二级单位审计管理制度

第一章总则
第一条为加强二级单位内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，保障公司发展战略的顺利实施，根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司二级单位及其下属所有分支机构。

第三条二级单位审计工作应遵循依法审计、独立审计、客观公正、服务发展的原则。

第二章审计范围与职责
第四条审计范围：
1. 二级单位及其下属分支机构的财务收支；
2. 二级单位内部管理制度和程序；
3. 二级单位内部控制体系的有效性；
4. 二级单位负责人经济责任；
5. 二级单位重大投资项目；
6. 公司交办的其他审计事项。

第五条审计职责：
1. 对二级单位财务收支的真实性、合规性进行审计；
2. 对二级单位内部控制制度的有效性进行评价；
3. 对二级单位负责人经济责任进行审计；
4. 对二级单位重大投资项目进行审计；
5. 对二级单位内部管理制度的完善提出建议；
6. 对二级单位及其下属分支机构进行定期或不定期的审计。

第三章审计程序
第六条审计计划：
1. 根据公司审计工作计划和二级单位实际情况，制定年度审计计划；
2. 审计计划应明确审计目的、范围、内容、时间、方法等；
3. 年度审计计划应报送公司审计部门审批。

第七条审计实施：
1. 审计人员应按照审计计划开展审计工作；
2. 审计人员应严格遵守审计程序，确保审计质量；
3. 审计过程中，审计人员应保持独立、客观、公正。

第八条审计报告：
1. 审计结束后，审计人员应撰写审计报告，内容包括审计依据、审计过程、审计结果、审计建议等；
2. 审计报告应报送公司审计部门和二级单位负责人。

第四章审计纪律
第九条审计人员应严格遵守国家法律法规和公司规章制度，不得泄露审计秘密。

第十条审计人员不得接受被审计单位的任何馈赠、宴请、娱乐活动等。

第十一条审计人员不得利用审计工作谋取私利。

第五章附则
第十二条本制度由公司审计部门负责解释。

第十三条本制度自发布之日起施行。

注：本制度内容仅供参考，具体实施应根据公司实际情况进行调整。