农业种植农民专业合作社管理制度

与硕天鹏农业种植农民专业合作社

规

章

制

度

目录

组织管理架构 (1)

第一章财务管理制度..........................................、 (2)

财务核算规则及要求...............................................................2-4出纳工作细则..........................................、、...........................4-5 会计工作细则...........................、、.................................、、.........6-7 会计核算业务处理流程 (8)

第二章人事管理制度 (9)

岗位编制管理........................................................................、9 员工聘用管理........................................................................9-12 员工薪酬管理.....................................................................、、、13 劳动合同管理.....................................................................、、、14 员工作息与请假休假管理......................................................15-18 行政管理制度........................................................................、19 办公用品领用管理 (20)

保密管理…………………………………………………………………20-26 员工考勤管理……………………………………………………………、26-27 车辆管理…………………………………………………………………、28-30

农业种植农民专业合作社管理制度第三节组织管理架构

第一章财务管理制度

(一)财务核算规则及要求

1、公司采取借贷复式记账法、权责发生实现制记账。

2、公司会计核算年度为公历一月一日起至十二月三十一日止。

3、公司记账本位货币采用人民币,人民币同其她货币的折算,按国家规定的会计制度规定办理。

4、财务会计核算科目执行国家《企业会计制度》中所订的会计科目。

5、会计凭证、会计帐簿、会计报表与其她会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

6、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

7、财务工作人员应当会同总经理指定的专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。

8、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由公司主办会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

9、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回并要求更正、补充。

10、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向

总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。

11、财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管与收入、费用、债权与债务帐目的登记工作。

12、财务审计每季度一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。

13、公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

14、公司的收益与费用计算,实行分级核算,按类设帐。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映,如工资、折旧等均按规定时间进行,不应提前或延后。

15、公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非总经理同意,任何人不得随意改变。

16、凡与公司合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本。

17、公司向其她单位投出的资金,应按投出时交付的金额记帐,

所发生的收益与损失,应在投资损益科目中入帐,在利润表中单独反映。

18、公司对外的所有投资或购置房屋等大型固定资产,必须经总经理批准后方可行。

19、公司长期借款的利息支出,应根据使用部门用款时间计算利息。

20、公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产,分为5大类:

⑴房屋及其她建筑物;

⑵机器设备;

⑶电子设备(如电脑、复印机、电传机等);

⑷运输工具;

⑸其她设备。

21、公司各类固定资产折旧年限为:

⑴房屋及建筑物(含室内装修)30年;

⑵大型机器设备10年;

⑶电子设备、运输工具5年;

⑷其她设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折;提前报废的固定资产要补提足折旧。

22、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产,还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价。

23、固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定报批后,于年度决算时处理完毕。

⑴盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价减累计折旧后的差额转入公积金。

⑵盘亏的固定资产,应冲减原价与累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

⑶报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。

⑷公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。

24、凡单项债权帐龄超过1年仍未回收时,按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。