个人独资企业的纳税筹划
根据小公司与个人独资合伙企业税负对比进行税务筹划
每年可以取得利润总额100万 元，假设无纳税调整事项。
2022年度，李女士准备继续以 个人独资企业的形式来经营“ 小饭桌”。
02
客户方案纳税金额计 算
客户方案纳税金额计算
甲企业本身不需要缴 纳所得税，李女士需 要缴纳个人所得税。
《企业所得税法》、 《个人所得税法》和 《企业所得税法实施 条例》。
纳税筹划方案纳税金额计算
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有 关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）。
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）。
04
本案例涉及的主要税 收制度
个人独资企业纳税制度
100×35%6.55=28.45（万元 ）。
03
纳税筹划方案纳税金 额计算
纳税筹划方案纳税金额计算
建议李女士设立乙公司（一人有限责 任公司）来经营“小饭桌”，将乙公 司取得的利润保留在公司层面继续扩 大经营。
乙公司需要缴纳企业所得税： 100×12.5%×20%=2.5（万元）。
自2021年度起，小型微利企业，利润 总额（应纳税所得额）不超过100万 元的，企业所得税的实际税率仅2.5% 。
小型微利企业税收优惠制度
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应 纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所 得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减 按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
纳税筹划方案纳税金额计算
通过纳税筹划，每年节税：28.45-2.5=25.95（万元）。
如何处理个人税务服务中的个人独资和合伙企业
如何处理个人税务服务中的个人独资和合伙企业个人独资和合伙企业是个人税务服务中常见的两种企业类型。
在处理这两种企业的税务服务时，需要了解其特点和相关税务规定，合理规划税务策略，确保合规遵法并最大化税收优惠。
首先，我们来看个人独资企业的税务处理。
个人独资企业是指由个人独立承担全部经营风险及责任的企业形式。
个人独资企业的经营所得需缴纳个人所得税。
以下是处理个人独资企业税务服务的一些建议。
首先，个人独资企业需要按时缴纳个人所得税。
根据国家税务规定，个人独资企业的经营所得需按照年度所得额进行适用税率计算，并按季度或月度预缴个人所得税。
确保及时缴纳个人所得税是企业正常经营的重要一环。
其次，个人独资企业可以通过合理的费用抵扣来减少应缴纳的税款。
合理而合法的费用抵扣是为了反映企业的实际经营成本。
例如，租赁费用、员工薪资、采购费用等可以作为费用抵扣的范畴。
但需要注意的是，抵扣费用必须能够提供相关的凭证和证明文件，合规合法地进行申报。
除此之外，个人独资企业也可以考虑申请适用简易办法计税。
根据国家税务政策，个人独资企业的年度销售额不超过150万元的，可以选择适用简易办法计税，即按照销售额扣除一定的费用后再计算所得额并缴纳个人所得税。
这种方法简化了税务处理流程，减轻了企业的税务负担。
接下来，我们来谈谈合伙企业的税务处理。
合伙企业是由两个或更多个人组成的经济组织形式，根据合伙合同共同经营，并承担有限责任的企业形式。
合伙企业的税收处理需要根据合伙合同的约定和相关税务政策进行合规操作。
首先，合伙企业需要按照合伙协议约定的利润分配方式进行税务处理。
根据合伙协议，合伙企业的利润可以按照比例分配，也可以按照不同成员的约定来分配。
税务处理需要按照协议约定的方式进行，确保遵循相关税务规定，避免出现偷税漏税等问题。
其次，合伙企业的纳税义务不同于个人独资企业。
根据国家税务政策，合伙企业应当按照法人企业的纳税义务进行所得税的申报和缴纳。
合伙企业的所得税税率为25%，根据企业实际情况选择合适的税款缴纳方式，确保及时缴纳税款。
个体工商户税务筹划与合规
个体工商户税务筹划与合规个体工商户是一种常见的企业经营形式，其税务筹划与合规具有重要意义。
本文将对个体工商户税务筹划与合规进行探讨，以帮助个体工商户合理规划税务，降低税务风险。
一、个体工商户税务基础知识个体工商户是指个人独资经营的注册商户，其税务纳税主体为个体工商户本身，所得税一般按照个人所得税的规定执行。
个体工商户需要了解以下税务基础知识：1. 税务登记：个体工商户应当依法进行税务登记，并办理税务登记证，以取得纳税人资格。
2. 税种分类：个体工商户主要涉及的税种有增值税、企业所得税和个人所得税等。
根据不同的经营业态和纳税规模，个体工商户需要遵守相应的税种规定。
3. 纳税申报：个体工商户应按照规定时间和程序向税务机关申报纳税信息，并缴纳相应的税款。
4. 会计核算：个体工商户应建立健全的会计核算制度，准确记录经营收支情况，进行合理的税务筹划。
二、个体工商户税务筹划个体工商户税务筹划是指通过合理的税收安排和合规操作，以最大限度地降低税负和税务风险，提高经营效益。
以下是一些常见的个体工商户税务筹划方法：1. 合理选择纳税方式：个体工商户可根据自身情况选择适当的纳税方式，如按照实际利润纳税、简易办法纳税等，以减少税负。
2. 合规减免政策利用：个体工商户应了解相关税收减免政策，并按规定办理减免手续，如小微企业减免、高新技术企业优惠等。
3. 费用合理划分：个体工商户应将各项费用按照合理的比例划分到企业和个人两方面，以实现合理避税。
4. 避免税务风险：个体工商户应遵守税法规定，严禁偷税漏税行为，积极主动配合税务机关的检查和调查。
三、个体工商户税务合规个体工商户税务合规是指在经营过程中积极遵守税法规定，按照相关要求进行申报纳税，维护良好的纳税信用。
以下是个体工商户税务合规的关键要点：1. 及时申报纳税：个体工商户应按规定时间和程序向税务机关申报纳税信息，并按时缴纳税款。
避免拖延申报和逾期缴纳税款的行为，以防止罚款和滞纳金的产生。
个人独资企业如何进行合理避税
企业老板或财务偶尔会遇到，税务高的问题，努力的寻找避税方法。
巧用个人独资企业合理避税：只交个人所得税，不交企业所得税。
下边会一一讲解一、个人独资企业介绍个人独资企业是指由个人出资经营，归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。
它虽然是企业，但实际上它是比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
因为个人独资企业不是企业法人，不符合企业所得税法中企业所得税纳税人必须具有法人资格的规定，因为个人独资缴纳的是个税，那么个人独资企业就不需要缴纳企业所得税。
二、如何通过个人独资企业降低企业所得税个人独资企业以投资者为纳税义务人，比照个体工商户的生产、经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。
个人独资企业的个人所得税征收方式可以按查账征收也可以是核定征收，我们所有合作的经济园区都可以核定征收，税率不超过2.088%。
假设上海一家个人独资企业（小规模）全年营业额是400万，各类成本共计100万，且剩余利润全部用于分红，那么该企业（商贸）应缴纳的增值税、附加税（个独企业无企业所得税）及个人所得税共计约15.06万，综合税率不到3.8%，比同为小规模但不是核定征收的公司少缴约129.78万的税费另外，个人独资企业可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。
三、个人独资企业的避税优势1. 当个人收入较高的情况下，可以自己成立一家公司，把个人收入转为公司营业收入，而在税收洼地注册公司的话，还能享受一定的税收优惠政策或者返税福利。
2. 普通人是先挣钱，交税，然后再靠剩下的钱过日子；而企业是先挣钱、再花钱，最后再就花剩下的钱交税。
所以，你成立一家个独企业，就可以在交税前，把部分盈利名正言顺的转为成本。
比如可以转化为各类咨询服务、技术服务…只要属合法合规范畴皆可。
税务筹划中个人独资企业之核定的案例分析
税务筹划中个人独资企业之核定的案例分析我国是高税收的国家，在企业所赚得的利润中，将会有25％左右的利润无偿被国家征收，如果再考虑股东分配利润时应缴纳的个人所得税，则到手的钱就更少了。
因此，税务筹划就显得相当重要了，问问就来探讨一下这个问题。
在恶劣的税收大环境下，越来越多的企业被迫选择了非法手段求生存，铤而走险偷税漏税。
有句话这样说："愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做税收筹划。
"税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。
税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。
”税收筹划是近几年的新名词，2000年代人们还是普遍采用“合理避税”这个概念，后来，理论界认为避税应当与筹划分开，就有了税收筹划这个概念。
避税本身就是不合理的，因此，将合理的筹划与不合理的安排区分为税收筹划和避税。
所以对于企业而言，想要减轻高额税负，自然要采用税收筹划的形式减轻企业的生存压力。
【陈183-757-04265】那么目前企业最佳的税收筹划形式无疑是"在有税收优惠的地区注册个人独资企业注册"。
将企业税负由40%锐减至5.9%，如此大力度的节税自然能最大的缓解企业的生存压力。
目前我国的经济区、开发区、西部大开发地区等，针对各类行业都有优厚的财政资金奖励。
【陈183-757-04265】例如重庆正阳工业园区对注册企业增值税以地方留存的30%~50%扶持；企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持；个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%；企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受重庆黔江正阳工业园的扶持政策。
个人独资企业税收2024是怎样的
个人独资企业税收2024是怎样的一、个人独资企业如何缴税？法律常识：个人独资企业交税方法如下：一是个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息股息红利所得分两种计算方法。
二是收入所得个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用50%-35%的五级超额累进税率。
三是利息股息红利所得，个人独资企业的利息股息红利所得计算个人所得税，是和比例税率，税率为20%。
法律依据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得。
(二)劳务报酬所得。
(三)稿酬所得。
(四)特许权使用费所得。
(五)经营所得。
(六)利息、股息、红利所得。
(七)财产租赁所得。
(八)财产转让所得。
(九)偶然所得。
二、个人独资企业需要交什么税一、个人独资企业需要交什么税个人独资企业需要交增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。
报个人所得税的方法：1、个人股权转让完成交易以后，负有财税纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到主管税务机关办理纳税申报，并持完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续；2、股权转让所得，作为财产转让所得的一种，应按股权转让的收入额减除股权原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
二、个人买卖房屋交什么税个人买卖房屋交的税如下：1、增值税，个人购买不足两年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税，个人将购买两年以上的住房对外销售的，免征增值税；2、个人所得税，按照房产交易盈利部分的20％或者房款的1％来收取，满五年可以免除个人所得税；3、印花税，按照房屋全款的0.05％交纳；4、交易费，房屋总面积每平方米3元；5、附加教育费，按照营业税的2％收取；6、城建费，按照营业税的7％收取；7、中介费，一般是房款的2％到3％。
个人独资企业税务筹划怎么做
个人独资企业税务筹划怎么做
“个人独资企业”是指依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业都具有哪些特点：
1、企业的建立与解散程序简单。
2、经营管理灵活自由。
企业主可以完全根据个人的意志确定经营策略，进行管理决策。
3、业主对企业的债务负无限责任。
当企业的资产不足以清偿其债务时，业主以其个人财产偿付企业债务。
有利于保护债权人利益，但独资企业不适宜风险大的行业。
4、企业的规模有限。
独资企业有限的经营所得、企业主有限的个人财产、企业主一人有限的工作精力和管理水平等都制约着企业经营规模的扩大。
5、企业的存在缺乏可靠性。
独资企业的存续完全取决于企业主个人的得失安危，企业的寿命有限。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，(肖:135)然而合理报税才是企业节税、避税的最佳选择。
今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
个人独资企业一般纳税和小规模的比较
个人独资企业一般纳税和小规模的比较
个人独资企业，这种形式的企业我相信大家都不陌生，应该说是耳熟能详。
因为个人独资企业在税收筹划中占有非常重要的位置，所得税的核定征收多么绚丽的名词，核定征收0.5%-3.5%。
个人独资企业也分为小规模纳税人，和一般纳税人两种形式。
下面小编就为大家对比一下他们的优劣形式，和适合的企业。
首先我们以为服务业为例对比利率：
小规模纳税人，增值税3%享受地方留存70%的奖励以后实际上交1.95%，所得税是按照五级累进制的形式征收，利率0.5%-3.1%的点位。
附加税是0.36%.综合税率2.81%-5.41%。
专票还能进项抵扣3个点。
一般纳税人，增值税6%享受地方留存70%的奖励以后实际上交3.9%，所得税按照五级累进制的形式核定，利率3.5%的点位，附加税0.72%，综合税率8.12%，专票还能进项抵扣6个点。
需要税收政策可以联系范老师 I52-I33-O664I
小规模纳税人如果企业缺少进项很大，比如5000万，那么就需要10个法人来办理。
办理费用3万（3000元/家）代账费需要36000（代账费300元/月）办理来说费用比较高，但是对于开普票的公司利率比较低。
一般纳税人企业需要5000万的进项一家公司就可以解决，办证费3000,元，代账费500元，费用比较低。
适合于一些需要用一般纳税人企业来承接业务的企业，比如影视行业，需要一般纳税人办理资质。
办理细则：核名——做工商资料法人签字——出营业制造——国地税报道，国税电子局认证（法人需要知晓）——银行开户。
所有流程都有专业人事辅导完成，办理下来一个月时间。
个人独资企业和一人有限公司的税负差异与纳税筹划
□财会月刊·全国优秀经济期刊□··2012．10中旬标进行一定范围的调整。
三是以权责相当为基本原则，使出口退税负担与税收收入分配相协调。
实行“先退税、后共享”的办法，先将国内生产、销售或进口环节取得的增值税缴入国库，在扣除出口退税等支出因素之后，中央和地方再在实际税收收入的基础上进行合理的分配。
同时，中央根据各地经济发展的实际情况，通过财政转移支付等方式，对外向型经济不发达地区进行补偿。
这种改革方式既保证了出口退税在中央和地方之间的共同负担顺利实现，又兼顾了各方的利益最大化，再加上中央政府还适当降低地方政府出口退税负担的比例，会进一步弱化出口退税共同负担机制的负面影响。
2.推动HS 分类标准的研究与应用。
正确识别商品的性状，将之合理划为不同的十位税号，对于确定适当的出口退税率非常关键。
因此，加大对参与出口退税的企业和部门推广HS 分类标准的力度就显得尤为重要。
目前，HS 标准的制定与修改主动权掌握在英美等对外贸易发达的国家手中，我国对于HS 的研究与应用还处于初级阶段，因此在企业层面对于现行标准精读细解的同时，国家也应通过相关机构积极争取参与国际HS 标准的制定与修改，力争将我国国内产业标准同国际贸易标准有机结合起来，争取对外贸易的主动权。
3.完善出口退税指标管理。
（1）优化出口退税分担机制，解决出口退税资金来源。
由于出口货物退税退的主要是增值税，而增值税是中央地方共享税，为解决出口退税分担机制导致的出口退税负担不均衡问题，解决目前出口退税受益者与税负的实际承担者脱节的矛盾，建议将全部增值税收入由中央和地方共享，而出口退税也按照共享比例由中央和地方分担。
这使地方政府在负担了出口退税的同时又获得了进口商品增值税的利益，“责、权、利”相协调，可有效解决地方政府对于退税指标之争夺。
（2）加强对退税指标使用情况的监控。
退税指标年度总体的需求预测估算难度较大，预测数过大或过小的情况时有发生，因而，退税指标一旦确定，对退税指标执行情况和执行结果进行有步骤、有目的的检查就非常必要。
个人独资企业税收筹划方案
个人独资企业税收筹划方案一、概述二、企业所得税筹划1.合理选择税收政策2.合法合规避税合法合规利用减税政策避免不必要的企业所得税支出。
例如，通过减少不属于企业费用的支出，合理设置费用结构，尽量将费用归入可减税范围内。
3.合理利用税收扣减政策充分利用企业所得税的税收扣减政策，按照相关法规进行扣减合法费用。
例如，运用折旧、职工福利、科技研发等费用扣减政策，减少纳税基数。
4.合理安排企业利润分配根据不同税收政策调整企业利润分配，合理安排资金流动。
例如，根据政策调整工资、红利、股权等收益，通过合理分配利润降低企业所得税负担。
三、增值税筹划1.合理选择增值税征收方式根据企业的经营特点和所在行业，合理选择增值税征收方式。
适用一般纳税人制度的企业可以按照销项和进项发票的差额计算应交税额，减少增值税支出。
2.合法合规避税依法利用合理的方法和策略避免不必要的增值税支出。
例如，审慎选择购货商，与销售商签订合理的合同，避免无效、虚假购销行为。
3.合理利用增值税税率政策合理利用增值税税率政策降低增值税支出。
例如，对于不同税率的商品和服务，进行细致科学的分类，合理安排销售行为，最大限度地降低纳税义务。
4.合理利用增值税特殊性质准确划分不同税率及不同性质的增值税项目，合理安排企业的进项发票和销项发票，利用增值税特殊性质减少税负。
四、个人所得税筹划1.合法合规的个人所得税征收方式2.合理操作企业与个人的资金流合理操作企业与个人之间的资金流，通过合理分配企业利润、工资发放、购房、购车等方式减少个人所得税支出。
3.合理安排财产权益在依法合规的前提下，通过合理规划企业和个人的财产权益，合理分配收入，减轻个人所得税的税负。
4.合理利用个人所得税扣除项目充分利用个人所得税扣除项目，按照相关法规进行合理操作和利用，减轻个人的个人所得税负担。
结语个人独资企业税收筹划是为了提高企业经济效益和合法合规地减少税收支出。
根据不同税种的特点，通过合理选择税收政策、合法合规避税、合理利用税收扣减政策和合理安排利润分配等措施，可以降低企业所得税、增值税和个人所得税等税收支出，提升企业的经营效益。
个人独资企业的税务筹划技巧
个人独资企业的税务筹划技巧个人独资企业（或独资经营）是指个人以自己的全部财产作为资金投入，在自己的名义下独立经营、自负盈亏的企业形式。
在个人独资企业经营过程中，税务筹划技巧是提高经营效益和降低税负的重要手段。
本文将就个人独资企业的税务筹划技巧进行论述。
一、合理选择税收期限个人独资企业的纳税期限多为月度或季度，而不同期限下的税负有所差异。
为降低税负，个人独资企业应根据自身经营情况合理选择税收期限。
一般来说，如果企业经营比较稳定，收入和支出较为平衡，且能够提前做好财务规划，选择季度纳税期限会更有利于减少税负。
但如果企业经营波动较大，收入和支出的季度差异较大，则可以选择月度纳税期限，避免较大金额的税款压力。
二、合理安排营业收入和费用的确认时间个人独资企业的营业收入和费用确认时间会直接影响税负的大小。
因此，在税务筹划过程中，个人独资企业应合理安排营业收入和费用的确认时间。
一般来说，如果企业在年底有较大的资金需求，可以将一部分收入确认到明年，以减少当年的应纳税额。
同时，对于可变费用，企业可以适当提前支付，以提前确认费用，从而降低当期的应纳税额。
三、合理使用税收优惠政策个人独资企业在纳税过程中，可以充分利用相关的税收优惠政策，减少应纳税额。
例如，个人独资企业在创业初期可以享受一定的免税额度，对应的收入可以免税或减按一定比例征税。
此外，对于符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受相应的税收优惠政策，如减半计征所得税等。
四、合理使用抵扣和减免个人独资企业如果同时经营多个项目的话，可以通过合理利用抵扣和减免的政策，降低税负。
一般来说，个人独资企业的营业收入是可以抵扣相关费用的，如租金、办公费、采购成本等。
此外，对于符合条件的企业，还可以申请享受增值税减免政策，减少或免征相应的增值税。
五、合理运用税务筹划工具个人独资企业可以运用税务筹划工具，合法地降低税负。
例如，可以通过注册多个公司，将不同经营项目分开，避免达到综合所得税率。
个人独资企业的个人所得税纳税筹划
个人独资企业的个人所得税纳税筹划个人独资企业与合伙企业的转换根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第五条的规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
为此，个人独资企业可以通过增加投资合伙人，变更营业执照而成为合伙企业。
合伙企业缴纳个人所得税时，需要先将企业全部生产经营所得按投资比例分摊到合伙人人头上，然后合伙人个人再单独缴纳个人所得税，这样就达到了减少个人所得税的目的。
[案例1] 张先生2003年投资50万元，兴办一家建材厂，企业的性质是个人独资。
妻子在工厂负责财务工作。
由于建筑市场红火，扣除费用开支，公司当年取得了10万销售利润。
则：张先生应缴纳个人所得税=100000*35%-6750=28250元。
如果张先生在建厂之初进行纳税筹划，与妻子共同设立合伙企业，同样取得10万元收入，则：张先生与妻子缴纳个人所得税合计=（50000*30%-4250）*2=21500元共减少个人所得税6750元，减少幅度达%！5. 2 个人独资企业的拆分个人独资企业如果其所经营业务具有相对独立性，则可进行分拆，拆分方式可达到节税目的。
[案例2] 王某开设了一个经营水电器材的商店，由其妻负责经营管理。
王某也经常承接一些安装维修工程。
销售水暖器材的全年利润为4万，安装维修全年利润为2万。
则：王某应缴纳个人所得税=60000*35%-6750=14250元。
现在王某和妻子决定成立两个个人独资企业，王某的企业专门承接安装维修工程，王妻的商店只销售水暖器材。
在这种情况下，假定收入同上，则王某应缴纳个人所得税=20000*20%-1250=2750元王某的妻子应缴纳个人所得税=40000*30%-4250=7750元全年节税50=3750元，节税幅度达%！以上两种方法在小企业中应用效果比较明显。
个人独资企业税收筹划方案
个人独资企业税收筹划方案一、企业所得税筹划方案1.合理选择适用税务政策根据个人独资企业的经营特点和税收优惠政策，选择合适的税务政策可以降低纳税负担。
比如选择增值税的一般纳税人制度，可以享受进项税额抵扣、按月申报和退税等政策；选择所得税的简易办法，可以按照固定的比例计算应纳税额而不需要逐笔核算企业收入和支出。
2.合理安排企业收入和支出3.合理利用税收优惠政策根据国家税收政策，个人独资企业可以享受一系列税收优惠政策，比如减免企业所得税、减免印花税、减免城市维护建设税等。
个人独资企业可以通过合理利用这些优惠政策，减少税负。
同时，也可以了解并利用地方性税收优惠政策，比如地方所得税优惠政策，根据企业所在地的具体情况选择适用的税收优惠政策。
二、增值税筹划方案增值税是个人独资企业中一个较为重要的税种。
个人独资企业可以通过合理的增值税筹划方案来降低企业的纳税负担。
1.合理选择增值税纳税方式个人独资企业可以选择增值税的一般纳税人制度或小规模纳税人制度。
一般纳税人制度适用于规模较大的企业，可以进行进项税额抵扣，但需要按月申报和缴税。
小规模纳税人制度适用于规模较小的企业，可以按照固定的比例计算纳税额，申报和缴税周期可以选择较长的季度。
个人独资企业可以根据自身具体情况选择适合的增值税纳税方式。
2.合理利用增值税减免政策根据国家的增值税政策，个人独资企业可以享受一系列增值税减免政策，比如征收率较低的行业、企业新建投资项目等可以享受减免增值税的政策。
个人独资企业可以根据自身经营特点和税收政策，合理利用这些减免政策，减少纳税负担。
三、个人所得税筹划方案1.合理确定企业经营所得和个人生活所得的划分2.合理利用个人所得税减免政策3.合理选择个人所得税纳税方式个人独资企业可以选择按月预缴个人所得税或按年申报个人所得税。
按月预缴个人所得税需按照当月营业收入预缴个人所得税，可以避免集中缴纳个人所得税的压力；按年申报个人所得税可以根据全年的经营情况进行核算，可以根据需要选择合适的纳税方式。
个人独资企业的税收筹划
个人独资企业的税收筹划1. 简介个人独资企业是指由个人独资经营的企业形式。
相比其他企业形式，个人独资企业具有成立简单、灵活高效等优点。
然而，对于个人独资企业主而言，税收筹划是一项非常重要的任务。
合理的税收筹划可以降低企业的税负，提高经营效益。
本文将介绍个人独资企业的税收筹划方法和注意事项。
2. 税收筹划方法2.1 合理选择税收筹划方法个人独资企业可以根据自身情况选择合适的税收筹划方法。
常见的税收筹划方法包括：•合理运用扣除项目：个人独资企业可以根据国家税法规定的扣除项目，合理优化企业的税负。
例如，合理选择折旧政策，合理计算各项费用等。
•选择适用税制：个人独资企业在注册时可以选择适用简易办税制度或一般纳税人制度。
根据企业的实际情况，选择合适的税制可以降低税负。
•分割经营收入：个人独资企业可以通过分割经营收入到其他家庭成员名下，合理分配家庭财产，降低个人所得税的税率。
2.2 合理利用税收优惠政策个人独资企业可以根据国家的税收优惠政策，合理利用各类减免和免税政策降低纳税负担。
例如，个人独资企业可以享受创业板税收优惠政策、科技型中小企业税收优惠政策等。
企业主可以详细了解相关政策，并合理规划经营活动，以获得相应的税收优惠。
2.3 合规经营，避免风险个人独资企业要注重合规经营，避免税务风险。
合规经营可避免税务部门的罚款和其他不良后果，保障企业的稳定经营。
企业主应及时了解国家税务政策和相关法规，确保企业的税务申报和缴纳符合法规要求。
3. 税收筹划注意事项3.1 了解税收政策和法规个人独资企业主要了解国家的税收政策和税法法规，确保企业的经营和税务申报符合法规要求。
及时了解税收政策的变化，根据政策调整筹划方案。
3.2 合理登记账簿和记录经营活动个人独资企业应合理登记账簿和记录经营活动。
合理的会计记录可以提供准确的纳税依据，降低税务风险。
3.3 认真履行税务申报义务个人独资企业应认真履行税务申报义务，按时、正确地进行纳税申报和缴纳税款。
变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负的纳税筹划
变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负的纳税筹划纳税筹划思路根据我国现行税法，具有法人资格的企业要缴纳企业所得税，税后利润分配给投资者以后，投资者个人还要缴纳个人所得税，而对于不具有法人资格的个人独资企业和合伙企业，其本身并不纳税，仅对投资者分得的利润征收个人所得税。
因此，投资者投资于公司，需要缴纳两次税才能获得税后利润，而投资于个人独资企业和合伙企业，则仅需要缴纳一次税即可获得税后利润。
在企业的规模不是很大时，建议投资者在设立餐饮企业时采取个人独资企业或者合伙企业的形式，而不要采取有限责任公司的形式。
法律政策依据（1）《中华人民共和国企业所得税法》（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过，2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议第一次修正，2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议第二次修正）。
（2）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2007年12月6日国务院令第512号公布，根据2019年4月23日《国务院关于修改部分行政法规的决定》修订）。
（3）《中华人民共和国个人所得税法》（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过，2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议第七次修正）。
（4）《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布，2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订）。
纳税筹划图图-1 纳税筹划图纳税筹划案例【例-1】某个人投资设立一家有限责任公司，专门从事餐饮服务，2021年度实现利润400万元。
请计算该个人实际的税后利润并提出纳税筹划方案。
筹划方案该有限责任公司应当缴纳企业所得税：400×25%=100（万元）。
假设该公司的税后利润全部分配给投资者，投资者分得利润：400-100=300（万元）。
注册个人独资企业税务筹划怎么办
注册个人独资企业税务筹划怎么办企业进行税务筹划有以下意义一：有利于提高纳税人自觉纳税意识，税收筹划是在纳税人意识到应纳税的前提下进行的，这就从本质上区分了偷税漏税，逃税抗税等违法行为；二：帮助纳税人实现利润最大化，纳税人在进行投资决策分析后，通过合理的纳税筹划，充分利用税收优惠政策避免多缴税款，减少了税金支出，使纳税人的利息，利润最大化，纳税筹划的基本方法有分散收益法，转移收益法，费用分摊法或增加法；使用个人独资企业避税，什么是“个人独资企业”，（以下统称“个独”）个独介于一人独资有限公司和个体户之间的企业形态，个独具有灵活经营的特点和优惠的税收政策，越来越多的被企业主青睐和注册使用。
由于个独比较特殊的企业性质，知名度不如有限责任公司和个体工商户，网络上的介绍文章财务专业性又都比较强，非财务背景的朋友经常分不清，也形成了一些认识“误区”。
及时补救，仍能报销和入账混合销售要依法而签，分别计税没有生意也要进行零申报增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关。
注册公司后税务筹划的12种方法：税务筹划又称为合理避税。
是在法律规定的范围内尽可能取得节税的经济利益是企业整体经营计划的重要组成分他即使适应了纳税人的需求也是市场经济中企业追求利益的必然结果企业进行税务筹划又以下意义：有利于提高纳税人自觉纳税意识税收筹划是在纳税人意识到应纳税的前提下进行的这就从本质上区分了偷税漏税逃税抗税等违法行为帮助纳税人实现利润最大化纳税人在进行投资决策分析后通过合理的纳税筹划充分利用税收优惠政策避免多交税款减少了税金支出使纳税人的利息利润最大化纳税筹划的基本方法有分散收益法、转移收益法、费用分摊法或增加法。
个人劳务报酬就变成了正当“经营所得”。
至于为什么是崇明岛，这是因为当地有税收优惠园区，在当地注册的个人独资企业可以享受核定征收，而崇明岛目前的核定征收率是10%。
在行业里这么些年，我整理了过百个案例，虽然不敢说能解决所有财税问题，但是多数人所在的行业都有所涉猎还是敢说的。
个人独资企业税收筹划方案
个人独资企业税收筹划方案
一、个人独资企业
（行业不限制）
可申请享受特惠政策，核定征收，资金任意专至私人账户
适用于：
1.优化企业所得税（企业所得税25%＞个人独资综合税负6%上下）
2.股东分工高工资提成的税收优化（以市场推广，企业管理，营销策划等名义发放高额提成或分红）
特点：
1.个人独资企业申请核定征收，核定后企业总税负不超过6%
2.个人独资企业履行完“生产经营所得“纳税义务后，投资者在分红时便不存在个人所得税问题。
选择个人独资企业或是个体工商户：
这两类企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税；交完个税所剩利润全部归个人所有，没有分红税。
这两类企业个人所得税可以采用核定征收方式（即带征），无需每月找票就能合理纳税，节税90%以上。
二、核定征收，核定征收之后享受个税税率0.95%-2.19%。
1. 享受方式：注册个人独资企业
2. 个人独资企业享受的政策
在重庆经济园区注册个人独资企业，个人所得税可以申请核定征收，一般纳税人和小规模纳税人均可申请核定征收，核定征收之后享受个人所得税税率
0.95%-2.19%之间。
扶持周期：申报的次月。
个人独资企业设立所需资料
1.投资人证件
2.企业名称、经营范围及投资额
3.投资人的联系电话及邮箱
备注：工商及税务需要企业进行网上实名认证
对于（150）个人独资企业来说，非常的适合（8663）各行业解决税收压力问题！园区总部（0556梁）经济招商，为企业提供一站式服务！详情关注：不负青春不负税。
个人独资企业组织形式的个人纳税筹划
ห้องสมุดไป่ตู้
70000－17750＝52250（元） 企业的税收负担为： 17750÷70000×100％＝25.36％ 充分考虑到税收的因素，夫妇两人决定把业务分开组成两个独资企业经营，李 某的企业依旧经营建材，其丈夫到工商局申请注册一个从事修理业务的独资企 业，经营地点两个企业还在一起。假定其收入、利润与前述一样，看其税收负担 如何变化。 经营建材的企业应纳所得税为： 40000×30％－4250＝7750（元） 经营修理的企业应纳所得税为： 30000×20％－1250＝4750（元） 两个企业合计缴纳所得税为： 7750＋4750＝12500（元） 分拆成两个企业经营后的税收负担率为： 12500÷70000＝17.86％ 通过以上简单的分拆筹划，分散了所得，税收负担率下降了 7.5个百分点，取 得了很好的筹划效果。 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就
可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐 述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法 和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！
个人独资企业组织形式的个人纳税筹划
自从 2000年 1 月 1 日《中华人民共和国个人独资企业法》开始实施，个人独资 办企业的门槛被取消，一元钱可以当老板的梦想也就成为现实。个人独资企业是 指依照《个人独资企业法》在中国境内设立的，由一个自然人投资，财产为投资 者个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
现行税收政策规定，从 2000年 1 月 1 日起，对个人独资企业投资者的投资所 得比照个体工商业户的生产、经营所得征收个人所得税。即和合伙企业的合伙人 分回红利纳同样的税，最高边际税率 35％。对个人独资企业的纳税人来说，减 轻纳税的主要筹划方法就是分拆利润所得，适用比较低的边际税率，减轻纳税。
2020年企业纳税筹划选择个人独资企业可解决90%税收负担
企业纳税筹划选择个人独资纳税能优惠
90%？为什么要选择它？
最近笔者被很多企业问到，企业没有发票且税负较重，有没有办法可以解决一下，关注我的小伙伴都应该知道，这种情况最好的建议就是在政策扶持地区去注册成立个人独资企业，利用不同地区的税收优惠政策，进行合理合法的减轻税务负担。
目前哪些地方可以安全、有效、的注册个人独资企业享受政策？
目前在上海、重庆、江苏等地区拥有很好的个人独资企业核定征收政策，所以这也是个人独资企业越来越受企业家欢迎的重要原因。
个人独资核定征收的好处？
税负压力较低，取现灵活，可以和主体公司发生业务往来，降低税负压力。
需要哪些条件可以享受个人独资企业核定征收
如果个人独资企业账目不健全，无法准确核算利润，税务机关就会采用核定征收的方式征收个税。
这样，企业不仅减少了税款支出，同时也节约了用人成本。
个人独资企业核定征收个税的计算方法
个人独资企业按照“经营所得”适用五级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
如
果个税被核定征收，就按以下公式计算缴纳。
应税所得额=收入总额*应税所得率
应交个人所得税=应税所得额*适用税率-速算扣除数
现代企业税负压力大，而且国家税务管控力度严格，在金税三期严格管控下，企业必须选择安全、税负低、使用灵活的税收筹划方法。
个人独资企业不仅依法免交企业所得税，经营模式更加灵活，适合现代服务行业、管理咨询、营销策划、建筑设计、技术服务、信息咨询、会议展览、各类设计服务类型的企业等等，成本低利润高，想解决企业所得税，那么利用个人独资企业核定征收是最为适合的。
需要咨询个人独资企业的可以留言或私信了解！。
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个人独资企业的纳税筹划
个人独资企业由于注册资金较少、内部机构设置简单、经营管理方式灵活，成为广大创业者投资创业的一种常见形式。
一、个人独资企业与一人有限责任公司的选择
个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立的，由一个自然人投资，财产为投资者个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税，适用5%—35%的超额累进税率。
我国《公司法》允许设立一人有限责任公司。
一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。
由于一人公司与其股东是两个不同的法律主体，因此在征税时将一人公司与股东实行双重征税，即对一人公司征收企业所得税，再对股东取得的工资薪金、分得的税后利润征收个人所得税。
例：假定2009年某个人独资企业与一人有限责任公司从业人数均为30人，资产总额300万元，不考虑
纳税调整项目，在未扣除投资者费用（工资）的情况下，年度利润均为25万元，个人独资企业和一人有限责任公司的投资者每月取得13000元工资，经税务机关认定，一人有限责任公司的投资者取得的工资、薪金支出合理，公司符合小型微利企业的认定条件，适用企业所得税税率20%，税后利润都用来分配股利，比较个人独资企业和一人有限责任公司的税负。
个人独资企业应纳个人所得税＝（250000－24000）×35%－6750＝72350（元）
一人有限责任公司纳税情况：
投资者工资薪金应纳个人所得税＝[（13000－2000）×20%－375]×12＝21900（元）
应纳企业所得税＝（250000－12×13000）×20%＝18800（元）
股利应纳个人所得税＝（250000－12×13000－18800）×20%＝15040（元）
个人所得税与企业所得税合计＝21900＋18800＋15040＝55740（元）
通过比较不难发现，尽管存在双重征税，由于企业所得税法取消了计税工资的限制，一人有限责任公司的税负较个人独资企业轻。
此外，一人有限责任公司作为独立的法人实体，只承担有限责任，风险相对较小，个人独资企业要承担无限责任，风险较大。
一人有限责任公司的注册资本不得低于10万元，并且必须一次缴足；个人独资企业没有最低注册资金的限制。
因此，投资者要综合考虑所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素，选择适合自身实际情况的企业组织形式，实现投资效益的最大化。
二、出资方式的筹划
由于个人独资企业的出资人承担无限责任，并不是以出资额为限承担责任，因此法律对个人独资企业没有最低注册资本金的要求，仅要求投资人有自己申报的出资即可，这一规定有利于个人独资企业的设立和发展。
在设立个人独资企业时允许以个人财产出资，
如果以家庭共有财产作为个人出资，应当以家庭共有财产对企业债务承担无限责任，因此在以家庭共有财产出资时更需要慎重，以免企业经营失败造成整个家庭陷入财务困境。
在出资方式的选择上，法律允许投资者以货币、实物、无形资产出资，不允许以劳务出资。
三、筹资方式的筹划
税法规定，股利只能用税后利润支付，不得税前扣除，因此资金成本较高，税负相对较重；利息允许税前扣除，具有节税作用，相当于国家通过减少所得税的方式为企业承担了部分利息支出，降低了借人资金的成本。
值得注意的是，在筹资决策的税收筹划中，税负的减少并不一定等于所有者权益的增加，负债资本比例过高，将提高资金总成本，增加破产风险，尤其是个人独资企业的投资者，承担无限责任，因此不能只关注筹资中的税负，必须以实现企业价值最大化作为选择筹资方案的标准。
此外，租赁作为一种特殊的筹资方式，对减轻企
业税负具有重要意义。
对承租人而言，经营租赁不仅可以避免设备更新换代较快的风险，而且支付的租金允许税前扣除；在融资租赁中，承租方支付的手续费及安装交付使用后支付的利息，可以在支付当期直接从税前扣除，筹资成本比权益资本要低，对融资租人设备的改良支出，可作为递延资产，在不短于五年的时间内摊销，因此，利用租赁筹资可实现快速摊销、快速节税效应。
四、查账征税与核定征收方式的筹划
个人独资企业的生产经营所得应纳个人所得税的计算有两种方法：查账征收与核定征收。
查账征收允许比照企业所得税应纳税所得额的计算方法，扣除与其经营所得有关的成本、费用、损失等，再按照个人所得税法扣除投资者本人费用计算应纳税所得额。
核定征收包括定额征收、核定应税所得率征收及其他合理的征收方式。
以核定应税所得率的征收方式而言，对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围，同一行业最低比例与最高比例差异较大。
税法规定，企业经营多业的，无论其经营项目是
否单独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得率，可能导致适用较低应税所得率的业务按照较高的应税所得率征税；实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策；实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。
对核定征收方式而言，这些因素都可能加重企业税负。
相比之下，查账征收的方式可以享受部分税收优惠待遇，涉税风险较小，便于投资者和税务机关全面掌握企业的生产经营情况，综合权衡后，投资者最好选择查账征收方式，这需要个人独资企业依照国家规定设置账簿，核算收入、成本、费用，并按期办理纳税申报。
五、对成本费用支出的筹划
个人独资企业在收入总额一定的前提下，应尽可能增加准予扣除项目金额，合理增加成本费用支出，从而减少个人所得税。
（一）工资、薪金支出的筹划。
根据财税[2008]65号文件，个人独资企业向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出，拨缴的工会经费、发生的职工福利费、教育经费支出，分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
由于投资者的工资不得在税前扣除，如果投资者的家人或亲属在个人独资企业工作，应该加大对其工资和福利支出；对于企业聘用的管理人员、技术人员，应向其支付合理的工资报酬，将部分工资福利化，既留住了人才，又增加了税前列支的费用。
（二）广告费和业务宣传费的筹划。
个人独资企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分准予在以后的纳税年度结转扣除。
由于不区分广告费和业务宣传费，在盈利较低的年份，个人独资企业可以不通过广告公司和媒体，将自产或委托加工的印有企业标志的礼品、纪念品赠送给客户，既宣传了企业，又降低了广告的成本；在盈利较多的年份，为避免收入爬升适用较高的税率，可以增加广告费支出，超过限额的广告费允许在以后年度结转扣除，在宣传企业的同时减轻税负。
（三）业务招待费的筹划。
个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，按照此规定，企业发生的业务招待费无论是否合理，都不允许全额扣除，因此，不要把差旅费、会议费、交通费等其他开支混入业务招待费，企业参加产品交易会、展览会发生的餐饮费、住宿费，应作为业务宣传费列支。
（四）分别核算家庭开支和企业经营开支。
税法规定投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许税前扣除。
因此，应分别核算家庭开支和企业经营开支，特别是利用自有房产经营的投资者，应将办公场所和生活住所分开，分别核算房租、水电费、电话费、物业管理费等，使企业经营费用能在税前列支。
六、预缴所得税的筹划
个人独资企业投资者取得的生产、经营所得应纳
的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报；纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。
如何预缴税款，既能节省成本，增加可流动资金，又不违反税法达到节税目的呢？企业可以按照月度或季度的实际利润预缴税额，也可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴，或者按照税务机关认可的其他方法预缴。
企业可以根据实际情况确定最佳预缴方法，如果预计今年的效益比上一年好，可选择按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴；反之，则按本年月度或季度的实际利润预缴税额。
在纳税时间的选择上，可以在年度终了核算出会计利润和应纳税所得额后申报，而且只申报不缴纳，待年度终了后3个月的最后一天缴纳税款，既按期缴纳了税款，又可以在这3个月内拥有更多的流动资金。