全国一级建造师执业资格考试辅导——建设工程经济-会计基础与财务管理 PPT资料共67页
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（1）本年可供分配利润＝本年净利润＋以前年度未分配利润
（2）利润分配顺序： ① 弥补以前年度的亏损 ② 提取企业公积金。 ③ 向投资者分配的利润： ④ 未分配利润
47
1Z102080 企业财务报表列报（目）
考核点：
1条 掌握财务报表列报的内容及分类 2条 掌握资产负债表的作用及结构 3条 掌握利润表的作用及结构 4条 掌握现金流量表的作用及结构 5条 掌握所有者权益变动表的作用及结构 6条 熟悉财务报表附注的作用及内容
掌握要点：
（1）按营业的主次分类：主营业务收入 和其他业务收入
（3）主营业务收入：施工承包合同收入
（4）其他业务收入，包括：材料销售收 入、机械销售收入、无形资产出租收 入、固定资产出租收入等。
42
2条、掌握建造合同收入的核算
掌握要点：
（1）掌握－－合同分立、合同合并的条件 （2）合同收入的内容： ① 合同中规定的初始收入； ② 因合同变更、索赔、奖励等形成的收入 （3）完工百分比法：计算--当期不能完成的建
21
3条、掌握长期股权投资的核算内容 掌握要点： （1）长期股权投资包括：股票投资和其
他股权投资 （2）成本法和权益法
22
4条 掌握无形资产的核算内容
掌握要点： （1）无形资产的分类 （2）无形资产摊销金额计入管理费用， 使用年限不确定的无形资产不需要摊销 摊销方法包括直线法、生产总量法。
（2）工程成本的成本项目，包括： ① 直接费用：耗用的材料费、耗用的人工费、
耗用的机械使用费、其他直接费。 ② 间接费用。 注意：其他直接费和间接费用的内容
37
（3）通常，施工企业应以所签订的单项施工承 包合同作为施工工程成本核算对象。
（4）工程成本核算对象的确定方式： ①以单项施工承包合同为核算对象 ②对合同分立以确定核算对象 ③对合同合并以确定核算对象 ——合同分立和合同合并的条件－P165
有借必有贷，借贷必相等。
（5）发生额试算平衡和余额试算平衡公式。
9
资产 类账户
费用
•负债
•所有者权益 类账户
•收入
借方
贷方
•利润
登记金 登记金 借方
贷方
额增加
额减少
登记金 额减少
登记金 额增加
期末余额
期末余额
6条、了解会计凭证及会计账簿
了解要点：
（1）概念： －－取得和填制会计凭证 是整个会计核算工作的起点和基本环节。
与可变现净值孰低计量。 （16）短期投资的概念
18
2条、 掌握固定资产核算的内容
掌握要点： （1） 固定资产的特征：－－应用：根据特征
判断是否属于企业固定资产
（2）固定资产折旧计提的范围：
（3）影响固定资产折旧的因素： ①预计净残值 ②固定资产减值准备 ③固定资产使用寿命
应计折旧额＝原值－预计净残值 －已计提减值准备累计金额
（1）费用的分类： 按照经济内容可以分为：劳动对象方面的费
用、劳动手段方面的费用、或劳动方面的费 用。
按照其经济用途分为生产成本和期间费用
（2）生产成本又可以分为直接费用和间接费用。 －－重点掌握直接费用和间接费用的内容。
36
2条、掌握工程成本的核算
掌握要点：
（1）根据《企业会计准则第15号－建造合 同》，工程成本的概念
（10）应收账款的范围：不包括（） （11）施工企业确认坏账损失的条件。 （12）应收票据： 按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银
行承兑汇票。 应收票据贴现的概念及贴现所得的计算。
17
（13）预付账款：与应收账款的区别 （14）按用途，施工企业的存货分为（）
六种 （15）期末，在资产负债表日－按照成本
掌握要点：
（1）所有者权益，包括实收资本（股本）、资 本公积、盈余公积、未分配利润。
（2）所有者权益来源于：所有者投入资本、直 接计入所有者权益的利得和损失、留存收益。
（3）所有者直接投入－－实收资本、资本公积 （4）留存收益－－盈余公积、未分配利润
31
2条、掌握企业组织形式与实收资本
掌握要点：
造合同收入的确认——工程完工进度的确定方 法 当期确认的合同收入＝（合同总收入╳完工进度） －以前年度累计已确认的合同收入
43
1Z102070 利润的核算
考核点：
1条 掌握利润的计算 2条 掌握所得税费用的确认 3条 了解利润分配的核算
44
1条、掌握利润的计算
掌握要点：
（1）利润的计算：－－计算公式 ① 营业利润 ② 利润总额 ③ 净利润
7
4条、熟悉会计要素和会计等式
熟悉要点： （1）六大会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、
费用、利润。
（2）反映财务状况的要素：资产、负债和所有者权益 。 （3）反映经营成果的会计要素：收入、费用和利润 。 （4）静态会计等式：资产＝负债＋所有者权益——是
会计工作中设置会计科目和账户、复试记账、会计核 算和编制财务会计报告的重要理论依据。
（2）按照填制程序和用途不同，会计凭
证分为原始凭证和记账凭证。
11
（4）原始凭证按照取得的来源不同，分为外 来原始凭证和自制原始凭证
（5）会计账簿的概念及分类会计账簿的种类：
按用途不同，分为序时账簿（也称为日记 账，包括普通日记账和特种日记账）、分 类账簿（包括总分类账和明细分类账）和 备查账簿（辅助账簿）。
23
5条 掌握其他资产的核算内容
掌握要点： （1）其他资产的内容－三种 （2）长期待摊费用包括的内容
24
1Z102030 负债的核算（目）
考核点：
1条 掌握流动资产核算的内容 2条 掌握非流动负债核算的内容
25
•掌握要点:
（1）按照流动性，负债可以分为流动负债 和长期负债。
26
1条、掌握流动负债的核算内容
按外表形式不同，分为订本式账簿、活页 式账簿和卡片式账簿。
12
1Z102020 资产的核算（目）
考核点：
1条 掌握流动资产的核算内容 2条 掌握固定资产的核算 3条 掌握长期股权投资的核算内容 4条 掌握无形资产的核算内容 5条 掌握其他资产的核算内容
13
掌握要点：
①企业的资产可以分为：流动资产和 非流动资产
（3）盈余公积的用途－－三个方面 （4）未分配利润＝期初未分配利润＋本期实现的
税后利润－提取的各种盈余公积－分出利润
34
1Z102050 成本与费用的核算（目）
考核点：
1条 掌握费用与成本的联系与区别 2条 掌握工程成本的核算 3条 掌握期间费用的核算
35
1条、掌握费用与成本的联系与区别
掌握要点：
28
（4）债务重组的概念—让步 （5）债务重组的方式—四种 （6）债务重组结果的处理
29
1Z102040 所有者权益的核算（目）
考核点：
1条 掌握所有者权益的来源 2条 掌握企业组织形式与实收资本 3条 熟悉资本公积的形式及用途 4条 了解留存收益的性质及构成
30
1条、掌握所有者权益的来源
（2）营业外收入和营业外支出的内容
45
2条、掌握所得税费用的确认
掌握要点： （1）核算所得税的两种方法－－应付税
款法、纳税影响会计法－－纳税影响会 计法又分为：递延法和债务法－－债务 法又分为利润表债务法和资产负债表债 务法（2019年规定采用该方法）。
46
3条、了解利润分配得核算
掌握要点：
38
（5）按企业财务制度的规定，下列支 出不得列入产品成本：
注意：每项的具体内容 （6）我国施工企业的两种管理体制下，工
程成本核算的方法。 （7）工程成本核算的程序：工程成本、间
接费用的归集方法 （8）工程成本竣工结算法－计算 （9）工程成本月份结算法与分段结算法的
区别
39
3条、掌握期间费用的核算
（1）实收资本的概念及分类
32
3条、熟悉资本公积的形成及用途
掌握要点：
（1）资本公积的概念 （2）资本公积包括－－资本（或股本溢价）
33
4条、了解留存收益的性质及构成
掌握要点：
（1）留存收益的概念、来源、目的、包括的内容。 （2）盈余公积的内容：
法定盈余公积：提取比例 任意盈余公
掌握要点： （1）施工企业的期间费用主要包括：管
理费用、财务费用。 （2）期间费用于发生时直接记入当期损
益。 （3）管理费用包括的内容。--了解 （4）财务费用包括的内容。--重点
40
1Z102060 收入的核算
考核点：
1条 掌握营业收入的分类及确认原则 2条 掌握建造合同收入的核算
41
1条、掌握收入的分类及确认原则
（5）动态会计等式：
收入－费用＝利润（或亏损）
8
5条、了解借贷记账法
了解要点：
（1）复式记账法：概念 （2）借贷记账法的内容：以“借”和“贷”作
为记账符号，记录经济业务发生和完成情况的 一种复式记账方法。每个账户的左方称为“借 方”，右方称为“贷方”。 （3）借贷记账法下的账户结构 （4）借贷记账法的记账规则：
掌握要点：
（1）施工企业的流动负债包括的内容 （2）流动负债的分类：注意应用。
27
2条、掌握非流动负债的核算内容
掌握要点：
（1）非流动负债包括：长期借款、应付债 券、长期应付款、专项应付款。
（2）非流动负债的分类：按归还期限、按 使用结果
（3）企业发行债券的价格与同期银行存款 利率的关系—按面值发行、溢价发行和 折价发行的条件。
财务会计的职能与核算方法 资产的核算 负债的核算 所有者权益的核算 成本与费用的核算 收入的核算 利润的核算 企业财务报表列表 财务分析 筹资管理 流动资产财务管理
1Z102019 财务会计的职能与核算方法（目）
考核点：
1条 熟悉会计的职能 2条 熟悉会计假设 3条 熟悉会计核算的原则 4条 熟悉会计要素和会计等式 5条 了解借贷记账法 6条 了解会计凭证及会计账簿
19
（4）固定资产折旧计算方法： 平均年限法 工作量法：行驶里程法、工作台班法 双倍余额递减法 年数总和法
20
（5）固定资产的修理－－大修理和中小修理的 特点——与改扩建的区别
（6）固定资产处置（出售、转让、报废）的 账面价值＝原值－累计折旧－累计减值准备
固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。
意：基本存款账户和一般存款账户
15
（6）银行结算方式：支票、银行汇票、银 行本票、信用卡、商业汇票、委托收款、 汇兑、托收承付、信用证。 （7）其他货币资金：包括外埠存款、银 行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、 信用证保证金存款、存出投资款、在途货 币资金等。
16
（9）施工企业的应收及预付款项有：应收 账款、应收票据、其他应收款、预付款项。
48
1条、掌握财务报表列报的内容及分类
掌握要点：
（1）了解财务报表列报的概念。 （2）了解编制财务会计列报的基本要求—重要
项目单独列报 （3）财务报表的构成。
49
2条、掌握资产负债表的作用和结构 掌握要点：
（1）资产负债表的概念反映的是企业月末、 季末、半年末、年末的财务状况，是静态 报表。
全国一级建造师执业资格考试辅导
建设工程经济
——会计基础与财务管理
2019年6月
1
“会计基础与财务管理”考试要点分析与讲解
“会计基础与财 务管理” 考试要点
11目、 38条
2
•《会计基础与财务管理》考试大纲“目”的构成：
1Z102019 1Z102020 1Z102030 1Z102040 1Z102050 1Z102060 1Z102070 1Z102080 1Z102090 1Z102100 1Z102110
4
1条、熟悉会计的职能
了解熟悉要点：
（1）财务会计与管理会计的区别 （2）会计具有核算和监督两个基本职能。 （3）会计核算的特征与会计监督特征的区
别。
5
2条、熟悉会计假设
熟悉要点：
（1）会计假设——会计主体、持续经营、会计 分期和货币计量。
会计主体与法律主体的关系； 会计期间分为年度和中期。会计年度可以是日
历年（我国），也可以是营业年。 会计核算应以人民币为记账本位币。业务收支
以外币为主的，也可以一种外币为记账本位币， 但编制的会计报表应当折算为人民币。 会计基础——权责发生制
6
3条、熟悉会计核算的原则
了解要点：
（1）会计信息质量要求——8个 名词——谨慎性
（2）会计要素计量属性——5个 名词
14
1条、 掌握流动资产核算的内容
掌握要点：
（1）流动资产主要包括－－ （2）按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》
的规定，企业可以使用现金的范围。 （3） 现金日常收支的管理：库存现金限额 （4）现金的内部控制制度：钱账分离；单位
现金安全的负责人；坐支。 （5）企事业单位的存款有哪四种－－重点注
（2）利润分配顺序： ① 弥补以前年度的亏损 ② 提取企业公积金。 ③ 向投资者分配的利润： ④ 未分配利润
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1Z102080 企业财务报表列报（目）
考核点：
1条 掌握财务报表列报的内容及分类 2条 掌握资产负债表的作用及结构 3条 掌握利润表的作用及结构 4条 掌握现金流量表的作用及结构 5条 掌握所有者权益变动表的作用及结构 6条 熟悉财务报表附注的作用及内容
掌握要点：
（1）按营业的主次分类：主营业务收入 和其他业务收入
（3）主营业务收入：施工承包合同收入
（4）其他业务收入，包括：材料销售收 入、机械销售收入、无形资产出租收 入、固定资产出租收入等。
42
2条、掌握建造合同收入的核算
掌握要点：
（1）掌握－－合同分立、合同合并的条件 （2）合同收入的内容： ① 合同中规定的初始收入； ② 因合同变更、索赔、奖励等形成的收入 （3）完工百分比法：计算--当期不能完成的建
21
3条、掌握长期股权投资的核算内容 掌握要点： （1）长期股权投资包括：股票投资和其
他股权投资 （2）成本法和权益法
22
4条 掌握无形资产的核算内容
掌握要点： （1）无形资产的分类 （2）无形资产摊销金额计入管理费用， 使用年限不确定的无形资产不需要摊销 摊销方法包括直线法、生产总量法。
（2）工程成本的成本项目，包括： ① 直接费用：耗用的材料费、耗用的人工费、
耗用的机械使用费、其他直接费。 ② 间接费用。 注意：其他直接费和间接费用的内容
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（3）通常，施工企业应以所签订的单项施工承 包合同作为施工工程成本核算对象。
（4）工程成本核算对象的确定方式： ①以单项施工承包合同为核算对象 ②对合同分立以确定核算对象 ③对合同合并以确定核算对象 ——合同分立和合同合并的条件－P165
有借必有贷，借贷必相等。
（5）发生额试算平衡和余额试算平衡公式。
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资产 类账户
费用
•负债
•所有者权益 类账户
•收入
借方
贷方
•利润
登记金 登记金 借方
贷方
额增加
额减少
登记金 额减少
登记金 额增加
期末余额
期末余额
6条、了解会计凭证及会计账簿
了解要点：
（1）概念： －－取得和填制会计凭证 是整个会计核算工作的起点和基本环节。
与可变现净值孰低计量。 （16）短期投资的概念
18
2条、 掌握固定资产核算的内容
掌握要点： （1） 固定资产的特征：－－应用：根据特征
判断是否属于企业固定资产
（2）固定资产折旧计提的范围：
（3）影响固定资产折旧的因素： ①预计净残值 ②固定资产减值准备 ③固定资产使用寿命
应计折旧额＝原值－预计净残值 －已计提减值准备累计金额
（1）费用的分类： 按照经济内容可以分为：劳动对象方面的费
用、劳动手段方面的费用、或劳动方面的费 用。
按照其经济用途分为生产成本和期间费用
（2）生产成本又可以分为直接费用和间接费用。 －－重点掌握直接费用和间接费用的内容。
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2条、掌握工程成本的核算
掌握要点：
（1）根据《企业会计准则第15号－建造合 同》，工程成本的概念
（10）应收账款的范围：不包括（） （11）施工企业确认坏账损失的条件。 （12）应收票据： 按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银
行承兑汇票。 应收票据贴现的概念及贴现所得的计算。
17
（13）预付账款：与应收账款的区别 （14）按用途，施工企业的存货分为（）
六种 （15）期末，在资产负债表日－按照成本
掌握要点：
（1）所有者权益，包括实收资本（股本）、资 本公积、盈余公积、未分配利润。
（2）所有者权益来源于：所有者投入资本、直 接计入所有者权益的利得和损失、留存收益。
（3）所有者直接投入－－实收资本、资本公积 （4）留存收益－－盈余公积、未分配利润
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2条、掌握企业组织形式与实收资本
掌握要点：
造合同收入的确认——工程完工进度的确定方 法 当期确认的合同收入＝（合同总收入╳完工进度） －以前年度累计已确认的合同收入
43
1Z102070 利润的核算
考核点：
1条 掌握利润的计算 2条 掌握所得税费用的确认 3条 了解利润分配的核算
44
1条、掌握利润的计算
掌握要点：
（1）利润的计算：－－计算公式 ① 营业利润 ② 利润总额 ③ 净利润
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4条、熟悉会计要素和会计等式
熟悉要点： （1）六大会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、
费用、利润。
（2）反映财务状况的要素：资产、负债和所有者权益 。 （3）反映经营成果的会计要素：收入、费用和利润 。 （4）静态会计等式：资产＝负债＋所有者权益——是
会计工作中设置会计科目和账户、复试记账、会计核 算和编制财务会计报告的重要理论依据。
（2）按照填制程序和用途不同，会计凭
证分为原始凭证和记账凭证。
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（4）原始凭证按照取得的来源不同，分为外 来原始凭证和自制原始凭证
（5）会计账簿的概念及分类会计账簿的种类：
按用途不同，分为序时账簿（也称为日记 账，包括普通日记账和特种日记账）、分 类账簿（包括总分类账和明细分类账）和 备查账簿（辅助账簿）。
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5条 掌握其他资产的核算内容
掌握要点： （1）其他资产的内容－三种 （2）长期待摊费用包括的内容
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1Z102030 负债的核算（目）
考核点：
1条 掌握流动资产核算的内容 2条 掌握非流动负债核算的内容
25
•掌握要点:
（1）按照流动性，负债可以分为流动负债 和长期负债。
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1条、掌握流动负债的核算内容
按外表形式不同，分为订本式账簿、活页 式账簿和卡片式账簿。
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1Z102020 资产的核算（目）
考核点：
1条 掌握流动资产的核算内容 2条 掌握固定资产的核算 3条 掌握长期股权投资的核算内容 4条 掌握无形资产的核算内容 5条 掌握其他资产的核算内容
13
掌握要点：
①企业的资产可以分为：流动资产和 非流动资产
（3）盈余公积的用途－－三个方面 （4）未分配利润＝期初未分配利润＋本期实现的
税后利润－提取的各种盈余公积－分出利润
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1Z102050 成本与费用的核算（目）
考核点：
1条 掌握费用与成本的联系与区别 2条 掌握工程成本的核算 3条 掌握期间费用的核算
35
1条、掌握费用与成本的联系与区别
掌握要点：
28
（4）债务重组的概念—让步 （5）债务重组的方式—四种 （6）债务重组结果的处理
29
1Z102040 所有者权益的核算（目）
考核点：
1条 掌握所有者权益的来源 2条 掌握企业组织形式与实收资本 3条 熟悉资本公积的形式及用途 4条 了解留存收益的性质及构成
30
1条、掌握所有者权益的来源
（2）营业外收入和营业外支出的内容
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2条、掌握所得税费用的确认
掌握要点： （1）核算所得税的两种方法－－应付税
款法、纳税影响会计法－－纳税影响会 计法又分为：递延法和债务法－－债务 法又分为利润表债务法和资产负债表债 务法（2019年规定采用该方法）。
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3条、了解利润分配得核算
掌握要点：
38
（5）按企业财务制度的规定，下列支 出不得列入产品成本：
注意：每项的具体内容 （6）我国施工企业的两种管理体制下，工
程成本核算的方法。 （7）工程成本核算的程序：工程成本、间
接费用的归集方法 （8）工程成本竣工结算法－计算 （9）工程成本月份结算法与分段结算法的
区别
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3条、掌握期间费用的核算
（1）实收资本的概念及分类
32
3条、熟悉资本公积的形成及用途
掌握要点：
（1）资本公积的概念 （2）资本公积包括－－资本（或股本溢价）
33
4条、了解留存收益的性质及构成
掌握要点：
（1）留存收益的概念、来源、目的、包括的内容。 （2）盈余公积的内容：
法定盈余公积：提取比例 任意盈余公
掌握要点： （1）施工企业的期间费用主要包括：管
理费用、财务费用。 （2）期间费用于发生时直接记入当期损
益。 （3）管理费用包括的内容。--了解 （4）财务费用包括的内容。--重点
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1Z102060 收入的核算
考核点：
1条 掌握营业收入的分类及确认原则 2条 掌握建造合同收入的核算
41
1条、掌握收入的分类及确认原则
（5）动态会计等式：
收入－费用＝利润（或亏损）
8
5条、了解借贷记账法
了解要点：
（1）复式记账法：概念 （2）借贷记账法的内容：以“借”和“贷”作
为记账符号，记录经济业务发生和完成情况的 一种复式记账方法。每个账户的左方称为“借 方”，右方称为“贷方”。 （3）借贷记账法下的账户结构 （4）借贷记账法的记账规则：
掌握要点：
（1）施工企业的流动负债包括的内容 （2）流动负债的分类：注意应用。
27
2条、掌握非流动负债的核算内容
掌握要点：
（1）非流动负债包括：长期借款、应付债 券、长期应付款、专项应付款。
（2）非流动负债的分类：按归还期限、按 使用结果
（3）企业发行债券的价格与同期银行存款 利率的关系—按面值发行、溢价发行和 折价发行的条件。
财务会计的职能与核算方法 资产的核算 负债的核算 所有者权益的核算 成本与费用的核算 收入的核算 利润的核算 企业财务报表列表 财务分析 筹资管理 流动资产财务管理
1Z102019 财务会计的职能与核算方法（目）
考核点：
1条 熟悉会计的职能 2条 熟悉会计假设 3条 熟悉会计核算的原则 4条 熟悉会计要素和会计等式 5条 了解借贷记账法 6条 了解会计凭证及会计账簿
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（4）固定资产折旧计算方法： 平均年限法 工作量法：行驶里程法、工作台班法 双倍余额递减法 年数总和法
20
（5）固定资产的修理－－大修理和中小修理的 特点——与改扩建的区别
（6）固定资产处置（出售、转让、报废）的 账面价值＝原值－累计折旧－累计减值准备
固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。
意：基本存款账户和一般存款账户
15
（6）银行结算方式：支票、银行汇票、银 行本票、信用卡、商业汇票、委托收款、 汇兑、托收承付、信用证。 （7）其他货币资金：包括外埠存款、银 行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、 信用证保证金存款、存出投资款、在途货 币资金等。
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（9）施工企业的应收及预付款项有：应收 账款、应收票据、其他应收款、预付款项。
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1条、掌握财务报表列报的内容及分类
掌握要点：
（1）了解财务报表列报的概念。 （2）了解编制财务会计列报的基本要求—重要
项目单独列报 （3）财务报表的构成。
49
2条、掌握资产负债表的作用和结构 掌握要点：
（1）资产负债表的概念反映的是企业月末、 季末、半年末、年末的财务状况，是静态 报表。
全国一级建造师执业资格考试辅导
建设工程经济
——会计基础与财务管理
2019年6月
1
“会计基础与财务管理”考试要点分析与讲解
“会计基础与财 务管理” 考试要点
11目、 38条
2
•《会计基础与财务管理》考试大纲“目”的构成：
1Z102019 1Z102020 1Z102030 1Z102040 1Z102050 1Z102060 1Z102070 1Z102080 1Z102090 1Z102100 1Z102110
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1条、熟悉会计的职能
了解熟悉要点：
（1）财务会计与管理会计的区别 （2）会计具有核算和监督两个基本职能。 （3）会计核算的特征与会计监督特征的区
别。
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2条、熟悉会计假设
熟悉要点：
（1）会计假设——会计主体、持续经营、会计 分期和货币计量。
会计主体与法律主体的关系； 会计期间分为年度和中期。会计年度可以是日
历年（我国），也可以是营业年。 会计核算应以人民币为记账本位币。业务收支
以外币为主的，也可以一种外币为记账本位币， 但编制的会计报表应当折算为人民币。 会计基础——权责发生制
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3条、熟悉会计核算的原则
了解要点：
（1）会计信息质量要求——8个 名词——谨慎性
（2）会计要素计量属性——5个 名词
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1条、 掌握流动资产核算的内容
掌握要点：
（1）流动资产主要包括－－ （2）按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》
的规定，企业可以使用现金的范围。 （3） 现金日常收支的管理：库存现金限额 （4）现金的内部控制制度：钱账分离；单位
现金安全的负责人；坐支。 （5）企事业单位的存款有哪四种－－重点注