2020年整合纳税筹划试题及答案名师精品资料

试卷代号:1334

中央广播电视大学2012-2013学年度第一学期"开放本科"期末考试

纳税筹划试题

2013年1丹注意事项

一、将你的学号、姓名及分校｛工作站｝名称填写在答题纸的规定栏内。考试结束后，把试卷和答题纸放在桌上。试卷和答题纸均不得带出考场。监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。

二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指定位置上，写在试卷上的答案无效。

三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔｛含签字笔｝答题，使用铅笔答题无效。

一、单项选择题｛将每题 4 个选项中的唯一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题 2 分，共20 分｝

1. 纳税筹划的主体是()。

A 纳税人 B.征税对象

c.计税依据 D.税务机关

2. 按()进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A. 不同税种

B.节稳原理

c.不同性质企业 D.不同纳税主体

3. 下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。

A. 家具厂销售家具并有偿送货上门

B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

c.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水

4. 一般纳税人外购或销售货物所支付的()依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

A. 保险费

B.装卸费

C. 运输费

D.其他杂费

5. 适用消费税定额税率的税目有()。

A.卷烟

B.烟丝

C.黄酒

D.白酒

6. 下列各项收入中可以免征营业税的是()。

A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的放入

B. 个人销售购买超过 5 年的普通住房

C个人出租自有住房取得的租金收入

D. 单位销售自建房屋取得的收入

7. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业? ()A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业

C. 私营企业

D.个人独资企业和合伙企业

8. 下列适用个人所得税5%—45%的九级超额累进税率的是()。

A.劳务报酬

B.工资薪金

c.稿酬所得 D.个体工商户所得

9. 个人所得税居民纳程人的临时离境是指在一个纳税年度内()的离境。

A.一次不超过40 日

B. 多次累计不超过100 日

C一次不超过30 日或者多次累计不超过180日

D. 一次不超过30 日或者多次累计不超过90日

10. 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由()。

A.甲方缴纳

B.乙方缴纳

C. 甲乙双方各缴纳一半

D.甲乙双方均不缴纳

二、多项选择题｛将每题 4 个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏选均不得分。每题2分，共10 分｝

1.纳税筹划的合法性要求是与〈)的根本区刻。

A.逃税

B.欠税

C.骗税

D.避税

12. 税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于()的大小。

A.商品供给弹性

B.税率高低

C.商品需求弹性

D.计程依据形式

13. 增值税按日〈次〉计算和按月计算的起征点分别为销售额的()。

A. 150-200元

B. 200-1000元

C. 1500-3000元

D. 2000-5000元

14. 企业所得税的纳税义务人包括()。

A.国有企业

B.个人独资企业

C.股份制企业

D.合伙企业

15. 在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有()。

A.企业的职工福利费用

B.向金融机构的借款利息支出 C 企业的业务招待费

D. 企业的广告费

三、判断正误｛正确的划√，错误的划X，并把答案写在答题纸上。每小题 1 分，共10 分｝()16.顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

()17.商品交易行为是税负转嫁的必要条件。

() 18.某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。

()19.包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。

()20.委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。

()21.营业税按次纳税的起征点为每次〈日〉营业额500 元。

()22.居民企业负担全面纳税义务。

()23.企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。

()24.计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800 元的修缮费。()25.资源税以纳税人的销售数量或使南数量为计税依据。

四、简答题｛每小题10 分，共20 分｝

26. 简述对纳税筹划定义的理解。

27. 简述营业税纳税人的筹划中如何避免成为营业税纳税人。

五、案例分析题｛每小黯20分，共40分｝

28. 某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75元，当月销售 6 000条。这批卷烟的生产成本为29.5 元／条，当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8000元。假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68 元呢？(我国现行税法规定，对卷烟在首先征收一道从量税的基础上，再按价格不同征收不同的比例税率。对于每条调拨价格在70元以上(含70 元)的卷烟，比例税率为56%；对于每条调拨价格在70 元以下(不含70 元)的卷烟，比例税率为36％。)计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负(在不考虑其他税种的情况下)？

29. 某公司拥有一幢库房，原值 1 000 万元。如何运用这幢房产进行经