注税考试全真模拟试题
2021年注税考试全真模拟试题-税一
2021年注税考试全真模拟试题-税一2021年注税考试全真模拟试题-税法一模拟试题（一）一、单项选择题1、下列选项中，关于税收执法监督说法正确的是（）。
A.审计机关也属于税收执法监督的范围B.税务机关人事任免属于税收执法监督的监督范围C.税收规范性文件合法性审核制度是一种重要的事前监督方式D.税收执法检查、复议应诉是事中监督2、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.通过纳税主体的国际转移进行的国际避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容3、下列具有最高法律效力的是（）。
A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》B.《中华人民共和国增值税暂行条例》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《中华人民共和国企业所得税法》4、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性B.税收法定主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确两个具体原则5、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。
A.从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.税法是经济学概念，税收是法学概念D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分6、关于税收规范性文件，下列表述正确的是（）。
A.税收规范性文件属于立法行为的行为规范B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C.相对于税务具体行政行为而言，税收规范性文件具有向后发生效力的特征D.税收规范性文件由制定机关负责解释，也可以将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关7、关于税务规章，下列说法中正确的是（）。
2023年注册会计师全国统一考试CPA《税法》考前模拟题及答案
2023年注册会计师全国统一考试CPA《税法》考前模拟题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）。
A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.地域管辖权与地域管辖权的重叠2.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。
A.征税对象是税法最基本的要素B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定3.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车4.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（）。
A.依法被查封的财产B.依法被监管的财产C.依法取得的有处分权的国有房产D.依法确认的违章建筑物5.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16万元。
该型号轿车车船税年税额720元。
王某2022年应缴纳车船税（）。
A.600元B.660元C.720元D.630元6.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
A.业务招待费按实际发生额计入筹办费B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除C.筹办期间所属年度计算为亏损年度D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转7.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）。
A.甲银行和乙企业B.甲银行和丙企业C.丙企业D.乙企业和丙企业8.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）。
A.个人转让专利权的使用权取得的所得B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得9.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）。
2023注册会计师全国统一考试(CPA)《税法》考前模拟题(含答案)
2023注册会计师全国统一考试（CPA）《税法》考前模拟题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。
A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利D.将外购的工程材料用于投资于其他企业2.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）。
A.企业法人B.事业单位C.政府机关D.社会团体3.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。
A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物4.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。
A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权提供给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入5.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
A. 开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰岩的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业6.甲企业2021 年1 月产生尾矿800 吨，其中综合利用的尾矿200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。
尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A.9750B.9000C.6750D.120007.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。
A.60B.66C.69D.75.98.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内9.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）。
2024年CPA《税法》模拟试题1(含答案)
2024年CPA《税法》模拟试题1（含答案）税法模拟试题1一、单项选择题1、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作正确答案：D答案解析选项D：属于税务机关的职权。
2、以下关于无偿转让股票的增值税政策，正确的是（）。
A、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税B、纳税人无偿转让股票，免征增值税C、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的市场价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税D、在转入方将股票再转让时，以取得时的市场价格为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税正确答案：A答案解析选项BC：纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；选项D：在转入方将股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。
3、A企业为增值税一般纳税人，主营活动板房的生产与安装业务，2023年10月销售活动板房，收取不含税价款40万元，同时负责上述活动板房的安装，单独收取不含税安装费6万元。
针对上述业务，2023年10月，A企业确认的增值税销项税额是（）万元。
A、3B、6C、5.74D、5正确答案：C答案解析纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
应确认的增值税销项税额=40×13%+6×9%=5.74（万元）。
4、下列关于出口业务增值税政策的表述，正确的是（）。
A、境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用免税政策B、境内的单位在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，适用增值税征税政策C、出口企业出口动漫软件，适用增值税免征政策D、进料加工复出口的货物，适用增值税免税不退税政策正确答案：C答案解析选项A：境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用零税率；选项B：境内的单位和个人在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，免征增值税；选项D：进料加工复出口的货物，适用增值税免税并退税政策。
注税模拟试题
注税模拟试题一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A. 15B. 30C. 60D. 902. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产租赁服务3. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去（）后的余额。
A. 税前利润B. 不征税收入C. 免税收入D. 税后利润4. 个人所得税法规定，下列哪项所得不适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，捐赠额不超过年度利润总额的（）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%6. 纳税人在境外支付的与取得应税收入有关的、合理的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除额不得超过该项收入的（）。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%7. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%8. 企业所得税法规定，企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%9. 个人所得税法规定，个人将其所得对教育事业和其他公益、慈善事业捐赠的部分，捐赠额未超过应纳税所得额的（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%10. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
2022-2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案
2022-2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共100题）1、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：A.270.00B.295.81C.331.22D.299.00【答案】 C2、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D3、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。
该企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】 C4、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。
2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】 C5、下列不属于资源税征收范围的是（）。
A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】 C6、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。
该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。
该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】 B7、2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。
注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案
注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 企业所得税的税率为25%B. 小型微利企业的税率为20%C. 高新技术企业的税率为15%D. 所有企业的税率均为25%答案：ABC2. 企业的下列收入中，应当缴纳企业所得税的是：A. 财政拨款B. 非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益C. 企业取得的捐赠收入D. 企业取得的利息收入答案：BD3. 下列支出中，可以在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的罚款B. 企业支付的滞纳金C. 企业支付的赞助费D. 企业支付的员工工资答案：D4. 企业发生的损失，下列处理正确的是：A. 企业发生的损失可以在当期税前扣除B. 企业发生的损失可以在以后纳税年度扣除C. 企业发生的损失可以在当期税后扣除D. 企业发生的损失不得扣除答案：A5. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率为5%B. 个人所得税的起征点为3500元C. 个人所得税的税率是超额累进税率D. 个人所得税的计算方法是按月计征答案：C6. 个人取得的下列收入中，应当缴纳个人所得税的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 以上全部收入答案：D7. 个人所得税的税率结构是：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 超率累进税率D. 定额税率答案：B8. 个人取得的下列所得中，可以享受税收优惠的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：C9. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税的税率为17%B. 小规模纳税人的增值税税率为3%C. 增值税是价外税D. 增值税的计税依据是销售额答案：B10. 增值税一般纳税人的下列收入中，应当缴纳增值税的是：A. 销售货物收入B. 提供加工、修理修配劳务收入C. 销售服务收入D. 以上全部收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 下列属于企业所得税的税收优惠的有：A. 小型微利企业的税收优惠B. 高新技术企业的税收优惠C. 企业的研发费用加计扣除D. 企业的环保设备投资抵免答案：ABCD2. 下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有：A. 企业支付的员工培训费B. 企业支付的税收滞纳金C. 企业支付的技术开发费用D. 企业支付的广告费答案：ACD3. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：ABCD4. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 小规模纳税人的增值税税率为3%D. 增值税的税率结构是超额累进税率答案：ABC5. 增值税专用发票的管理要求包括：A. 专用发票不得转让、买卖B. 专用发票不得用于非增值税应税项目C. 专用发票上的发票代码和发票号码不得折叠、污损D. 专用发票应当由销售方开具，购买方保管答案：ABCD三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述企业所得税的税收优惠。
2023(CPA)注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题(含答案)
2023（CPA）注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（）。
A.选择税B.滑准税C.复合税D.从量税2.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）。
A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司3.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收入10万元，如果A运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原则中的（）。
A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.法律优位原则4.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）。
A.甲银行和乙企业B.甲银行和丙企业C.丙企业D.乙企业和丙企业5.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。
A. 外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物6.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。
当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。
（开发费用扣除比例按最高限额）A.1815B.1907.5C.1915D.19007.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）。
全国注册税务师模拟试题及解析
全国注册税务师模拟试题及解析一、选择题1. 下面哪个部门不属于税务机关？A. 稽查部门B. 税收征管部门C. 税务审计部门D. 税务稽核部门答案：D解析：税务稽核部门并不属于税务机关的组成部分，而是独立存在的。
2. 下列哪项不属于纳税人的基本义务？A. 及时足额缴纳税款B. 提供真实、准确、完整的纳税申报资料C. 遵守税法、税务规章D. 主动接受税务机关的纳税检查答案：D解析：纳税人的基本义务包括按时缴纳税款、提供真实的纳税申报资料以及遵守税法和税务规章，但并未包括被动接受税务机关的检查。
3. 纳税人应当按照法定的税务登记时限，向税务机关办理税务登记手续。
税务登记的主体是：A. 税务机关B. 纳税人C. 税务机关与纳税人共同D. 纳税人的代理人答案：B解析：税务登记是纳税人主动向税务机关办理的手续，所以主体应为纳税人。
二、判断题1. 纳税人提交虚假发票的行为属于违法行为。
A. 对B. 错答案：A解析：提交虚假发票是纳税人的违法行为，违反了税收法律法规的规定。
2. 非居民企业在中国境内从事经营活动产生的所得，应当缴纳企业所得税。
A. 对B. 错答案：A解析：非居民企业在中国境内从事经营活动所得应纳税，缴纳的税种是企业所得税。
三、简答题1. 简述纳税人逾期申报的后果。
答案：纳税人逾期申报将面临以下后果：- 需要缴纳滞纳金：如果纳税人逾期未按规定提交纳税申报，需要按照规定缴纳滞纳金，具体金额根据逾期天数和欠税金额计算。
- 可能受到行政处罚：税务机关有权对逾期未申报纳税的纳税人进行行政处罚，包括罚款、责令改正等。
- 影响信用记录：逾期未申报的纳税人信用记录可能受到影响，可能影响企业的贷款申请、信用评级等。
- 增加税务风险：逾期未申报会增加纳税人的税务风险，可能面临更频繁和严格的税务审查。
2. 简述税务机关对纳税人申报信息的稽查和稽核。
答案：税务机关对纳税人申报信息进行稽查和稽核，主要包括以下内容：- 稽查：税务机关通过检查、核对纳税人的申报表、账簿、凭证等材料，查明纳税人的纳税情况是否真实、合规。
2023注会全国统一考试(CPA)《税法》考前模拟题(含答案)
2023注会全国统一考试（CPA）《税法》考前模拟题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A.卡丁车B.铅蓄电池C.医用酒精D.电动汽车2.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（）。
A.彩票代销收入B.股票增值权所得C.独立董事的董事费收入D.提供担保收入3.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
A.16B.240C.304D.3204.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税5.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A.税率B.纳税环节C.税目D.纳税对象6.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税7.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A.农村的小超市B.建在室外的露天游泳池C.个人在市区拥有的商铺D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房8.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021 年10 月实际缴纳消费税15 万元，契税5 万元，退还9 月增值税留抵税额3 万元。
注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案
注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题2分，共计40分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 我国企业所得税税率为25%B. 我国企业所得税对小型微利企业税率为20%C. 我国企业所得税对高新技术企业税率为15%D. 以上说法都正确答案：D2. 企业的下列收入中，属于免税收入的是：A. 企业取得的政府补贴B. 企业取得的国债利息收入C. 企业取得的股权转让收入D. 企业取得的商品销售收入答案：B3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是固定的B. 个人所得税的税率是根据所得额确定的C. 个人所得税的税率是固定的，但有一定的扣除标准D. 个人所得税的税率是根据所得额和扣除标准确定的答案：D4. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种价内税B. 增值税是一种价外税C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税的计税依据是进项税额答案：C5. 下列关于土地增值税的说法，正确的是：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A6. 下列关于企业所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除B. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入20%的部分，准予扣除C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除D. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入30%的部分，准予结转以后年度扣除答案：A7. 下列关于个人所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项扣除B. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和偶然所得扣除C. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项附加扣除D. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和投资所得扣除答案：C8. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对软件企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税B. 对高新技术企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税C. 对小型微利企业的所得，减按20%的税率征收企业所得税D. 对国家鼓励发展的行业的所得，减按15%的税率征收企业所得税答案：B9. 下列关于个人所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对独生子女家庭的所得，免征个人所得税B. 对残疾人的所得，减按50%的税率征收个人所得税C. 对孤儿的所得，免征个人所得税D. 对烈属的所得，减按50%的税率征收个人所得税答案：C10. 下列关于增值税的税收优惠，说法正确的是：A. 对小规模纳税人免征增值税B. 对小规模纳税人减按3%的税率征收增值税C. 对一般纳税人减按13%的税率征收增值税D. 对出口货物和劳务的增值税，实行零税率答案：D11. 下列关于企业所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 企业所得税按月征收，按季申报B. 企业所得税按季征收，按月申报C. 企业所得税按年征收，按季申报D. 企业所得税按年征收，按月申报答案：D12. 下列关于个人所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 个人所得税按月征收，按季申报B. 个人所得税按季征收，按月申报C. 个人所得税按年征收，按季申报D. 个人所得税按年征收，按月申报答案：A13. 下列关于增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 增值税按月征收，按季申报B. 增值税按季征收，按月申报C. 增值税按年征收，按季申报D. 增值税按年征收，按月申报答案：A14. 下列关于土地增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 土地增值税按月征收，按季申报B. 土地增值税按季征收，按月申报C. 土地增值税按年征收，按季申报D. 土地增值税按年征收，按月申报答案：A15. 企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的股息支出答案：C16. 个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B17. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A18. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A19. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B20. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A二、多项选择题（本题型共20题，每题3分，共计60分）1. 下列关于企业所得税的说法，正确的有：A. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B. 企业所得税的计税依据是企业的会计利润C. 企业所得税的计税依据是企业的税前利润D. 企业所得税的计税依据是企业的税后利润答案：A2. 下列关于个人所得税的所得项目，属于综合所得的有：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A、C3. 下列支出，可以在计算企业所得税时扣除的有：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的捐赠支出答案：C、D4. 下列收入，应缴纳个人所得税的有：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B、C5. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是一种价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 增值税的计税依据是进项税额D. 增值税的税率是固定的答案：B6. 下列关于土地增值税的说法，正确的有：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A7. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A8. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A9. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B10. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A分）1. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。
注税考试全真模拟试题
注税考试全真模拟试题一、单项选择题1、房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于〔〕的估量利润率，预缴企业所得税。
A.3％B.15％C.10％D.20％2、2020年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生治理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2020年度经核定结转的亏损额30万元。
2020年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.47.5B.52.14C.53.4D.58.33、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
2020年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A.12B.14C.18D.324、甲企业属于创业投资企业，2020年1月1日向乙企业〔未上市的中小高新技术企业〕投资250万元，股权持有到2020年12月31日。
2020年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企业2020年度生产经营所得为450万元，2020年应纳税所得额为〔〕万元。
A.275B.68.75C.86D.112.55、依据企业所得税的相关规定，以下表述中，正确的选项是()。
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础D.企业自行建筑的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础6、2020年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2020年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
B.16.8C.72D.787、某居民企业2020年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，差不多取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在运算2020年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为〔〕万元。
税法全真模拟试卷1.(DOC)
C. 私营企业D. 个人独资企业和合伙企业12 •依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，可按（）。
A. 30%的税率征收所得税B. 20%的税率征收所得税C. 10%的税率征收所得税D. 免征所得税13 •国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版,次取得稿酬20000元。
该作家因此需缴纳个人所得税（）。
A.3416 元B.3449.6 元C.3752 元D.4009.6 元14 •如果因为不可抗力或财务处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月15 •下列行为中，税务机关不应承担赔偿责任的是（）。
A. 税务机关工作人员非职务行为违法征收税款及滞纳金；B. 税务机关及其工债务人员对当事人违法实施罚款、没收非法所得等行政处罚的；C. 税务机关及其工作人员对当事人财产违法采取强制措施或税收保全措施；D. 税务机关及其工作人员违反国家规定向当事人征收财物、摊派费用的；二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。
每题均附有多个正确答案，请从每题的备选答案中选岀你认为正确的答案，每题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。
）1 •下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除的有（）。
A. 商业给消费者的实物折扣B. 企业给代销商的代销手续费C. 企业给购货方的回扣D. 企业给购货方的折让2 •下列不应视同销售，缴纳消费税的有（3倍至5倍的罚款D. 伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额B. 未按照规定设置、保管账簿C. 未按照规定的期限办理纳税申报D. 未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查14 •纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有（）。
2023年-2024年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案
2023年-2024年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共45题）1、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。
2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。
该医院应纳车辆购置税（）元。
A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】 B2、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地【答案】 D3、根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】 B4、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。
2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。
但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。
王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A.11.67B.1.67C.1.47D.1.02【答案】 B5、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。
A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政策C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【答案】 D6、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A.15日B.3个月C.6个月D.30日【答案】 B7、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：A.0B.0.77C.1.50D.0.90【答案】 D8、2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K 纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。
2022-2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷B卷含答案
2022-2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷B卷含答案单选题（共100题）1、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额 120 万元。
开收据收取包装物押金 3 万元、优质费 2 万元。
包装物押金单独记账核算。
该企业当月增值税销项税额（）万元。
A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】 B2、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】 B3、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】 C4、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）。
A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【答案】 D5、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：A.0B.19.57D.26.47【答案】 D6、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率减按1.5%【答案】 C7、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。
2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。
假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。
2023年-2024年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案
2023年-2024年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共40题）1、（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。
A.提供建筑施工服务B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标C.出租2020年新购入的房产D.销售非现场制作食品【答案】 B2、法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有( )。
A.全面性B.专属性C.判例性D.目的性【答案】 B3、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。
A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 365 天的外国人和港澳台同胞B.退税物品不包括退税商店销售的免税品C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）×退税率D.退税额超过 5000 元的，只能通过银行转账方式退税【答案】 B4、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A.30B.50C.100D.200【答案】 C5、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.高尔夫球包B.竹制筷子C.普通护肤护发品D.电动汽车【答案】 A6、下列各项中，属于税收法律的是（）。
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国消费税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】 B7、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】 B8、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额【答案】 C9、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。
2021年注册会计师《税法》全真模拟试题及解析(第三套)
2021年注册会计师《税法》全真模拟试题及解析（第三套）一、单项选择题，本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个准确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为准确的答案。
1 纳税人办理注销税务登记前，理应向税务机关提交相关证明文件和资料，不需要办理的手续是( )。
A.结清应纳税款B.多退(免)税款C.注销银行账户D.交回税务登记证件参考答案： C答案解析：纳税人办理注销税务登记前，理应向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
2 关于城镇土地使用税的说法，准确的是( )。
A.对企业厂区以内的绿化用地免征城镇土地使用税B.属于煤炭企业但未利用的塌陷地需缴纳城镇土地使用税C.房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地免征土地使用税D.个人兴办幼儿园用地享受法定免缴土地使用税的优惠参考答案： C答案解析：选项A，非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地;选项B，对煤炭企业的塌陷地在利用之前，暂缓征收城镇土地使用税;选项D，个人兴办幼儿园用地不属于法定免缴，由各省、自治区、直辖市地方税务局确定减免优惠。
3 某企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30%，因为享受优惠实际按20%税率纳税，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。
(假定我国不实行税收饶让)A.5万元B.10万元C.15万元D.23万元参考答案： C答案解析：该企业境内所得应纳税额=200×25%=50(万元)，境外所得已纳税款扣除限额=100×25%=25(万元)，境外实纳税额=100×20%=20(万元)，境外所得在境内应补税额=25205(万元)。
境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得税额=50+5-40=15(万元)。
全国注册税务师的模拟试题及解析
全国注册税务师的模拟试题及解析一、选择题1. 下列哪个是税务师的主要工作内容？A. 申报纳税B. 税务筹划C. 法务咨询D. 会计核算答案：B. 税务筹划解析：税务师主要负责为企业和个人提供税务筹划方案，帮助客户合法降低税负，避免税务风险。
2. 税务法规中的“税”是指什么含义？A. 国家征收的货币性收入B. 国家征收的非货币性收入C. 国家征收的财产性收入D. 国家征收的生产要素答案：A. 国家征收的货币性收入解析：税务法规中所指的“税”是指国家依法征收的货币性收入，包括所得税、消费税、增值税等。
3. 企业年度应缴纳的企业所得税，计算公式为：A. 应纳税所得额 ×企业所得税税率B. 营业收入 ×营业利润率 ×企业所得税税率C. 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 ×企业所得税税率D. 营业收入 - 营业成本 ×企业所得税税率答案：C. 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 ×企业所得税税率解析：企业所得税的应纳税所得额是营业收入减去营业成本、营业费用后的利润额，再按照企业所得税税率计算纳税金额。
4. 税务师向税务机关递交的税务申报表应包括以下哪几种？A. 营业执照、凭证、财务报表B. 缴税证明、工商注册信息、纳税人识别号C. 纳税申报表、资产负债表、利润表D. 企业名称、注册地址、法定代表人答案：C. 纳税申报表、资产负债表、利润表解析：税务师在帮助客户进行税务申报时，需要递交纳税申报表及相关财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
5. 以下哪种税务行政处罚情形涉及税务师职业道德？A. 虚假报税B. 四证不全C. 拒不支付税款D. 违反劳动法答案：A. 虚假报税解析：税务师在代理客户进行税务申报时，如果虚假报税或者涉嫌违法违规行为，将会面临税务行政处罚，同时也违反了税务师的职业道德。
二、案例分析题某企业年度利润为500万元，纳税周期为季度纳税。
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模拟试题（三）一、单项选择题1、房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（）的可能利润率，预缴企业所得税。
A.3％B.15％C.10％D.20％2、2010年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生治理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2009年度经核定结转的亏损额30万元。
2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.47.5B.52.14C.53.4D.58.33、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A.12B.14C.18D.324、甲企业属于创业投资企业，2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2010年12月31日。
2009年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企业2010年度生产经营所得为450万元，2010年应纳税所得额为（）万元。
A.275B.68.75C.86D.112.55、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()。
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础D.企业自行建筑的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础6、2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.16.2B.16.8C.72D.787、某居民企业2010年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，差不多取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A.0.75C.9.75D.35.508、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出18万元，职工培训费用支出10万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.2B.3.5C.4D.4.59、2010年度，某企业财务资料显示，2010年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前能够扣除的捐赠支出为（）万元。
A.90C.44.9D.45.410、下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的有（）。
A.代表机构的利润率不得低于10％B.代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税C.代表机构的核定征收有两种方式，分不为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式D.采纳经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理11、某居民企业2010年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。
该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国差不多缔结幸免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.75B.77.5C.127.5D.172.512、下列不符合企业税收优惠的是（）。
A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%B.民族自治地点的内资企业能够定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准C.享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备D.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税13、下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是()。
A.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，能够免于预备同期资料B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C.母公司以治理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的治理费，能够在税前扣除D.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整14、某矿业股份2006年4月25日上市，上市首日收盘价为13.92元；该交易系统技术尚未升级。
2010年1月6日，矿业股份收盘价为19.68元。
中登证券公司履行预扣预缴限售股个税。
假定王某持有10000股限售股，股票成本无法准确确定，在2010年1月6日全部减持，则王某申请清算时，应补交个税（）元。
A.9800B.7808C.8500D.1025815、某教授2010年8月因其编著的小讲出版，获得稿酬8500元，2010年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（）元。
A.952B.1288C.1366.4D.135816、2010年中国公民王军在韩国取得演讲收入50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；在韩国取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。
回国后，王军应补缴个人所得税( )元。
A.550B.1000C.1500D.250017、张某还有22个月至法定退休年龄，2011年5月31日办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入18000元。
张某5月的工资为1860元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（）元。
A.30B.1761C.1781D.325518、在我国境内无住宅，但在境内居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是（）。
A.应就来源于中国境内外所得纳税B.仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税D.不负有纳税义务19、依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
A.合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B.个人独资企业的职员向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的职员向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税20、张某2010年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。
2010年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月1600元）。
2010年张某应缴纳个人所得税（）元.A.17750B.16070C.115750D.16825021、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。
2010年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。
2010年度李某应缴纳个人所得税( )元。
A.6900B.7750.67C.7250D.1713022、某个人独资企业2010年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算。
假定该个人独资企业适用的应税所得率为15％，该个人独资企业2010年度应缴纳个人所得税( )万元。
A.4.84B.5.63C.5.74D.5.8123、个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的( )。
A.偶然所得B.财产转让所得C.其他所得D.财产租赁所得24、下列不符合对律师事务所从业人员个人所得税征收治理规定的是（）。
A.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税B.作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的酬劳，应由该律师按“劳务酬劳所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税25、依照个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A.实行核定征收的投资者，能够享受个人所得税的优惠政策B.个人取得境外所得应自行申报纳税C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补26、2011年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股。
红股票面价值为1元／股，派发当日股票市值5元／股。
孟某获得的红股应缴纳个人所得税()元。
A.1000B.2000C.4000D.800027、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按()计算。
A.账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新折扣率D.重置成本价乘以成新折扣率28、某县城房地产开发公司建筑一幢一般标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分不按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。
该公司为建筑此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建筑不墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10％。
转让此一般标准住宅应缴土地增值税额是()万元。
A.2107.5B.0C.1881.55D.2400.5629、下列不属于印花税购销合同列举范围的是（）。
A.预购合同B.采煤单位和用煤单位间的供应合同C.易货合同D.电网与用户之间签订的供用电合同30、税务机关能够对（）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。