中级财务会计思维导图3-1

（二）货币资金内部控制制度的要点
2.遵守国家的现金管理制度 3.遵守银行存款的管理要求
4.坚持和完善货币资金的清查盘点制度
第三章 货币资金
第一节 货币资金概述
一、货币资金的含义 二、货币资金的管理
货币资金是指企业在生产经营过程中，以货币形态存在的资产。货币资金按其存放 地点和用途，可分为 库存现金、银行存款和其他货币员经管，作为零星开支使用的货币资金
银行存款
企业存放在银行或其他金融机构的货币资金
其他货币资金
企业除现金与银行存款以外的各种货币资金，包括 外埠存款、银行汇票存款、银行 本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及尚未到达的在途货币资金等
1.防止货币资金短缺影响企业正常的生产经营
（一）货币资金管理的目的
2.保持适量的货币资金
防止保存过多的货币资金
3.保证货币资金安全
1.建立健全企业内部牵制制度