基于财务风险管控的高校财务内控体系的构建

基于财务风险管控的高校财务内控体系的构建文/白媛媛
摘要：在高等教育不断发展过程中，基于财务风险管控视角，构建高校财务内控体系是至关重要和关键的，已经成为了高校内部普遍关注的焦点性话题。

基于财务风险管控，加强高校财务内控体系的构建，可以提高高校内部控制效率，确保高校具备较高的风险防范能力和水平，推动高校的健康发展与运作。

本文主要以基于财务风险管控的高效财务内控体系的构建为论点，重点阐述几点有针对性的优化措施，旨在为相关研究人员提供理论性参考依据。

关键词：财务风险管控；高校；财务内控体系；优化措施
目前，基于财务风险管控视角，加强高校财务内控体系的构建是非常有必要的，已经成为了高校各项经济业务活动顺利进行的重要保障。

高校要想获得长足的发展和进步，保证较高的知名度和美誉度，就必须要将财务风险管控与财务内控体系有机结合在一起，将财务风险保持在可控范围内，解决资金紧缺问题，缓解财务压力，进而为高校的健康发展保驾护航。

一、基于财务风险管控的高校财务内控体系构建的重要性分析
(一)内涵分析
高校内控体系，主要是指高校实施一系列内部控制规章制度和工作流程，保证高校各项业务活动的顺利进行，提供最为真实有效的财务数据和信息，维护好资金和资产的安全。

(二)重要性分析
加强财务内控体系的构建，可以保证高校各项事业的顺利推进。

首先，构建财务内控体系，可以将各个财务岗位工作人员职责明确化，为管理人员和职能部门的监督提供便利条件。

其次，通过完善的内控体系，可以有效落实好上级制定的相关管理决策，将其执行到位，并结合执行过程中存在的问题，及时采取可行的防范措施[1]，避免出现徇私舞弊、违法违规行为。

最后，基于财务风险管控视角，构建高校财务内控体系，可以创建良好的财务
工作环境，将高校各个部门之间的业务活
动充分衔接在一起，保证各项业务工作处
于比较平衡的状态，进一步强化高校内部
控制能力。

二、基于财务风险管控的高校财务内控
体系构建中存在的不足之处
(一)风险管理体系较不完善
现阶段，高校规模处于不断扩张中，
由于高等教育入学率的稳步提升，一定程
度上增加了高校基础设施建设需求，解决
基本建设资金短缺现象。

为了能够筹集到
建设资金，涌现出了“银校合作”融资模
式，各类高校开始积极举债扩建校园。

在
扩建的初级阶段中，政府给予了一定的扶
持，巨额的贷款建设速度，大幅度增加了
银行的贷款数目，出现了严重的负债办学
现象。

现阶段，一些高校由于债务问题，
滋生了诸多财务风险，所以加强财务风险
的防范是至关重要的。

但是，以往传统
的管理理念和运作模式比较根深蒂固，高
校管理层普遍缺少较强的财务风险防范观
念，很难有效识别出财务风险，存在着极
大的安全隐患。

(二)缺少内控监督机制的构建，信
息沟通失力
1.高校内部控制的监督与控制途径是
比较单一、片面的，纪委和审计部门担负
着监督检查的职能，对于纪委和审计部门
来说，由于人员数量方面的限制，难以全
面进行监督，而且纪委和审计部门属于高
校内部机构，其独立性和权威性没有得到
充分的体现。

在内部控制监督过程中，事
中和事后监督是高校监督部门的监督内
容，缺少构建更为全面的监督检查机制，
造成了内部控制执行尚未有效落实。

2.要想确保控制系统处于稳定的状
态，要及时将控制信息反馈出来。

现阶
段，一些高校的各个职能部门结合自身部
门情况，构建了比较协调的信息系统，比
如财务、资产以及教学科研等[2]，然而各
个信息系统仍然处于比较孤立的状态，没
有对学校信息系统进行整合，信息在沟通
与传递中出现了严重的滞后现象，很难实
现信息的实时性与共享性目标。

(三)预算管理体系的科学性有待
提升
对于预算控制来说，属于高校内部控
制的一项重要活动，目前，在一些高校的
预算体系中，存在着较多的薄弱点和空白
点。

首先，在预算编制中，预算管理呈现
出流水化态势，存在着严重的短视现象。

并且在成本核算过程中，对使用金额也没
有进行深入考虑与分析。

同时，在预算管
理中，没有完全遵守编制的预算，预算执
行与既定编制的预算出现了较大的差距，
急需采取可行措施来予以治理。

三、基于财务风险管控的高校财务内控
体系构建的优化措施
(一)构建财务风险预警和防范机制
高校管理者要树立清晰明确的风险管
理观念，密切关注学校在实际运作中可能
出现的财务风险。

要积极构建风险预警体
系，将财务风险保持在可控范围内。

教育
主管部门也要加强管理，注重高校盲目扩
建和增加贷款风险的防范，制定完善的监
督与约束体制，为高校的正确决策提供可
行依据。

此外，高校要积极构建融资管理制度
和风险监督与控制体系，构建高校财务预
警机制[3]，对学校财务变动情况进行实时
检测，进一步强化财务核算与分析，避免
融资风险的蔓延。

(二)构建内控监督机制
通过内部控制，主要是指通过内部控
制，确保高校经济活动的开展，符合合法
合规的标准，维护好单位资产，确保财务
信息的真实性与准确性，避免徇私舞弊行
为的出现，保证高校公共服务良好的成
效。

高校内部控制，涉及到学校内部的各
个环节，比如资产和采购等方面。

对于内
部审计来说，具有评价和监督等职能，高
校要积极设置内部审计部门，并赋予其高
度的独立性与权威性，严格监督内部控制
的实施情况，并提高监督信息传递的时
效性。

需要注意的是，要将监督检查贯穿
于业务活动的事前、事中以及事后等阶
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院财务内控开展的有效保障。

针对当前医院财务内控制度体系不完善、不细化的关键问题，医院应开展财务内控管理制度的更新、修订和完善工作。

根据医院具体财务管理中资金运作和资产管理的情况，对当前的财务内部控制管理制度进行梳理，对其中有缺失、不全面的内容进行增订；对于医院实际医疗项目不符的内容进行剔除；对管理控制措施没有具体落实方式的进行修订、细化。

同时，对于医院财务内控制度中存在的问题要及时提交给医院管理部门进行审核修改，保障医院财务内控制度体系的科学、全面、有效、可操作性强。

(三)以医院经济活动为中心建立财务风险预警及防控体系
针对医院经济活动风险防控能力差的现状，医院应尽快在财务内控体系中建立相应的财务费风险预警及防控体系。

针对医院中的经济活动，如社会融资、大型医疗设备购置、医院基础项目建设等进行市场可行性分析和市场风险监控工作，通过设定相应的风险管理指标，对关键性风险因素进行检测，对重大风险内容进行有针对性的防范，对于风险过高的医疗项
目要及时进行管理和整改，有效的防范医
院市场风险的发生，保障医院工作的顺利
开展。

(四)引入医院内部审计管理机制，
督促财务内控不断完善
加强医院财务内部控制管理效率可以
从提高医院科学审计监督管理工作的角度
出发。

在有条件的医院中可以通过建立独
立、权威的内部审计机构，就医院的财务
内容进行专项、定期等审计活动，及时发
现医院财务内控管理中存在的问题，并提
出有效的整改措施。

通过向医院管理部门
上报各项审计结果，可以督促医院管理部
门对财务内控进行相应的调整和完善，从
而保障医院财务内控管理工作更加顺利、
有效地开展。

四、结束语
只有加强对医院各个方面财务的有效
控制，才能为医院各项资产的合理运营提
供条件，实现医院服务工作的稳定发展。

因此，财务内部控制管理对当前医院发展
来说有着重要的作用，只有不断完善财务
内控体系，加强对医院资金、资产、财务
风险和经济业务的控制与管理，才能为医
院的经营和发展创造更好的环境，进而推
动社会医疗卫生产业的不断进步。

财
参考文献：
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存在的问题及对策探讨[J].会计师，2015，
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[3]唐琪.浅谈医院财务内控管理存
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[4]宋玉琼.关于医院财务内控管理
存在的问题及对策的研究[J].经贸实践，
2016，02：74.
(作者单位：江西省九江市第一人民医院)
段，全方位、多角度领域地监控高校经济活动。

(三)构建决策与信息披露机制
众所周知，在高校内部控制建设中，信息交流与反馈是至关重要的，对于内部控制水平的提升具有极大的帮助。

因此，高校要构建顺畅的信息沟通渠道，各个部门和教职工要积极参与其中，为内部控制效率的提升助益。

高校要对网络资源进行合理利用和规划，有针对性的构建资产、财务以及科研项目等管理信息系统，实现数据信息的实时性与共享性，以便于及时获取内部控制所需的各项数据资料，避免出现滞后现象。

此外，还要构建全校性的自动控制系统，将相关控制事项录入到信息系统中，自动化控制业务和事项，避免由于人为因素的参与而造成不必要的经济损失。

在构建决策和信息披露机制时，要实施重大决策民主化，涉及到民生问题的重大事项时，要广泛征求教师、学生以及专业人士等方面的意见和想法，适度对决策进行公开[4]，充分激发全体教职工的参与热情。

通过内部控制的信息化，加快财务
内控体系的建设。

(四)加强预算管理和编制
高校作为预算单位，在内部控制工作
中，要严格控制好预算。

在编制预算过程
中，要树立长远规划目标，将具体编制流
程进行规范，加强先进预算编制方法的应
用，比如零基预算和绩效预算等，确保预
算编制效率的稳步提升。

同时，在预算管
理过程中，要积极构建绩效考核的具体标
准和制度。

定期开展对预算编制和管理人
员的业务培训与指导，确保工作人员具备
较高的专业水平与综合素养，充分了解高
校的债务债权情况、风险水平等其情况，
进而为预算编制质量的提升奠定坚实的
基础。

四、结束语
总而言之，基于财务风险管控的视
角，加强财务内控体系的构建，可以促进
高校的健康发展与运作，提高资金使用效
率，严格规范高校各项经济活动行为，避
免财务风险的发生。

因此，要注重建立风
险预警控制机制，将风险控制在可承受范
围内；要不断优化监督机制，将高校所有
经济活动都纳入监控范围；要完善决策信
息披露机制，提高信息传递的时效性；要
强化预算在整个内控体系中的作用，确保
预算的可操作性与可执行性。

财
参考文献：
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(作者单位：郑州工业安全职业学院)
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