项目调查：三步教你识破贷款企业虚假财务!
财务报表欺诈的识别技巧
财务报表欺诈的识别技巧财务报表是公司向外界披露其财务状况和经营情况的重要工具。
然而，有时候公司可能会利用财务报表来误导投资者或掩盖真实的财务状况，这就是财务报表欺诈。
财务报表欺诈可能对投资者和市场造成严重的损失，因此识别并预防财务报表欺诈非常重要。
本文将介绍一些识别财务报表欺诈的技巧，帮助读者更好地保护自己的权益。
1.关注不合理的财务数据一份真实的财务报表应该是合理且准确的。
因此，当你发现一家公司财务报表中存在不合理的数据时，就应该警惕可能存在的财务报表欺诈。
例如，突然出现的短期利润大幅增长、过高的盈余率或者异常高的资产负债率，都可能是财务报表欺诈的迹象。
你也可以通过对比同行业公司的财务数据，来判断一家公司的财务数据是否合理。
2.详细分析财务指标的变化财务指标是评估一家企业财务状况的重要工具。
通过仔细分析财务指标的变化，我们可以发现一些潜在的财务报表欺诈。
比如，突然增长的销售收入却没有伴随同样幅度的现金流入，或者经营现金流净额与净利润之间存在较大差异，都可能意味着财务报表欺诈的可能性。
对比公司历史财务指标的变化，也可以帮助我们发现异常情况。
3.重点审查会计估计和确认政策会计估计和确认政策是财务报表编制过程中的关键环节，也是财务报表欺诈的潜在漏洞。
一些公司可能会利用会计估计和确认政策来夸大利润或掩盖损失。
因此，重点审查财务报表中的会计估计和确认政策，了解其是否合理、一致，并参考行业标准进行评估。
如果发现财务报表中的会计估计和确认政策存在明显的不合理或与行业不一致，就需要进一步调查潜在的财务报表欺诈。
4.了解公司的内部控制情况内部控制是公司防范财务报表欺诈的第一道防线。
一个有效的内部控制体系可以帮助公司发现和防止财务报表欺诈。
因此，了解公司的内部控制情况非常重要。
你可以通过阅读公司的内部控制报告或与相关人员交流，了解公司的内部控制制度是否完善、有效执行，并检查公司是否存在财务报表欺诈的风险点。
识别财务报表欺诈是保护投资者权益的重要步骤。
虚假财务报表的识别方法1
利润计划，12月将平时采用的计算销售成本的加权平均
法改为先进先出法，造成期末存货增加，本期销售成本降
低，从而虚增了利润。
3
.
顺查法。顺查法是指核照会计核算组织程序的先
后顺序对会计资料进行检查的一种方法，即从原始凭证查
起，依次审查记帐凭证、明细帐、总帐、会计报表和财务分
黝教旗续撰翼粼缝瓣瞩雏舞舞教漪缝
用以审查财务报表内容真实性、合法性的常用方法
有:核对法、复核法、顺查法、逆查法、追踪法，比较分析、询
查法和抽查法等。
1
.
核对法。核对法指利用会计报表间、会计报表附表
间及报表各项目间的句稽关系，经过求和或求差计算及相
应调整，验证各报表间、各项目间数据的一致性。核对的内
容主要包括帐证核对、证证核对、帐帐核对、帐实核对、帐
表核对和表表核对。
I1)帐证核对。通过会计帐薄与会计凭证二者核对，可
发现并审查有无多记、少记、重记、漏பைடு நூலகம்、错记等会计错
弊。如在现金日记帐和现金总帐中，对于现金收款业务少
记部分金额，对于现金付款业务多记部分金额，以贪污其
差额，或将其置入单位的“小金库”，对此只需将帐证余额
的具体形态及形成过程。
6
.
比较分析法。比较分析法将两个或两个以上性质
相同的指标进行对照，分析它们之间数量差异及产生原因
的方法。例如，某公司1997年12月将未办妥手续发出的商
品，提前做了销售处理，即借记“应收帐款”科目，贷记“产
品销售收入”和“应交税金一应交增值税”科目，收入金额
分辨虚假财务报表有哪些方法呢
分辨虚假财务报表有哪些⽅法呢财务报表是反映企业或预算单位⼀定时期资⾦、利润状况的会计报表。
我国财务报表的种类、格式、编报要求，均由统⼀的会计制度作出规定，要求企业定期编报。
你怎样分辨虚假财务报表呢，下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、表表不符根据有关财务会计制度的规定，在单位对外提供的⼀些财务会计报表之间必须存在⼀定的勾稽关系。
如资产负债表中的未分配利润应等于利润分配表中的未分配利润;利润分配表中的净利润应与损益表中净利润的⾦额保持⼀致。
⽽在审计⼈员的审计中发现，单位表表不符的现象却是屡见不鲜的。
就如某会计师事务所的审计⼈员在对⼀企业年度报表审计中就发现这样的问题，该企业近年来未进⾏任何长、短期的投资，资产负债表中长、短期投资均为零，但在损益表中“投资收益”项⽬中却记了100万元，经检查企业投资收益帐户，发现企业投资收益来源于⼀笔装修业务，企业为了逃避建安业营业税，⽽将装修收⼊列⼊投资收益，造成表表不符。
⼆、虚报盈亏⼀些单位为了达到⼀些不法⽬的，随意调整报表⾦额，⼈为地加⼤资产调整利润;或为了逃税，避免检查⽽加⼤成本费⽤，减⼩利润。
报表本意是要向⼀些使⽤⼈提供最真实的会计信息，为使⽤者的决策⾏为提供⼀个真实的参考，但虚假的会计报表传递了虚假的财务会计报表信息，误导与欺骗了财务会计报表使⽤者，使他们作出错误的决策。
有些单位把会计报表变成随意拉缩的弹簧，拉缩出许多为已所⽤的会计报表，有的单位对财政的报表是穷账，以骗取财政补贴等多种优惠政策，对银⾏的报表是富账，以显⽰其良好的资产状况，骗取银⾏贷款;对税务的报表是亏账，以偷逃各种税款;对主管部门的报表是盈账，以显⽰其经营业绩，骗取奖励与荣誉等，这样随意调节财务会计报表，最后所导致的结果是国家受损失，少数⼈中饱私囊。
三、表帐不符财务会计报表是根据会计帐簿分析填列的，其数据直接或间接来源于会计帐簿所记录的数据，因此，表帐必须相符。
但在审计⼈员的审计过程中：发现表账不相符的情况却⽐⽐皆是。
识查假账的主要方法
识查假账的主要方法对待假账的稽查，根据实践经验，可以从以下几个方面着手：一、通过面上了解虚假痕迹1.先了解企业的概况。
检查之前，要调阅有关的企业报表，如：企业纳税申报表，企业财务报表，发票领、用、存表和企业减免报表等资料，透过这些报表进行分析、对比，使检查人员对企业各种因果关系的数字、互为联动的因素产生大致的了解，建立数据印象，为后面的检查起引导作用。
2.在与企业人员的交谈中了解生产、经营、核算状况。
利用间隙，通过家庭式的询问，和企业法定代表人、财会人员及相关员工闲谈，了解企业的生产过程、销售方式、工资结构及商品、材料的进货渠道，这些情况和财务的差异就是查账的线索。
深入生产车间和经营场地，对企业生产工序、经营范围进行大概了解，对查账很有裨益。
3.从财会人员设置上，或是账页的装订中，找出蛛丝马迹。
有些法定代表人和承包人，为节约费用，在人员设置上不规范，一人承担几种责任，或者企业主兼任出纳，忽略了制约作用。
假账存在随意性，如对商品明细账的设置与科目的增减，只要工作中稍加留意，就可以从中找出破绽。
二、着重从账务上查真伪1.从资金来源上进行查控。
对账务不健全的企业进行检查时可发现，企业的进货和库存资金较大，资金来源反而更少，在往来的“应付账款”中数额也不大，两者对比，悬殊较大，再看《资产负债表》也可以发现问题。
深究起来，是投资者不想把自有资金或各种借款放在账上反映，而藏在账外经营。
2.从数量上进行监控。
对销售大宗商品企业，从数量上进行检查，能发现它有悖规律的真相。
如：检查一个摩托车销售公司时发现销售数量和购进数量不对称，对比关系有纰漏。
检查人员用会计恒等式进行逐月计算，年度累计，通过综合归纳，用事实说明账实不符，使该企业不得不承认有做假账的企图。
3.在结转成本上进行细查。
一般产品的入库、销售出库的结转，在保管手续及会计操作上都比较紧凑。
但想做假账的企业，在结转成本上有任意性。
有个校办企业为把利润额套在免征的计税所得额范围内，随便增大销售成本，降低利润额，造成账表不符，检查人员查实后，依法进行了补税罚款。
识别财务报表中虚假数据的技巧
识别财务报表中虚假数据的技巧识别财务报表中虚假数据的技巧是非常重要的，因为它有助于帮助企业或会计师发现虚假数据，并进行调查以及防止潜在的威胁。
因此，掌握识别虚假数据的技巧可以帮助企业或会计师发现潜在的虚假财务报表，从而避免任何不正当行为及其潜在后果。
首先，要想正确识别财务报表中的虚假数据，就必须了解财务报表的不同部分、要求和维度。
财务报表通常包括损益表、资产负债表和现金流量表等，对这些部分和维度的详细分析可以帮助更好地了解报表的数据，从而更容易地发现虚假数据。
其次，要正确识别虚假数据，就必须根据财务报表的货币单位和精度来审查数据。
需要注意的是，货币单位和精度的变化可能会给报表的真实性带来影响，因此，审查报表上的货币单位和精度是很重要的一步，从而可以发现报表上不正确的数据。
此外，识别虚假数据还需要考虑报表之间的相关性，也就是要看损益表和资产负债表是否是一致的，以及现金流量表上的数字是否与其他报表的数字一致。
如果两个报表中的数据相差甚远，则可能有虚假数据存在。
另外，要识别虚假数据，还需要查看报表中的特定数字，包括公司收益是否高于其竞争对手，负债增加是否过快等。
如果报表上的数据明显甚于同行业的其他企业，则可能是虚假数据。
最后，识别虚假数据还必须了解公司实际情况，并将财务信息与具体行为联系起来，比如查看高级管理人员是否在过去的几个月里购买了大量的股票。
如果实际情况与报表上的数据不一致，这可能是存在虚假数据的信号。
总之，要正确识别财务报表中的虚假数据，需要了解财务报表的不同部分、要求和维度，根据货币单位和精度来审查数据，查看报表之间的相关性，看报表上的特定数字，以及了解公司的实际情况并将财务信息与具体行为联系起来，这些步骤都是非常重要的，可以有效帮助企业或会计师发现潜在的虚假财务报表，从而避免任何不正当行为及其潜在后果。
审计师如何识别虚假财务报表
审计师如何识别虚假财务报表虚假财务报表是指企业在编制财务报表时故意篡改、隐藏或者误导性地呈现与事实不符的财务信息，以达到欺骗投资者、管理层或其他相关方的目的。
作为审计师，识别虚假财务报表是非常重要的，本文将探讨审计师应该如何识别虚假财务报表。
首先，审计师应该对企业的财务报表进行全面的审阅。
审计师应该仔细研究财务报表的内容和格式，比较企业过去几年的财务数据，以发现任何不一致或异常的地方。
审计师还应该对企业的会计政策和核算方法进行审查，确保其合法性和合规性。
如果审计师发现财务报表中存在过多的不一致或异常情况，那么可能存在虚假财务报表的风险。
其次，审计师需要进行实地审查。
实地审查是指审计师亲自到企业现场进行调查和核实。
例如，审计师可以对企业的现金账户进行实际核对，核实企业的现金余额是否与财务报表一致。
此外，审计师还可以查阅与企业业务相关的合同、票据和凭证等资料，以确定企业的业务是否真实存在。
如果审计师对企业的实地审查有任何怀疑或发现异常情况，应及时向相关部门汇报，并进行进一步的调查。
第三，审计师需要进行风险评估和内部控制审查。
审计师应该对企业的风险管理措施和内部控制制度进行评估和审查。
审计师可以通过与企业管理层和内部控制部门的沟通，了解企业内部控制措施的完善程度，检查是否存在财务报表的风险和漏洞。
如果审计师发现企业的内部控制措施不完善或存在明显的风险，那么可能存在虚假财务报表的风险。
最后，审计师还可以借助数据分析工具进行财务报表的审计。
数据分析工具可以有效地识别财务报表中的异常数据或不一致数据，帮助审计师发现虚假财务报表的风险。
审计师可以利用数据分析工具对企业的财务数据进行抽样和筛选，找出异常情况并进行深入调查。
数据分析工具可以提高审计效率和准确性，帮助审计师更好地识别虚假财务报表。
总之，作为审计师，识别虚假财务报表是一项具有挑战性的任务。
审计师应该全面审阅财务报表，进行实地审查，评估内部控制措施，并借助数据分析工具进行财务数据的审计。
财务造假手段与识别方法
财务造假手段与识别方法【导语】财务造假一直是社会各界关注的焦点问题，它不仅损害了投资者利益，也破坏了市场秩序。
本文将详细解析财务造假的常见手段，并探讨如何识别这些不法行为。
【正文】一、财务造假手段1.虚增收入：企业通过虚构销售业务、提前确认收入等手段虚增收入，以提高利润。
2.少计费用：企业通过少计提坏账准备、少计折旧和摊销等手段，降低费用，提高利润。
3.虚假交易：企业通过关联方交易、虚假采购等手段，实现资金的体外循环，达到虚增收入和利润的目的。
4.资产负债表日后调整：企业通过在资产负债表日后调整会计事项，如提前确认收入、推迟结转成本等手段，人为调节利润。
5.隐瞒负债：企业通过不披露或隐瞒负债，降低负债水平，提高资产质量。
6.虚增资产：企业通过虚增应收账款、存货等资产，提高资产总额，美化财务报表。
7.会计政策滥用：企业通过滥用会计政策，如改变固定资产折旧方法、存货计价方法等，调节利润。
二、财务造假识别方法1.分析财务比率：通过分析财务比率，如毛利率、净利润率、资产负债率等，发现异常波动，进而挖掘财务造假的可能性。
2.对比行业数据：对比同行业企业的财务数据，如收入、利润、费用等，若某企业数据明显偏离行业平均水平，需引起关注。
3.审查关联交易：关注企业关联交易的合理性、公允性，是否存在虚假交易、利益输送等行为。
4.查看审计报告：审计报告中对企业财务状况的描述、审计意见等，可提供识别财务造假的线索。
5.研究会计政策：分析企业会计政策是否合理、稳定，是否存在滥用会计政策调节利润的情况。
6.关注现金流量：现金流量是企业财务状况的真实反映，关注现金流量表中投资、筹资、经营等活动的现金流量，识别财务造假。
7.深入了解企业业务：了解企业业务模式、市场竞争状况等，判断财务数据的合理性。
【结语】财务造假不仅损害投资者利益，还破坏市场秩序。
通过以上分析，我们可以更好地识别财务造假行为，为投资决策提供有力支持。
如何鉴定企业财务报告真伪
如何鉴定企业财务报告真伪引言企业财务报告是企业财务状况的一份重要呈现，它对于投资者、债权人和利益相关方来说具有重要的指导意义。
然而，随着信息技术的不断发展和信息传播的广泛性，虚假财务报告的情况也层出不穷。
因此，对企业财务报告进行真伪鉴定是保护投资者权益和促进市场稳定的关键之一。
鉴定财务报告真伪的方法1. 审查报告的来源和发布机构首先，我们需要审查财务报告的来源和发布机构。
正规企业的财务报告通常由专业会计师事务所或独立审计机构审计并发布。
投资者可以查阅相关机构的公告和官方网站，确认财务报告的真实性。
2. 比对财务报告和相关数据其次，我们可以通过对财务报告中的数据进行比对，验证其真实性。
首先，可以比对财务报告中的数据是否与其他公开信息和数据相符合。
例如，与市场公开交易数据、政府公布的统计数据以及行业平均水平进行比对，看其是否相一致。
其次，可以比对财务报告中的数据是否与企业历年财务报告相符合，看是否存在异常情况。
3. 了解财务报告编制规则和财务指标第三，我们需要了解财务报告的编制规则和财务指标。
了解财务报告编制规则，例如国际财务报告准则（IFRS）或中国会计准则（CAS），可以帮助我们更好地理解财务报告的结构和内涵。
此外，对一些重要财务指标的掌握也是识别伪造财务报告的关键。
例如，利润率、资产负债率、现金流量等指标可以揭示企业的经营状况和盈利能力。
4. 严密审查财务报告的附注最后，我们需要对财务报告的附注进行严密审查。
财务报告的附注通常包含了企业的重要会计政策、风险提示、担保和承诺等关键信息。
通过仔细阅读附注，我们可以更好地掌握企业的财务状况和业务风险。
结论鉴定企业财务报告的真伪是保护投资者利益和维护市场稳定的重要任务。
以上所述的方法可以帮助我们识别虚假财务报告，更好地了解企业财务状况。
然而，需要注意的是，这些方法并不能保证百分之百地辨识出所有的虚假财务报告，因此投资者在进行投资决策时，还需要结合其他信息和专业意见，进行全面评估。
教你几招识别财务造假？
教你几招识别财务造假？说到财务信息评价，我们通常会从三个维度衡量：——真实——完整——公允对应到虚假的财务信息就是说披露出来的财务信息有虚构、隐瞒或是不实的反映。
虚构——即本来没有的事情，通过伪造相关资料或捏造事实来呈现。
虚构的事项，可能涉及方方面面，可能会集中在某几个或某一个业务环节。
比如销售事项或是资金的进出，更多的可能会贯穿整个生产经营过程的完整业务链条，比如从采购到生产、到销售、再到两端的资金的收付，后者这样的虚构行为通常更加隐蔽，造假成本也更高，通常在有长期、大规模的虚假信息需求情况下才会出现。
隐瞒——即已发生的事，故意不通过会计记账的方式进行记录和反映。
这种方式通常比较隐蔽，造假成本也较低。
企业可以对财务信息的披露进行有计划地调节，根据对财务信息的需要进行选择性地披露，比如说我们常见的隐瞒负债、隐瞒成本费用、隐瞒损失、减值等。
不实反映——对应到财务信息质量的衡量标准来说就是不公允。
主要形成的方式有两种：▶不按照会计准则的要求进行计量和记录，比如说没有达到收入确认条件的时候就提前确认收入；▶在进行会计记录时，在会计账簿当中，就是在财务系统当中对实际的业务信息进行篡改，比如说篡改销售单价、篡改原材料的耗用数量等，最终会影响记录的金额。
这三种虚假财务信息，形成方式的选择主要取决于造假的主体在对财务信息的需要和造假成本之间进行权衡的结果。
对于不同类型的企业，包括同一个企业在不同的阶段，其实都对财务信息反映出来的企业情况有不同需求。
●民企/小企业对于民企/小企业来说，主要有两个方面的报表需求：一个是能够避税，一个是便于融资，我们可以称之为基本的生存需要。
我们平常会接触到一些刚打算进军资本市场的企业，他们有一个共同的特点，就是不只有一套帐，很多企业至少有2到3套帐，甚至听说过有个企业最多设置了7套账簿来应对不同方面的需求，这其中最主要的一个需求就是少交税，甚至不交税。
这个阶段的企业会专门有一套账目用来应对税务机关的检查。
也谈企业虚假财务报告的识别方法
也谈企业虚假财务报告的识别方法企业虚假财务报告是指企业在编制财务报告过程中有意或无意地进行欺诈、隐瞒真相、操作数据等手段，以达到掩盖真实财务状况、获得不当利益等目的的行为。
虚假财务报告具有很高的危害性，不仅会误导投资者的决策、扭曲市场的有效运行，还可能导致企业的破产和崩溃。
因此，识别企业虚假财务报告对于投资者和监管机构具有重要意义。
下面将介绍几种识别企业虚假财务报告的常见方法。
首先，关注利润质量。
利润质量是反映企业盈利真实性的一个重要指标。
通常情况下，企业的虚假财务报告主要体现在利润的虚增上。
通过关注企业的净利润增长率，以及其与销售收入、资产总额、经营活动产生的现金流量等的比例关系，可以初步判断利润质量。
如果企业的净利润增长远远高于其他指标的增长，或者净利润与其他指标的比例关系出现异常，就需要引起投资者的警惕。
其次，审查财务指标的合理性。
财务报表中涉及的各项财务指标通常有一定的规律性和合理性，应该符合行业的平均水平或企业自身的历史数据。
投资者可以通过比较企业的财务指标与行业平均水平、竞争对手的水平以及历史数据的变化趋势来判断企业财务报告的真实性。
如果发现企业的财务指标显著偏离这些对比数据，那么有可能存在虚假财务报告的嫌疑。
第三，分析现金流量状况。
现金流量是企业生存和发展的重要指标，也是判断企业财务报告真实性的重要依据之一、投资者可以通过对企业现金流量净额、经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量等进行综合分析，判断企业的现金流量是否与财务报表所显示的财务状况相符合。
例如，如果企业的利润悬殊增长，但现金流量没有相应的增长，就需要警惕可能存在的虚假财务报告。
最后，关注审计报告。
审计机构对企业财务报告进行审计，有专业知识和技能来判断企业财务报告的真实性。
投资者可以关注企业审计报告中的明确表述、审计意见和审计报告的修改情况，了解审计师对财务报告的真实性的评价。
如果审计报告中有关虚假财务报告的警示信息，应该及时调整对企业的投资决策。
审计师如何识别虚假财务报表
审计师如何识别虚假财务报表在企业的财务报表中，可能存在着虚假信息的风险。
作为审计师，识别并揭示虚假财务报表是我们的责任和使命。
本文将从几个方面介绍审计师如何识别虚假财务报表，以保证财务信息的准确性和可靠性。
一、审计程序的设计与实施审计师应该根据企业的具体情况，设计和实施适当的审计程序。
首先，审计师需要全面了解企业的业务和财务状况，对财务报表的编制过程进行审查。
其次，审计师要进行风险评估，识别可能存在虚假财务报表的关键风险领域。
最后，根据风险评估结果，设计相应的审计程序，包括检查关键账务记录、验收财务报表是否符合相关会计准则，以及验证财务报表中的重要数据和信息。
二、关注内部控制内部控制是识别虚假财务报表的重要手段。
审计师需要评估企业的内部控制制度，包括财务和业务流程，以确定其效力和合规性。
审计师可以选择对关键内部控制进行测试，以了解其是否能够防止和检测虚假财务报表的风险。
例如，审计师可以检查企业的财务报告审核程序是否健全，是否存在会计处理的漏洞，是否存在财务报表数据的操纵行为。
三、关注重要会计估计和披露虚假财务报表通常涉及到对重要会计估计和披露的操纵。
审计师应对企业的重要会计估计和披露进行审查。
首先，审计师应了解企业使用的会计估计方法，并评估其合理性和准确性。
其次，审计师要检查企业对重大事项的披露是否完整和准确，是否符合相关法规和会计准则的要求。
审计师还应重点关注财务报表中的关键披露，如企业业绩预测、会计政策变更等，以确保这些信息的真实性和全面性。
四、进行数据分析数据分析是审计师识别虚假财务报表的重要手段之一。
审计师可以借助数据分析工具，对财务数据进行全面和深入的分析。
通过对企业历史财务数据的比较和趋势分析，审计师可以发现异常和偏离正常水平的数据。
审计师还可以进行比率分析，对企业的财务指标进行评估，以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的情况。
五、独立思考和专业判断作为审计师，独立思考和专业判断是非常重要的能力。
如何知道企业在做假账？
如何知道企业在做假账？账外资金的来源主要有两种途径：一种是收入不入账，另一种是虚增成本费用套取资金。
由于账外账是多种多样的，因此对账外账进行检查要具体问题具体分析，对不同的对象采取不同的方法。
一、来源追查法这是一种从账外资金来源上查找线索的方法。
某些单位历年有些相对稳定的收入，突然在财务账上消失了；还有的单位某些收入年年有增加，而骤然减少了，如果将这些问题查个水落石出，这些收入则往往进入了账外账。
因此，在检查账外账时，首先要搞清楚该单位的业务收入情况，包括正常业务收入和非正常业务收入；再看该单位财务账上是否有这些收入，账上收入是否与实际收入相符。
如果账上没有这些收入或收入的金额与实际情况相差太大，就要进行追查。
这样，从账外资金来源上找线索，就能检查出账外账来。
二、支出探疑法这是一种从账外资金支出上追根求源的检查方法。
正如所有资金都具有来源和去向两个方面一样，小金库，也有其来源和去向。
也就是说账外账的私设手段不论多么隐蔽，必然“来有踪去有影”。
私设账外账的单位大多数为了逃避监督，把一些不正当的开支在“小金库”报销。
还有的单位利用“小金库”增发奖金实物，购置奢侈品或用于请客送礼、大吃大喝、也有用来搞账外经营的。
针对这些情况采用支出探疑法十分必要，主要查不合理支出。
账外账的支出由于涉及的人员多、范围广，难免露马脚。
在查账工作中，若发现来历不明的支出时，要追根求源，这样就可以查出账外账。
三、询查追踪法这是一种收集信息、抓住线索、寻找突破口的审查方法。
由于账外账具有很大的隐蔽性，在没有发现其他线索的情况下，就需要注意收集有关信息或采取走群众路线的办法。
许多账外账都是从对有关信息的分析过程中间接发现或被群众来信来访所揭露而被查处的。
因此，检查账外账要重视以下两个方面：1、走群众路线寻找突破口。
即按群众反映的线索，询问有关人员后进行追查的方法。
因为账外账被少数人所支配，分配不公、使用不当，群众看在眼里，很有意见。
不同会计项目虚假财务报表的辨别方法
不同会计项目虚假财务报表的辨别方法一、会计项目虚假财务报表的辨别方法介绍了当前会计项目虚假财务报表的常见行为和常见类型，并提出了辨别会计项目虚假财务报表的方法。
首先，需要识别报表存在异常的会计项目，分析其与已知会计项目的差异。
其次，需要警惕一些常见的虚假报表行为，如漏报、重叠报表等。
最后，需要运用质量分析、金融分析、历史比较等方法，以确保报表的真实性。
二、透视政府会计专业技术人才应具备的能力主要分析政府会计专业技术人才应具备的能力。
从政府会计工作中的实际场景出发，首先需要具备专业知识，如会计法律法规、财务管理、政府采购等方面的知识。
此外，还需要具备财务管理的实际经验，掌握成本控制、预算编制、审计、报表编制等技能。
最后，需要具备较强的沟通、分析、协调和管理能力，以便更好地执行和实现公司的业务目标。
三、从会计专业人才的角度看待企业财务管理主要探讨会计专业人才的重要性和对企业财务管理的影响。
企业财务管理中，会计专业人才不仅能为企业提供稳健的财务管理和控制系统，还能在制定和执行企业战略中发挥重要作用。
此外，会计专业人才还应当具备较强的财务分析和决策能力，并能维护公司的财务稳定性和可持续性。
四、如何提高财务会计人员的综合素质从财务会计人员的综合素质角度出发，提供提高其综合素质的方案。
首先，需要关注财务会计人员的学习和培训，扩大其知识范围，并积极推广视野和思维方法。
此外，还需要培养其团队协作的能力，加强沟通能力和管理能力，提高其组织协调能力，以便更好地完成公司的日常工作和攻克财务难题。
五、会计核算误差的原因和预防措施讲述会计核算误差的常见原因及如何确保计算的准确性。
会计核算误差是会计核算过程中不可避免的问题。
为了减少此类错误的发生，首先需要加强对会计核算基本原理和方法的学习和掌握。
其次，需要着重培养细致认真和耐心的工作习惯，以确保每项核算繁琐而细致的步骤得以完成。
最后，需要采取制度措施，如内部审计和外部审计，建立监管体系，以确保正确无误的财务核算。
信贷员必看：教你识破贷款企业虚假财务报表
信贷员必看：教你识破贷款企业虚假财务报表来源▏银行联合信息网2018年，银行业的第一张大额罚单砸向浦发成都分行：四川银监局依法对其罚款4.62亿元，对浦发银行成都分行原行长、2名副行长等给予终身禁止从事银行业工作等处罚。
罪状是：浦发银行成都分行违规向1493个空壳企业授信775亿元。
使用的方法是：采取弄虚作假、炮制业绩的不当手段，粉饰报表、虚增利润。
银行业，可以说是最关注财务造假的。
财报的解读分析，可以从积极和消极两个方面理解，从积极的方面去解读分析：评价银行的状况、发现存在的问题、提高决策能力。
也可以从“消极”的方面去解读分析，财报中有什么花样好玩，可能玩了什么花样，怎么玩的。
所以银行信贷人员贷前识别财务报表的能力十分关键。
总结起来，信贷人员应从如下几个方面分析企业财务报表:1首先关注企业执行的是何种会计制度，现行企业可以执行部分行业会计制度,也可以选择执行《企业会计制度(2001)》或者《企业会计准则(2006)》，不同的选择提供的会计报表样式均不相同，另外多数企业提供的年度报表损益表实则是12月份的月度报表，信贷人员应提请企业提供有上年累计数(比较数据)和本年累计数的损益表，这样可以进行比较分析。
2关注贷款目的通常说专项贷款应有相应项目相应的开工许可证，反应到财务报表上应有在建工程项目，若没有则可能涉及舞弊，若企业解释项目没有开工投入，则应有相应项目可行性研究报告和立项批复，若企业没有上述资料，说明暂时没有资金需求或者是以这个虚假项目贷款，企业诚信应引起放贷人员关注。
流动资金贷款应关注会计报表有没有大额应收账款和货币资金,如果有大额货币资金，则说明企业没有资金需求，若有大额应收账款则首先应收回应收账款，不回收则说明应收账款坏账的可能性很大，更坏的可能是应收账款和利润表上的营业收入同时涉及虚增舞弊。
如果企业会计报表上存货占比很大，有大额产成品库存，说明企业的流动贷款应投向新产品开发，如果企业不能提供新产品可行性研究报告，则应是老产品扩大生产，但原有会计报表产成品有大额库存，说明企业贷款有别的用途，企业的诚信度值得关注，需重新评估贷款风险。
辨别企业财务报表真假的技巧有哪些
辨别企业财务报表真假的技巧有哪些财务报表包括资产负债率、利润表、现⾦流量表或财务状况变动表、附表和附注，是⽤来反映企业经营状况的书⾯证据。
下⾯店铺⼩编就带⼤家去了解⼀下辨别企业财务报表真假的⼩技巧。
第⼀是关注销售收⼊、现⾦流⼊、应收账款、存货、税⾦之间的勾稽关系。
销售收⼊的变化必然对应现⾦流⼊、应收账款、存货及税⾦的增减变化，从增减变化的合理性中初步辨别销售收⼊的真假，若企业销售收⼊的变动与现⾦流⼊、应收账款、存货、税⾦之间的变化明显不合理，就要进⼀步关注企业是否存在虚构销售业务，虚增销售收⼊，提前确认尚未实现的销售收⼊或延期确认已实现的收⼊，利⽤关联⽅交易中的不公允定价调节收⼊，虚构销售退回冲减销售收⼊，多转、少转销售成本等问题。
第⼆是分析费⽤构成及其增减情况，关注各项费⽤的计提和使⽤是否符合会计准则和财务制度的规定，是否存在虚列费⽤⽀出套取转移资⾦以及资本性⽀出费⽤化的问题。
第三是关注在建⼯程、待摊费⽤，递延资产增减变化，分析其合理性。
如果企业在建⼯程长期只增不减，待摊费⽤、递延资产呈现⽆规律性增加，就要进⼀步调查是否存在为了包装经营成果，故意减少期间费⽤的摊销的问题。
第四是关注对外投资与投资收益、财政性借款与财政性补贴的关系。
资产负债表和损益表上对投资收益记录不相符合的，应调查投资收益具体来源，确定投资收益的真实性和合理性。
对损益表反映有财政补贴收⼊的，要分析补贴收⼊与企业经营规模、国家政策扶持的可能⼒度进⾏⽐较分析，防⽌企业将财政负债进⾏收益化处理，虚增利润总额。
关注企业投资收益的核算⽅法是否正确，⾦额是否真实，有⽆⼈为调节以虚增利润的情况。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
贷前调查如何识别借款企业虚假财务报表
贷前调查如何识别借款企业虚假财务报表目前，有的借款企业为了应对各种检查，往往弄虚作假，搞两套账或多套会计报表，严重违反了会计准则和会计制度，扰乱了经济秩序，损害了企业信誉。
为防范和规避贷款风险，农村信用社如何搞好贷前调查，识别借款借款企业虚假财务报表，通过借款企业提供的财务报表、账证来分析其经济实力和经营效果。
对此，笔者谈点粗浅看法，供作参考。
一、借款企业财务报表作假的动机和主要手法在社会信用秩序较差的环境下，借款企业财务报表作假几乎是一个普遍的现象。
如何识别借款企业报表的真假是一个严峻的挑战。
借款企业财务报表作假的主要动机之一是逃税，这种作假的主要手段是少计收入、少算利润，帐外有帐、帐外无帐。
之二是为了对外宣传、树立形象、对外融资与合作。
这种作假的主要手段是虚增资产、虚增收入、少计成本等。
对于农村信用社来讲，第二种作假的危害最大，也是我们重点要解决的问题。
根据借款企业作假的性质，可以简单区分为三种作假：一是根据会计准则，在可以变通的范围内，作一些变通，但不是离实际很远；二是做出基本的假象，编造一些凭证，为作假准备了一些依据，表面看是合理的；三是根本没有依据，账务混乱。
从借款企业虚假财务报表程度上可以区分为，个别科目不规范、个别方面不实、严重不实等，报表虚假的主要内容有：1 虚增利润，如通过应收账款虚增收入；根本未发生的收入，假造合同或签署假合同增加利润；未发生的投资收益，营业外收入等；2 虚减成本，如加大存货，将成本减少；少计成本或延迟计入成本，该计提的折旧不计提；3 虚减利润，主要是将已发生的销售不计入收入，而将可比的成本仍然计入成本；发生的现金收入不入账，成本照记；4 虚增资产，如虚增往来款；对土地、房产、无形资产进行不可靠的评估，虚增资产和权益；5 虚假重组，虚假投资，借款不入帐；6 不遵循基本的会计原则，胡乱记帐。
如帐表不符、帐帐不符、帐实不符等。
二、分析财务报表的目的和思路应该说，对借款企业财务报表的真实情况要了解清楚是可能的。
【内审】贷款企业虚假报表审计方法
目前，在我国社会信用秩序体系还不完善的背景下，部分企业为了更容易获得银行贷款，向银行提供经过“粉饰”的财务报表。
由于银行信贷人员的自身业务素质的局限性，难以掌握企业真实经营状况，极有可能造成银行信贷损失。
笔者就如何识别虚假财务报表的方法进行探讨。
财务报表造假手段很多，具有很强的隐蔽性，主要是通过虚增资产、隐瞒负债、虚增收入、减少成本等方法调整报表数据，塑造一个资产结构合理、实力较强的企业财务状况，达到银行信贷准入标准。
在核查企业财务报表时，可以通过查看企业账务、分析报表勾稽关系、同业对比分析、实地调查等方式识别虚假财务报表。
一、查看企业账务。
查看企业账务是识别虚假财务报表是比较直接的方法。
一是在企业财务系统中生成财务报表，通常企业用的用友或是金蝶财务软件，如企业使用的是用友财务软件，进入财务主管账号，直接生成UFO报表，与提供银行的财务报表核对是否一致。
二是如企业使用手工账，要求企业提供总账账本，与提供的报表进行核对是否一致，还原报表的真实情况。
三是查看企业现金记账和银行存款日记账，掌握资金流向及还贷资金来源，判断企业是否存在小贷公司借款、民间集资或信贷资金被挪用等情况。
四是查看企业主要科目明细账，查看应收账款、其它应收款、存货等科目，与企业提供的情况是否存在差异。
特别是应收账款和存货，应根据应收账款的账龄判断收回的可能性，存货中是否有滞销、变质以及大幅潜亏情况。
二、同业对比分析。
任何一家企业的发展必然受到宏观经济运行状况和行业发状况的影响，企业的实际财务状况不会严重脱离本行业的平均发展水平或发展状况。
一是网上搜索行业报告，查看企业所处行业协会网站，了解行业状况。
二是将企业经营情况与同类型上市公司公布的情况对比分析，一般来讲，上市公司公布的业绩应当是同业内相对较好的。
三是将企业的财务数据、财务指标与国务院国资委财务监督与考核评价局制定的《企业绩效评价标准值》中同类型企业优经营管理秀、标准值进行比较。
虚假财务报告的识别与防范
虚假财务报告的识别与防范
虚假财务报告指企业故意通过操纵财务数据，制造虚假的财务
信息来欺骗投资者、股东和监管机构。
虚假财务报告会给企业带来
严重的经济损失，破坏企业形象，损害股东和投资者的利益。
因此，为了防范虚假财务报告，以下几点需要注意：
1. 加强内部控制：企业需要建立健全的内部控制机制，遵循有
关法律法规和会计准则，对企业的财务数据和信息进行严格管理和
监控，发现和防止可能存在的问题。
2. 注意财务分析：投资者和分析师需要注意财务分析中的一些
异常数据，比如性质相似的公司中，某公司财务数据较为突出，或
者某个项目的数据与其他公司的数据相差较大等情况都需要引起警觉。
3. 独立审计：企业需要选择具有诚信和独立性的审计机构来对
财务报告进行审计，保证财务报告的真实性、准确性和完整性。
4. 检查公司治理结构：公司治理结构需要健全，建立健全的监
督机制，保证公司内部监督和外部监督的有效性，减少虚假财务报
告的风险。
5. 了解商业模式：投资者和分析师需要深入了解所投资的公司
的商业模式，包括公司的经营环境、市场竞争、管理团队等因素。
只有全面了解公司的基本情况才能准确判断公司财务信息的真实性。
综上所述，要防范虚假财务报告，需要企业和投资者共同努力，建立健全的内部控制机制、外部监管机制和投资者保护机制，加强
对财务报告的分析和了解，提高警惕性和审慎度。
如何识别虚假财务报告
如何识别虚假财务报告【摘要】近几年虚假财务报告中的会计信息失真十分严重,严重干扰了我国市场经济秩序。
通过分析虚假会计报告的成因,提出了治理会计报告中虚假会计信息的对策。
我们要努力使虚假财务报告逐步减少直至消失,使财务报告成为我们评价企业的准确依据。
【关键词】虚假财务报告资产企业一、虚假财务报告的表现形式一般分为两类。
1.人为编造财务报表数据人为编造的财务报表,往往是根据所报送对象的要求,人为编造有利于企业本身的财务数据形成报表。
这种形式手段较为低级,或虚减、虚增资产,或虚减、虚增费用,或虚减、虚增利润等,但往往报表不平衡(子项之和不等于总数)、帐表不相符、报表与报表之间勾稽关系不符、前后期报表数据不衔接等。
2.利用会计方法的选择调整财务报表的有关数据(1)资产项目方面的造假。
资产项目包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。
造假主要表现为多计资产或少记资产,现实中大量的是多记资产,又称虚估、虚列资产。
①改变资产确认的条件。
②修改资产计量的标准。
③虚构交易事项,虚增资产,同时虚增负债或所有者权益,扩大资产总额,随意改变存货成本计价方法,固定资产折旧计提方法和无形资产及其他资产的摊销方法。
④不按规定计提资产减值准备,不按公允价值反映资产的账面价值,坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备。
长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、委托货款减值准备、无形资产减值准备等不予提足或者不予计提,或者计提秘密准备。
⑤资产的损失不予转销而挂账。
(2)负债项目方面的造假。
负债项目包括流动负责、长期负责,造假主要表现为:漏列负债或虚列负债、侧重于漏列负债,又称低估负债。
①改变负债确认的条件。
②变更负债计量的标准。
③违背负债的形成、偿还的会计核算原则。
(3)收入项目方面的造假。
收入项目包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等;其造假表现形式主要为虚列收入或隐瞒收入。
侧重于虚列收入。
①修改收入确认的条件。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
项目调查：三步教你识破贷款企业虚假财务！
目前，有的借款企业为了应对各种检查，往往弄虚作假，搞两套账或多套会计
报表，严重违反了会计准则和会计制度，扰乱了经济秩序，损害了企业信誉。
为防范和规避贷款风险，典当企业如何搞好贷前调查，识别借款企业虚假财务
报表，通过借款企业提供的财务报表、账证来分析其经济实力和经营效果。
对此，小编谈点粗浅看法，供作参考。
一、借款企业财务报表作假的动机和主要手法
在社会信用秩序较差的环境下，借款企业财务报表作假几乎是一个普遍的现象。
如何识别借款企业报表的真假是一个严峻的挑战。
借款企业财务报表作假的主要动机之一是逃税，这种作假的主要手段是少计收入、少算利润，帐外有帐、帐外无帐。
之二是为了对外宣传、树立形象、对外
融资与合作。
这种作假的主要手段是虚增资产、虚增收入、少计成本等。
对于
小额贷款企业来讲，第二种作假的危害最大，也是我们重点要解决的问题。
根据借款企业作假的性质，可以简单区分为三种作假：
一是根据会计准则，在可以变通的范围内，作一些变通，但不是离实际很远；
二是做出基本的假象，编造一些凭证，为作假准备了一些依据，表面看是合理的；
三是根本没有依据，账务混乱。
从借款企业虚假财务报表程度上可以区分为，
个别科目不规范、个别方面不实、严重不实等，报表虚假的主要内容有：
1 虚增利润，如通过应收账款虚增收入；根本未发生的收入，假造合同或签署
假合同增加利润；未发生的投资收益，营业外收入等；
2 虚减成本，如加大存货，将成本减少；少计成本或延迟计入成本，该计提的
折旧不计提；
3 虚减利润，主要是将已发生的销售不计入收入，而将可比的成本仍然计入成本；发生的现金收入不入账，成本照记；
4 虚增资产，如虚增往来款；对土地、房产、无形资产进行不可靠的评估，虚增资产和权益；
5 虚假重组，虚假投资，借款不入帐；
6 不遵循基本的会计原则，胡乱记帐。
如帐表不符、帐帐不符、帐实不符等。
二、分析财务报表的目的和思路
应该说，对借款企业财务报表的真实情况要了解清楚是可能的。
但是，主要的问题不在这里。
问题是借款企业是否配合，我们是否有足够的时间和精力、是否有必要花费足够的时间来查实。
我们不是审计师，目的也不同。
我们要解决的问题是：如果借款企业可以在适当的程度上可以和我们配合，我们可以花费的时间是2-3 天，我们如何进行财务报表的分析和调查，才能发现有无重大的虚假？我们如何才能基本能把握住借款企业的基本情况？
进一步来说，对于小额贷款企业信贷人员，对借款企业财务报表分析的基本目标是判断借款企业的真实偿债能力。
在上述约束条件下，总的思路是：
第一步，通过阅读财务报表对借款企业的经营状况和偿债能力有一个初步的印象和判断；
第二步，通过把握重点期间比较指标分析行业对比等方法找出重点和疑点；
第三步，顺藤摸瓜通过资料对比帐务核查实地查看等方法对借款企业财务状况的真实性进行分析和调查，以进一步对借款企业的偿债能力作出判断。
为了对借款企业的财务报表进行分析，以下是需要首先进行分析和判断并予以高度注意的：
1、财务报表的主体。
不少借款企业建立了比较复杂的股权关系，拥有不少借款企业。
从借款企业的经营和其他角度看，借款企业可以在其相关借款企业间进行资金调度与资金安排，使得我们在分析借款企业的财务报表时会遇上比较复
杂的关系。
因此，对于财务报表的主体必须要搞清楚，即该报表是哪一个借款
企业，其他相关借款企业与该借款企业的关系。
如法律上是否为一个主体，实
际上是怎样一种关系等，应该搞清楚。
2、财务报表的口径。
财务报表分为合并报表、非合并报表。
一定要搞清楚报表的口径，搞清报表是否全面地反映了评估主体的全部完整的资产、负债和损益
内容。
是否存在应合并而未合并的情况，或重复记帐的情况。
是否存在连续几
年的报表中，各年度报表之间汇表口径不统一的问题。
是否存在集团合并报表
却没有包括某些下属借款企业，或母公司报表中却没有包括某些投资等的情况。
一般来讲，小额贷款企业在对借款企业进行评价时，应该索要合并的财务报表，同时索要母公司的报表。
能够合并的借款企业都是借款企业可以控制的，因而
其资金也是可被相互调动的，存在借款企业将资金调度以后逃废小额贷款企业
债务的可能。
对于小额贷款企业来讲可能这是目前比较大的风险。
3、财务报表的审计情况。
即是否审计、由哪家审计机关进行的审计。
这样，我们可以对借款企业财务报表的真实性可以有一个初步的判断。
原则上，我们应要求被评借款企业提供经审计的财务报表，但在进行评估时，
并不完全依赖审计的结果，评估人员在评估过程中，应对报表中的有关问题进
行独立分析研究、核查，作出独立判断。
4、企业的性质。
对于规范化的借款企业，如上市股份公司、大型国企、连续稳定经营的借款企业等，其报表中的问题相对少些，问题的性质与下述借款企业
可能有所不同；而对于私人借款企业、民营借款企业、经营历史较短而经营变
化较大的借款企业，报表中的问题就可能较多，评估人员应给予更多的关注。
5、了解借款企业负债和对外提供担保情况。
担保的性质，是否是有紧密业务联系的单位之间担保，或是人情担保。
可能的话应了解被担保单位的情况。
从总
体情况看，或有负债过高，对借款企业是一种潜在的风险。
现实中的例子很多，因为不负责任的担保，在最终被判执行时把借款企业拖垮。