农业种植农民专业合作社管理制度

农业种植农民专业合作社管理制度
与硕天鹏农业种植农民专业合作社

规
章
制
度
目 录
组织管理架构 …………………………………………………………………1
第一章 财务管理制度……………………………………、……………………2
农业种植农民专业合作社管理制度
财务核算规则及要求 ………………………………………………………2-4
出纳工作细则 ……………………………………、、………………………4-5

会计工作细则………………………、、……………………………、、………6-7
会计核算业务处理流程………………………………………………………8
第二章 人事管理制度…………………………………………………………9
岗位编制管理………………………………………………………………、9
员工聘用管理………………………………………………………………9-12
员工薪酬管理……………………………………………………………、、、13
劳动合同管理……………………………………………………………、、、14
员工作息与请假休假管理 ………………………………………………15-18
行政管理制度………………………………………………………………、19
办公用品领用管理 …………………………………………………………20
保密管理 …………………………………………………………………20-26
员工考勤管理……………………………………………………………、26-27
车辆管理…………………………………………………………………、28-30
农业种植农民专业合作社管理制度
第三节 组织管理架构

营销部 保管 人力资源 财务部 综合保障部 商务主管 销售代表 生产部
农场 种植 养殖 合作社 物
管 公共安全 设施维修 基地绿化 水电管理 会计 出纳 采购 行政管理 总经理 后
勤
保
障
农业种植农民专业合作社管理制度
第一章 财务管理制度
(一)财务核算规则及要求
1、公司采取借贷复式记账法、权责发生实现制记账。
2、公司会计核算年度为公历一月一日起至十二月三十一日止。
3、公司记账本位货币采用人民币,人民币同其她货币的折算,按
国家规定的会计制度规定办理。
4、财务会计核算科目执行国家《企业会计制度》中所订的会计
科目。
5、会计凭证、会计帐簿、会计报表与其她会计资料必须真实、
准确、完整,并符合会计制度的规定。
6、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据
审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭
证上签字。
7、财务工作人员应当会同总经理指定的专人定期进行财务清查,
保证帐簿记录与实物、款项相符。
8、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报
送有关部门。 会计报表每月由公司主办会计编制并上报一次。会计
报表须会计签名或盖章。
9、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真
实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,
予以退回并要求更正、补充。
10、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向
农业种植农民专业合作社管理制度
总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。
11、财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。出纳人
员不得兼管稽核、会计档案保管与收入、费用、债权与债务帐目的登
记工作。
12、财务审计每季度一次。审计人员根据审计事项实行审计,并
做出审计报告,报送总经理。
13、公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
14、公司的收益与费用计算,实行分级核算,按类设帐。
对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一
时期内反映,如工资、折旧等均按规定时间进行,不应提前或延后。
15、公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非总经理同意,
任何人不得随意改变。
16、凡与公司合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资
比例、出资方式,在规定期限内投入资本。
17、公司向其她单位投出的资金,应按投出时交付的金额记帐,
所发生的收益与损失,应在投资损益科目中入帐,在利润表中单独反
映。
18、公司对外的所有投资或购置房屋等大型固定资产,必须经总
经理批准后方可行。
19、公司长期借款的利息支出,应根据使用部门用款时间计算利
息。
20、公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定
资产,分为5大类:
⑴房屋及其她建筑物;
⑵机器设备;
农业种植农民专业合作社管理制度
⑶电子设备(如电脑、复印机、电传机等);
⑷运输工具;
⑸其她设备。
21、公司各类固定资产折旧年限为:
⑴房屋及建筑物(含室内装修)30年;
⑵大型机器设备10年;
⑶电子设备、运输工具5年;
⑷其她设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续
使用的,不再计提折;提前报废的固定资产要补提足折旧。
22、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用
作为原价。需安装的固定资产,还应包括关税及工商税等。作为投资
的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价。
23、固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资
产的计价,必须严格审查,按规定报批后,于年度决算时处理完毕。
⑴盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估
算累计折旧入帐,原价减累计折旧后的差额转入公积金。
⑵盘亏的固定资产,应冲减原价与累计折旧,原价减累计折旧后
的差额作营业外支出处理。
⑶报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定
资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。
⑷公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要
办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。
24、凡单项债权帐龄超过1年仍未回收时,按年度提取10%的比
例提取坏帐准备金。
农业种植农民专业合作社管理制度
25、公司主要的会计报表有:
⑴资产负债表(年、季、月);
⑵损益表(年、季、月);
⑶股息红利分配方案(年度);
⑷财务状况变动表(年度);
⑸固定资产增减变化表(月);
⑹现金出纳月终盘存表(月);
⑺提取坏帐准备金明细表(月);

⑻应收、应付与预付款项明细表(月)。
(二)出纳工作细则
1、本细则包括现金及银行存款的收入与支出等财务事项。
2、公司出纳根据会计编制或审定经总经理核准的支付凭证,办理
现金或银行票据支付、登记、转移手续。出纳对公司所有支付凭证手
续就是否完备负有最后审核责任。
3、出纳员对公司各项货款或费用的支付,均应将款项交付于出具
票据的受款当事人或厂商,本公司人员均不得代领,特殊情况确需代
领的,须总经理核准。
4、公司的一切支付款项,均应以主办会计处理妥善的支付凭证为
依据,否则,出纳应予以拒绝支付。
5、所有支付凭证上均应加盖领款人印鉴(或签字)付款后加盖经
手人(出纳或备用金管理员)印鉴。
6、为方便公司日常支付业务,公司财务可设立备用金管理制度,
其额度规定为:公司出纳处10000元内(库存现金),其她部门或指定
农业种植农民专业合作社管理制度
备用金管理员2000元内。有特殊需要的部门的备用金经总经理批准
确定,但备用金额度不能超过5000元。
7、备用金主管员为公司出纳或总经理指定人员。负责办理备用
金的借用、核销、登记。
8、备用金的核销拨补由备用金管理员将已支付的付款凭证报公
司会计审核确认无误,经财务部经理批准,总经理签字后到出纳处核
销拨补并登记。
9、所有涉及现金收入的财务事项均应由会计编制填列收款凭证,
由出纳依此办理现金收款。
10、出纳对银行存款进出项应及时办理登记,随时保持与银行的
沟通,所有与银行往来传票办理完毕并登记后及时交由会计进行账务
处理。
11、出纳工作须无条件地接受公司会计的时时监督。出纳账目须
做到日清月结,时时向财务部经理与总经理报告公司可使用资金余额
并按财务部经理拟定的资金使用计划做好资金准备工作。
(三)会计工作细则
1、加强会计工作管理,规范财务行为,就是保证公司资金使用安
全与会计核算真实准确的基础。
2、公司财务部需根据效率、牵制、监督的控制原则,科学合理地
设置会计岗位,即总账会计不得同时兼任分户账或明细账,保管空白
支票的只允许固定保管公司一枚财务印章。
3、会计须认真执行国家有关财经纪律与公司管理制度,有权对公
农业种植农民专业合作社管理制度
司的资金使用,财产管理、财务收支等经济行为实施会计监督,有权拒
绝办理违规业务并按《中华人民共与国会计法》相关规定向上级主管
部门报告公司违规事项。
4、公司会计对会计科目、会计凭证、会计账簿的设置与使用,
必须按照国家相关规定统一执行。
5、会计月年度终了,须对公司所有实物与账面进行核对。银行日
记账、明细账要与总账进行核对;银行存款日记账与银行对账单进行
核对,并编制未达账项调节表;往来账要及时清查,做到账账相符、账
证相符、账表相符、账实相符;按会计核算制度要求的总账、明细账
与会计报表各项之间的勾稽关系必须平衡。会计业务经办人员与会计
主管在账务核对全部相符后,应在相关账簿上签章。
6、审核出来的错账,冲正时应由会计主管或其授权人批准后办
理。
7、财务印章由指定的专人分别保管与使用,不得由一人全部保管,
不得轮流交叉保管。对财务印章须设立保管使用登记簿,严格领用交
接手续。严禁超范围使用会计印章,严禁在空白支票、空白凭证、账
表上预先留盖财务印章。
8、公司所有收入、支出应当及时、准确、完整入账,不得另设账
外账。公司有价证券、空白支票、各种发票与收据必须指定专人管理。
9、会计档案必须按国家规定妥善保管。对外提供的会计信息必
须经财务部经理审核批准。会计资料的调阅须经批准,公司会计信息
严禁擅自外泄。