企业如何进行纳税筹划试题
企业所得税的十个筹划方法练习题2
一、单选题1、《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
A、10%B、20%C、30%D、60%【正确答案】D【答案解析】《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2、年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过5000万元的企业为小型微利企业。
A、100B、200C、300D、400【正确答案】C【答案解析】年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业为小型微利企业。
3、企业重组符合规定条件的，且企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，合并双方可以选择按规定进行特殊性税务处理。
A、10%B、20%C、30%D、85%【正确答案】D【答案解析】企业重组符合规定条件的，且企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，合并双方可以选择按规定进行特殊性税务处理。
4、企业所得税上交国库后，一般中央与地方所得税收入分享比例为中央分享（），地方分享40%。
A、10%B、20%C、60%D、85%【正确答案】C【答案解析】企业所得税上交国库后，一般中央与地方所得税收入分享比例为中央分享60%，地方分享40%。
5、企业为职工发放的防暑降温品属于劳动保护支出，可以（）扣除。
A、100%B、20%C、30%D、70%【正确答案】A【答案解析】企业为职工发放的防暑降温品属于劳动保护支出，可以100%扣除。
6、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过（）个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
企业如何进行纳税筹划试题
2.B 财务会计规定应当服从税法的调整
3.C 如果税法没有做出规定，税法就要自动地服从于会计的规定
4.D 如果税法做出规定，企业运作就要满足税法的要求
15.对发票的理解，哪种不正确？回答：正确
1.A 发票是企业列支各种成本和费用的最原始的凭据之一
2.B 税务部门在检查时，对于不合法的发票一律视作白条支出
1.A 经营活动中存在两类经营项目
2.B 应采用设立技术咨询服务公司进行纳税筹划
3.C 可采用分开核算不同业务进行纳税筹划
4.D 两类经营项目不一定在同一项销售行为中发生
5.哪些促销方式的应交企业所得税是相同的？回答：正确
1.A 100元商品八折销售和买100元商品返还20元购物券
2.B 100元商品八折销售和买100元商品返还20元现金
4.D 经营所得和资本利得之间可以转化
7.对保留在低税地区投资的利润不分的理解不正确的是：回答：正确
1.A 保留在低税地区投资的利润不分，可以实现延缓纳税或抵亏的节税目的
2.B 外国投资者分回的利润免税，主要指免收“预提”所得税
3.C 投资高新技术企业分回的利润，免税或减税部分视同已纳税
4.D 被投资企业账面存在的利润，未分配利润应做应付利润处理
1.A 偷税
2.B 抗税3.4.-让每个人平等地提升自我C 避税
5.D 欠税
13.哪两种限制性费用的筹划方法基本一致？回答：正确
1.A 据工资计算的职工福利和业务招待费
2.B 业务招待费和广告费
3.C 广告费和业务宣传费
4.D 公益捐赠支出和业务宣传费
14.对财务规定与税务规定关系理解不正确的是：回答：正确
3.C 融资租赁又称金额清偿租赁
纳税筹划例题
作业本!第三章增值税2 . 某苦瓜茶厂系增值税小规模纳税人，适用征收率为3%。
该苦瓜茶厂为了在该市茶叶市场上打开销路，与一家知名度较高的茶叶商店协商，委托茶叶店（以下简称茶庄）代销苦瓜茶。
在洽谈中，他们遇到了困难：该茶庄为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％。
由于苦瓜茶厂为小规模纳税人，不能开具增值税专用发票，这样，苦瓜茶的增值税税负将达到13％。
如果他们改变做法，将茶庄的一角柜台租赁给茶厂经营，则茶庄只需按租赁费缴纳营业税即可，而无需缴纳增值税。
现比较如下：方案一：苦瓜茶厂以每市斤250元的价格（含税）委托茶庄代销，茶庄再以每市斤400元的价格（含税）对外销售，其差价作为代销手续费。
预计每年销售1000斤苦瓜茶。
方案二：茶庄与茶厂签订租赁合同。
茶厂直接在茶庄销售苦瓜茶，仍按价差1000×400÷（１+13%）－1000×250＝103982.3（元）作为租赁费支付给茶庄。
请根据以上资料做出相应的方案选择，并说明理由。
方案一：茶厂应纳增值税＝1000×250÷（１+3％）×3％＝7281.55（元）应纳城建税及教育费附加＝7281.55×（7％＋3％）＝728.155（元）茶厂收益＝1000×250÷（１+3％）－728.155＝242718.45－728.155＝241990.29（元）茶庄应纳增值税＝销项税额－进项税额＝1000×400÷（１＋13％）×13％＝46017.70（元）茶庄应纳营业税＝［1000×400÷（１＋13％）－1000×250］×5％＝103982.3×5%＝5199.12（元）茶庄应纳城建税及教育费附加＝（46017.70＋5199.12）×(7％＋3％)＝5121.68（元）茶庄收益＝1000×400÷（１+13％）－1000×250－5199.12－5121.68＝93661.5（元）方案二：茶庄与茶厂签订租赁合同。
纳税筹划简答题
26．计税依据的筹划一般从哪些方面人手?27．公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素?26．计税依据的筹划一般从哪些方面人手?计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。
计税依据的筹划一般从以下三方面切入：(1)税基最小化。
税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。
在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。
(2)控制和安排税基的实现时间。
一是推迟税基实现时间。
推迟税基实现时间可以获得递延纳税的效果，获取货币的时间价值，等于获得了一笔无息贷款的资助，给纳税人带来的好处是不言而喻的。
在通货膨胀环境下，税基推迟实现的效果更为明显，实际上是降低了未来支付税款的购买力。
二是税基均衡实现。
税基均衡实现即税基总量不变，在各个纳税期间均衡实现。
在适用累进税率的情况下，税基均衡实现可实现边际税率的均等，从而大幅降低税负。
三是提前实现税基。
提前实现税基即税基总量不变，税基合法提前实现。
在减免税期间，税基提前实现可以享受更多的税收减免额。
(3)合理分解税基。
合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。
27．公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素?通过公司制企业与个人独资企业、合伙制企业身份的调整，可以使在同样所得情况下所缴纳的所得税出现差异。
那么，究竟是公司制企业应缴所得税较少还是个人独资企业、合伙制企业应缴所得税较少呢?这需要考虑以下几方面的因素：(1)不同税种名义税率的差异。
公司制企业适用25％(或者20％)的企业所得税比例税率；而个人独资企业、合伙制企业使用最低5％、最高35％的个人所得税超额累进税率。
由于适用比例税率的公司制企业税负是较为固定的，而适用超额累进税率的个人独资企业、合伙制企业税负是随着应纳税所得额的增加而增加的，因此，将两者进行比较就会看到，当应纳税所得额比较少时，个人独资企业、合伙制企业税负低于公司制企业；当应纳税所得额比较多时，个人独资企业、合伙制企业税负重于公司制企业。
企业税收筹划习题答案
企业税收筹划习题答案企业税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理合法的财务安排和经营决策，以降低税负、优化税后利润为目的的一种财务管理活动。
以下是一些企业税收筹划的习题及其答案：习题一：某企业2023年度的应纳税所得额为500万元，税率为25%。
该企业计划通过捐赠一部分利润给慈善机构，以减少应纳税所得额。
若捐赠金额不超过应纳税所得额的12%，捐赠部分可以全额扣除。
请问该企业最多可以捐赠多少金额，以减少税负？答案：首先，计算企业应纳税额：500万元 * 25% = 125万元。
捐赠金额上限为500万元 * 12% = 60万元。
捐赠60万元后，应纳税所得额降至440万元，应纳税额为440万元 * 25% = 110万元。
通过捐赠60万元，企业可以节省税款：125万元 - 110万元 = 15万元。
习题二：一家制造企业在2023年购买了一台价值100万元的设备，预计使用寿命为10年。
该企业可以选择直线法或双倍余额递减法进行折旧。
若选择双倍余额递减法，第一年的折旧额是多少？答案：双倍余额递减法的折旧率是直线法的两倍，即20% * 2 = 40%。
第一年的折旧额为：100万元 * 40% = 40万元。
习题三：某企业在2023年有一笔100万元的应收账款，因为客户破产，预计无法收回。
企业决定将这笔应收账款作为坏账损失。
请问这笔损失是否可以在计算应纳税所得额时扣除？答案：根据税法规定，企业在经营过程中发生的坏账损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。
但需要提供充分的证据证明损失的真实性，并且需要按照税务机关的规定进行申报。
习题四：一家企业在2023年的经营活动中产生了100万元的亏损。
请问这笔亏损是否可以用于抵减未来年度的应纳税所得额？答案：根据税法规定，企业在某一年度产生的亏损，可以在一定年限内（通常是5年）用于抵减未来年度的应纳税所得额。
但具体规定可能因国家和地区的税法不同而有所差异。
习题五：某企业计划在2024年进行一项资本支出，预计支出金额为200万元。
纳税筹划会计面试题目及答案
纳税筹划会计面试题目及答案一、单选题1. 题目：纳税筹划的主要目的是什么？选项：A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合理避税D. 提高企业竞争力答案：C2. 题目：以下哪项不是纳税筹划的特点？选项：A. 合法性B. 预见性C. 随意性D. 系统性答案：C3. 题目：纳税筹划与偷税漏税的区别是什么？选项：A. 纳税筹划是合法的，偷税漏税是违法的B. 纳税筹划是企业行为，偷税漏税是个人行为C. 纳税筹划是主动的，偷税漏税是被动的D. 纳税筹划是长期的，偷税漏税是短期的答案：A二、多选题1. 题目：纳税筹划的基本原则包括哪些？选项：A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 保密性原则答案：ABC2. 题目：纳税筹划的常见方法包括哪些？选项：A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 通过转让定价调整利润D. 利用税收协定答案：ABCD三、判断题1. 题目：纳税筹划是企业在不违反税法的前提下，通过合法手段降低税负的行为。
答案：正确2. 题目：纳税筹划可以完全避免缴纳税款。
答案：错误3. 题目：纳税筹划只适用于大型企业，与中小企业无关。
答案：错误四、简答题1. 题目：简述纳税筹划的基本步骤。
答案：纳税筹划的基本步骤包括：确定筹划目标、收集相关信息、分析税法规定、制定筹划方案、评估筹划风险、执行筹划方案、监控筹划效果。
2. 题目：纳税筹划与税务合规有何不同？答案：纳税筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段降低税负的行为，注重的是税负的合理化和最小化。
而税务合规是指企业在经营活动中严格遵守税法规定，确保税务申报和缴纳的准确性，注重的是遵守法规和避免税务风险。
五、案例分析题题目：某企业计划进行一项新的投资项目，预计未来三年内每年可产生1000万元的利润。
根据税法规定，该企业适用的企业所得税率为25%。
请分析该企业如何通过纳税筹划降低税负。
答案：企业可以通过以下方式进行纳税筹划以降低税负：1. 利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除等。
会计证书企业税务筹划考试 选择题 53题
1. 企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是：A. 合法性原则B. 最小税负原则C. 灵活性原则D. 效率原则2. 下列哪项不属于企业税务筹划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 虚开发票D. 合理安排企业财务3. 企业通过设立分公司来分散税负，这属于哪种类型的税务筹划？A. 组织结构调整B. 财务管理优化C. 税收优惠利用D. 成本费用管理4. 企业在计算所得税时，可以扣除的费用不包括：A. 管理费用B. 销售费用C. 研发费用D. 罚款支出5. 企业所得税的税率通常是：A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%6. 企业在进行跨境交易时，应如何合理规划税务？A. 尽量减少跨境交易B. 利用双重征税协定C. 增加跨境交易成本D. 不考虑税务影响7. 企业通过增加研发投入来享受税收优惠，这属于：A. 成本费用管理B. 税收优惠利用C. 财务管理优化D. 组织结构调整8. 企业在进行资产重组时，应如何考虑税务影响？A. 不考虑税务影响B. 尽量减少资产重组C. 合理规划资产重组结构D. 增加资产重组成本9. 企业通过设立子公司来享受税收优惠，这属于：A. 组织结构调整B. 税收优惠利用C. 财务管理优化D. 成本费用管理10. 企业在进行国际税务筹划时，应考虑的主要因素不包括：A. 国际税收协定B. 各国税法差异C. 企业内部管理D. 汇率变动11. 企业通过合理安排存货管理来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用12. 企业在进行税务筹划时，应避免的行为是：A. 合理利用税收优惠政策B. 虚构交易C. 合理安排企业财务D. 调整企业组织结构13. 企业通过设立海外公司来分散税负，这属于：A. 组织结构调整B. 财务管理优化C. 税收优惠利用D. 成本费用管理14. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要税种不包括：A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税15. 企业通过合理安排固定资产折旧来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用16. 企业在进行税务筹划时，应遵循的次要原则是：A. 合法性原则B. 最小税负原则C. 灵活性原则D. 效率原则17. 企业通过合理安排员工薪酬结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用18. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括：A. 企业经营范围B. 企业财务状况C. 企业员工数量D. 企业所在地区19. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用20. 企业在进行税务筹划时，应避免的行为是：A. 合理利用税收优惠政策B. 虚构交易C. 合理安排企业财务D. 调整企业组织结构21. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用22. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要税种不包括：A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税23. 企业通过合理安排固定资产折旧来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用24. 企业在进行税务筹划时，应遵循的次要原则是：A. 合法性原则B. 最小税负原则C. 灵活性原则D. 效率原则25. 企业通过合理安排员工薪酬结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用26. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括：A. 企业经营范围B. 企业财务状况C. 企业员工数量D. 企业所在地区27. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用28. 企业在进行税务筹划时，应避免的行为是：A. 合理利用税收优惠政策B. 虚构交易C. 合理安排企业财务D. 调整企业组织结构29. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用30. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要税种不包括：A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税31. 企业通过合理安排固定资产折旧来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用32. 企业在进行税务筹划时，应遵循的次要原则是：A. 合法性原则B. 最小税负原则C. 灵活性原则D. 效率原则33. 企业通过合理安排员工薪酬结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用34. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括：A. 企业经营范围B. 企业财务状况C. 企业员工数量D. 企业所在地区35. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用36. 企业在进行税务筹划时，应避免的行为是：A. 合理利用税收优惠政策B. 虚构交易C. 合理安排企业财务D. 调整企业组织结构37. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用38. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要税种不包括：A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税39. 企业通过合理安排固定资产折旧来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用40. 企业在进行税务筹划时，应遵循的次要原则是：A. 合法性原则B. 最小税负原则C. 灵活性原则D. 效率原则41. 企业通过合理安排员工薪酬结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用42. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括：A. 企业经营范围B. 企业财务状况C. 企业员工数量D. 企业所在地区43. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用44. 企业在进行税务筹划时，应避免的行为是：A. 合理利用税收优惠政策B. 虚构交易C. 合理安排企业财务D. 调整企业组织结构45. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用46. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要税种不包括：A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税47. 企业通过合理安排固定资产折旧来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用48. 企业在进行税务筹划时，应遵循的次要原则是：A. 合法性原则B. 最小税负原则C. 灵活性原则D. 效率原则49. 企业通过合理安排员工薪酬结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用50. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括：A. 企业经营范围B. 企业财务状况C. 企业员工数量D. 企业所在地区51. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用52. 企业在进行税务筹划时，应避免的行为是：A. 合理利用税收优惠政策B. 虚构交易C. 合理安排企业财务D. 调整企业组织结构53. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用答案1. A2. C3. A4. D5. C6. B7. B8. C9. A10. C11. A12. B13. A14. D15. A16. B17. A18. C19. B20. B21. B22. D23. A24. B25. A26. C27. B28. B29. B30. D31. A32. B33. A34. C35. B36. B37. B38. D39. A40. B41. A42. C43. B44. B45. B46. D47. A48. B49. A50. C51. B52. B53. B。
税收筹划题库及答案详解
税收筹划题库及答案详解一、单选题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 避免税务风险D. 减少企业收入答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为属于违法行为？A. 利用税收优惠政策B. 选择不同的会计处理方法C. 通过虚假交易避税D. 合理选择纳税时点答案：C二、多选题4. 税收筹划的方法包括以下哪些方面？A. 选择适当的税种B. 选择合理的计税基础C. 选择合法的税收优惠政策D. 选择适当的纳税时点答案：A, B, C, D5. 税收筹划中，以下哪些因素需要考虑？A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 行业特点D. 企业财务状况答案：A, B, C, D三、判断题6. 税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为。
（）答案：正确7. 税收筹划可以完全避免税务风险。
（）答案：错误8. 企业在进行税收筹划时，不需要考虑税收政策的变化。
（）答案：错误四、简答题9. 简述税收筹划与逃税的区别。
答案：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为，其目的是降低企业的税收成本，增加企业的经济效益。
而逃税是违法行为，通过虚假交易、隐瞒收入等手段，逃避应缴税款，不仅会增加企业的税务风险，还可能受到法律的制裁。
10. 税收筹划对企业有哪些积极影响？答案：税收筹划对企业有以下积极影响：(1) 降低企业的税负，提高企业的利润水平；(2) 帮助企业合理利用税收优惠政策，享受税收减免；(3) 优化企业的财务结构，提高资金使用效率；(4) 增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。
五、案例分析题11. 某企业计划在下一年度进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。
请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。
答案：企业可以从以下几个方面进行税收筹划：(1) 选择合适的投资项目，利用国家鼓励的行业或区域的税收优惠政策；(2) 合理安排投资时间，选择税收优惠期进行投资；(3) 合理确定投资收益的计税基础，如选择不同的折旧方法或费用分摊方法；(4) 利用税收抵免政策，如投资额可以抵扣部分应纳税额；(5) 考虑税收筹划的长期性和连续性，制定长期的税收筹划方案。
纳税筹划全部题目
纳税筹划全部题目一．增值税[案例1]某生产型企业，年销售额(不含税)为160万元，可抵扣购进金额为90万元。
增值税税率为17％，年应纳增值税额为11．9万元。
[分析]由增值率无差别平衡点原理可知，企业的增值率为43．75％[(160—90)／160]>无差别平衡点增值率17.65％，企业选择作小规模纳税人税负较轻。
因此可通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额都为80万元，都符合小规模纳税人的标准。
分设后应纳税额为9．6万元(2某80某6％)，可节约税款2．3万元(11．9—9．6)。
案例：某地板厂生产销售强化木地板，并代客户铺装。
某年该厂取得铺装收入70万元，地板销售收入60万元，全部开具了普通发票。
则由于货物销售额在全部收入中的比例没有超过50％，因此，只需缴纳营业税；应纳税额=(70+60)某3％=3.9(万元)相反，如果该年企业取得铺装收入60万元，地板销售收入70万元，则该混合销售行为应以并缴纳增值税；应纳税额=130/(1+17％)=18.89(万元)非应税劳务年营业额大于总销售额的50％时，可为企业减少税负14.99万元。
例题：大华商场为增值税一般纳税人，销售利润率为20％，现销售400元商品，其成本320元，元旦期间为了促销欲采用4种方案。
1．采取以旧换新业务，旧货的价格为30元，即买新货可以少缴30元。
应缴纳增值税：400/(1+17%)某17%-320/(1+17%)某17%=11.62元2．商品9折销售。
应缴纳增值税：360/(1+17%)某17某-320/(1+17%)某17%=5.81元3．购买物品满400元返还40元应缴纳增值税：400/(1+17%)某17%-320/(1+17%)某17%=11.62元4．购买物品满400元时赠送价值40元的小商品，其成本为24元。
应缴纳增值税：(400/(1+17%)某17%-320/(1+17%)某17%)+(40/(1+17%)某17%-24/(1+17%)某17%)=13.94元(以上交易价值均为含税价格。
企业所得税纳税筹划例题
企业所得税纳税筹划例题
企业所得税纳税筹划的例题如下：
某企业2018年度利润总额为500万元，现需要进行企业所得税纳税筹划。
该企业采用一般纳税人的方式，所得税税率为25%。
该企业同时还有其他一些费用和损失，希望通过这些费用和损失来减少所得税的缴纳。
根据此例题，企业所得税费用和损失的确定如下：
1. 研发费用：该企业在2018年度投入了大量的研发费用，这些费用可以在计算所得税的时候进行扣除，从而降低企业的所得税负担。
2. 投资亏损：该企业在2018年度进行了一些投资，但是部分投资出现了亏损。
这些亏损可以在计算所得税的时候进行抵扣。
3. 坏账损失：该企业在2018年度有一些坏账损失，这些损失也可以在计算所得税的时候进行扣减。
综合上述三种情况，该企业可以考虑以下方案进行纳税筹划：
1. 加大研发费用的投入，提高企业的科技创新能力，从而降低所得税负担。
2. 合理利用投资亏损进行纳税筹划。
例如，当企业在投资中亏损时，可以延迟卖出亏损资产的时间，从而获得更多的纳税抵扣。
3. 及时处理坏账损失，确保在计算所得税时能够得到最大限度的扣减。
通过以上方案，该企业可以在合法合规的前提下降低所得税负担，提高企业的经济效益。
需要注意的是，在进行企业所得税纳税筹划时，必须遵守国家的法律法规和税收政策，不得采用违法手段进行避税。
同时，企业应该结合自身的实际情况和经营特点，制定合理的纳税筹划方案，以达到降低税负和提高经济效益的目的。
纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案
纳税筹划实务操作和运用考卷及答案一、选择题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的首要原则是（）A. 合法性原则B. 经济性原则C. 事前筹划原则D. 整体性原则A. 利用税收优惠政策减少税负B. 通过关联交易转移利润C. 隐藏收入，减少应纳税所得额D. 合理选择会计政策降低税负3. 企业所得税的计税依据是（）A. 营业收入B. 利润总额C. 应纳税所得额D. 净资产A. 所得税B. 财产税C. 增值税D. 消费税5. 纳税筹划的基本方法不包括（）A. 利用税收优惠政策B. 会计政策选择C. 业务拆分D. 增加税负二、判断题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的目的是帮助企业减轻税负，提高经济效益。
（）2. 纳税筹划可以在事后进行，以达到降低税负的目的。
（）3. 个人所得税的税率是固定的，无法进行筹划。
（）4. 企业可以通过捐赠公益性事业来抵扣部分税款。
（）5. 纳税筹划一定会增加企业的经营成本。
（）三、填空题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的三大原则是合法性原则、______原则、整体性原则。
2. 企业所得税的税率分为一般纳税人和______纳税人两种。
3. 纳税筹划的基本方法有利用税收优惠政策、______选择、业务拆分等。
4. 在增值税筹划中，可以通过选择简易计税方法或______计税方法来降低税负。
5. 个人所得税的筹划可以从扣除______、选择税率和捐赠等方面进行。
四、简答题（每题2分，共10分）1. 简述纳税筹划的合法性原则。
2. 企业如何通过捐赠公益性事业进行纳税筹划？3. 纳税筹划与逃税、避税的区别是什么？4. 简述增值税筹划的基本方法。
5. 个人所得税筹划中，如何利用专项附加扣除进行筹划？五、应用题（每题2分，共10分）1. 某企业计划进行一项投资，预计年利润为100万元。
请为企业制定一套纳税筹划方案，以降低税负。
2. 甲公司为一般纳税人，销售货物同时提供运输服务，请为该公司制定一套增值税筹划方案。
全国注册税务师中的企业税务筹划模拟试题
全国注册税务师中的企业税务筹划模拟试题一、背景描述某企业是一家中型制造业公司，拟定了未来三年的发展计划。
为了最大程度地降低税负，实现税务筹划的目标，企业希望你作为注册税务师能帮助他们制定合适的税务筹划方案。
二、税务筹划方案1. 企业经营状况分析根据企业的财务数据和经营情况，分析企业的盈利能力、税收负担等因素，了解企业的经营状况。
2. 合理利用税收政策根据国家相关税收政策，结合企业的实际情况，合理利用税收政策，降低企业的税负。
包括但不限于如下方面：a. 折旧政策：合理编制资产清查表，利用合理的折旧政策减少企业的税负。
b. 准备金政策：根据企业的实际情况和对未来风险的预测，合理设立准备金，降低企业所得税负。
c. 高新技术企业政策：如果企业符合高新技术企业的认定条件，可以享受相应的税收优惠政策，减少税负。
3. 投资项目税务筹划如果企业计划进行新的投资项目，应对项目进行全面的税务筹划，最大化地降低税负。
具体措施包括但不限于：a. 利用税收优惠政策：根据投资项目的性质和所在地的税收政策，合理利用税收优惠政策，降低项目的税负。
b. 选择投资方式：根据不同的投资方式，如并购、独立建设等，选择合适的方式进行投资，从而降低税负。
c. 跨境投资筹划：如果企业计划进行跨境投资，应进行相应的税务筹划，合理避税，降低跨境投资的税负。
4. 税务合规管理企业必须合规地履行税务义务，遵守国家相关税收法规，规避税务风险。
税务合规管理包括但不限于以下方面：a. 及时申报：企业应按照规定及时申报各项税费，避免滞纳金和罚款。
b. 准确核算：企业应准确核算每项税费，避免漏报、错报等风险。
c. 合理备案：企业应合理备案各项税务事项，确保备案的准确性和合规性。
5. 税务审计准备企业应合理准备税务审计工作，确保税务审计的顺利进行。
具体措施包括但不限于：a. 财务数据整理：按照税务审计的要求，对企业的财务数据进行整理和备案。
b. 内部控制完善：企业应建立健全的内部控制制度，确保财务数据的准确性和可靠性。
税务筹划试题
税务筹划试题一、题目要求根据税务筹划的理论和实践，解答以下试题。
请确保回答精确准确，且语句通顺，流畅易读。
二、试题1. 简述税务筹划的定义和目标。
2. 请列举3个常见的税务筹划方式，并针对每种方式进行简要分析。
3. 阐述税务筹划的原则和限制，并举例说明。
4. 税务筹划可以对企业和个人带来哪些好处？请至少列举3个方面，并进行简要解释。
5. 分析税务筹划在国际范围内的应用现状和趋势。
三、答案1. 税务筹划的定义是指利用合法手段进行税务管理和税务规划，以降低税费负担，优化税务结构，并提高经济效益的一系列活动。
税务筹划的目标是最大化利益，同时保持合法合规。
2. 常见的税务筹划方式包括：(1) 合理利用税收优惠政策：如利用政府鼓励投资的税收优惠政策，抵扣企业所得税等。
(2) 跨区域布局：通过分公司或分支机构在地理上合理调整，实现税负优化。
(3) 合理规避漏税：通过合法手段避免或减少不必要的税费支出，如经营模式调整、选择适当的账务处理方式等。
3. 税务筹划的原则包括：(1) 合法合规原则：税务筹划必须合法合规，不得违反税法规定。
(2) 经济实效原则：税务筹划应在确保合法合规的前提下，追求最大经济效益。
(3) 事前预防原则：税务筹划应提前规划，预防潜在的税务风险。
(4) 简单高效原则：税务筹划应遵循简单、高效、可操作的原则。
限制包括：(1) 合理遵循税法规定：不得通过虚假交易或违反税法规定的方式进行筹划。
(2) 风险评估和把控：要评估筹划带来的风险，并确保风险可控。
(3) 不得以逃税为目的：税务筹划不应以逃避正当的税费为目的。
示例：小明的公司为了降低税务负担，通过与其他公司合作进行交易，但是交易金额与实际情况不符，违反了合理公允原则，导致税务机关认定该交易存在虚假成分，对公司进行罚款。
4. 税务筹划对企业和个人带来的好处包括：(1) 降低成本：通过合理的税务筹划，企业和个人可以降低税费负担，节约成本。
(2) 提升竞争力：优化税务结构可以提升企业竞争力，增加市场份额。
纳税筹划案例分析计算题
五、案例分析计算题（每题20分，共40分)1. 王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。
该企业将全部资产（资产总额300 000 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100 000 元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。
2009 年该企业的生产经营所得为190 000 元，王先生在企业不领取工资。
试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？答案：方案一：如果王先生仍使用原企业的营业执照，按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税（根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，小型微利企业减按20 ％的所得税税率缴纳企业所得税。
小型微利企业的条件如下：第一，工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000 万元；第二，其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过8 0人，资产总额不超过l 000 万元），而且其税后所得还要再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税，适用5％一35％五级超额累进税率。
在不考虑其他调整因素的情况下，企业纳税情况如下：应纳企业所得税税额＝190 000×20 ％＝38 000 （元）王先生承租经营所得＝190 000-100 000-38 000 = 52 000 （元）王先生应纳个人所得税税额＝( 52 000-2 000×12 )×20 ％-1 250 = 4 350 （元）王先生实际获得的税后收益＝52 000-4 350 = 47 650 （元）方案二：如果王先生将原企业的工商登记改变为个体工商户，则其承租经营所得不需缴纳企业所得税，而应直接计算缴纳个人所得税。
在不考虑其他调整因素的情况下，王先生纳税情况如下：应纳个人所得税税额＝(190 000-100 000-2 000×l2 )×35％-6750=16350 （元）王先生获得的税后收益＝190 000-100 000-16 350 = 73 650 （元）通过比较，王先生采纳方案二可以多获利26 000 元（73 650 一47 650 ）。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以实现税负的合理化和最小化。
以下是一份模拟的税收筹划试题及答案，供参考：# 税收筹划试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收筹划的首要原则是什么？A. 最大化利润B. 合法性原则C. 风险最小化D. 短期利益最大化2. 下列哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加企业竞争力C. 减少企业利润D. 提高资金利用率3. 根据税法规定，以下哪种行为不属于税收筹划？A. 选择适当的税收优惠B. 利用税法漏洞C. 合理安排资产配置D. 选择税负较低的经营方式4. 企业在进行税收筹划时，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 企业规模大小D. 企业未来发展计划5. 以下哪个选项不是税收筹划中常用的方法？A. 延期纳税B. 税收抵免C. 税收返还D. 税收逃漏二、判断题（每题1分，共10分）6. 税收筹划是合法的，而偷税、漏税是违法的。
（）7. 税收筹划可以完全避免缴纳税款。
（）8. 税收筹划只适用于大型企业。
（）9. 税收筹划的目标是降低税负，但不会改变企业的经营决策。
（）10. 税收筹划需要考虑税收政策的稳定性和可预见性。
（）三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。
12. 列举至少三种税收筹划的常用方法，并简要说明其原理。
13. 描述企业在进行税收筹划时需要考虑哪些因素。
四、案例分析题（每题15分，共30分）14. 某企业计划在海外设立分支机构，考虑到不同国家的税负差异，请分析该企业在进行税收筹划时可能采取的策略。
15. 假设你是一家制造企业的财务顾问，企业计划进行一项大额投资。
请分析在投资决策中如何进行税收筹划以优化税负。
五、论述题（共10分）16. 论述税收筹划在企业财务管理中的作用及其对企业长远发展的影响。
# 税收筹划试题答案一、选择题1. B2. C3. B4. C5. D二、判断题6. √7. ×8. ×9. ×10. √三、简答题11. 税收筹划是在法律允许的范围内进行的，旨在通过合法手段降低税负，而偷税漏税是违法行为，通过隐瞒、虚报等手段逃避应缴税款。
纳税筹划复习题
纳税筹划复习题纳税筹划复习题纳税筹划是指通过合法的手段，合理地安排财务和税务事项，以减少纳税负担的一种行为。
对于企业和个人而言，纳税筹划是一项重要的经营管理活动。
在这篇文章中，我们将探讨一些与纳税筹划相关的复习题。
一、企业所得税筹划1. 什么是企业所得税筹划？为什么企业需要进行所得税筹划？企业所得税筹划是指企业通过合理的财务和税务安排，以减少企业所得税的支付额度。
企业需要进行所得税筹划的原因主要有两个方面：一是合法合规，避免税务风险；二是降低税务成本，提高企业利润。
2. 企业所得税筹划的基本原则有哪些？企业所得税筹划的基本原则包括合法合规、经济合理、风险可控、公平合理等。
合法合规是指企业所得税筹划必须符合国家税法的规定；经济合理是指企业所得税筹划应当基于企业经营的真实需要和合理利益；风险可控是指企业所得税筹划应当避免过度激进的筹划方式，以防止引发税务风险；公平合理是指企业所得税筹划应当遵循公平原则，不得以不正当手段逃避纳税义务。
3. 企业所得税筹划的具体方法有哪些？企业所得税筹划的具体方法包括利润调整、成本费用的合理安排、税收优惠政策的合理利用等。
利润调整是指通过合理的利润分配、资本结构调整等方式，使企业所得税基础减少；成本费用的合理安排是指合理分摊和转移成本费用，以减少企业所得税的计税基础；税收优惠政策的合理利用是指通过合理的投资、技术创新等方式，享受税收优惠政策，减少企业所得税的支付额度。
二、个人所得税筹划1. 什么是个人所得税筹划？为什么个人需要进行所得税筹划？个人所得税筹划是指个人通过合理的财务和税务安排，以减少个人所得税的支付额度。
个人需要进行所得税筹划的原因主要有两个方面：一是合法合规，避免税务风险；二是降低税务负担，提高个人收入。
2. 个人所得税筹划的基本原则有哪些？个人所得税筹划的基本原则包括合法合规、经济合理、风险可控、公平合理等。
合法合规是指个人所得税筹划必须符合国家税法的规定；经济合理是指个人所得税筹划应当基于个人收入的真实来源和合理支出；风险可控是指个人所得税筹划应当避免过度激进的筹划方式，以防止引发税务风险；公平合理是指个人所得税筹划应当遵循公平原则，不得以不正当手段逃避纳税义务。
企业如何进行纳税筹划考考试及答案
课程考试已完成，现在进入下一步制订改进计划！本次考试你获得6.0学分！得分: 93窗体顶端E03企业如何进行纳税6.06学习课程：企业如何进行纳税筹划单选题1.对混合销售理解错误的是：回答：正确1437A 指经营活动中存在两类经营项目B 指同一经营项目存在两种经营活动C 应采用设立技术咨询服务公司进行纳税筹划D 应采用分开核算不同业务进行纳税筹划2.使用哪种促销方式使税后利润最大？回答：正确1599A 100元商品八折销售B 买100元商品返还20元购物券C 买100元商品返还20元现金D 100元商品八折销售和买100元商品返还20元购物券3.下列哪种说法不正确？回答：正确1600A 企业通过生产经营活动获得的收益属于经营所得B 企业在资本升值过程中获得的差价收益属于资本利得C 经营所得向资本利得的转化主要采用的最直接有效的方法是选择投资方式总体进度学习课前自评学习课程考试查看考试结果持续改进360度改进计划360度改进评估改进实施报告学习笔记DABCDABCDABCDABCDABCDABCDABCD ABCDABCDABCD ACDABCD。
纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案
纳税筹划实务操作和运用考卷及答案（考试时间：90分钟，满分：100分）一、单项选择题（共5题，每题4分，满分20分）二、多项选择题（共5题，每题4分，满分20分）8. 企业在进行纳税筹划时，应遵循的原则有？（）三、判断题（共5题，每题2分，满分10分）11. 纳税筹划的目的是为了减轻企业税负，提高企业盈利能力。
（）12. 纳税筹划与逃税、骗税行为在本质上是一致的。
（）13. 个人所得税筹划只能在税法允许的范围内进行。
（）14. 企业所得税筹划中，可以采取增加成本、减少收入的方式来降低税负。
（）15. 增值税纳税筹划的关键在于合理选择纳税人类别。
（）四、简答题（共3题，每题10分，满分30分）16. 简述纳税筹划的基本原则。
17. 请列举三种企业所得税筹划的方法。
18. 分析个人所得税筹划中，如何运用税收优惠政策进行合理避税。
五、案例分析题（共2题，每题15分，满分30分）19. 某企业计划进行一项投资，预计项目收益为1000万元。
请结合企业所得税筹划的相关知识，为企业提出纳税筹划方案。
20. 张先生为某公司高管，年薪100万元。
请根据个人所得税筹划的相关政策，为张先生提出纳税筹划建议。
21. 某企业2023年度销售收入为5000万元，成本为3000万元，请计算其应缴纳的企业所得税额，并给出纳税筹划建议。
22. 李先生2023年度工资收入为80万元，请计算其应缴纳的个人所得税额，并提出筹划方案。
23. 一家增值税一般纳税人企业，2023年度销售货物取得不含税销售额为6000万元，进项税额为300万元，请计算其应缴纳的增值税额，并进行纳税筹划。
七、论述题（共1题，每题10分，满分10分）24. 论述纳税筹划对企业财务管理的影响。
八、名词解释（共5题，每题4分，满分20分）25. 纳税筹划26. 企业所得税27. 个人所得税28. 增值税29. 税收优惠政策九、填空题（共5题，每题2分，满分10分）30. 纳税筹划的基本原则包括合法性、__________、__________和前瞻性。
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课程考试已完成，现在进入下一步制订改进计划！本次考试你获得 6.0 学分！ 得分: 100
学习课程：企业如何进行纳税筹划 单选题
1.内资企业应选择哪种纳税人为供货商？ 回答：正确
1. A
可以开具增值税专用发票（17%）的一般纳税人
2. B
能到税务所申请开具不同于 17%的其它增值税专用发票的纳税人
3. C
只能开具普通发只愿以更低的价格出卖货物，而不会开具任何发票的纳税人票的纳
税人
4. D
只愿以更低的价格出卖货物，而不会开具任何发票的纳税人
2.下列哪种固定资产进行纳税筹划时应按按照 2%减半征收增值税？ 回答：正确
1. A
对动产设备的采购
2. B
对建筑物的采购
3. C
对不动产的销售
4. D
对售价超过原价的汽车的销售
3.对混合销售的纳税筹划说法不正确的是： 回答：正确
1. A
混合销售强调同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合
2. B
混合销售的销售货款以及劳务价款是从一个购买方同时取得的
3. C
采取的纳税筹划措施为设立技术咨询服务公司
4. D
可采用分开核算不同业务进行纳税筹划
4.对于兼营销售理解错误的是： 回答：正确
1. A
经营活动中存在两类经营项目
2. B
应采用设立技术咨询服务公司进行纳税筹划
3. C
可采用分开核算不同业务进行纳税筹划
4. D
两类经营项目不一定在同一项销售行为中发生
5.哪些促销方式的应交企业所得税是相同的？ 回答：正确
1. A
100 元商品八折销售和买 100 元商品返还 20 元购物券
2. B
100 元商品八折销售和买 100 元商品返还 20 元现金
3. C
买 100 元商品返还 20 元购物券和买 100 元商品返还 20 元现金
4. D
上述三种促销方式都相同
6.下列哪种说法不正确？ 回答：正确
1. A 2. B
企业通过生产经营活动获得的收益属于经营所得 企业在资本升值过程中获得的差价收益属于资本利得
3. C
经营所得向资本利得的转化主要采用的最直接有效的方法是选择投资方式
4. D
经营所得和资本利得之间可以转化
7.对保留在低税地区投资的利润不分的理解不正确的是： 回答：正确
1. A
保留在低税地区投资的利润不分，可以实现延缓纳税或抵亏的节税目的
2. B
外国投资者分回的利润免税，主要指免收“预提”所得税
3. C
投资高新技术企业分回的利润，免税或减税部分视同已纳税
4. D
被投资企业账面存在的利润，未分配利润应做应付利润处理
8.有关经营所得与资本利得，下列哪种说法不正确？ 回答：正确
1. A
企业的经营所得是指企业通过生产经营活动获得的收益
2. B
资本利得是指企业在资本升值过程中获得的差价收益
3. C
经营所得向资本利得的转化主要采用稀释资本法
4. D
我国对资本利得几乎全部征收所得税
9.下列哪种说法不正确？ 回答：正确
1. A
分公司比子公司容易进行纳税筹划
2. B
从公司总体利益考虑，分公司纳税一定有利于子公司
3. C
子公司属于独立的法人
4. D
分公司的经营风险要比子公司的经营风险更大
10.对租赁与纳税筹划的内容理解不正确的是： 回答：正确
1. A
经营租赁是一种以提供租赁物件的短期使用权为特点的租赁形式
2. B
经营租赁中承租方纳税发生的经营租赁费必须在税后列支
3. C
融资租赁又称金额清偿租赁
4. D
集团和分公司之间可以通过融资租赁的方式达到税款的转嫁或转移
11.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收
入，从而达到少交或者不交税款的目的，属于： 回答：正确
1. A
避税
2. B
偷税
3. C
骗税
4. D
欠税
12.企业有钱却不交税，属于哪种税务行为？
回答：正确
1. A
偷税
2. B
抗税
3. C
避税
4. D
欠税
13.哪两种限制性费用的筹划方法基本一致？ 回答：正确
1. A
据工资计算的职工福利和业务招待费
2. B
业务招待费和广告费
3. C
广告费和业务宣传费
4. D
公益捐赠支出和业务宣传费
14.对财务规定与税务规定关系理解不正确的是： 回答：正确
1. A
税法应服从财务会计的调整
2. B
财务会计规定应当服从税法的调整
3. C
如果税法没有做出规定，税法就要自动地服从于会计的规定
4. D
如果税法做出规定，企业运作就要满足税法的要求
15.对发票的理解，哪种不正确？ 回答：正确
1. A 2. B 3. C 4. D
发票是企业列支各种成本和费用的最原始的凭据之一 税务部门在检查时，对于不合法的发票一律视作白条支出 只有国家和地方税务局鉴证的发票才是合法发票 即使有鉴证章的发票也有可能是假票
。