【干货】小规模和一般纳税人的区别

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一般纳税人和小规模纳税人有什么区别

⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有什么区别
根据我国相关规定⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有⼀定的界定标准，⼀般是销售额标准和会计核算标准，⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈的区别是很多⼈都关⼼的问题，下⾯店铺为⼤家介绍相关内容，希望对你有所帮助。

在分享两者的区别之前，先为⼤家介绍⼀下什么是⼀般纳税⼈、什么是⼩规模纳税⼈，弄清楚概念的问题再介绍两者之间的区别。

⼩规模纳税⼈是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税⼈。

⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额超过财政部规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。

⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈的区别有哪些
(1)税率的不同：⼀般纳税⼈适⽤的税率主要有17%、13%、11%、6%等⼏挡，⽽⼩规模纳税⼈现在⼀律适⽤3%的征收率;
(2)发票使⽤不同：⼀般纳税⼈销售货物可以开具增值税专⽤发票，购进货物可以取得增值税专⽤发票，⽽⼩规模纳税⼈销售货物的时候不能开具增值税专⽤发票;
(3)账务处理的不同：⼀般纳税⼈按价款部分计⼊成本，税款部分计⼊“应交税⾦—应交增值税—进项税额”账户，⽽⼩规模纳税⼈按全额进⼊成本;
(4)应交税⾦计算⽅式不同：⼀般纳税⼈按销项税额与进项税额的差额进项纳税，⽽⼩规模纳税⼈按照销售额乘以增值税征收率计算应交增值税税额。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

小规模纳税人与一般纳税人的区别

小规模纳税人与一般纳税人的区别小规模纳税人与一般纳税人是我国税务制度中两个重要的纳税人分类。

这两个概念主要针对企业税务征收而言，并在企业所得税与增值税方面有所区别。

下面我们将从税收政策、会计核算、办理税务登记等方面详细介绍小规模纳税人与一般纳税人的区别。

首先，小规模纳税人与一般纳税人在税收政策上存在差异。

小规模纳税人是指纳税人按照规定的销售额进行计税，适用简化税率征收增值税。

小规模纳税人在经营过程中不需要开具发票，而是按照购买方的要求提供购买明细。

这使得小规模纳税人在办公经济成本方面有一定的降低。

而一般纳税人则按照全面计税方法进行计税，需要开具发票并依法缴纳增值税。

一般纳税人在税收政策上面临更多的税务规定和要求，但也享受更多的税收优惠政策。

其次，小规模纳税人与一般纳税人在会计核算上也有所区别。

小规模纳税人的会计核算相对简单，主要是按照收入、费用和其他的输入输出来进行核算。

而一般纳税人的会计核算则更加复杂，需要按照国家财务会计准则进行，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

一般纳税人的会计核算需要更多的财务人员和财务软件来支持。

此外，办理税务登记也是小规模纳税人与一般纳税人的区别之一。

一般纳税人需要按照规定的程序和要求办理税务登记，包括注册资本、股东信息等。

一般纳税人还需要提供相关的法定文件和审批手续才能够完成税务登记。

而小规模纳税人则相对简单，可以通过一些简化的程序和表格完成税务登记。

小规模纳税人与一般纳税人的区别不仅仅体现在税收政策、会计核算和税务登记等方面，还体现在纳税义务的履行上。

一般纳税人在纳税义务方面有更多的要求和义务，包括按时申报、按时缴纳税款等。

而小规模纳税人相对简单，不需要那么多的纳税义务。

但无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都必须按照法律法规履行纳税义务，不得逃税或者偷漏税款。

综上所述，小规模纳税人与一般纳税人的区别主要体现在税收政策、会计核算、税务登记和纳税义务等方面。

小规模纳税人在办理税务上相对简化，纳税义务也相对较少。

一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别

⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有哪些区别不管是什么类型的公司，刚登记注册完成后，都会⾸先默认为⼩规模纳税⼈。

纯粹的服务型公司就只能是⼩规模纳税⼈，⽽贸易型公司既可以是⼩规模纳税⼈，也可以申请成为⼀般纳税⼈。

那么对于贸易型公司，⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有哪些区别呢...想要了解更多关于⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有哪些区别的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。

1、发票种类不同⼩规模纳税⼈：开的是普通销售发票。

⼀般纳税⼈：开的是增值税专⽤发票。

2、税率不同⼩规模纳税⼈：贸易型公司税率为4%，⼯业企业为6%。

⼀般纳税⼈公司：税率为13%、17%。

3、缴税计算⽅式不同⼩规模纳税⼈：按开票额的4%计算应交税额。

⼀般纳税⼈：需抵扣(进项抵销项)后再乘以税率⽽得出应交税额。

4、申请认定条件不⼀样⼀般纳税⼈：是需要另外申请的，要提供办公场地证明、购销合同等。

⼩规模纳税⼈：不需要另外申请，公司注册好后默认为⼩规模纳税⼈。

5、对于销售额的要求不同⼩规模纳税⼈：贸易型企业年销售额在180万以下，⼯业企业年销售额在100万以下。

⼀般纳税⼈：贸易型企业年销售额在180万以上，⼯业企业年销售额在100万以上。

贸易型企业原为⼩规模纳税⼈，若年销售额超过180万，必须转成⼀般纳税⼈。

6、企业所得税的征收⽅式不同⼩规模纳税⼈：企业所得税正式⽅式可以是查帐，也可以带征。

⼀般纳税⼈：企业所得税必须是查帐征收。

这些就是我们在这⽅⾯的知识。

希望⼩编的这篇⽂章能给你带来帮助。

如果你想要了解更多关于这些⽅⾯的内容，也可以到⽹上进⾏搜索查询。

一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么税务小知识介绍

一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么税务小知识介绍只要你有工作可以赚钱，你就必须要纳税，而纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人，在这里就要问问大家了，你知道一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么吗?不知道的话，下面就来给大家详细介绍一番。

一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么?1、计税方法不同一般纳税人原则上采用一般计税方法(提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法)。

小规模纳税人采用简易计税方法。

2、税率与征收率不同一般纳税人适用增值税税率(简易计税的除外)，目前增值税税率包括13%、9%、6%、0。

小规模纳税人适用增值税征收率，目前增值税征收率包括5%、3%。

3、纳税申报期不同一般纳税人缴纳增值税，原则上实行以月为纳税期申报纳税。

小规模纳税人缴纳增值税，原则上实行以季度为纳税期申报纳税。

4、增值税发票使用不同一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。

除部分特定行业的小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外，大部分小规模纳税人不能自开专用发票，如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。

5、抵扣进项税额的区别一般纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

小规模纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;应纳税额=销售额×征收率。

如果想将一般纳税人转为小规模纳税人需要同时满足两个条件：条件1：只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。

两个条款联系起来理解，也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。

条件2：转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或者连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额没有超过500万元。

一般纳税人与小规模纳税人的区别【憨牛网】

憨牛网一站式企业服务平台一般纳税人与小规模纳税人的区别
一般纳税人和小规模纳税人的代理记账最明显的区别就是价格，但两类公司为什么会存在价格差异？两类公司做账有什么区别呢？
1.做账单据不同
做账的基本原因是业务的发生，做账依据就是业务发生后产生的单据。

一般纳税人的营业额比较高，所产生的票据不管是从数量还是金额上都比小规模要大。

另外，一般纳税人的涉税事物比小规模纳税人多，一般纳税人涉及到增值税的认证和抵扣，操作比较复杂。

2.报税次数不同
小规模纳税人是按季报税的，一般纳税人则是按月申报纳税的，正式税申报次数明显不一样。

3.记账标准不同
一般纳税人的账务标准比小规模纳税人高，代理记账方面的区别也比较大。

一般纳税人每月都有银行对账单、工资明细表和各种入账单据等要设置明细核算，小规模纳税人不一样。

4.记账审核程度不同
由于一般纳税人的增值税有进项票抵扣项目，很多公司会去买假发票回来抵扣，税局对这个现象审查非常严格，因此，一般纳税人的审查会比小规模税务审查更加严格，审查程序也会比较复杂。

以上便是一般纳税人和小规模纳税人代理记账的区别，也正因为这些区别，所以代理记账公司在收费的时候会有区别。

如果你还有相关问题想要解答，欢迎向憨牛网专业顾问咨询。

中级会计实务税务会计考点解析

中级会计实务税务会计考点解析税务会计是中级会计实务考试中的重要内容之一，对于考生来说，熟悉税务会计的相关考点是提高成绩的关键。

本文将对中级会计实务中的税务会计考点进行解析，帮助考生全面了解和掌握相关知识。

一、一般纳税人与小规模纳税人的区别在税务会计中，一般纳税人和小规模纳税人是两种不同的纳税人身份，其区别主要体现在以下几个方面：1. 纳税对象：一般纳税人指的是应税人的资格，即纳税义务人。

小规模纳税人指的是纳税人的资格，即纳税人自行选择的身份。

2. 纳税额的计算方式：一般纳税人以销售额为基础计算和缴纳税款，销售额需要按照税率进行计算。

小规模纳税人以销售额为基础，按照适用税率计算应纳税额。

3. 税额的申报和缴纳方式：一般纳税人需要按照税法规定的期限，进行税款的申报和缴纳。

小规模纳税人可以在税务机关指定的网上平台上操作申报并缴纳税款。

二、税务会计核算的基本流程税务会计核算是纳税人按照税法规定的核算方法和核算要求，对其经济活动进行会计核算和报表编制的过程。

其基本流程如下：1. 获取原始凭证：纳税人需要及时获取与经济活动相关的原始凭证，包括发票、收据、银行对账单等。

2. 登记原始凭证：将获取的原始凭证进行登记，记录相关的经济事项和金额。

3. 会计分录：根据登记的原始凭证，编制会计分录，将经济事项按照借贷记账法进行分类和登记。

4. 制作会计报表：根据会计分录，编制会计报表，包括资产负债表、利润表等。

5. 纳税申报：根据编制的会计报表，按照税法规定的期限和方式进行纳税申报。

6. 缴纳税款：按照申报的税款金额，在规定期限内缴纳税款。

三、税务会计核算的关键问题在税务会计核算过程中，考生需要注意以下几个关键问题：1. 准确记录原始凭证：保证原始凭证的真实性和准确性，做到不漏项、不错项。

2. 合理设置会计科目：根据纳税人的经济活动特点，合理设置会计科目，方便核算和报表编制。

3. 注意税收政策变化：及时关注税收政策的调整和变化，遵守税法规定，确保纳税申报的正确性。

一般纳税人与小规模纳税人的区别

一般纳税人与小规模纳税人的区别税收是国家财政收入的重要来源之一，纳税人根据自身经营情况和纳税额的大小，被分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

一般纳税人与小规模纳税人在纳税义务和税收政策方面存在一些区别。

本文将从纳税主体范围、纳税额计算、税收政策等方面逐一进行解析。

一、纳税主体范围一般纳税人是指企业或个体工商户的年销售额、营业收入或涉及计税依据达到法定标准的纳税人。

根据国家规定，企业年销售额超过500万元的属于一般纳税人；个体工商户年销售额超过300万元的属于一般纳税人。

小规模纳税人是指企业或个体工商户的年销售额、营业收入或涉及计税依据未达到一般纳税人的标准的纳税人。

根据国家规定，企业年销售额不超过500万元、个体工商户年销售额不超过300万元的，可以申请按照小规模纳税人纳税。

二、纳税额计算一般纳税人的纳税额是根据销售额或营业收入扣除允许扣除的费用后产生的应税额，按照企业所在地的税率进行计算。

小规模纳税人的纳税额计算更为简化。

个体工商户按照销售额或营业收入的3% - 5%计算税额，其中一些特殊行业的税率可以适当调整；企业按照销售额或营业收入的1% - 3%计算税额，也可以根据税务部门的规定适当调整。

三、税收政策一般纳税人享受增值税进项税额抵扣政策。

一般纳税人在购买生产资料、增值税发票上可以抵扣已付的增值税，降低税负，并可以按照税率抵扣销售额中产生的增值税。

此外，一般纳税人可以开具增值税专用发票，具备法人资格。

小规模纳税人的税收政策相对简化。

小规模纳税人不享受增值税进项税额抵扣政策，无法抵扣已付增值税，也无法开具增值税专用发票。

四、纳税申报一般纳税人每月都需要按时进行纳税申报，并依法缴纳相应的税款。

同时，一般纳税人需要保留相应的会计凭证、账簿等纳税资料，接受税务机关的监管和检查。

小规模纳税人可以选择按季度进行纳税申报，同时也需要缴纳相应的税款。

小规模纳税人的纳税申报相对简化，不需要保留复杂的会计凭证和账簿等纳税资料。

小规模纳税人与一般纳税人的区别

小规模纳税人是工业企业年营业额50万以下、商品流通企业年营业额80以下为标准，一般纳税人是工业企业年营业额50万以上、商品流通企业年营业额80以上为标准。

二者的产生是为了国家税收而产生的，区别在于：小规模只能开具增值税普通发票，就是剪切发票（百元手工刑具、千元以上电脑开具；开专用票要到税务局代开，税点也只有3%）税率为工业的3%、商业的3%，不能进行进销项税抵扣；一般纳税人开具的是增值税专用发票，机器开票，税率是17%，（农资、农药、等农业生产资料免税，农机、园林机械等适用优惠税率13%）可以进行进销项税抵扣。

小规模纳税人和一般纳税人都是企业，而个体工商户不是企业，而是从事生产经营的个人，对个体工商户的管理要比企业松的多，也允许他们开具发票，但是征税是核定征收，就是按照核税员在他的地方观察几天，看营业额推算他一个月大概的收入，然后定个金额，比如100，那么每个月就交100元就可以了，税率不跟着发票的金额挂钩，你就是一个月挣100万也是交100元。

如果说再有区别，就是记帐的时候个体的要轻松很多。

小规模纳税人,增值税怎么算?小规模纳税人的增值税税率是多少？例：某商店为增值税小规模纳税人，2006年9月因购进货物共支付货款26000元，货物销售收入（含税）为42500元。

计算该商店当月应缴纳的增值税额为（）元。

小规模纳税人分别适用6%的征收率（生产性企业，修理修配）或4%的征收率（商贸性小规模纳税人），6%和4%不是法定增值税税率。

问题中某商店为商贸性小规模纳税人，适用3%的征收率，而“2006年9月因购进货物共支付货款26000元”是多余的，是陷阱，所以该商店当月应缴纳的增值税额为：[42500÷（1+3%）]×3%＝1237.86元一般纳税人和小规模纳税人算增值税？答对有赏一般纳税人给小规模纳税人销货，一般纳税人的税怎么算？小规模纳税人的税怎么算？小规模纳税人给一般纳税人销货，一般纳税人的税怎么算？小规模纳税人的税怎么算？1，一般纳税人给小规模销货，一般纳税人计销项，小规模不得计算抵扣；2，小规模销售给一般纳税人时，小规模纳税人按照4%（贸易性质的企业）或6%（生产性质的企业）来计算增值税；如果小规模纳税人找税务所代开增值税专用发票，一般纳税人可以根据具体账务判断是否能抵扣此进项，如果所购货物进入最终消费阶段，则进项不能抵扣，货物是固定资产也不能抵扣；其他均能抵扣；如果小规模开普通发票给一般纳税人，一般纳税人没有进项可抵扣。

一般纳税人与小规模纳税人的比较

一般纳税人与小规模纳税人的比较纳税是每个企业和个人都要履行的法定义务，它对国家的财政收入和经济发展起着重要的作用。

在中国，纳税人根据其经营规模和特定条件被分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

本文将对一般纳税人和小规模纳税人进行比较，讨论它们在税法适用、税收管理和发展机会等方面的差异。

一、税法适用一般纳税人和小规模纳税人在税法适用方面存在明显的差异。

一般纳税人适用增值税一般计税方法，即按照销售额减去进项税额后的余额计算应纳税额。

而小规模纳税人适用增值税简易计税方法，根据销售额确定应纳税额，无法减去进项税额进行抵扣。

这意味着一般纳税人在销售产品或提供服务时可以通过抵扣进项税额减少应纳税额，而小规模纳税人无法享受这一优惠。

此外，一般纳税人还需要履行更多的报税义务。

他们需要按照规定的时间进行月度、季度和年度的纳税申报，同时应提交相关资料和报表。

而小规模纳税人则相对简化了纳税申报程序，只需要按照规定时间提交季度纳税申报表即可。

二、税收管理一般纳税人和小规模纳税人在税收管理方面也有所不同。

一般纳税人由于经营规模较大，税务机关对其进行更为严格的监管和管理。

他们需要接受税务机关的核查和检查，并配合提供相关的会计凭证和报表。

一般纳税人还需要积极参与税收政策宣传，如纳税优惠政策的申请和享受。

相比之下，小规模纳税人的纳税管理相对简化。

税务机关对其的监管力度较小，甚至可以免尽职调查。

这使得小规模纳税人在日常经营中享受到了更多的自由和灵活性。

三、发展机会纳税人的发展机会也与其纳税身份有关。

一般纳税人由于经营规模较大，往往能够获得更多的合作机会和业务合作伙伴。

一般纳税人还可以享受到一些税收优惠政策，如进口环节增值税抵扣等，从而降低经营成本。

相反，小规模纳税人由于纳税身份的限制，往往难以与大型企业或政府机构进行合作。

他们在竞争中可能会受到一些不利的影响。

此外，小规模纳税人由于无法抵扣进项税额，往往需要承担更高的税负。

综合来看，一般纳税人和小规模纳税人在税法适用、税收管理和发展机会等方面存在明显的差异。

小规模与一般纳税人的区别

小规模与一般纳税人的区别小规模与一般纳税人的区别一、认定条件不同：根据《增值税暂行条例》《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是：1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；2、除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

超过上述2个标准的为一般纳税人。

年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

提出申请需同时符合下列条件：1、有固定的生产经营场所。

2、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

二、税收发票管理的区别：1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务的税额可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人：可以开具增值税普通发票，如需开具专用发票，只能到国税局代开；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率不同：1、一般纳税人：根据业务性质及所属行业不同，税率有17%、13%、11%、6%以及零税率。

2、小规模纳税人：征收率3% 四、会计账务处理不同：1、小规模纳税人：只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级科目。

2、一般纳税人：在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”二级科目。

在“应交增值税”二级科目下还需设置“进项税额”、“销项税额”“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“进项税额转出”等三级科目。

五、税务申报不同：一般纳税人与小规模的纳税申报表不同，一般纳税人的申报表比小规模多且复杂。

感谢您的阅读，祝您生活愉快。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人的区别:1、使用发票不同。

小规模纳税人销售只能使用普通发票,到税务局代开3%的增值税专用发票，不能自己开具增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同可以收普通发票也能收增值税专用发票。

2、二者收取增值税专用发票后帐务处理不同，一般纳税人按金额款入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户；小规模纳税人则按全额进入成本.3、应交税金的计算方法不同。

一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，税率3％。

4、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。

小规模纳税人，商业企业、工业企业统一按3% （免税的除外）。

增值税之新办企业2009年08月23日星期日01:32老庄说了，在前文说过设立有限公司前要对企业的税收政策加以研究，下面说说老庄对增值税的一些考量！一、增值税是什么，都有谁需要缴纳增值税？税法上有规定哦，凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就是增值税的纳税义务人喽，老庄说了，老板，如果你的企业经营范围包括生产、销售、加工、修理修配或者业务包括进口货物的话，那么恭喜你，你是增值税的纳税人了！二、增值税的征收比例是多少？增值税的税率有三档：基本的17%，特定低税率13%，还有零税率。

企业如果兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。

此外，增值税还有个征收率，这可不是税率哦，2009年以后是3%，是为了简化对小规模纳税人税款计算才采取的。

征收率的调整，由国务院决定！三、一般纳税人和小规模纳税人有什么区别呢？按照企业的生产经营规模和财会核算健全程度，将增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

简单点说其区别是：1.发票：一般纳税人可以开具增值税专用发票，和普通发票。

一般与小规模的区别

营改增一般纳税人与小规模纳税人对比分析一、一般纳税人与小规模纳税人的划分标准一般纳税人：营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人。

试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+3%)（按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算。

建筑施工企业以未扣除分包工费前金额核算。

）小规模纳税人：营改增试点实施前应税服务年销售额未达到500万元的试点纳税人。

注：纳税人年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，满足以下条件者：1、有固定的生产经营场所;2、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

（即可以准确核算销项税额、进项税额、应纳税额。

）可以申请转为一般纳税人；在小规模转为正式的一般纳税人之前，会有不少于3个月的纳税辅导期。

一旦申请为一般纳税人，未经国家税务总局特别批准，不得转为小规模纳税人。

但是，销售额超过小规模纳税人标准而未申请办理一般纳税人认定手续的，要依照适用的增值税税率全额计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

二、一般纳税人与小规模纳税人的税务区别（一）二者税率与征收率不同1、一般纳税人：基本税率17%，建筑业11%。

应纳税额=当期销项税额—当期进项税额当期销项税额：是指当期销售货物或提供应税劳务时，依其销售额和法定税率计算并向购买方收取的增值税税款；当期进项税额是指纳税人当期购进货物或者应税劳务已缴纳的增值税税额。

同一纳税人发生的不同业务、不同产品适用不同税率时，应分别核算；同一纳税人的属于一个纳税周期的所有销项税额和进项税额一并申报。

如，本月采购适用13%税率的商品100万，进项税额=100/(1+13%)*13%=11.5万，本月采购适用17%税率的商品100万，进项税额=100/(1+17%)*17%=14.53万，本月合计可抵扣进项税额=11.5+14.53=26.03万；2、小规模纳税人：3%的征收率。

小规模纳税人跟一般纳税人区别

小规模纳税人跟一般纳税人区别一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有四个方面的不同：一、一般纳税人和小规模纳税人税收征管有哪些不同一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有四个方面的不同：1、专用发票的使用权不同增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票。

增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

2、税款抵扣的方式不同一般纳税人可以凭专用发票等扣税凭证进行进项税额的抵扣，小规模纳税人由于其征收率已统一考虑了扣税的因素，因此，不再拥有凭专用发票扣税的权利。

3、应纳税额的计算方法不同一般纳税人采用由当期销项税额抵减当期进项税额的方法计算应缴税款，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，而小规模纳税人实行简易办法计算应纳税款，即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。

但符合一般纳税人条件如果不申请办理一般纳税人认定手续的和会计核算不健全，或者未能提供准确税务资料的一般纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税款，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，即应纳税额=销售额×增值税税率。

4、含税的销售额换算公式不同一般纳税人的含税销售额换算成不含税销售额，其换算公式为：销售额=含税销售额÷(1+税率17%或13%)。

小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额，换算公式为：销售额=含税销售额÷(1+征收率3%)。

二、小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人的区别主要包括：1、税率不同，小规模纳税人的税率一般是3%，而一般纳税人的税率有17%或11%；2、税收计算方式不同，小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率，一般纳税人的应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

小规模纳税人和一般纳税人的区别的法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

小规模和一般纳税人有什么区别

小规模和一般纳税人有什么区别小规模和一般纳税人区别如下：1、使用发票不同。

小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票；2、应交税金的计算方法不同。

一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税；3、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。

小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6%，(免税的除外)。

一般纳税人可以变回小微企业吗1、一般纳税人的，在转登记日前连续12个月或连续4个季度累计应税销售额如果没有超过500万元的话，就能够变更为小规模纳税人；2、如果纳税人在转登记日前的经营期没有达到12个月或4个季度，那么就需要根据月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额计算。

具体情况还是要根据税务部门公布的有关政策为准。

一般纳税人如何认定1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定；3、需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。

具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别

一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别？当前，企业增值税纳税人类型分为一般纳税人和小规模纳税人两种不同的类型。

这两种不同的纳税人类别适用不同的税收政策和纳税义务。

本文将详细介绍一般纳税人和小规模纳税人之间的区别，以帮助您对此进行更好的了解。

一、定义和适用范围1、一般纳税人一般纳税人是指年应征增值税销售额超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。

一般纳税人通常具备一定的经济实力和纳税能力，需按照法律规定规范进行纳税申报。

其普遍适用于大中型企业等纳税主体。

2、小规模纳税人小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小型企业、个体工商户一般为该种纳税人类型。

二、纳税方法和税率1、一般纳税人一般纳税人按照增值税税法规定，将销项税额扣除进项税额后，计算应纳税额，并按照法定的税率缴纳增值税。

2、小规模纳税人小规模纳税人可以选择简易计税方法或核定计税方法。

简易计税方法是按照销售额的一定比例计算应纳税额；核定计税方法是根据纳税人的实际情况和行业特点确定纳税额。

三、发票开具和认证1、一般纳税人一般纳税人在销售商品或提供服务时需要开具增值税专用发票，并按照规定进行发票认证，以确保发票的真实性和合规性。

2、小规模纳税人小规模纳税人可以开具增值税普通发票，一般不能开具增值税专用发票。

如果需要开具专用发票，则需要前往税务部门申请代开。

四、税务申报和汇算清缴1、一般纳税人一般纳税人需要按照规定，按月定期向税务机关申报纳税信息，包括增值税申报、企业所得税申报等，同时还需要进行年度汇算清缴。

2、小规模纳税人小规模纳税人也需要按照规定进行税务申报，但一般为按季度进行申报，也可以选择按月申报，定期向税务机关申报纳税信息，同时也需要按要求完成年度汇算清缴工作。

五、税收优惠和减免1、一般纳税人一般纳税人享受增值税进项税额抵扣等税收优惠政策，可以在一定程度上减轻税负。

一般纳税人与小规模纳税人区别

一般纳税人与小规模纳税人区别
一般纳税人和小规模纳税人区别：
1、一般纳税人：基本税率17%，实行差额征税：销项-进项即为征税金额。

销货方可以开增值税专用发票，也可以开增值税普通发票，对方开出的增值税专用发票，对方可以在180天内认证抵扣，一般纳税人也有5%，6%，11% 13%的税率。

一般纳税人不减免增值税，
2、小规模纳税人:基本税率是3%，销货方只开具增值税普通发票，全额增收，每月不含税销售额3万、季度9万免增值税、教育附加和地方教育附加。

但只要超出1元，就必须全部计税的。

对方不能抵扣，只能作为成本冲减所得税应钠税额。

3、小规模纳税人与一般纳税人之间的转换：
小规模纳税人9万每季度以下不用交税超九万12个月内不到80万按6%缴一年内超80万按17%缴税转成一般纳税人
公司注册：1、公司核名，领取核名通知书2、网上办理3、打印业务办理通知书，公司登记申请书4、打印公司章程
居住性质的需要：房产证复印件、房东身份证复印件不扰民证明（应有所属楼户签字同意书）、住所（经营场所）登记表（企业股东签字）、企业不扰民承诺书、企业信用承诺书、向工商行政管理局郑重承诺书。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人的区别(一)合理选择一般纳税人与小规模纳税人(二)连续12个月营业额变化要关注身份转换(三)准确核算增值税应纳税额①使用票不同。

小规模纳税人销售只能使用普通票,不能使用增值税专用票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通票也能收增值税专用票，二者收取增值税专用票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.②应交税金的计算方法不同。

一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业3%。

③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。

小规模纳税人，按3%税率，(免税的除外)。

一、认定条件：2)主要从事货物批发零售的：年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。

工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。

还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：按3%征收率.1税率不一样，小规模3%，一般纳税人17%。

2一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3一般纳税人可以开增值税专用票，小规模纳税人不能够开增值税专用票!一般纳税人:生产性企业年销售额在50万以上商业性企业年销售额在80万以上适用税率:17%和13%(适用特殊)小规模纳税人:生产性企业年销售额在50万以下商业性企业年销售额在80万以下适用税率:3%小规模不可以开具增值税票一、依法进行税务登记的义务纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人的区别概述在税收管理中，一般纳税人和小规模纳税人是两种不同的纳税人身份。

它们的身份认定和纳税义务有着一些重要区别。

本文将介绍一般纳税人和小规模纳税人的定义、纳税额度、纳税申报和税务享受等方面的区别。

定义一般纳税人是指在税务机关注册登记、取得一般纳税人资格的纳税人。

一般纳税人通常是具备一定规模和经营能力的企业或个体工商户。

小规模纳税人是指按照国家规定，销售额或营业额不超过一定限额的纳税人。

一般来说，小规模纳税人是规模较小的经营者。

纳税额度一般纳税人在税收管理中承担更重的纳税义务，其纳税额度一般较高。

根据国家规定，一般纳税人需要按照销售额或营业额的百分比交纳增值税，并且需要缴纳其他相关税种，如企业所得税、营业税等。

小规模纳税人的纳税额度较低。

根据国家规定，小规模纳税人可以选择适用简易计税方法，将增值税按照销售额或营业额的一定比例缴纳。

相比一般纳税人，小规模纳税人缴纳的税款较为简化。

纳税申报一般纳税人需要按照规定的时间和方式进行纳税申报。

一般来说，一般纳税人需要月度或季度向税务机关申报纳税信息，并按时缴纳税款。

同时，一般纳税人还需要及时报送相关财务报表和纳税资料。

小规模纳税人的纳税申报相对简化。

小规模纳税人可以按月、季度或年度进行纳税申报，具体要求由国家税务机关规定。

同时，小规模纳税人的纳税申报也更加简单明了，不需要报送过多的财务信息。

税务享受一般纳税人在纳税方面享受一些特殊的税收政策。

例如，一般纳税人有权申请增值税专用发票、享受增值税抵扣等。

一般纳税人还可以根据自身情况选择适用的税收优惠政策，从而减少纳税负担。

小规模纳税人在税务享受方面相对有限。

小规模纳税人通常无法申请增值税专用发票，也不能进行增值税抵扣。

小规模纳税人的税收政策主要是根据销售额或营业额的限额来确定，相对较为简单。

总结一般纳税人和小规模纳税人在纳税人身份、纳税额度、纳税申报和税务享受等方面都有着明显的区别。

一般纳税人通常是规模较大、经营能力较强的企业或个体工商户，纳税义务相对繁重。

会计实务：一般纳税人和小规模纳税人有什么区别

一般纳税人和小规模纳税人有什么区别一般纳税人与小规模纳税人的区别如下所示：认定条件不同 1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模; 2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。

工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

帐务处理上区别 (一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同 1、一般纳税人处理为借库存商品等借应交税金-应交增值税(进项税额) 贷银行存款等 2、小规模纳税人为借库存商品等贷银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，采用的税率不同。

1、一般纳税人：借：银行存款(或应收账款) 贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税(销项税额) 2、小规模纳税人：借：银行存款(或应收账款) 贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税税收管理规定的区别 1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

税率与征收率不同 1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。

还有零税率应税劳务和货物。

2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。

办税指南一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人的区别纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来承担，舍此就不成其为税收，因此，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。

特点/区别认定条件不同1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。

工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

帐务处理上区别(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同1、一般纳税人处理为借库存商品等借应交税金-应交增值税(进项税额) 贷银行存款等2、小规模纳税人为借库存商品等贷银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，采用的税率不同。

1、一般纳税人：借：银行存款(或应收账款)贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税(销项税额)2、小规模纳税人：借：银行存款(或应收账款)贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税税收管理规定的区别1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

税率与征收率不同1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。

还有零税率应税劳务和货物。

2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。