注税考试全真模拟试题

模拟试题（三）

一、单项选择题

1、房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（）的可能利润率，预缴企业所得税。

A.3％

B.15％

C.10％

D.20％

2、2010年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生治理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2009年度经核定结转的亏损额30万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.47.5

B.52.14

C.53.4

D.58.3

3、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

A.12

B.14

C.18

D.32

4、甲企业属于创业投资企业，2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2010年12月31日。2009年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企业2010年度生产经营所得为450万元，2010年应纳税所得额为（）万元。

A.275

B.68.75

C.86

D.112.5

5、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()。

A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

C.企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础

D.企业自行建筑的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础

6、2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.16.2

B.16.8

C.72

D.78

7、某居民企业2010年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，差不多取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0.75

C.9.75

D.35.50

8、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出18万元，职工培训费用支出10万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.2

B.3.5

C.4

D.4.5

9、2010年度，某企业财务资料显示，2010年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前能够扣除的捐赠支出为（）万元。

A.90

C.44.9

D.45.4

10、下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的有（）。

A.代表机构的利润率不得低于10％

B.代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税

C.代表机构的核定征收有两种方式，分不为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式

D.采纳经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理

11、某居民企业2010年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国差不多缔结幸免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.75

B.77.5

C.127.5

D.172.5

12、下列不符合企业税收优惠的是（）。

A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

B.民族自治地点的内资企业能够定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准

C.享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备

D.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

13、下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是()。

A.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，能够免于预备同期资料

B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C.母公司以治理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的治理费，能够在税前扣除

D.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整

14、某矿业股份2006年4月25日上市，上市首日收盘价为13.92元；该交易系统技术尚未升级。2010年1月6日，矿业股份收盘价为19.68元。中登证券公司履行预扣预缴限售股个税。假定王某持有10000股限售股，股票成本无法准确确定，在2010年1月6日全部减持，则王某申请清算时，应补交个税（）元。

A.9800

B.7808

C.8500

D.10258

15、某教授2010年8月因其编著的小讲出版，获得稿酬8500元，2010年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人