2014年预算执行情况和2015年

2014年预算执行情况和2015年
预算（草案）有关情况的说明
xx财政局编印
2015年2月11日
一、预算报告有关指标口径说明
（一）地方组织的财政收入
全市（市本级）组织财政收入主要包括：上划中央税收收入、自治区分享“四税”收入、全市（市本级）一般公共预算收入。

（二）一般公共预算收入
一般公共预算收入是指按照现行分税制财政体制规定，地方各级财政、国税、地税部门组织征收的财政收入中属于地方可自主支配的财政收入，包括税收收入和非税收入。

其中税收收入主要是：增值税17%部分、营业税60%部分、企业所得税30%部分、个人所得税25%部分、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税以及其他税收收入；非税收入主要是：国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、行政性收费收入、罚没收入、专项收入、其他收入。

2014年我市全市组织的财政收入为122.42亿元，其中，一般公共预算收入为90.45亿元。

（三）一般公共预算收入总计
一般公共预算收入总计是指一般公共预算收入和转移性收入之和，即一般公共预算收入总计=一般公共预算收入+转移性收入。

（四）转移性收入
转移性收入主要有：1、上级补助收入，包括返还性收入（含增值税和消费税税收返还收入、所得税基数返还收入、成品油价格和税费改革税收返还收入
和自治区分享“四税”基数返还收入），一般转移支付收入（含体制补助收入、均衡性转移支付补助收入、县级基本财力保障机制奖补资金收入、义务教育转移支付收入、社会保障和就业转移支付收入、新型农村合作医疗转移支付收入、结算补助收入等），专项转移支付收入（含一般公共服务、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、住房保障等专项转移支付收入）。

2、地方政府债券收入，3、下级上解收入，4、上年结余收入，5、调入资金。

（五）一般公共预算支出
一般公共预算支出主要包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障与就业、医疗卫生、节能环保、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、资源勘探信息、商业服务业、国土资源气象、住房保障、其他支出。

（六）一般公共预算支出总计
一般公共预算支出总计是指一般公共预算支出与转移性支出之和，即一般公共预算支出总计=一般公共预算支出+转移性支出。

（七）转移性支出
转移性支出主要有：1、上解上级支出（含体制上解支出、出口退税专项上解支出和专项上解支出等），2、补助下级支出（主要包括一般性转移支付支出和专项转移支付支出），3、调出资金，4、年终结余等。

（八）财政支出年初预算
财政支出年初预算是指年初各级人大通过的预算数。

（九）基金预算收入基金预算收入主要是包括：散装水泥专项资金收入、墙体材料专项基金收入、国有土地使用权出让金收入、国有土地收益基金收入、农业土地开发资金收入、城镇公用事业附加收入、城市基础设施配套费收入等。

（十）基金预算支出
基金预算支出主要是指：文化体育与传媒、社会保障与就业、节能环保、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、资源勘探信息、商业服务业等事务支出。

（十一）若干基本恒等式
1.财政收入总计＝财政支出总计
2.财政总收入＝财政收入总计
3.财政总支出＝财政支出总计－年终滚存结余
4.年终滚存结余＝财政总收入－财政总支出
5.净结余＝年终滚存结余－结转下年支出专款
（十二）预算收支对比口径
1.为什么收支数均要与上年决算数相比?
从一般预算收入完成数的比较来看，由于当年收入完成数与上年收入决算数在计算口径上是一致的，因而是可比的。

从一般预算支出完成数的比较来看，由于一般预算支出完成数与上年一般预算支出决算数均包括了上级专项拨款补助支出、上年结转支出、当年超收安排支出等，因而在计算口径上也是可比的。

2.为什么收入计划要与上年收入完成数相比，而支出计划要与上年年初预算相比?一般预算收入计划与上年收入完成数相比，是因为一般预算收入计划与上年收入完成数在计算口径上是一致的，因而可比。

从一般预算支出计划的比较来看，由于一般预算支出计划均不完全包括上级专项拨款补助支出、上年结转支出、当年超收安排支出等，而上年一般预算支出完成数中包含年初预算支出、上级专项拨款补助支出、上年结转支出、当年超收安排支出等，故此，若一般预算支出计划与上年一般预算支出完成数相比，在计算口径上不可比。

所以，一般预算支出计划与上年年初预算进行对比更具有科学合理性。

3.为什么不能把上级专项拨款补助收入列入财政总收入计划?从预算编制的角度讲，由于上级专项拨款补助收入是一个变量，且年度之间分布不均衡，变化较大，在编制财政收支计划时，难以预计上级财政专项拨款补助收入额度，所以不能列入财政总收入计划。

但是，在编制2015年财政预算草案时，自治区财政厅已经提前下达了部分2015年专项补助并要求将其列入2015年财政预算中。

因此，根据自治区的要求，我们将自治区提前下达我全市和市本级的2015年专项补助收入12.11亿元和2.18亿元在专项转移支付收入中予以编制反映。

4、关于2014年预算执行情况的说明
由于2014年决算工作尚未结束，《关于梧州市全市与市本级2014年预算执行情况和2015年预算草案的报告》中反映的2014年全市与市本级预算执行情况可能与2014年决算数有所差异，因此，2014年全市与市本级预算执行情况最终以2014年全市和市本级决算数为准。