度高中政治人教版必修1课件：第八课 第二框 征税和纳税
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2.违反税法的行为 (1)偷税:是指纳税人有意违反税法规定,用 欺骗 、 隐瞒 等方式不缴
或少缴应纳税款的行为。
(2)欠税:是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有 按时 缴纳而
拖欠税款的行为。 (3)骗税:是指纳税人用 欺骗 方法获得国家税收优惠的行为。 (4)抗税:是指纳税人以 暴力 、 威胁 等手段拒不缴纳税款的行为。
(1)材料一、二中的有关行为分别属于违反税法的哪种行为? (2)结合材料,谈谈你对依法纳税必要性的认识。
提示:(1)材料一、二中的行为分别属于偷税、抗税。 (2)我国税收取之于民、用之于民;税收是国家职能实现的物质基础,公民在 享受国家提供的各种服务的同时,必须自觉承担纳税的义务。
误区警示 1.税收具有固定性,一旦确定就不能改变。 提示:税收具有固定性,是指税收政策一旦确定,不能随意改变。随着经济社 会的发展,税收政策也必须相应地调整。 2.税收收入越少,越有利于企业的发展。 提示:一般说来,减少税收,可能相应增加企业的利润,对企业的发展具有促 进作用。但如果税收减少,影响到政府职能的发挥,则会不利于企业的长远 发展。 3.我国目前推行的“营改增”等税收新政,一定会减少国家的财政收入。 提示:“营改增”等税收新政,减少了企业的负担,使国家的财政收入有所下降; 但这些新政的实施,会有利于企业和经济的发展,从而促使我国税收的增长。
•8、教育技巧的全部诀窍就在于抓住儿童的这种上进心，这种道德上的自勉。要是儿童自己不求上进，不知自勉，任何教育者就都不能在他的身上 培养出好的品质。可是只有在集体和教师首先看到儿童优点的那些地方，儿童才会产生上进心。2021/11/172021/11/172021/11/172021/11/17
对点训练① 英文中的“税”字“tax”,意指为公共目的向政府支付货 币。国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接 付出任何代价。这主要体现了税收具有( B ) A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.自觉性
A.①②
B.②③
C.①④
D.③④
解析:D 将工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税,将养老、二孩、房贷 利息等家庭负担纳入抵扣,是在利用税收,降低中低收入群体负担,促进社会公平, ③④符合题意;①②说法不符合题意,故排除。
要点二 正确区分违反税法的行为
实施手段
目的
欺骗、隐瞒等
不缴或少缴
超越缴税期限
对点训练② 个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。下列对个 人所得税的认识,正确的是( C ) ①依法缴纳个人所得税是公民的义务 ②每个有合法收入的公民都要缴 纳个人所得税 ③个人所得税对调节个人收入分配、增加财政收入有重 要作用 ④个人所得税实行超额累进税率 A.①② B.②④ C.①③ D.③④
6、“教学的艺术不在于传授本领，而在于激励、唤醒、鼓舞”。2021年11月2021/11/172021/11/172021/11/1711/17/2021
•7、不能把小孩子的精神世界变成单纯学习知识。如果我们力求使儿童的全部精神力量都专注到功课上去，他的生活就会变得不堪忍受。他不仅应 该是一个学生，而且首先应该是一个有多方面兴趣、要求和愿望的人。2021/11/172021/11/17November 17, 2021
【提醒】 税收的强制性,不仅体现在纳税人必须依法纳税上,还体现在税 务机关必须依法征税上;税收的固定性,不是说税收是固定不变的,而是指其 不经国家有关部门批准不能随意改变。
3.税收的种类 (1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、 所得税 、资源税、
财产税和行为税五大类。
(2)影响很大的两个税种 ①增值税:是以生产经营中的 增值额 为征税对象的一种税。可以避免对 一个经营额 重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的 偷漏税行为。 ②个人所得税:是国家对 个人所得征收的一种税。它按应税项目不同,分 别实行 超额累进 税率和 比例 税率。它是国家财政收入的 重要来源 , 也是调节个人收入分配、 实现社会公平 的有效手段。
的个人所得税制,将工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税。此外,养老、
二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。个人所得税制改革旨在( )
①区别对待不同性质的收入,保障城乡居民基本生活 ②进一步优化国家税种结构,
拓宽国家财政收入来源 ③降低中低收入纳税群体的负担,促进收入分配公平 ④
真正发挥税收的调节作用,维持社会稳定健康发展
第二框 征税和纳税
课前预习 核心突破
学习目标
课前预习
学科素养
政治认同 科学精神
目标要求
1.了解经济学中关于税收的基本知识,知道我国税收的 性质,从而培养学生的纳税人意识。 2.知道我国在经济运行中如何发挥税收的作用,促进经 济发展、改善人民的生活水平。 3.明白我国的税收政策,理解我国利用税收政策对经济 进行宏观调控的措施。
知识体系
核心突破
要点一 增值税与个人所得税的比较
增值税
含义
增值税属于流转税,是以生产 经营中的增值额为征税对象 的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提 纳税人 供加工、修理修配劳务以及
进口货物的单位和个人
个人所得税
是国家对个人所得征收的一种税
个人所得 在我国境内有住所,或者无住所 而在境内居住满一年的个人,从 我国境内外取得的所得;在我国 境内无住所又不居住或在境内居 住不满一年的个人从我国境内取 得的所得,都应缴纳个人所得税ຫໍສະໝຸດ 二、依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性 (1)在我国,税收 取之于民、用之于民 ,国家利益、集体利益、个人利
益在根本上是一致的。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关, 国家各项职能 的 实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质基础 。 (3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉_诚___ _信__纳__税_____。
必须依法
(2)税收具有无偿性:国家取得税收收入,既不需要 返还给纳税人 ,也不
需要对纳税人直接付出任何代价。 (3)税收具有固定性:国家在征税之前就以 法律 的形式,预先规定了
征税对象 和税率,不经国家有关部门批准不能 随意 改变。
(4)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它 具有 强制性 , 强制性 是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性 又决定了它必须具有 固定性 。
点击进入 课后作业 点击进入 综合检测
【思考】 某地虚报自然灾害,获取国家税收减免。这一行为属于违反税 法的哪种行为? 提示:骗税。
3.树立纳税人意识 (1)自觉 诚信 纳税,反对任何违反税法的行为。
(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的 监督 意识,以主人翁的态 度积极关注国家对税收的征管和 使用 ,对贪污和浪费国家资财的行为进 行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
()
A.偷税行为
B.欠税行为
C.骗税行为
D.抗税行为
解析:A 材料中该公司采取欺骗隐瞒的方式实现少缴税或不缴税的目的, 属于偷税行为。
合作探究 材料一
材料二 某个体工商户王某在地方税务局工作人员追查假发票时,不仅不配 合,而且采取藏匿、转移等手段,逃避检查,更加严重的是王某伙同他人打伤 了几名税务人员。
知识梳理 一、税收及其种类
1.税收的含义 人们习惯将税和税的征收合称为 税收 。从本质上看,税收是国家为实 现其职能,凭借 政治权力 ,依法取得财政收入的 基本形式 。
【提醒】 理解税收的本质,要抓住以下关键信息:主体是国家,目的是实现国
家职能,方式是凭借政治权力依法取得。
2.税收的基本特征
(1)税收具有强制性:国家凭借政治权力强制征税。 纳税人 纳税, 税务机关 必须依法征税。
不缴
欺骗以获得税收优惠 不缴或少缴
暴力、威胁等
不缴
行为 偷税 欠税 骗税 抗税
巩固练习② 2018年第一季度,A市税务稽查分局集中进行财税大检查,
在检查过程中发现某单位存在下列现象:有收入没有入账,建立账外现金
收支账,收取的钱款存于企业另外以公司名义开立的储蓄存折上,这些收
入绝大部分未开发票、未申报销售收入。该公司的行为属于违反税法的
基本税率及特点
固定税率
实行超额累进税率和比例 税率;超额累进税率特点: 纳税人所得越高,税率越 高;所得越低,税率越低
作用
①是国家财政收入的重要 ①避免对一个经营额重复
来源;②是调节个人收入 征税;②防止前一生产经
分配、实现社会公平的有 营环节企业的偷漏税行为
效手段
巩固练习① 2017年国家将在个税方面进一步改革,有望建立综合与分类相结合
【提醒】 增值税起征点提高,有利于减轻企业税负。个人所得税起征点提 高,有利于缩小个人收入差距,实现社会公平。
•1、所有高尚教育的课程表里都不能没有各种形式的跳舞：用脚跳舞，用思想跳舞，用言语跳舞，不用说，还需用笔跳舞。 •2、一切真理要由学生自己获得，或由他们重新发现，至少由他们重建。 •3、教育始于母亲膝下，孩童耳听一言一语，均影响其性格的形成。 •4、好的教师是让学生发现真理，而不只是传授知识。 •5、数学教学要“淡化形式，注重实质.
或少缴应纳税款的行为。
(2)欠税:是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有 按时 缴纳而
拖欠税款的行为。 (3)骗税:是指纳税人用 欺骗 方法获得国家税收优惠的行为。 (4)抗税:是指纳税人以 暴力 、 威胁 等手段拒不缴纳税款的行为。
(1)材料一、二中的有关行为分别属于违反税法的哪种行为? (2)结合材料,谈谈你对依法纳税必要性的认识。
提示:(1)材料一、二中的行为分别属于偷税、抗税。 (2)我国税收取之于民、用之于民;税收是国家职能实现的物质基础,公民在 享受国家提供的各种服务的同时,必须自觉承担纳税的义务。
误区警示 1.税收具有固定性,一旦确定就不能改变。 提示:税收具有固定性,是指税收政策一旦确定,不能随意改变。随着经济社 会的发展,税收政策也必须相应地调整。 2.税收收入越少,越有利于企业的发展。 提示:一般说来,减少税收,可能相应增加企业的利润,对企业的发展具有促 进作用。但如果税收减少,影响到政府职能的发挥,则会不利于企业的长远 发展。 3.我国目前推行的“营改增”等税收新政,一定会减少国家的财政收入。 提示:“营改增”等税收新政,减少了企业的负担,使国家的财政收入有所下降; 但这些新政的实施,会有利于企业和经济的发展,从而促使我国税收的增长。
•8、教育技巧的全部诀窍就在于抓住儿童的这种上进心，这种道德上的自勉。要是儿童自己不求上进，不知自勉，任何教育者就都不能在他的身上 培养出好的品质。可是只有在集体和教师首先看到儿童优点的那些地方，儿童才会产生上进心。2021/11/172021/11/172021/11/172021/11/17
对点训练① 英文中的“税”字“tax”,意指为公共目的向政府支付货 币。国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接 付出任何代价。这主要体现了税收具有( B ) A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.自觉性
A.①②
B.②③
C.①④
D.③④
解析:D 将工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税,将养老、二孩、房贷 利息等家庭负担纳入抵扣,是在利用税收,降低中低收入群体负担,促进社会公平, ③④符合题意;①②说法不符合题意,故排除。
要点二 正确区分违反税法的行为
实施手段
目的
欺骗、隐瞒等
不缴或少缴
超越缴税期限
对点训练② 个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。下列对个 人所得税的认识,正确的是( C ) ①依法缴纳个人所得税是公民的义务 ②每个有合法收入的公民都要缴 纳个人所得税 ③个人所得税对调节个人收入分配、增加财政收入有重 要作用 ④个人所得税实行超额累进税率 A.①② B.②④ C.①③ D.③④
6、“教学的艺术不在于传授本领，而在于激励、唤醒、鼓舞”。2021年11月2021/11/172021/11/172021/11/1711/17/2021
•7、不能把小孩子的精神世界变成单纯学习知识。如果我们力求使儿童的全部精神力量都专注到功课上去，他的生活就会变得不堪忍受。他不仅应 该是一个学生，而且首先应该是一个有多方面兴趣、要求和愿望的人。2021/11/172021/11/17November 17, 2021
【提醒】 税收的强制性,不仅体现在纳税人必须依法纳税上,还体现在税 务机关必须依法征税上;税收的固定性,不是说税收是固定不变的,而是指其 不经国家有关部门批准不能随意改变。
3.税收的种类 (1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、 所得税 、资源税、
财产税和行为税五大类。
(2)影响很大的两个税种 ①增值税:是以生产经营中的 增值额 为征税对象的一种税。可以避免对 一个经营额 重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的 偷漏税行为。 ②个人所得税:是国家对 个人所得征收的一种税。它按应税项目不同,分 别实行 超额累进 税率和 比例 税率。它是国家财政收入的 重要来源 , 也是调节个人收入分配、 实现社会公平 的有效手段。
的个人所得税制,将工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税。此外,养老、
二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。个人所得税制改革旨在( )
①区别对待不同性质的收入,保障城乡居民基本生活 ②进一步优化国家税种结构,
拓宽国家财政收入来源 ③降低中低收入纳税群体的负担,促进收入分配公平 ④
真正发挥税收的调节作用,维持社会稳定健康发展
第二框 征税和纳税
课前预习 核心突破
学习目标
课前预习
学科素养
政治认同 科学精神
目标要求
1.了解经济学中关于税收的基本知识,知道我国税收的 性质,从而培养学生的纳税人意识。 2.知道我国在经济运行中如何发挥税收的作用,促进经 济发展、改善人民的生活水平。 3.明白我国的税收政策,理解我国利用税收政策对经济 进行宏观调控的措施。
知识体系
核心突破
要点一 增值税与个人所得税的比较
增值税
含义
增值税属于流转税,是以生产 经营中的增值额为征税对象 的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提 纳税人 供加工、修理修配劳务以及
进口货物的单位和个人
个人所得税
是国家对个人所得征收的一种税
个人所得 在我国境内有住所,或者无住所 而在境内居住满一年的个人,从 我国境内外取得的所得;在我国 境内无住所又不居住或在境内居 住不满一年的个人从我国境内取 得的所得,都应缴纳个人所得税ຫໍສະໝຸດ 二、依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性 (1)在我国,税收 取之于民、用之于民 ,国家利益、集体利益、个人利
益在根本上是一致的。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关, 国家各项职能 的 实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质基础 。 (3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉_诚___ _信__纳__税_____。
必须依法
(2)税收具有无偿性:国家取得税收收入,既不需要 返还给纳税人 ,也不
需要对纳税人直接付出任何代价。 (3)税收具有固定性:国家在征税之前就以 法律 的形式,预先规定了
征税对象 和税率,不经国家有关部门批准不能 随意 改变。
(4)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它 具有 强制性 , 强制性 是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性 又决定了它必须具有 固定性 。
点击进入 课后作业 点击进入 综合检测
【思考】 某地虚报自然灾害,获取国家税收减免。这一行为属于违反税 法的哪种行为? 提示:骗税。
3.树立纳税人意识 (1)自觉 诚信 纳税,反对任何违反税法的行为。
(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的 监督 意识,以主人翁的态 度积极关注国家对税收的征管和 使用 ,对贪污和浪费国家资财的行为进 行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
()
A.偷税行为
B.欠税行为
C.骗税行为
D.抗税行为
解析:A 材料中该公司采取欺骗隐瞒的方式实现少缴税或不缴税的目的, 属于偷税行为。
合作探究 材料一
材料二 某个体工商户王某在地方税务局工作人员追查假发票时,不仅不配 合,而且采取藏匿、转移等手段,逃避检查,更加严重的是王某伙同他人打伤 了几名税务人员。
知识梳理 一、税收及其种类
1.税收的含义 人们习惯将税和税的征收合称为 税收 。从本质上看,税收是国家为实 现其职能,凭借 政治权力 ,依法取得财政收入的 基本形式 。
【提醒】 理解税收的本质,要抓住以下关键信息:主体是国家,目的是实现国
家职能,方式是凭借政治权力依法取得。
2.税收的基本特征
(1)税收具有强制性:国家凭借政治权力强制征税。 纳税人 纳税, 税务机关 必须依法征税。
不缴
欺骗以获得税收优惠 不缴或少缴
暴力、威胁等
不缴
行为 偷税 欠税 骗税 抗税
巩固练习② 2018年第一季度,A市税务稽查分局集中进行财税大检查,
在检查过程中发现某单位存在下列现象:有收入没有入账,建立账外现金
收支账,收取的钱款存于企业另外以公司名义开立的储蓄存折上,这些收
入绝大部分未开发票、未申报销售收入。该公司的行为属于违反税法的
基本税率及特点
固定税率
实行超额累进税率和比例 税率;超额累进税率特点: 纳税人所得越高,税率越 高;所得越低,税率越低
作用
①是国家财政收入的重要 ①避免对一个经营额重复
来源;②是调节个人收入 征税;②防止前一生产经
分配、实现社会公平的有 营环节企业的偷漏税行为
效手段
巩固练习① 2017年国家将在个税方面进一步改革,有望建立综合与分类相结合
【提醒】 增值税起征点提高,有利于减轻企业税负。个人所得税起征点提 高,有利于缩小个人收入差距,实现社会公平。
•1、所有高尚教育的课程表里都不能没有各种形式的跳舞：用脚跳舞，用思想跳舞，用言语跳舞，不用说，还需用笔跳舞。 •2、一切真理要由学生自己获得，或由他们重新发现，至少由他们重建。 •3、教育始于母亲膝下，孩童耳听一言一语，均影响其性格的形成。 •4、好的教师是让学生发现真理，而不只是传授知识。 •5、数学教学要“淡化形式，注重实质.