银行的债权。包含对我国外资法人银 行的债权；
• [4.3.1原始期限三个月以内（20%权重）]：指 原始期限在三个月以内（含三个月）的同业存 放、同业拆放、买入返售资产等对我国商业银 行的债权。会计部门提供，需与S41表1.5项存 放同业款项核对；
• 4、对我国金融机构的债权：是指填报机构 对我国各类金融机构的债权。包括存放或拆 放各类金融机构的款项、以资产逆回购形式 对金融机构的融资（不含买断式以资产逆回 购形式对金融机构的融资）、购买我国金融 机构的债券、证券公司股票质押贷款及其他 形式对金融机构的债权；
• [4.1对我国政策性银行的债权（0权重）]： 是指填报机构对我国政策性银行的各类债权。 与会计部核对，存放同业款项是否有存放政 策性银行；
新资本充足率 填报及注意事项
做表顺序
• 第一、G4B-1表内信用风险加权资产计算表（权重法）； • 第二、G4B-2表外信用风险加权资产计算表（权重法）； • 第三、G4A-1(a)贷款损失准备情况表（权重法）； • 第四、G4A合格资本情况表； • 第五、G4D操作风险加权资产情况表； • 第六、G40资本充足率汇总表； • 第七、剩余报表根据实际情况。
• 当《G4A-1(a)贷款损失准备情况表（权重 法）》“3. 贷款损失准备缺口”有余额时， 填报此项。
G4D操作风险加权资产情况表
• 填报说明： • G4DFra bibliotek作风险加权资产情况表为新增报表。
本报表反映填报机构按基本指标法、标准 法或高级计量法计算的操作风险资本要求 情况，并计算操作风险加权资产。
银行的超额贷款损失准备或贷款损失准备 缺口。
• 注意事项
• 1、填报重点关注贷款五级分类，贷款减值 准备总数等应与G11表相关数据衔接；
• 2、应计提的贷款损失专项准备根据《银行 贷款损失准备计提指引》（银发[2002]98 号），可参照以下比例计提专项准备：关注 类计提比例为2%；次级类计提比例为25％； 可疑类计提比例为50%；损失类计提比例为 100%。其中，次级和可疑类资产的损失准 备，计提比例可以上下浮动20%。
G40资本充足率汇总表
• 填报说明：
• 本报表集中反映信用风险、市场风险和操作 风险不同方法的暴露情况，以及核心一级资 本充足率、一级资本充足率和资本充足率的 计算结果。本表依据G4A、G4B-1、G4D等 表计算出的数据据实填报。
• 注意事项
• 本表数据来源主要是根据新资本充足率的其 他报表数据据实填报，重点关注在手工录入 数据时确保数据的准确性。
• 注意事项
• 1、重点关注最近三年的定义，最近三年是指 完整的一个年度，例：如报送期为2013年3月 31日（或6月30日、或9月30日），则“[A]最近 第一年”指的是2012年，“[B]最近第二年”指的是 2011年，“[C]最近第三年”指的是2010年。如报 送期为2013年12月31日，则“[A]最近第一年”指 的是2013年，“[B]最近第二年”指的是2012年， “[C]最近第三年”指的是2011年。
• 易错点分析
• 现行制度下，G41表中附属资本“贷款（含 拆放同业）损失一般准备”计入部分为期末 计提的贷款损失准备减去按100%足额提取 的专项准备后剩余部分。在新制度下，可 计入二级资本的超额贷款损失准备为超额 贷款损失准备与信用风险加权资产乘以 1.25%后取两者中的较小者。
G4A合格资本情况表
• 3、“2.2.1对未并表的金融机构小额少数资 本投资中的核心一级资本”要求与G4B-1表 中的“10.1.C对金融机构股权投资（未扣除 部分）250%”项的“风险暴露”，而不是“本期 余额”。
• 4、贷款损失准备缺口（采用权重法计算信 用风险加权资产的银行）本项目反映采用权 重法计算信用风险加权资产的银行的贷款损 失准备缺口，即银行实际计提的贷款损失准 备低于贷款损失准备最低要求的部分，其中 贷款损失准备最低要求指100%拨备覆盖率 对应的贷款损失准备和应计提的贷款损失专 项准备两者中的较高者。
G4B-1表内信用风险加权资产计算 表（权重法）
• 填报说明:
• 对表内风险资产根据债权对象进行分类， 并列出可进行风险缓释的各项因素。通过 表内计算，获得加权后表内风险资产总额。 本表根据S41业务状况表、G01资产负债表 等相关报表数据分析填报。
• 注意事项
• 1、现金类资产（0权重）：是指填报机构所拥有 的现钞、黄金和存款，包括库存现金、黄金及存 放人民银行款项。依据G01表据实填报。
• 各项减值准备填报建议：
• 在填报企业和个人债权的扣减项各项减值 损失准备时，贷款专项准备应按实际余额 测算据实填报。贷款损失准备中的一般准 备部分建议按各类贷款占总贷款余额的比 重分析填报。
• 9、[9.租赁资产余值]：是指填报机构作为出 租人，向客户提供租赁形式的融资业务中租 赁资产的余值。根据各联社实际情况据实填 报。
• 2、个人住房抵押贷款，不含以个人住房作 抵押，用作其他用途的贷款、商业用房贷款 以及商住两用房贷款。注意与人行报表611 报表“以个人住房为抵押品的贷款”统计口径 区别开来。
• 3、上述注意事项中提到的其他问题。
G4B-2表外信用风险加权资产计算 表（权重法）
• 填报说明：
• 本表主要是计量表外项目的风险加权资产， 表外项目是指填报机构已经发生但不涉及 或尚未涉及资金增减变化，按会计准则不 计入资产负债表，但有可能引起损益变动 的业务。本表用于计算表外项目相应的信 用风险加权资产。
《少数股东资本情况表》、《二级资本工 具情况表》，以及反映信用风险、市场风 险和操作风险资本要求的相关报表核对。
• 注意事项
• 1、核心一级资本应与G01表所有者权益核 对一至；
• 2、二级资本中的超额贷款损失准备应与 G4A-1（a）表中的可计入二级资本的超额 贷款损失准备一至。
• 12、本表特别关注应将G4A-1(a)表计算出 的可计入二级资本的超额贷款损失准备计入 信用风险加权资产中（在G4B-1表中应填入 U91项）。
• 13、数据填报完成后，核对各项减值准备 和风险暴露小计项是否与G01表期末数据一 致。
• 易错点分析
• 1、对符合标准的小微企业的认定，本表符合标准 的微型和小型企业是指：企业符合国家相关部门规 定的微型和小型企业认定标准；商业银行对单家企 业（或企业集团）的风险暴露不超过500万元；商 业银行对单家企业（或企业集团）的风险暴露占本 行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%。与金融统 计906表中单户授信小于500万的境内小（微）型企 业贷款合计、1104报表-S63表中的单户授信总额 500万元以下的小微型企业数据衔接。主要错误有 两类：一是部分联社将所有小微企业贷款全部统计 在此项，人为扩大统计范围；二是将小微企业贷款 户数直接乘500万元后填报在此项，剩余部分填报 在“对一般企（事）业的债权”项目中。
• 注意事项
• 1、等同于贷款的授信业务中的承兑汇票： 是指由出票人签发并向填报机构申请，经填 报机构承兑的汇票。开办承兑汇票业务的联 社，根据实际情况分析填报。红河州农村信 用社即将大面积开展此项业务，但凡开票的 联社务必要在本项目填报。
• 2、未使用的信用卡授信额度项。发放贷记 卡的联社，会存在此项数据的填报。未使用 的信用卡授信额度的信用转换系数为50%， 但同时以下条件的未使用的信用卡授信额度 的信用转换系数为20%：(1).授信对象为自 然人，授信方式为无担保循环授信；(2.)对 同一持卡人的授信额度不超过100万元人民 币；(3).商业银行应至少每年一次评估持卡 人的信用额度，按季监控授信额度的使用情 况；若持卡人信用状况恶化，商业银行有权 降低甚至取消授信额度。对符合标准的未使 用信用社卡授信额度适用的权重为75%。
• 2、对中央政府和中央银行的债权（0权重）：是 指对我国的中央政府和中央银行以及其他国家或 地区的中央政府和中央银行所拥有的各种债权的 总和。各联社依据G01表据实填报，一般无数据。
• 3、对公共部门实体的债权（0权重）：是指填报 机构对我国公共部门实体以及在其他国家或地区 注册的公共部门实体所拥有的各种债权的总和。 各联社依据G01表据实填报，一般无数据。
• 易错点分析：
• 本表的错误主要集中在未使用的信用卡授 信额度项目，基本所有开办贷记卡的联社 均未填报此项，属于漏报。另外，红河州 目前开办的贷记卡未使用额度全部应归入 “4.3.1符合标准的未使用额度”统计，适用 75%权重及20%转换系数。
G4A-1(a)贷款损失准备情况表
• 填报说明： • 本表采用权重法计算信用风险加权资产的
• 8、[8.1个人住房抵押贷款]：是指填报机构 发放的以购买个人住房为目的并以所购房产 为抵押的贷款。不含以个人住房作抵押，用 作其他用途的贷款、商业用房贷款以及商住 两用房贷款。即仅限科目号为12441的贷款 品种。
• [8.2个人住房抵押追加贷款]：是指填报机构 发放的对已抵押房产，在购房人没有全部归 还贷款前，填报机构以再评估后的净值为抵 押追加的贷款部分。
• 11.2非自用不动产。各联社根据G01表抵债 资产相关情况，按会计部门提供数据分析填 报；
• 11.3依赖于银行未来盈利的净递延税资产 （未扣除部分），一般无数据；
• 11.4其他表内资产，主要填报固定资产、自 用的土地使用权以及不依赖于银行未来盈利 的净递延税资产等资产。应填报在[11.4.6其 中：适用100%风险权重的资产]中。
• 10、[10.股权投资]：是指填报机构直接或间 接拥有的股东权益。
• [10.1对金融机构的股权投资（未扣除部 分）]：是指填报机构对金融机构持有或间接 持有的股东权益。本项目应反映填报机构未 从核心一级资本、其他一级资本中扣除的股 权部分。与G01表中的12.投资项核对相符。
• 11、其他
• 11.1联行往来、外汇买卖及同城票据交换等 零风险款项。各联社根据实际情况据实填报；
• 2、净利息收入，等于对应年份G04《利润表》 中的利息净收入加上债券投资利息收入；净非 利息收入，等于手续费和佣金净收入加上投资 收益加上其他营业收入减去债券投资利息收入。
• 易错点分析
• 本表易错点主要就是最近三年的确定，一般 情况下，填报年度的前三个季度操作风险数 据是不会发生变动，只有到填报年度的第四 个季度操作风险才会发生变动。
• 5、[6.对一般企（事）业的债权（100%权 重）]：是指填报机构对除公共部门实体以 外的具有独立法人资格的企事业单位的债 权。本期余额填报企（事）业贷款减去符 合标准的小微企业债权后的余额。
• 6、对符合标准的小微企业的债权（75%权 重）：是指填报机构对符合标准的小微企业 的债权。
• 7、对个人的债权：是指对具有独立民事行 为能力的城乡居民和个体生产者、经营者的 债权。
• [8.3对个人其他债权]：是指填报机构除个人 住房抵押贷款以外的对个人的其他债权。包 含但不限于个人汽车贷款、个人综合消费贷 款、个人助学贷款、个人小额短期信用贷款、 个人质押贷款、个人信用卡透支、以个人住 房作抵押，用作其他用途的贷款、个人商业 用房贷款、个人商住两用房贷款以及个人经 营性贷款等。
• [4.3.2原始期限三个月以上（25%权重）] ：指 原始期限在三个月以上（不含三个月）的同业 存放、同业拆放、买入返售资产等对我国商业 银行的债权。会计部门提供，需与S41表1.5项 存放同业款项核对。注意是原始期限不是剩余 期限。
• [4.5对我国其他金融机构的债权（100%权 重）]：是指填报机构持有的除政策性银行、 我国中央政府投资的金融资产管理公司和商 业银行之外的其他金融机构的债权。其他金 融机构主要包括农村合作银行、城市信用社、 农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、 贷款公司、信托投资公司、财务公司、汽车 金融服务公司、消费金融公司、证券公司、 保险公司及其他非银行金融机构。存放省联 社款项填报在本项中。
• [4.3对我国商业银行的债权]：是指填报机构对 我国商业银行的债权。包含对我国外资法人银 行的债权；
• [4.3.1原始期限三个月以内（20%权重）]：指 原始期限在三个月以内（含三个月）的同业存 放、同业拆放、买入返售资产等对我国商业银 行的债权。会计部门提供，需与S41表1.5项存 放同业款项核对；
• 4、对我国金融机构的债权：是指填报机构 对我国各类金融机构的债权。包括存放或拆 放各类金融机构的款项、以资产逆回购形式 对金融机构的融资（不含买断式以资产逆回 购形式对金融机构的融资）、购买我国金融 机构的债券、证券公司股票质押贷款及其他 形式对金融机构的债权；
• [4.1对我国政策性银行的债权（0权重）]： 是指填报机构对我国政策性银行的各类债权。 与会计部核对，存放同业款项是否有存放政 策性银行；
新资本充足率 填报及注意事项
做表顺序
• 第一、G4B-1表内信用风险加权资产计算表（权重法）； • 第二、G4B-2表外信用风险加权资产计算表（权重法）； • 第三、G4A-1(a)贷款损失准备情况表（权重法）； • 第四、G4A合格资本情况表； • 第五、G4D操作风险加权资产情况表； • 第六、G40资本充足率汇总表； • 第七、剩余报表根据实际情况。
• 当《G4A-1(a)贷款损失准备情况表（权重 法）》“3. 贷款损失准备缺口”有余额时， 填报此项。
G4D操作风险加权资产情况表
• 填报说明： • G4DFra bibliotek作风险加权资产情况表为新增报表。
本报表反映填报机构按基本指标法、标准 法或高级计量法计算的操作风险资本要求 情况，并计算操作风险加权资产。
银行的超额贷款损失准备或贷款损失准备 缺口。
• 注意事项
• 1、填报重点关注贷款五级分类，贷款减值 准备总数等应与G11表相关数据衔接；
• 2、应计提的贷款损失专项准备根据《银行 贷款损失准备计提指引》（银发[2002]98 号），可参照以下比例计提专项准备：关注 类计提比例为2%；次级类计提比例为25％； 可疑类计提比例为50%；损失类计提比例为 100%。其中，次级和可疑类资产的损失准 备，计提比例可以上下浮动20%。
G40资本充足率汇总表
• 填报说明：
• 本报表集中反映信用风险、市场风险和操作 风险不同方法的暴露情况，以及核心一级资 本充足率、一级资本充足率和资本充足率的 计算结果。本表依据G4A、G4B-1、G4D等 表计算出的数据据实填报。
• 注意事项
• 本表数据来源主要是根据新资本充足率的其 他报表数据据实填报，重点关注在手工录入 数据时确保数据的准确性。
• 注意事项
• 1、重点关注最近三年的定义，最近三年是指 完整的一个年度，例：如报送期为2013年3月 31日（或6月30日、或9月30日），则“[A]最近 第一年”指的是2012年，“[B]最近第二年”指的是 2011年，“[C]最近第三年”指的是2010年。如报 送期为2013年12月31日，则“[A]最近第一年”指 的是2013年，“[B]最近第二年”指的是2012年， “[C]最近第三年”指的是2011年。
• 易错点分析
• 现行制度下，G41表中附属资本“贷款（含 拆放同业）损失一般准备”计入部分为期末 计提的贷款损失准备减去按100%足额提取 的专项准备后剩余部分。在新制度下，可 计入二级资本的超额贷款损失准备为超额 贷款损失准备与信用风险加权资产乘以 1.25%后取两者中的较小者。
G4A合格资本情况表
• 3、“2.2.1对未并表的金融机构小额少数资 本投资中的核心一级资本”要求与G4B-1表 中的“10.1.C对金融机构股权投资（未扣除 部分）250%”项的“风险暴露”，而不是“本期 余额”。
• 4、贷款损失准备缺口（采用权重法计算信 用风险加权资产的银行）本项目反映采用权 重法计算信用风险加权资产的银行的贷款损 失准备缺口，即银行实际计提的贷款损失准 备低于贷款损失准备最低要求的部分，其中 贷款损失准备最低要求指100%拨备覆盖率 对应的贷款损失准备和应计提的贷款损失专 项准备两者中的较高者。
G4B-1表内信用风险加权资产计算 表（权重法）
• 填报说明:
• 对表内风险资产根据债权对象进行分类， 并列出可进行风险缓释的各项因素。通过 表内计算，获得加权后表内风险资产总额。 本表根据S41业务状况表、G01资产负债表 等相关报表数据分析填报。
• 注意事项
• 1、现金类资产（0权重）：是指填报机构所拥有 的现钞、黄金和存款，包括库存现金、黄金及存 放人民银行款项。依据G01表据实填报。
• 各项减值准备填报建议：
• 在填报企业和个人债权的扣减项各项减值 损失准备时，贷款专项准备应按实际余额 测算据实填报。贷款损失准备中的一般准 备部分建议按各类贷款占总贷款余额的比 重分析填报。
• 9、[9.租赁资产余值]：是指填报机构作为出 租人，向客户提供租赁形式的融资业务中租 赁资产的余值。根据各联社实际情况据实填 报。
• 2、个人住房抵押贷款，不含以个人住房作 抵押，用作其他用途的贷款、商业用房贷款 以及商住两用房贷款。注意与人行报表611 报表“以个人住房为抵押品的贷款”统计口径 区别开来。
• 3、上述注意事项中提到的其他问题。
G4B-2表外信用风险加权资产计算 表（权重法）
• 填报说明：
• 本表主要是计量表外项目的风险加权资产， 表外项目是指填报机构已经发生但不涉及 或尚未涉及资金增减变化，按会计准则不 计入资产负债表，但有可能引起损益变动 的业务。本表用于计算表外项目相应的信 用风险加权资产。