KS7-1内部控制缺陷汇总表
内部控制缺陷汇总表
缺陷 编号 缺陷类别 缺陷描述及依据 缺陷等级 重大 缺陷 缺陷种类 财报 缺陷 非财报 缺陷 待提升项
设计缺 运行 一般缺 重要 陷 缺陷 陷 缺陷
示例
项目可行性研究报告评审活动有待规范。 检查项目1、项目2、项目3的可行性研究报告评审材料发现： 1.未建立统一的评审表格，如项目1、项目2、项目3的专家组评审意见 表格格式均不一致，实质内容存在较大差异； 2.未明确规定评审专家组的人员构成。如项目2、项目3的评审专家组 组成为工程公司、设计院、总工办、法律事务部等人员，缺少财会人 G表 员对税收政策、投标保函、履约保函等情况的评估； √ 20-1 3.项目1评审意见书中没有评审专家组的评估意见记录。 上述事项表明公司在项目可行性研究报告评审活动的控制设计及执行 方面均存在缺陷。违反了“应用指引工程项目-第六条:企业应当组织 规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书和可行性 研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见，作为项目决策的重要 依据。”也违反了公司《投资管理办法》的总体管理要求。
√√√来自请从此行起增加行1 1 0 1 0 0 1
注：在每个缺陷的缺陷类别、缺陷等级及缺陷种类所对应的单元格划“√”。 “缺陷编号”与附件3.2、附件3.3《内部控制评价表》及附件3.5《内部控制评价缺陷整改计划表》的“缺陷编号”保持一致。
编制人： 审批人： 编制日期：
公司签章：
2500 风险评估结果和内部控制缺陷汇总表
风险评估结果和内部控制缺陷汇总表
注2：表明存在值得关注的内部控制缺陷的情形可能包括：与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查；识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊（无论是否重大）；管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施；被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程；管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险；缺乏针对识别出的特别风险的控制；注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止或发现并纠正的错报；重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报；管理层无力监督财务报表的编制等。
内部控制评价缺陷事项汇总表
1
一般
南通顺融
编制：审核： 审批：
未深入做固定资产盘点，未反映真实固定资产情况
执行
1
一般
南通顺融
5
合同专用章管理
第二十三条 合同专用章管理人员对被
，
授权人员授权范围进行审查后，须填写合同用章登记台帐，符合要
求后盖章。
《合同专用章管理办法》(武船法〔2018〕801号)
外协外包合同盖章的，未在合同专用章管理人员登记台账，合同专用章登记台账的用印登记不全
1
一般
南通顺融
3
资金管理
(
依照总部最新制度文件进行更新
《财务审批办法》（行政联合）（武船财（2018）377号）
《财务审批办法》未依据总部最新相关制度文件作及时更新
设计
1
一般
南通顺融
4
资产管理
@
第二十一条 公司及子公司应建立固定资产处置台账和信息管理系统，并定期开展自检自查。
《固定资产处置管理办法》（武船企（2017）907号）
记一般
南通顺融
2
《
资金管理
第九条（二）财务印鉴 临时使用印章，需填写《财务用印申请表》，经单位行政负责人和党组织负责人双签，财务行政负责人批准后方可用章，并在《财务印鉴使用登记表》上登记，财务用印申请表留存备查。
《财务部门印章使用管理办法》
没有财务专用章的登记台账，缺少审批
执行
2018年内部控制评价缺陷事项汇总表
序号
流程
名称
缺陷认定依据
缺陷描述
缺陷类型 （设计/执行）
缺陷数量
缺陷认定 （重大/重要/一般）
~
责任部门
控制措施
内部控制缺陷汇总表
不适用
当前存在单据转移
不适用
不适用
慢、入库信息录入 不及时现象。
不适用
不适用
《物资仓储管理办法 》 JS/ZY-17-01-2004 第3.1.2条未注明是按 合同进行对比验收。
需要进行更新。
第 -4103 页，共 12 页
控制缺陷汇总表
序号
流程编号及其名 称
风险描述
控制实施证据
控制文件的文号及名称
行）>的通知》；规划计划部
岗位说明书
7
记账凭证；工程 JS/ZY-18-03-2004《计划项目 不适用
价款拨款通知单 拨款管理规定》；华气财字
[2003]107号《关于印发<北京 华油天然气有限责任公司工程 建设财务管理及核算办法（暂 行）>的通知》；
8
记账凭证；工程 JS/ZY-18-03-2004《计划项目 不适用
价款拨款通知单 拨款管理规定》；华气财字
[2003]108号《关于印发<北京
华油天然气有限责任公司工程
建设财务管理及核算办法（暂
行）>的通知》；财务部岗位
规范-资金岗
9 GP02.05.04 在 2.将不符合转资条件的 项目投产报告、 JS/ZY-18-04-2004 《竣工验 不适用
建工程决算
资产转资(未验收、验收 达到预计可使用 收管理办法》、JS/CX-19-
JS/ZY-18-01-2005《改造大修
容不一致。
方案审查管理办法》；
(本流程其他风险)
规划计划部岗位规范
3 GP02.03.04征地 1.土地征用费用开支未 工程形象进度报 JS/ZY-18-03-2004《计划项目 不适用
检测科日常室内质控失控分析及处理记录表格
检测科日常室内质控失控分析及处理记录
表格
该记录表格用于记录检测科日常室内质控失控情况分析和处理过程。
每行记录包括日期、检测项目、质控样本批号、质控结果、分析原因和处理措施。
当质控结果显示为失控时，需要分析失控的原因，并采取相应的处理措施。
分析原因可以包括实验操作失误、仪器故障等。
处理
措施可以根据失控原因制定，例如重新操作、更换质控样本批号、
检修仪器等。
当质控结果显示为合格时，无需进行分析和处理，记录为"无"。
该记录表格的目的是为了帮助检测科对质控失控情况进行跟踪
和分析，并采取相应的处理措施，以确保每项检测结果的准确性和
可靠性。
通过对失控情况的记录和分析，可以及时发现和解决问题，提高质控水平并提升检测科的整体效能。
请按照表格格式记录每次质控失控情况的相关信息，并在分析
原因和处理措施栏中进行详细描述。
这将有助于保持记录的清晰和
准确，并为后续处理提供参考和依据。
内部稽核异常汇总表
5
数据分析按文件要求统计分析，保存记录
品质部
6
量测仪器须统一编号并校正
文管
7
产品标示及不合格区域标示
生产部
8
测试报告L-8B未作不良原因分析，
改善方案，追踪情况等相应管控
生产部
9
维修日报表L-8B中维修结果项目中
填写是原因，无维修结果相关描述
生产部ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
10
生产日报中未填定不良数
生产部
11
生管排程，作修订，按每日生产排计划
采购
23
未向各部门发放《教育训练需求调查表》
人事
24
未制作《年度教育训练计划》
人事
25
未对特定人员作资格鉴定
人事
26
未对讲师资格作评定
人事
27
管理责任文件中目标与品质目标不符，须更正
文管
28
繁简体转换。如：《工程变更管制作业程序》
文管
29
召开8月份品质月会议，并记录
管理代表
30
追踪以上事项
管理代表
资材部
12
相应须外发加工产品反应制造单备注栏内
资材部
13
现场区域划分、标示（包括流程标示）
如：物料暂放区、包材区成品区等
生产部
14
F3、F2仓库平面图
仓库
15
F3、F2仓库部分产品物料卡未制作。
如：288S固定胶块
仓库
16
产品分类标示清楚为原则
仓库
17
《供应商基本资料》应建立档案管理
采购
18
现行有交易厂商应列入《合格供应商名录》内
采购
19
公司内部控制审计工作底稿-评价及完成阶段-评价阶段-缺陷汇总及评价
被审计单位：取被审计单位信息被审单位名称截止日期：取项目信息审计区间至
一、审计目标
注册会计师完成控制偏差的评价工作后，需要对在测试过程中发现的所有控制缺陷进行汇总，形成缺陷汇总表。
二、控制缺陷评价分析表示例（汇总评价表填写程序）-具体流程参见缺陷评价表及汇总表填写说明中的财务报告内部控制
三、控制缺陷汇总评价表（汇总评价表填写程序）
内控缺陷汇总
及应收账款明细表与顾客对帐单核对情况。
如有差异，应收账款主管将立即进行调查。
与收款
性控制
主管编制应收账
款账龄报告，内
容包括应收账款
销发
索引号：CA-1-2
编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期
复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期所有控制缺陷进行汇总，形成缺陷汇总表。
见缺陷评价表及汇总表填写说明中的财务报告内部控制缺陷评价程序图
售及财务部经理也并未。
对该对帐情况提出异议。
经进一步调查，该差异系本年度的一笔新产品销售退回造成，该笔800万元的货物已退回，但被审计公司未作任何财务部门
陷汇总评价表-业务层面
发现在于客户A核对应收帐款的过程中，客户回函金额与应收帐款余额存在800万元差异，然而应收帐款主管并未。
内控缺陷情况汇总表(模板)
内控缺陷情况汇总表备注表格的填列：（1）B/C列，根据缺陷所归属实体填写相应信息；（2）G列，涉及业务流程，缺陷所涉及的业务流程，如资金管理、合同管理等；（3）G列，缺陷简述，对缺陷的提炼与总结，便于阅读者快速、准确了解该缺陷的主要内容；（4）H列，缺陷描述，对缺陷事项的具体描述，包括了缺陷存在的原因、缺陷内容、缺陷可能造成的影响等信息。
（5）I列，缺陷类别，包括：内控设计缺陷、内控执行缺陷、运营提升缺陷；（6）J列，缺陷等级，指公司根据已制定的缺陷评价标准，对每一项缺陷划分的缺陷等级情况，包括：重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷；（7）K列，是否涉及5000万元以上损失，指内控缺陷带来的损失影响程度判断；（8）L列，建议整改措施，指公司内控工作组织针对缺陷，建议公司应采取的相应整改措施；（9）M/N列，责任部门/协助部门，指公司内控工作组织建议公司采取相应整改措施时，明确的整改责任部门与协助部门；（10）O/P/Q/R/S列，缺陷整改计划，是公司参照J/K/L列相应整改建议，结合公司实际制定的具体缺陷整改计划，包括业务部门反馈的整改措施或整改计划，整改牵头部门日为统计节点，如（第一季度统计节点2020年3月12日、第二季度统计节点2020年6月11日、第三季度统计节点2020年9月11日、第三季度统计节点2020年12月12日）；（11）T/U/V/W列，实际整改工作情况说明，指公司在汇报阶段，针对缺陷整改的实际情况进行的相应说明，包括实际整改措施及结果、是否完成整改（包括：已完成整改、为已完成整改，但需备注原因）、未整改原因说明（如已完成整改，则填“不适用”；若未到整改期，则填“未到整改期“；若逾期未整改，则填写具体原因）、实际整改（11）X列，缺陷初次发现年份，指公司首次发现/识别对应缺陷的年份（如2019年、2020年等）；（12）Y列，备注，公司要针对对应缺陷进行的其他说明（如无需说明，则填“不适用”）。
经典内控管理手册之缺陷汇总表
改进建议
改进措施
归口部门
沟通意见
0 0 0
归口部门
沟通意见
序 控制要素名
号
称
五 内部监督 1 持续监督 2 缺陷认定 3 整改落实 4 责任追究
重要缺陷 一般缺陷 合计
控制缺陷描述
内控缺陷汇总表
பைடு நூலகம்
缺陷 类型 （运 行，
设 计）
补充性、冗余性 或补偿性控制描 述（包括是否经
过测试）
单个 缺陷 评价
缺陷 类型
多个 缺陷 组合 评价
缺陷 类型
评价结果说明
理 12 信息化管理 13 法律事务管
理 14 行政管理 四 信息与沟通 1 信息 2 沟通 3 反舞弊机制
控制缺陷描述
内控缺陷汇总表
缺陷 类型 （运 行，
设 计）
补充性、冗余性 或补偿性控制描 述（包括是否经
过测试）
单个 缺陷 评价
缺陷 类型
多个 缺陷 组合 评价
缺陷 类型
评价结果说明
改进建议
改进措施
序 控制要素名
号
称
一 内部环境 1 组织架构 2 发展规划 3 内部审计 4 人力资源 5 社会责任 6 企业文化 二 风险评估 1 风险识别 2 风险分析与
评价 3 风险应对 4 风险预警 三 控制活动 1 经营管理 2 营销管理 3 国际业务管
理 4 采购管理 5 生产管理 6 技术管理 7 质量管理 8 技改管理 9 资产管理 10 财务管理 11 股权投资管
内部控制缺陷评价汇总表(修改)事务所模板
被审计单位：索引号：9195页次：项目：内部控制缺陷评价汇总表编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：复核合伙人：项目合伙人：日期：日期：内部控制缺陷评价汇总表使用说明当执行内部控制审计时，本《控制缺陷评价汇总表（The Summary of Control Deficiencies ，SOCD）》是必须使用的表格。
控制缺陷评价汇总表采用EXCEL工作簿的形式，为控制缺陷评价汇总提供了方便。
审计人员应当将被审计单位、管理层、内部审计部门或其他各方识别出的所有控制缺陷进行汇总，包括可能影响到那些审计人员确定对项目有重大影响的报表账户、披露和认定的所有控制缺陷。
审计人员不需要将由其他方识别出但对已识别的重要账户、披露和认定没有影响的缺陷进行汇总。
（例如，被管理层或内部审计部门识别出的，仅仅与经营问题、非重大的财务报表项目，或审计人员审计范围外的不重要的组成部分相关的控制缺陷。
）另外，假如有大量的被管理层识别出的缺陷，该等缺陷无论单独还是汇总起来，都很明显不是重要缺陷，并且不值得引起审计委员会的关注，则审计人员应考虑将相同的缺陷在内部控制缺陷评价汇总表中进行分类汇总列示，而不是将每一个缺陷单列。
只有在年末未被纠正和测试的控制缺陷才要求在第二部分（控制缺陷评价）中进行评价。
第一部分的编制说明第二部分评价控制缺陷审计人员需要在内部控制缺陷评价汇总表第二部分中评价所有在年末存在的控制缺陷。
只有在年末前没有被修正和测试的控制缺陷才需要包括在第二部分中进行评价。
审计人员使用控制缺陷评价图例（列在控制缺陷评价汇总表工具中的一个单独工作表中）以帮助审计人员记录对于单个控制缺陷的严重性的评价结论。
在内部控制缺陷评价汇总表第二部分中，应该简要汇总审计人员已经识别并作了评价的控制缺陷。
对单个控制缺陷和审计人员对该缺陷的评价结论的更详细的记录应该保留在该缺陷被发现的相关工作底稿中。
在任何情况下，审计人员对于已识别的控制缺陷最终的结论都要进行适当的记录。
05汇总表5-内部控制缺陷认定汇总表
NFD2.2.公司未建立举 报投诉制度或制度未 得到有效执行，出现 举报途径无法正常使 用、举报调查人员泄 密、举报人遭受打击 报复等情况。 NFD3.2.公司重大项目 实施前的风险评估不 到位、制定的应对措 施缺乏可行性或执行 不到位，可能导致项 目偏离预期目标、公 司遭受较大损失。
NFD1.3.各级领导班子 内部环境 成员间分工不清、职 责交叉重叠或遗漏、 汇报路径不明、权限 不透明，出现管理死 角或多头领导公司各 职能部门间分工不清 、职责交叉重叠或遗 漏、汇报路径不明、 权限不透明，出现推 诿扯皮现象，造成管 理效率低下。 NFD2.3.缺乏有效证据 风险评估 证明内部控制得到有 效执行，如未保留必 要的书面或电子记录 等。
一般缺陷
控制要素
定 性 标 准
NFD2.1.公司缺乏民主 决策程序，“三重一 大”等重大事项，未 履行集体决策或联签 制度。如因决策程序 不科学或失误，导致 重大并购失败，或者 新并购的单位不能持 NFD3.1.公司未建立风 险管理体系或重大项 目实施之前未进行风 险评估并制定应对措 施，可能导致公司遭 受重大损失。
非财务报告内部控制缺陷认定标准
项目 重大缺陷
NFD1.1.治理层与管理 层职责权限划分不 当，人员高度重叠导 致治理层缺乏应有独 立性。
重要缺陷
NFD1.2.未按照公司规 定的程序向企业派驻 股东代表、董事、监 事或派出人员缺乏履 行职责所需的专业知 识和技能或派出人员 未按照公司规定的程 序和权限履行职责。
NFD4.3.2.经营活动中 内部监督 重要原始凭证（包括 但不限于合同、订单 、验收单、出/入库单 、提/发货单、发票） 管理不当，如单据遗 失、丢弃作废凭证、 单据购买使用缺乏必 要记录等现象。
冷水团事情中的内部控制缺陷
冷水团事情中的内部控制缺陷摘要：一、内部控制缺陷的概念及分类二、冷水团事件中的内部控制缺陷三、内部控制缺陷的影响四、如何改善内部控制缺陷正文：一、内部控制缺陷的概念及分类内部控制缺陷是指企业在实施内部控制过程中，由于控制设计或运行的不足，导致企业不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
根据内部控制缺陷的严重程度，可以分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
二、冷水团事件中的内部控制缺陷冷水团事件是一起典型的内部控制缺陷事件。
事件中，企业的内部控制存在设计缺陷和运行缺陷。
设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。
运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。
具体来说，冷水团事件中的内部控制缺陷包括：1.权限分配不合理：事件中，负责资金管理的人员同时拥有审批权和执行权，导致内部控制失衡，为舞弊行为提供了可乘之机。
2.制度不完善：企业未建立完善的内部控制制度，对资金管理的各个环节没有形成有效的监督和制约。
3.审计不到位：企业内部审计未能及时发现资金管理中存在的问题，导致内部控制缺陷持续存在。
三、内部控制缺陷的影响内部控制缺陷可能导致企业资金安全受到威胁，财务报表失真，企业声誉受损，甚至可能影响到企业的正常运营。
在冷水团事件中，由于内部控制缺陷，导致企业资金被挪用，最终陷入困境。
四、如何改善内部控制缺陷为了改善内部控制缺陷，企业应采取以下措施：1.完善内部控制制度：企业应根据实际情况，制定完善的内部控制制度，确保各个控制环节相互制约、相互监督。
2.优化权限分配：企业应合理分配权限，避免重要岗位的权限过于集中，降低舞弊风险。
3.加强内部审计：企业应加强内部审计，提高审计的频率和质量，确保内部控制缺陷能够及时发现并予以纠正。
珍藏：企业内部控制缺陷认定标准对应表
采购业务
设
计
1.未建立供应商开发、评审、物料采购 计划、议价、验收、 退货制度。
1.制度设计未将议价与采购合同签订职责分离；
2.制度设计未将供应商开发与供应商评审职责分离。
1.建立供应商档案管理制度；
2.建立供应商开发、评审制度；
3.建立物料采购计划制度；
4.建立议价制度；
5.建立采购物料验收制度；
4.公司内部机构的设置与公司经营业务相适应；
5.有明确业务授权审批权限指引；
6.内部机构的设置遵循了不相容岗位分离、职责权限淸晰的原则。
运
行
1.股东会、董事会、 监事会形同虚设，未起到相互制衡的作用；
2.内部机构的实际运行与设置不符，导 致业务风险未得到有效控制。
1.股东会、董事会、监事会未按议事规则、工作程 序开展工作；
2.董事会、监事会、经理层成员不具备履行职务所需的知识结构、能力素质；
3.不相容岗位未进行相互分离，且未分离的岗位没有补偿控制措施。
1.董事会、监事会、经 理层成员产生程序不符合公司制度的规定；
2.内部机构运行不顺畅。
1.股东会、董事会、监事会、经理层各司其职，相互制衡；
2.董事会、监事会、经理层产生程序遵守公司法的规定和公司制度规定；
6.战略委员会或战略规划机构在战略目标实现进程中，跟踪战略目标的实现进度、及效果，并根据环境变化进行修正。
运
行
1.没有明确战略目标；
2.在制定战略时未对企业面临的内外部环境进行客观的分析和科学预测，进行盲目决策。
1.战略目标在实现过程中出现重大偏离；
2.战略目标实现过程未能控制好重大风险；严重影响战略目标的效果。
4.采取多种形式的议价方式（招标、联合谈判、询比价、动态竞价）在保证物料质量符合公司需求的前提下将物料价格降到较低；
内部控制缺陷认定汇总表
被检查单位当期主营业务收入（万元）
判定依据（XX流程XX控制点/判定相关资料及
…… 会计基础工作缺陷合计（个数）： 3、财务报告相关的信息系统控制缺陷（一般缺陷） 缺陷事项
判定依据（XX流程XX控制点/判定相关资料及
…… 财务报告相关的信息系统控制缺陷合计（个数）： 缺陷等级及数量（个）： 二、非财务报告内部控制缺陷 缺陷事项
定依据（XX流程XX控制点/判定相关资料及原因
个。
判定依据（XX流程XX控制点/判定相关资料及
…… 非财务报告缺陷合计（个数）： 经检查小组判定，缺陷合计：一般缺陷 个；重要缺陷 综合扣分比例（%）
个；重大缺陷
个。
影响会计报表潜在错报金额（万元）
被检查单位当期主营业务收入（万元）
影响会计报表缺陷等 级：
定依据（XX流程XX控制点/判定相关资料及原因
内部控制缺陷认定汇总表 被评价单位 评价期间： 评价小组组长： 一、财务报告内部控制缺陷 1、影响会计报表缺陷评价 影响的会计科目 流程-控制点
影响会计报表潜在错报金额合计（万元) 被检查单位期末资产总额（万元） 股份公司当期主营业务收入： （万元） 错报指标1：（错报指标 1=潜在错报金额合计/被 检查单位当期主营业务收 入与期末资产总额孰高） 2、会计基础工作缺陷（一般缺陷） 缺陷事项 错报指标2：（错报 指标2=潜在错报金 额合计/股份公司当 期主营业务收入）
企业内部控制风险清单模版
内部控制管理手册
内部控制风险清单
概念
董事会、管理层、各部门员工依据企业内控规范中风险评估内容要求、公司风险策略，针对内控的五个目标，全面系统收集相关信息，结合实际情况，充分考虑整体风险承受能力、业务层面可接受风险水平，进行风险评估、制定应对措施，形成《内部控制风险清单》，该清单列示了经评估的重要、重大内部风险，同时列示了公司目前的应对措施，记录了公司进行的风险评估及适当管理。
该清单每年由董事会指定相关部门负责评估与更新，由审计部对更新过程进行监督检查、由审计委员会对更新结果审批。
参见下表。
新农化工内部控制缺陷评价标准
浙江新农化工股份有限公司内部控制缺陷评价标准1.目的为保证浙江新农化工股份有限公司（以下简称公司）内部控制制度的建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部控制评价指引》的有关规定，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，制定本评价标准。
2.适用范围本规定适用于公司内部控制缺陷评价。
3.定义内部控制缺陷是指内部控制在设计或运行中存在的缺失和漏洞，这些缺失和漏洞不同程度地影响到企业内部控制的有效性，影响到控制目标的实现。
即，如果内部控制的设计或运行无法合理保证公司内部控制目标的实现，则意味着存在内部控制缺陷。
4.责任部门内部控制体系建设工作机构。
5.内部控制缺陷的分类5.1按照内部控制缺陷成因或来源分类，内部控制缺陷可分为设计缺陷和运行缺陷。
5.1.1设计缺陷是指公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。
5.1.2运行缺陷是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。
5.2按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
5.2.1重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。
当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。
5.2.2重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。
重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、管理层的充分关注。
5.2.3一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
5.3按照影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。
5.3.1财务报告内部控制缺陷是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。
内控缺陷整改情况统计表
销售环节
序号
自查发现内控缺陷
整改措施
整改完成情况
备注
修订完善制度规定
改造升级信息系统
其它
销售资格
1.1
1.2
……
销售培训
2.1
2.2
……
宣传材料
3.1
3.2
……
销售行为
4.1
ห้องสมุดไป่ตู้4.2
……
客户回访
5.1
5.2
……
客户投诉
6.1
6.2
……
销售品质管理
7.1
7.2
……
填报说明：1.将自查发现的内控缺陷按销售环节分类填写，“自查发现内控缺陷”一栏简要填写内控缺陷的基本情况。
2.“整改措施”一栏填写针对内控缺陷采取的整改措施，其中“修订完善制度规定”一栏填写通过修订完善制度规定提高内控水平的情况；“改造升级信息系统”一栏填写通过改造升级信息系统提高内控水平的情况。
3.“整改完成情况”一栏填写违法违规问题是否已经整改完毕，如尚未整改完毕，要说明整改完成时限。
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财务报表认定
补偿性控制
发生错报的可能性及错报的严重程序分析
缺陷认定结论
对相关的财务报表审计工作的影响发生 Nhomakorabea完
整
性
准
确
性
截
止
分
类
存
在
权
利
和
义
务
计
价
和
分
摊
列
报
和
披
露
1
财务报告一月末结帐
总部、所有子公司
财务经理复核酬薪会计编制的《预提工资计算表》和人力资源部编制的《员工人数变动表》，确保公司预提了所有员工的工资且金额计算准确。注册会计师在审计中发现，财务经理由于工作忙碌，且公司人员变动较少，所以没有执行该控制。
执行
营业成本、应付职工薪酬
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财务经理仅仅比较当月预提工资与前3个月预提工资的变动，确认不存在重大差异。
没有比对薪酬会计编制的《预提工资计算表》和人力资源部编制的《员工人数变动表》，可能导致工资预提错误或遗漏不能被及时发现。
由于公司人员变动较少，且人工成本仅占公司总生产成本的1％，因此该控制缺陷对公司财务报表错报影响较小。
内部控制缺陷汇总表
编制说明：本审计工作底稿用以对所有被发现的控制缺陷以及其评价结论进行汇总。无论该缺陷是否被认为是重大，都需要进行记录。已经得到整改的控制，即使通过适当的测试工作被确认为有效执行，其相关的缺陷也应当进行同样的描述、归档
缺陷编号
相关业务流程、应用系统
业务单位
内部控制缺陷描述及影响
缺陷类型（执行／设计）
一般缺陷
注册会计师对《预提工资计算表》和人力资源部编制的《员工人数变动表》进行检查，确认差异金额是否重大。
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