项目三 现金规划.
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个人理财
(一)确立现金规划目标 现金规划就是合理、有效地处理和运用 钱财，让自己的花费发挥最大的效用， 以达到最大限度地满足日常生活需要的 目的。这些目标包括基本目标和期望目 标。 在确立理财规划目标时，一个很重要的 原则是：所有的目标必须“具体”、“可 行”。
(二)现金规划需考虑的基本因素
(二)资产负债表中的比率分析
个人理财
(2)净资产投资比率。这一指标反映了一个家庭 通过投资增加财富，实现目标的能力。随着家庭 的成长，这一比率应不断提高，以保证净资产有 合理的增值率。其公式为： 净资产投资比率＝投资资产/净资产 一般认为，投资与净资产的比率保持在0.5以上 为好，但对于年轻人来说，这一比率通常较低， 应保持在0.2左右。这一比率是反映一个家庭越 来越穷或是越来越富的重要指标。
理财故事
个人理财
一、现金的含义
个人理财
现金(Cash)，是指可以立即投入流通的交 换媒介。在金融活动中，现金有狭义和广 义两种含义。狭义的现金一般包括持有的 现金以及可以随时用于支付的存款，广义 的现金通常包括狭义现金和现金等价物。 从本质上看，现金最重要的特征就是流动 性强，方便支付。因此，只要满足这一本 质要求，能无损失或损失很少价值地转换 为现金的，就可以视为现金。
(二)现金流出
个人理财
根据支出特点，现金流出包括固定支出和变动支 出。固定支出指无法减少的支出，如生活费、房 租费、水电费、子女教育费、保险费、还贷支出 等。变动支出指这些支出每月都可能发生变动， 如零花钱、医药费、娱乐费、旅游费、交往应酬 费及购买衣物的支出、购买礼物的支出、购置家 电的支出等，每项因人而异，可以包含不同的内 容。
(一)现金流入
个人理财
现金流入可分为工作收入、理财收入以及资产负 债调整的现金流入。工作收入包括薪金、佣金与 奖金等，是人力资源创造出来的收入，通常较为 稳定，但存在失业与失能的风险。理财收入主要 是房租、股利以及投资利得等以金钱或已有财产 衍生出来的收入，但有投资风险。资产负债调整 的现金流入，包括借入款、资产变现以及债权回 收款等。
(三)净资产
个人理财
净资产是总资产与总负债之差。在人的一生中， 个人的净资产是不断增加的。例如，一个20岁出 头刚参加工作的上班族，他的财务状况非常简单， 主要是适量的现金和储蓄以及少额债务(或根本没 有债务)。因此，他的净资产很少。但对一个30 岁的人来说，他肯定会有更多的资产，这些资产 包括数额更多的现金、投资资产以及固定资产。 他的净资产可能会增加，也可能由于负债增多而 降低。
表3－1 张先生的家庭资产负债表
个人理财
资 产 金融资产 现金 活期存款 货币市场基金 股票 债券 储蓄产品 基金 其他 金融资产合计 实物资产 主要住房 第二处住房 其他 汽车 珠宝和收藏品 房屋内设施摆设 运动器材 资 产 衣物 实物资产合计 资产合计 净资产
金 额
250 000 700 000 8 280
(三)净现金流量
个人理财
净现金流量是现金流入与现金流出之间的差额。 这一差额可能为正，也可能为负。其公式为： 某段时间内的现金流入-某段时间内的现金流出 ＝某段时间内的净现金流量(盈余或赤字))
若净现金流量大于0，表明该月的现金流入大于现金流出， 个人或家庭在日常有一定的积累，可以进行储蓄或投资。 若净现金流量等于0，表明该月的现金流入等于现金流出， 即收支平衡，个人或家庭在日常无积累。 若净现金流量小于0，表明该月的现金流入小于现金流出， 即本月入不敷出，个人或家庭需动用原有的储蓄或者要向 他人借款。
(二)负债
个人理财
负债指的是个人目前所承担的债务。因此，负债 会导致今后资金的流出。负债可分为流动负债(也 被称为短期负债)和长期负债。从编制资产负债表 当日算起，一年内需要偿清的负债被认为是流动 负债；从编制资产负债表当日算起，超过一年后 才需要偿清的负债被认为是长期负债。 (1)流动负债 (2)长期负债
金 额
100 000
金 额
100 000
二、编制现金流量表
个人理财
资产负债表反映的是在某一固定时点一个家庭或 个人资产和负债的状况，是一种静态状况的反映。 但是每一天都是运动的，每一天发生的事件都会 影响一个家庭或个人的资产、负债及净资产的状 况。对于这种动态的财务状况的监控，可以使用 现金流量表，它揭示了资产和负债是如何形成的。 个人或家庭的现金流量，是指某一时间内个人或 家庭现金流入和流出的数量。 与资产负债表一样，现金流量表也包含三大块， 即现金流入、现金流出和净现金流量，所以现金 流量表的编制也可分三个步骤进行。
(二)财务比率
任务二：编制客户的财务报表
个人理财
能力目标：能够编制客户的财 务报表。 知识目标：掌握资产负债表、 现金流量表的含义及编制方法。
理财故事
个人理财
个人理财
在理财开始之前，先要了解家庭财务现状， 这就相当于财富旅行的起点。如果没有健 康的财务现状，则一切美好的财务都将无 从谈起。因此，学习理财首先要学会阅读 简单的财务报表。个人或家庭的财务报表 包括资产负债表、现金流量表和收支预算 表三种。
10 000 5 000 5 000 4 500
金额 24 000
固定流出 金额
437 185
88 500
24 000
437 185 437 185 124 500 312 685
12 000 36 000 124 500
任务三：分析客户财务状况
个人理财
能力目标：能够分析客户的财务状况，做 出财务诊断。 知识目标：掌握资产、负债、现金流入和 流出结构的分析，学会计算各种财务比率。
项目三 现金规划
LOGO 个人理财
能力目标
个人理财
能根据客户提供的资料编制财务 报表，通过相关分析为客户提供 理财建议，应用各种储蓄技巧进 行现金规划，应用各种融资工具 为客户编制现金规划方案。
知识目标
个人理财
掌握现金、现金等价物、现金 规划的概念，了解人们持有现 金的动机，了解资产负债表、 现金流量表的结构，知道现金 规划工具种类、现金规划目标 和现金财务问题诊断。
二、现金规划的意义
个人理财
现金规划是为满足个人或家庭短期需 求而进行的管理日常的现金及现金等 价物和短期融资的活动。 一般来说，在现金规划中有这样一个 原则，即短期需求用手头现金满足， 预期的或将来的需求则可以通过各种 储蓄或短期投资、融资工具来满足。
三、确立现金规划目标和现金规划需考虑的因素
理财故事
个人理财
一、资产负债表
个人理财
(一)资产负债表的结构 (1)资产项目分析 (2)负债项目分析 (3)净资产分析
(二)资产负债表中的比率分析
个人理财
(1)总资产负债率。总资产负债率即负债与总资 产的比率。这一比率用来反映客户债务负担情况 和还债能力，是家庭综合还债能力的“晴雨表”。 其公式为： 总资产负债率＝总负债/总资产 这一比率的数值范围为0～1。一般情况下，应将 其控制在0.5以下。如果比率大于0.5，说明家庭 负债比例过高，超过家庭的承受能力，存在发生 财务危机的可能；如果比率小于0.5，说明负债 比例适宜，家庭有能力承担。
任务
个人理财
任务一：向客户介绍什么是现金规划 任务二：编制客户的财务报销 任务三：分析客户财务状况 任务四：制定现金规划方案
任务一：向客户介绍什么是现金规划
个人理财
能力目标：能通过自己的讲解，让客户了 解什么是现金规划。 知识目标：掌握现金、现金规划的含义， 了解现金规划的意义和需要考虑的因素， 主要是向客户进行讲解。
个人理财
生活储蓄在工作期内应为正数，如果为负数，则 表明入不敷出，若没有随时可变现的流动性资产 或借入款支撑，日常生活将难以维持。理财储蓄 在购车、购房及缴纳保费阶段常呈现为负数，但 退休后，只应有理财收入而没有理财支出。用正 的理财储蓄支应负的生活储蓄，才能实现财务独 立，否则需要通过变现投资或处理资产的现金流 入来支撑消费。
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一、编制资产负债表
个人理财
资产负债表是反映个人或家庭在某一时点的财务
状况的财务报表，资产和负债之差是净资产，因
此又称净资产表。
净资产(财富)＝资产(所管理的经济资源) －负债(债务)
ห้องสมุดไป่ตู้这个等式而来的数据可以确定个人或家庭目前
的财务状况。编制资产负债表就是要确定这三项，
个人理财
1.持有现金及现金等价物的机会成本 2.对金融资产流动性的要求 流动性需求源于以下三个动机： (1)交易动机
(2)预防动机
(3)投资动机
案例分析
个人理财
【案例3.1】 王华和先生都是专业人士。虽然 结婚已经4年了，但因为居无定所，所以一直没 有生孩子。一年前，他们首付6万元、贷款25万 元(10年期)购置了新家。虽然家里每月5 500 元的收入不算高，其中还贷款每月就要3 220元， 可有6万元的银行存款“垫底”，还可以坚持下来。 就在王华夫妇准备要孩子时，她所在的公司却倒 闭了。虽然可以安心在家生孩子，可少了每月2 000元的收入。王华夫妇马上就对家里的经济状 况悲观起来。 【讨论】根据案例提供的资料，为王华夫妇确立 合适的现金规划目标。
二、现金流量表
个人理财
(一)现金流量表的结构 (1)收入结构分析 (2)支出结构分析 (3)储蓄结构分析。对储蓄结构进行分析时，须 运用下面三个公式： 生活储蓄＝工作收入－生活支出 理财储蓄＝理财收入－理财支出 现金流量变动＝生活储蓄＋理财储蓄＋资产负 债调整的现金净流入
表3－2 张先生的家庭现金流量表
个人理财
客户：张先生日期：2012年1月1日至2012年12月31日 单位：元
常规流入 流入项目 工资 奖金和津贴 租金收入 有价证券的红利 银行存款利息 债券利息 常规流入 流入项目 信托基金红利 其他固定利息收入 常规流入小计 临时性收入 捐赠收入 遗产继承 临时性流入小计 流入总计 流入总计 流出总计 净现金流量 固定流出 金额 372 000 42 625 22 560 流出项目 餐饮费用 交通费用 子女教育费用 所得税 医疗费 人寿和其他保险 流出项目 房屋保险 房屋贷款偿还 个人贷款偿还 固定流出小计 临时流出 衣服购置费用 子女津贴 电器维修费用 捐赠支出 旅游费用 临时流出小计 流出总计 金额 40 000
理财测试
个人理财
看看你会是三年后的富翁吗？ 性格其实是会影响命运的，当然也会影响未来财 富，这个理财测试将进入你的潜意识——测试三 年之后你会是穷人还是富人？ 如果你是个胖子，正在努力减肥时，你的朋友却 想请你吃大餐，你直觉他的心态是什么？ A．只是顺便叫你吃饭，没有别的意思 B．根本就是故意取笑你、看扁你 C．逗你开心，希望你轻松面对减肥 D．心疼你挨饿减肥太辛苦 E．考验你减肥的意志力够不够坚强
958 280 900 000 600 000
金 额 1 500 000 2 458 280 2 358 280
负 债 短期负债 公共事业费用 租金支出 医药费用 银行信用卡支出 旅游和娱乐支出 其他消费支出 税务支出 保险费 其他短期负债 短期负债合计 长期负债 主要住房贷款 第二处住房贷款 房地产投资贷款 汽车贷款 家具/用具贷款 房屋装修贷款 负 债 教育贷款 长期负债合计 负债合计
并且把相应的项目归入到其中的某一项中去的工
作。
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(一)资产
个人理财
只要具有货币价值，任何经济要素都可以 成为资产。无论是现金购买的，还是贷款 购买的，都可以划归为资产。根据资产的 流动性分类，个人或家庭拥有的资产可以 分为流动资产、固定资产和投资资产三大 类。 (1)流动资产 (2)固定资产 (3)投资资产
(二)资产负债表中的比率分析
个人理财
(3)偿付比率。这个指标也是用来衡量家庭的综 合还债能力的。其计算公式为： 偿付比率＝净资产/总资产 如果该比率大于0.5，说明负债比例适宜，家庭 有能力承担；如果该比率小于0.5，说明家庭负 债比例过高，超过家庭的承受能力，家庭存在发 生财务危机的可能。
(一)确立现金规划目标 现金规划就是合理、有效地处理和运用 钱财，让自己的花费发挥最大的效用， 以达到最大限度地满足日常生活需要的 目的。这些目标包括基本目标和期望目 标。 在确立理财规划目标时，一个很重要的 原则是：所有的目标必须“具体”、“可 行”。
(二)现金规划需考虑的基本因素
(二)资产负债表中的比率分析
个人理财
(2)净资产投资比率。这一指标反映了一个家庭 通过投资增加财富，实现目标的能力。随着家庭 的成长，这一比率应不断提高，以保证净资产有 合理的增值率。其公式为： 净资产投资比率＝投资资产/净资产 一般认为，投资与净资产的比率保持在0.5以上 为好，但对于年轻人来说，这一比率通常较低， 应保持在0.2左右。这一比率是反映一个家庭越 来越穷或是越来越富的重要指标。
理财故事
个人理财
一、现金的含义
个人理财
现金(Cash)，是指可以立即投入流通的交 换媒介。在金融活动中，现金有狭义和广 义两种含义。狭义的现金一般包括持有的 现金以及可以随时用于支付的存款，广义 的现金通常包括狭义现金和现金等价物。 从本质上看，现金最重要的特征就是流动 性强，方便支付。因此，只要满足这一本 质要求，能无损失或损失很少价值地转换 为现金的，就可以视为现金。
(二)现金流出
个人理财
根据支出特点，现金流出包括固定支出和变动支 出。固定支出指无法减少的支出，如生活费、房 租费、水电费、子女教育费、保险费、还贷支出 等。变动支出指这些支出每月都可能发生变动， 如零花钱、医药费、娱乐费、旅游费、交往应酬 费及购买衣物的支出、购买礼物的支出、购置家 电的支出等，每项因人而异，可以包含不同的内 容。
(一)现金流入
个人理财
现金流入可分为工作收入、理财收入以及资产负 债调整的现金流入。工作收入包括薪金、佣金与 奖金等，是人力资源创造出来的收入，通常较为 稳定，但存在失业与失能的风险。理财收入主要 是房租、股利以及投资利得等以金钱或已有财产 衍生出来的收入，但有投资风险。资产负债调整 的现金流入，包括借入款、资产变现以及债权回 收款等。
(三)净资产
个人理财
净资产是总资产与总负债之差。在人的一生中， 个人的净资产是不断增加的。例如，一个20岁出 头刚参加工作的上班族，他的财务状况非常简单， 主要是适量的现金和储蓄以及少额债务(或根本没 有债务)。因此，他的净资产很少。但对一个30 岁的人来说，他肯定会有更多的资产，这些资产 包括数额更多的现金、投资资产以及固定资产。 他的净资产可能会增加，也可能由于负债增多而 降低。
表3－1 张先生的家庭资产负债表
个人理财
资 产 金融资产 现金 活期存款 货币市场基金 股票 债券 储蓄产品 基金 其他 金融资产合计 实物资产 主要住房 第二处住房 其他 汽车 珠宝和收藏品 房屋内设施摆设 运动器材 资 产 衣物 实物资产合计 资产合计 净资产
金 额
250 000 700 000 8 280
(三)净现金流量
个人理财
净现金流量是现金流入与现金流出之间的差额。 这一差额可能为正，也可能为负。其公式为： 某段时间内的现金流入-某段时间内的现金流出 ＝某段时间内的净现金流量(盈余或赤字))
若净现金流量大于0，表明该月的现金流入大于现金流出， 个人或家庭在日常有一定的积累，可以进行储蓄或投资。 若净现金流量等于0，表明该月的现金流入等于现金流出， 即收支平衡，个人或家庭在日常无积累。 若净现金流量小于0，表明该月的现金流入小于现金流出， 即本月入不敷出，个人或家庭需动用原有的储蓄或者要向 他人借款。
(二)负债
个人理财
负债指的是个人目前所承担的债务。因此，负债 会导致今后资金的流出。负债可分为流动负债(也 被称为短期负债)和长期负债。从编制资产负债表 当日算起，一年内需要偿清的负债被认为是流动 负债；从编制资产负债表当日算起，超过一年后 才需要偿清的负债被认为是长期负债。 (1)流动负债 (2)长期负债
金 额
100 000
金 额
100 000
二、编制现金流量表
个人理财
资产负债表反映的是在某一固定时点一个家庭或 个人资产和负债的状况，是一种静态状况的反映。 但是每一天都是运动的，每一天发生的事件都会 影响一个家庭或个人的资产、负债及净资产的状 况。对于这种动态的财务状况的监控，可以使用 现金流量表，它揭示了资产和负债是如何形成的。 个人或家庭的现金流量，是指某一时间内个人或 家庭现金流入和流出的数量。 与资产负债表一样，现金流量表也包含三大块， 即现金流入、现金流出和净现金流量，所以现金 流量表的编制也可分三个步骤进行。
(二)财务比率
任务二：编制客户的财务报表
个人理财
能力目标：能够编制客户的财 务报表。 知识目标：掌握资产负债表、 现金流量表的含义及编制方法。
理财故事
个人理财
个人理财
在理财开始之前，先要了解家庭财务现状， 这就相当于财富旅行的起点。如果没有健 康的财务现状，则一切美好的财务都将无 从谈起。因此，学习理财首先要学会阅读 简单的财务报表。个人或家庭的财务报表 包括资产负债表、现金流量表和收支预算 表三种。
10 000 5 000 5 000 4 500
金额 24 000
固定流出 金额
437 185
88 500
24 000
437 185 437 185 124 500 312 685
12 000 36 000 124 500
任务三：分析客户财务状况
个人理财
能力目标：能够分析客户的财务状况，做 出财务诊断。 知识目标：掌握资产、负债、现金流入和 流出结构的分析，学会计算各种财务比率。
项目三 现金规划
LOGO 个人理财
能力目标
个人理财
能根据客户提供的资料编制财务 报表，通过相关分析为客户提供 理财建议，应用各种储蓄技巧进 行现金规划，应用各种融资工具 为客户编制现金规划方案。
知识目标
个人理财
掌握现金、现金等价物、现金 规划的概念，了解人们持有现 金的动机，了解资产负债表、 现金流量表的结构，知道现金 规划工具种类、现金规划目标 和现金财务问题诊断。
二、现金规划的意义
个人理财
现金规划是为满足个人或家庭短期需 求而进行的管理日常的现金及现金等 价物和短期融资的活动。 一般来说，在现金规划中有这样一个 原则，即短期需求用手头现金满足， 预期的或将来的需求则可以通过各种 储蓄或短期投资、融资工具来满足。
三、确立现金规划目标和现金规划需考虑的因素
理财故事
个人理财
一、资产负债表
个人理财
(一)资产负债表的结构 (1)资产项目分析 (2)负债项目分析 (3)净资产分析
(二)资产负债表中的比率分析
个人理财
(1)总资产负债率。总资产负债率即负债与总资 产的比率。这一比率用来反映客户债务负担情况 和还债能力，是家庭综合还债能力的“晴雨表”。 其公式为： 总资产负债率＝总负债/总资产 这一比率的数值范围为0～1。一般情况下，应将 其控制在0.5以下。如果比率大于0.5，说明家庭 负债比例过高，超过家庭的承受能力，存在发生 财务危机的可能；如果比率小于0.5，说明负债 比例适宜，家庭有能力承担。
任务
个人理财
任务一：向客户介绍什么是现金规划 任务二：编制客户的财务报销 任务三：分析客户财务状况 任务四：制定现金规划方案
任务一：向客户介绍什么是现金规划
个人理财
能力目标：能通过自己的讲解，让客户了 解什么是现金规划。 知识目标：掌握现金、现金规划的含义， 了解现金规划的意义和需要考虑的因素， 主要是向客户进行讲解。
个人理财
生活储蓄在工作期内应为正数，如果为负数，则 表明入不敷出，若没有随时可变现的流动性资产 或借入款支撑，日常生活将难以维持。理财储蓄 在购车、购房及缴纳保费阶段常呈现为负数，但 退休后，只应有理财收入而没有理财支出。用正 的理财储蓄支应负的生活储蓄，才能实现财务独 立，否则需要通过变现投资或处理资产的现金流 入来支撑消费。
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一、编制资产负债表
个人理财
资产负债表是反映个人或家庭在某一时点的财务
状况的财务报表，资产和负债之差是净资产，因
此又称净资产表。
净资产(财富)＝资产(所管理的经济资源) －负债(债务)
ห้องสมุดไป่ตู้这个等式而来的数据可以确定个人或家庭目前
的财务状况。编制资产负债表就是要确定这三项，
个人理财
1.持有现金及现金等价物的机会成本 2.对金融资产流动性的要求 流动性需求源于以下三个动机： (1)交易动机
(2)预防动机
(3)投资动机
案例分析
个人理财
【案例3.1】 王华和先生都是专业人士。虽然 结婚已经4年了，但因为居无定所，所以一直没 有生孩子。一年前，他们首付6万元、贷款25万 元(10年期)购置了新家。虽然家里每月5 500 元的收入不算高，其中还贷款每月就要3 220元， 可有6万元的银行存款“垫底”，还可以坚持下来。 就在王华夫妇准备要孩子时，她所在的公司却倒 闭了。虽然可以安心在家生孩子，可少了每月2 000元的收入。王华夫妇马上就对家里的经济状 况悲观起来。 【讨论】根据案例提供的资料，为王华夫妇确立 合适的现金规划目标。
二、现金流量表
个人理财
(一)现金流量表的结构 (1)收入结构分析 (2)支出结构分析 (3)储蓄结构分析。对储蓄结构进行分析时，须 运用下面三个公式： 生活储蓄＝工作收入－生活支出 理财储蓄＝理财收入－理财支出 现金流量变动＝生活储蓄＋理财储蓄＋资产负 债调整的现金净流入
表3－2 张先生的家庭现金流量表
个人理财
客户：张先生日期：2012年1月1日至2012年12月31日 单位：元
常规流入 流入项目 工资 奖金和津贴 租金收入 有价证券的红利 银行存款利息 债券利息 常规流入 流入项目 信托基金红利 其他固定利息收入 常规流入小计 临时性收入 捐赠收入 遗产继承 临时性流入小计 流入总计 流入总计 流出总计 净现金流量 固定流出 金额 372 000 42 625 22 560 流出项目 餐饮费用 交通费用 子女教育费用 所得税 医疗费 人寿和其他保险 流出项目 房屋保险 房屋贷款偿还 个人贷款偿还 固定流出小计 临时流出 衣服购置费用 子女津贴 电器维修费用 捐赠支出 旅游费用 临时流出小计 流出总计 金额 40 000
理财测试
个人理财
看看你会是三年后的富翁吗？ 性格其实是会影响命运的，当然也会影响未来财 富，这个理财测试将进入你的潜意识——测试三 年之后你会是穷人还是富人？ 如果你是个胖子，正在努力减肥时，你的朋友却 想请你吃大餐，你直觉他的心态是什么？ A．只是顺便叫你吃饭，没有别的意思 B．根本就是故意取笑你、看扁你 C．逗你开心，希望你轻松面对减肥 D．心疼你挨饿减肥太辛苦 E．考验你减肥的意志力够不够坚强
958 280 900 000 600 000
金 额 1 500 000 2 458 280 2 358 280
负 债 短期负债 公共事业费用 租金支出 医药费用 银行信用卡支出 旅游和娱乐支出 其他消费支出 税务支出 保险费 其他短期负债 短期负债合计 长期负债 主要住房贷款 第二处住房贷款 房地产投资贷款 汽车贷款 家具/用具贷款 房屋装修贷款 负 债 教育贷款 长期负债合计 负债合计
并且把相应的项目归入到其中的某一项中去的工
作。
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(一)资产
个人理财
只要具有货币价值，任何经济要素都可以 成为资产。无论是现金购买的，还是贷款 购买的，都可以划归为资产。根据资产的 流动性分类，个人或家庭拥有的资产可以 分为流动资产、固定资产和投资资产三大 类。 (1)流动资产 (2)固定资产 (3)投资资产
(二)资产负债表中的比率分析
个人理财
(3)偿付比率。这个指标也是用来衡量家庭的综 合还债能力的。其计算公式为： 偿付比率＝净资产/总资产 如果该比率大于0.5，说明负债比例适宜，家庭 有能力承担；如果该比率小于0.5，说明家庭负 债比例过高，超过家庭的承受能力，家庭存在发 生财务危机的可能。