酒店管理策划 PBF计划、预算、预测简析——集团连锁酒店管理公司2033(叶予舜)

酒店管理策划 PBF计划、预算、预测简析——集团连锁酒店管理酒店
计划、预算、预测简析
计划、预算、预测这三个概念耳熟能详，但很多人往往会混为一谈。

计划和预算，预算和预测，到底有何不同？
★计划与预算的区别
酒店运营先有战略，再有目标，然后才会有服务于目标的计划。

计划一般是针对经济事项与活动而言的，多用描述性语言，说明是否做、何时做，一般没有金额的表述，如“明年计划开拓XXXX市场”。

预算则是计划的量化与细化，是数字化了的计划，说直白点就是要把计划货币化，如“拟投入人力成本XXX万元、宣传费用XXXX 万元开拓XXXX市场”。

在我们编制年度财务预算时，先要有经营计划，后有财务预算。

这就好比说酒店只有先确定了要做什么，才能匡算做这些事情要花多少钱。

★预算与预测有何不同？
★预算与预测，考核以何为准
在制定年度预算后，年中根据实际情况又做了预测。

预测结果与预算结果有较大差别，请问，对预算单位负责人的绩效考核该以预算结果为依据，还是该以预测结果为依据呢？
人们常说，计划赶不上变化，因此调整预算会是预算管理的常态。

如果市场没有出现重大变化，组织机构未进行重大调整，绩效考核的依据应该是原预算目标。

预测做什么用呢？主要用于过程控制，后续预算执行应以预测结果为主。

一言以蔽之，考核用预算，执行用预测。

很多人在推行全面预算管理的时候，会走入一些误区：
1.混淆了预算和计划
有些人认为预算管理无法展开，是因为不知道明年需要做什么事，无法预知结果，所以也不知道花多少钱。

2.混淆了预算和预测
经常有人问：“怎样能够把预算算准呢？”算准？恐怕只有巫婆、神汉可以回答了，这是玩笑。

问这个问题的人，偷换了预算的概念，把预算理解成了预测。

我们首先需要厘清三个概念：
1.预算的英文是Budget，计划的英文是Plan，计划是做事的打算，预算是做钱的
打算。

在全面预算管理中有一个重要的原则——行动计划（Action Plan），就是告诉你没有行动计划就没有预算。

比如说做广告，若没有广告计划，不能回答打算如何做广告，而直接申报广告费，就违背了预算的基本原理。

2.预测在英文中叫Forecast，预测的回答可能是也可能否。

比如预测明天会不会下
雨，可能下，也可能不下。

预算不能做“可能”的回答，而是必须。

预测不是管理，而预算是，预算的压力来自于“必须”二字。

我们讨论预算的时候，没有必要去追求预算在要求“必须”的时候，准确不准确，很显然，说他准确也好，不准确也好，组织需要这个结果，你必须想办法来实现这个结果。

有了经营计划，为什么还要做预算？
企业管理中，有些人就会觉得，都有预算了，还要计划干什么？或者说，不是一直在做经营计划吗，为什么还要做预算呢？因此，有必要厘清这两个概念，特别是要搞清楚这两个概念在企业管理中所处的地位以及其与决策的关系。

1.预算是一个管理系统，计划是一个业务系统。

比如，企业今年要实现利润1亿元的战略目标。

要把这个战略目标分解，比如要把1亿元的目标分解到销售部门、研发部门、市场部门、运营部门、设计部门等。

这些分解到各个部门的指标就是各个部门的预算指标。

2.预算和计划的颗粒度不同，相比较预算的颗粒度更粗。

比如，一家酒店预算就做到费用、成本、收入就行了，一般不会做到单品。

而计划是一定要做到单品的，甚至比单品还要细，每个不同类型商品，甚至是每一个商品的不同，都要具体定义。

3.预算和计划的管控内容不同，预算以资金计划和产品成本作为管控目标，而计划
是以物料和人作为主要的管控内容。

比如，资金计划要和全年的预算挂钩，和每个滚动的预算挂钩，进而来调整资金计划；企业要控制产品成本，也要和预算相联系，因为如果没有预算的目标控制，产品成本的降低就无从谈起。

4.预算和计划对决策的影响不同，决策的目标以预算为基础，而决策的过程是以计
划为体现的。

比如，要做决策分析，分析这个月的商品为什么产生问题，或者为什么不能及时销售出来，就要看采购计划、采购合同，看采购的出入库的情况。

这些都是和计划相关的，预算则管不了这么细。

在决策制定环节，预算主要围绕目标管理为企业制定长期决策服务；而计划是日常管理为企业制定日常经营决策服务。

在企业中，预算和计划都非常重要，两者不可互相取代。

只有充分发挥两者在企业管理中的作用，企业才能实现过程和结果管理的完美结合。