中学内部牵制制度

中学内部牵制制度
（一）、学校所有经济业务的处理过程必须由两人或两人以上共同分工负责。

（二）、资金的保管处理与反映资金增减变化的记录要完全独立，会计管账不管钱，出纳管钱不管账。

财务使用的印章要分开保管，不得由一人保管。

财产物资的保管与财产物资增减变化的记录要完全独立，物资采购与财产物资保管要完全独立。

（三）、会计部门要定期稽核并对不同来源的财产物资进行核对，保证账账相符，账证相符和账物相符。

确保学校会计信息资料和财产物资的安全。

（四）、财会人员对学校的所有经济业务活动要有足够详细记录，并对其进行分类整理，全面、准确反映在会计报表中。

（五）、出纳岗位的职责和限制条件：①有关现金和银行存款的收付事项应经有关人员审批后才能办理；②涉及现金收付款的凭证须有领款人签字，收付款记账凭证需由制单、稽核、记账签章；③出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入支出费用债权债务账目登记工作；④签发支票所使用的各种印章不得由出纳一人保管；⑤建立备用金制度，超过限额部分的库存现金要及时存入银行，除零星开支由现金支付外，其他业务一律用转账支票；⑥出纳人员不得兼任银行存款余额调节表的编制工作；⑦建立库存现金的抽查盘点制度。