大学 经济学院 财政学课件 第五章 财政收入规模与结构
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财政学第5章
二、财政收入的功能
（一）财政收入是财政支出的前提。 （二）财政收入是政府重要的宏观调控手段。 （三）财政收入是政府理财的重要环节。
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（一）财政收入是财政支出的前提。 只有先取得财政收入，政府才能进行财政支出，只有实现财 政支出，财政收入的目的才能实现。由此可见，财政收入是 财政支出的前提，是政府各项职能得以实现的物质保证。 （二）财政收入是政府重要的宏观调控手段。
财政收入名义增长和实际增长的对比
30.00 25.00 20.00 15.00 10.00 5.00 0.00
三、财政收入的形式
1．无偿形式 2．有偿形式 3．补偿形式
1．无偿形式
是指凭借国家权力获得财政收入的形式，主要是税收，
税收是获得财政收入的最基本形式。
2．有偿形式
是指国家以债务人身份按有借有还的原则向国内外发行
的债券和借款，这是财政收入的补充形式。
3．补偿形式
是指以行政方式取得财政收入的形式，主要是指各种财政收
二、影响财政收入规模的因素
(一)经济发展水平和生产技术水平 (二)分配政策和分配制度 (三)价格因素 (四)政府职能范围 (五)税收制度设计与征管水平
(一)经济发展水平和生产技术水平 经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度 和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性 因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来 说是如此。因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其它 条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品总量的增长而 提高。 经济发展水平与财政收入的关系问题，也就是经济和财政的 关系问题。两者的关系表现为经济决定财政，财政影响经济
(二)财政收入规模的衡量指标
1、绝对规模指标 是指一定时期内一个国家财政收入的实际数量，即财政总收 入。
第五章财政支出规模与结构分析
总体判断，财政收入增速下滑，财政支出刚性不减，收支平衡矛盾凸 显，是当前财政收支形势的重要特征。
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120000
1978-2011财政收支变化(亿元)
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MAUQ
80000
60000
40000
20000
0
1978 1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
- 16 -
MAUQ
由此可见，按照皮科克与威斯曼的梯度渐进增长理论，造成公共支出增 长的因素可归结为两种：
内在因素和外在因素 内在因素：在税率不变的税收制度下，随着经济的发展和国民收入的增加， 政府所征得的税收收入必然呈不断增长的趋势，它使政府公共支出上升并 与其成线性关系。 外在因素：在社会发展过程中出现的动荡与危机，它使公共支出与公共收 入在更高水平上保持一种相互增长。这一因素被认为是导致公共支出增长 超过国内生产总值增长速度的主要原因。
同经济”，并据此提出了新的国家职能观，认为
国家的职能应有发展文化教育和增进社会福利的
职能，国家应为“社会国家”。
5
MAUQ
瓦格纳 (Adolf Wagner)在19世纪80年代对西方工业化国家的工业化进程进行考察后认为： 一国政府的支出与其经济增长之间，即政府职能的扩大与国家收入增长之间，是存在着 一种函数关系的。
高
投入比较低（主要满足 人们的吃、穿等基本生 活需要）
低
投入比较低（以确保人 们的最低生活水平为目 标）
低
↓
↑
随人们的需求层次提高而大幅增加（政府要为个人提 供配套设施与管理，如公园、治安等；教育、卫生、 福利等方面财政支出增加）
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1978 1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
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由此可见，按照皮科克与威斯曼的梯度渐进增长理论，造成公共支出增 长的因素可归结为两种：
内在因素和外在因素 内在因素：在税率不变的税收制度下，随着经济的发展和国民收入的增加， 政府所征得的税收收入必然呈不断增长的趋势，它使政府公共支出上升并 与其成线性关系。 外在因素：在社会发展过程中出现的动荡与危机，它使公共支出与公共收 入在更高水平上保持一种相互增长。这一因素被认为是导致公共支出增长 超过国内生产总值增长速度的主要原因。
同经济”，并据此提出了新的国家职能观，认为
国家的职能应有发展文化教育和增进社会福利的
职能，国家应为“社会国家”。
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瓦格纳 (Adolf Wagner)在19世纪80年代对西方工业化国家的工业化进程进行考察后认为： 一国政府的支出与其经济增长之间，即政府职能的扩大与国家收入增长之间，是存在着 一种函数关系的。
高
投入比较低（主要满足 人们的吃、穿等基本生 活需要）
低
投入比较低（以确保人 们的最低生活水平为目 标）
低
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随人们的需求层次提高而大幅增加（政府要为个人提 供配套设施与管理，如公园、治安等；教育、卫生、 福利等方面财政支出增加）
财政学课件——第五章 财政收入规
该报告分析称，出现结果的不 同是因为统计口径不同。
计算我国的宏观税负，也就是政府对财富的占 有程度，有小、中、大三种算法： 小口径只计算政府的税收收入，中口径计算政 府的预算内收入，而大口径也就是全口径则计 算政府的全部收入。 社科院财贸所报告测算的宏观税负水平是按照 全口径计算，而此前财政部网站上公布的税负 仅包含了政府税收，是按照小口径计算的。报 告还指出，近年来我国宏观税负增长较快，从 年均税负来看，我国大口径宏观税负远远高于 中小口径的宏观税负水平。
国内增值税收入
2007年国内增值税收入完 成15470.11亿元，同比增长 21%。扣除出口退税后收入 为9844.42亿元，同比增长 24.3%，占税收总收入的比重 为21.6%。 增值税快速增长主要原 因一是工业增加值和商业增 加值快速增长。二是固定资 产继续快速增长。三是价格 上涨因素。2007年增值税增 长21%，与二、三产业增加 值增长是大体一致的。
（三）转制阶段的财政收入（1994－今） ①初步建立了公共财政收入体系，预算内收入 占GDP比重持续下滑的局面控制了，1996年止 跌回升。 ②1998年后，政府行为逐步规范，增强了宏观 调控能力。
结论：
1.财政收入既是一定量的资金，也是财政分配 的一个过程。 2.技术进步对财政收入规模有直接和明显的影 响。（美国、日本为80％，我国15％左右） 3.尽管财政收入占GDP比重出现了回升，但与 其它国家比，仍然很低。 4.从中国财政收入的历史变化，我们可以看到 经济体制、政府职能转换、分配政策和制度对 财政收入规模的制导作用。
二、中国财政收入规模与变化趋 势
（一）改革开放以前的财政收入（1949－ 1978） 1. 政府收入集中度较高，社会资金基本上都进 入财政预算。 2.财政收入绝对额逐年递增。1953－1978年间 财政收入占国民收入平均比重为34.3％，财政 收入增长速度高于国民收入增长速度。
《财政学》第五章财政收入概述
（一）财政收入分类的依据 要与财政收入的性质相吻合 要同各国实际相适应
（二）财政收入分类的标准
1.按财政收入来源分类 （1）按财政收入来源分类,可以分为农业收入、 工业收入、建筑业收入、交通运输业收入、商业 收入，或者第一产业收入、第二产业收入、第三 产业收入，或者生产部门收入、流通部门收入。
一、财政收入
（一）财政收入的概念 财政收入是政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和， 是政府从事社会经济活动所必须掌握的社会经济资源。财 政作为以国家为主体的分配活动，财政收入就是财政分配 活动的一个阶段或一个环节。 对财政收入的理解 首先，财政收入作为财政分配活动的首要阶段，可以从静 态与动态两个不同的角度来理解。 其次，可以从宏微观的角度来理解。 再次，从财政管理的层次来理解，我们可以分为广义和狭 义的财政收入。
（二）财政收入的意义 1.财政收入是国家实现其职能的直接财力保证。 2.财政收入是财政支出的前提。 3.财政收入体现着以国家为主体的分配关系。
（三）组织财政收入的基本原则
1.发展经济、广开财源原则 2.区别对待、合理负担原则 3.兼顾三者和两级利益原则 4.自力更生为主，争取外援为辅
二、财政收入的分类
第五章 财政收入概述
学习目标
知识目标
➢ 掌握财政收入的基本含义及其分类 ➢ 掌握财政收入结构的主要分类方法及其内容 ➢ 掌握财政收入规模的含义以及制约财政收入规模
的因素
技能目标
➢ 通过分析财政收入的结构和规模，能够处理组织 财政收入过程中各方面的利益关系，确定增加财 政收入的合理途径
第一节 财政收入及其分类
（二）经验数据法 经验数据法就是根据历史上各个年代、各个
时期财政收入占国民收入的比例及其与经济发展 之间的关系，然后再根据当前经济条件的变化， 同时参考国外的相关数据和经验，确定一个合理 的比例。
（二）财政收入分类的标准
1.按财政收入来源分类 （1）按财政收入来源分类,可以分为农业收入、 工业收入、建筑业收入、交通运输业收入、商业 收入，或者第一产业收入、第二产业收入、第三 产业收入，或者生产部门收入、流通部门收入。
一、财政收入
（一）财政收入的概念 财政收入是政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和， 是政府从事社会经济活动所必须掌握的社会经济资源。财 政作为以国家为主体的分配活动，财政收入就是财政分配 活动的一个阶段或一个环节。 对财政收入的理解 首先，财政收入作为财政分配活动的首要阶段，可以从静 态与动态两个不同的角度来理解。 其次，可以从宏微观的角度来理解。 再次，从财政管理的层次来理解，我们可以分为广义和狭 义的财政收入。
（二）财政收入的意义 1.财政收入是国家实现其职能的直接财力保证。 2.财政收入是财政支出的前提。 3.财政收入体现着以国家为主体的分配关系。
（三）组织财政收入的基本原则
1.发展经济、广开财源原则 2.区别对待、合理负担原则 3.兼顾三者和两级利益原则 4.自力更生为主，争取外援为辅
二、财政收入的分类
第五章 财政收入概述
学习目标
知识目标
➢ 掌握财政收入的基本含义及其分类 ➢ 掌握财政收入结构的主要分类方法及其内容 ➢ 掌握财政收入规模的含义以及制约财政收入规模
的因素
技能目标
➢ 通过分析财政收入的结构和规模，能够处理组织 财政收入过程中各方面的利益关系，确定增加财 政收入的合理途径
第一节 财政收入及其分类
（二）经验数据法 经验数据法就是根据历史上各个年代、各个
时期财政收入占国民收入的比例及其与经济发展 之间的关系，然后再根据当前经济条件的变化， 同时参考国外的相关数据和经验，确定一个合理 的比例。
财政收入的规模与构成PPT课件
• 起到了融资的作用
• 消极影响：
•
为政府行为的非规范化和随意性提供了物质基础。
•
裂解政府权威
•
阻碍了中央政策与宏观意图的贯彻执行
•
损害了政府形象
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财政学
财政支出的规模与结构
（3）费税改革的过渡性安排
预算内收费
预算外收费
制度外收费
二而一
第二阶段目标： 将预算外收费乃 至预算外资金完 全取消，形成完 整统一的政府预 算。
财政学
财政支出的规模与结构
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财政学
财政支出的规模与结构
第一节 财政收入的分类与构成
• 一、财政收入的分类
• （一）按收入形式分类
• 经常性收入：税收、收费等
• 非经常性收入：债务收入等
• 作用：突出收入的主体
•
财政收入增长变化及其趋势的判断
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财政学
财政支出的规模与结构
1979 1980 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 29.5 1.2 2.2 10.2 19.6 18.7 16.8 14.2 15.9 17 22.3 15.4 31.2 25.7 22.4 15.8 10.7 10.9 11.6 12.6 13.9 15 17.1 18.5
• （二）按收入来源分类
• 所有制结构分类 • 部门结构分类 • 作用：从收入来源结构的角度探讨财政与经济之间的制衡机制
第3页/共31页
财政学
财政支出的规模与结构
• （三）按资金管理方式分类
• 预算内资金 • 预算外资金 • 制度外资金 • 作用：同按收入形式分类，有助于把握我国政府收入和财政收入的关系。
• 消极影响：
•
为政府行为的非规范化和随意性提供了物质基础。
•
裂解政府权威
•
阻碍了中央政策与宏观意图的贯彻执行
•
损害了政府形象
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财政学
财政支出的规模与结构
（3）费税改革的过渡性安排
预算内收费
预算外收费
制度外收费
二而一
第二阶段目标： 将预算外收费乃 至预算外资金完 全取消，形成完 整统一的政府预 算。
财政学
财政支出的规模与结构
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财政学
财政支出的规模与结构
第一节 财政收入的分类与构成
• 一、财政收入的分类
• （一）按收入形式分类
• 经常性收入：税收、收费等
• 非经常性收入：债务收入等
• 作用：突出收入的主体
•
财政收入增长变化及其趋势的判断
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财政学
财政支出的规模与结构
1979 1980 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 29.5 1.2 2.2 10.2 19.6 18.7 16.8 14.2 15.9 17 22.3 15.4 31.2 25.7 22.4 15.8 10.7 10.9 11.6 12.6 13.9 15 17.1 18.5
• （二）按收入来源分类
• 所有制结构分类 • 部门结构分类 • 作用：从收入来源结构的角度探讨财政与经济之间的制衡机制
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财政学
财政支出的规模与结构
• （三）按资金管理方式分类
• 预算内资金 • 预算外资金 • 制度外资金 • 作用：同按收入形式分类，有助于把握我国政府收入和财政收入的关系。
《财政学教程》东北财经大学05 第五章 财政收入总论
三、财政收入规模的确定
（一）合理确定财政收入规模的重要性 （二）财政收入规模的确定
（一）合理确定财政收入规模的重要性
1.财政收入占GDP的比例影响资源有效配置 2.财政收入占GDP的比例影响经济结构的优化 3.财政收入占GDP的比例既影响公共需要的满 足，也影响个别需要的满足
（二）财政收入规模的确定
（一）按收入形式分类
1.税收收入 2.国有资产收益 3.公债收入 4.收费收入
（二）按收入的性质分类
1. 2. 3. 4. 5. 6. 税收收入。 社会保险基金收入。 非税收入。 贷款转贷回收本金收入。 债务收入。 转移性收入。
（三）按收入层次分类
• 中央财政收入：是指按照财政预算法 律和财政管理体制规定由中央政府集 中和支配使用的财政资金。 • 地方财政收入：是指按照财政预算法 或地方财政法规定划归地方政府集中 筹集和支配使用的财政资金。
1.效率标准：财政收入规模的确定应以财政 收入的增减是否有助于促进整个资源的充 分利用和经济运行的协调均衡为标准。 • 第一，资源利用效率。 • 第二，经济运行的协调均衡。 2.公平标准：在确定财政收入规模时应当公 平地分配财税负担。
二、财政收入结构
• 财政收入结构是指财政收入的构成因素 以及各因素之间的相互关系，主要是指 财政收入的来源结构。 （一）财政收入结构划分的标准 （二）财政收入的价值值结构
1.C与财政收入 2.V与财政收入 3.M与财政收入
（三）财政收入的经济结构
• 财政收入规模是指在一定时期内（通常为一 年），国家以社会管理者、国有资产所有者或 债务人等多种身份，通过税收、国有资产收益 和公债等多种收入形式占有的财政资金的绝对 量或相对量。
（一）财政收入规模的绝对量及其衡量指标 （二）财政收入规模的相对量及其衡量指标
财政学第五章PPT课件课件
2、推行休耕、限耕计划，控制耕种面积。具体 方法是：每一农场主的基本耕种面积要分为三 个部分，即计划内面积、弹性面积和环保性休 耕面积。计划内面积必须耕种计划作物并可得 到政府的补贴，弹性面积可耕种任何计划作物 和除水果、蔬菜以外的任何计划外作物，但不 能获得政府补贴；环保性休耕面积是不耕种的 面积。农场主是否参加政府的休耕、限耕计划 是自愿的，但凡是参加这一计划的农场主都可 得到现金、实物或贷款补偿。
《财政学第五章》PPT课件
财政对农业的投资
1财政农业投资的主要内容 在农业方面，政府的投人主要表现为财政支
援农业的投人，这又分为预算内资金投人和预 算外资金投人两部分。
主要包括以下内容：
（1）农林、水利、气象等方面的基本建设投资 支出。
（2）农林企业挖潜改造资金支出。 （3）农林部门科技三项费用。 （4）农林、水利、气象等部门的事业费支出。
费，这包括向低收入者发放用于领取食品的
“食品券”，向在校儿童供应有政府补贴的早、
午餐等。扩大出口方面，美国政府主要采取提
供补贴和给买主以出口信贷的办法来促进农产
品的出口。
《财政学第五章》PPT课件
问题：从上述材料中得到什么启示？
简要提示：
❖ 综上所述，可以明显看出，美国政府对于农 业的支持是不遗余力的。这些政策使农场主 的收入稳定提高，使他们应付经济危机能力 得到加强，从而保证了美国农业生产的稳定。 当然，美国也为此付出了巨大的代价，尤其 是财政方面的负担日益加重。因此，近年来 美国经济界对现行的农业政策展开了各种形 式的争论，有的主张取消价格和收入支持政 策而代之以收入保险政策，有的主张采取 “收入稳定补贴”政策等，但由于长期实行 的这些支持政策已经形成了一些特定的利益 集团，改革现行政策的阻力较大，因而现行 政策发生根本性改动《的财政可学第能五章性》PP不T课大件 。
《财政学》财政收入规模及构成(一般公共收入)
一、分析政府的财政收入本质上主要是来自社会的剩余产品，剩余产品越多，政府才有可能获得更多收入。
社会剩余产品的数量取决于生产力的发展水平。
生产力越高，剩余产品越多，政府的财政收入才能更多。
二、财政收入概述1. 财政收入的含义政府收入是预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金，是国家参与国民收入分配的主要形式，是政府履行职能的财力保障。
2. 财政收入的分类财政收入是一个复杂的体系，为便于分析，有必要按一定的标准对财政收入加以分类。
政府收入分类是将各类政府收入按其性质进行归类和层次划分，以便全面、准确、明细地反映政府收入的总量、结构及来源情况。
(1) 按财政收入的形式分类这是以财政收入的形成依据为标准划分的财政收入类型。
收入依据不同，其表现形式也不同，一般有税收、国有资产收益、公共收费和其他收入等形式。
(2) 按财政收入的来源分类按财政收入的具体来源进行分类，有助于充分认识财政与经济的关系，把握经济活动及其结构对财政收入规模及构成的决定作用，以及财政收入政策对经济运行的影响。
按财政收入来源对财政收入进行分类可以选择不同的标准：一是按财政收入来源的所有制结构标准，分为国有经济收入、股份制经济收入、私营经济收入、个体经济收入等。
二是按财政收入来源的部门结构为标准，可分为工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入和其他部门收入等；同时也可分为第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入等。
三是按财政收入来源的地区结构，分为各区域或行政区划提供的财政收入。
(3) 按财政收入的价值构成分类财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成看，不外是C、V、M三个部分。
M是财政收入的主要来源。
剩余产品价值M中包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用（如利息）。
其中主要是税金和企业利润。
V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。
从目前来看，V虽构成财政收入的一部分，但它在全部财政收入中所占的比重很小。
财政收入规模和结构分析[1]
![财政收入规模和结构分析[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/744d21364693daef5ff73da8.png)
• 非预算收入亦称“制度外收入”、“预算 外的预算外收入”、“非规范收入”等等。 在我国的政府收入体系中，非预算收入最 具机动性和波动性，而且历史较短，透明 度最低，是转轨过程中逐步扩张的收入。
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财政收入规模和结构分析[1]
（1）概念：
• 非预算收入不纳入预算内、外资金管理体系，由 政府部门、事业单位及社会团体直接支配。事实 上非预算收入用途广泛，不仅用于经济建设，而 且用于事业发展、政权建设、社会保障和公职人 员津贴福利等等。
• 一是强制收入类，包括税收收入目、战争赔偿收 入目、强迫公债收人目和罚金收入目；
• 二是代价收入类，包括国有财产收入目、国有企 业收入目和筹募公债收入目；
• 三是其他收入类，包括专卖收入目、特许权使用 费收入目、发行钞票收入目和捐献收入目。
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财政收入规模和结构分析[1]
二、我国政府收入的分类 （补充）
控的能力。
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财政收入规模和结构分析[1]
（2）税收收入占国内生产总值比重—相对 数指标
• “九五”前一年财政收入占国内生产总值的比 重仅为10．7％，至1999年这一比重一跃而升到 13．9％，2000年底升至14．5％。财政收入占国
内生产总值比重的快速增大，税收收入的快速增
长起了决定性作用。1995年税收收入占国内生产 总值比重是10．2％，至1999年底提升到12．6％， 预计2000年底将升至13．5％以上。
预算管理。
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财政收入规模和结构分析[1]
第一，是进一步明确了预算外资金属于 财政性资金，该项资金所有权应属于政 府而不是部门和机构；
第二，是企业与带有经营性质的事业单 位和社会团体所取得的经营收入不再计 入预算外资金。这实际上进一步划清了 政府与市场的关系，以及政府系统内资 金所有权与使用权的关系，把预算外资 金框定为政府为履行职能而取得的收入。
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财政收入规模和结构分析[1]
（1）概念：
• 非预算收入不纳入预算内、外资金管理体系，由 政府部门、事业单位及社会团体直接支配。事实 上非预算收入用途广泛，不仅用于经济建设，而 且用于事业发展、政权建设、社会保障和公职人 员津贴福利等等。
• 一是强制收入类，包括税收收入目、战争赔偿收 入目、强迫公债收人目和罚金收入目；
• 二是代价收入类，包括国有财产收入目、国有企 业收入目和筹募公债收入目；
• 三是其他收入类，包括专卖收入目、特许权使用 费收入目、发行钞票收入目和捐献收入目。
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财政收入规模和结构分析[1]
二、我国政府收入的分类 （补充）
控的能力。
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财政收入规模和结构分析[1]
（2）税收收入占国内生产总值比重—相对 数指标
• “九五”前一年财政收入占国内生产总值的比 重仅为10．7％，至1999年这一比重一跃而升到 13．9％，2000年底升至14．5％。财政收入占国
内生产总值比重的快速增大，税收收入的快速增
长起了决定性作用。1995年税收收入占国内生产 总值比重是10．2％，至1999年底提升到12．6％， 预计2000年底将升至13．5％以上。
预算管理。
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财政收入规模和结构分析[1]
第一，是进一步明确了预算外资金属于 财政性资金，该项资金所有权应属于政 府而不是部门和机构；
第二，是企业与带有经营性质的事业单 位和社会团体所取得的经营收入不再计 入预算外资金。这实际上进一步划清了 政府与市场的关系，以及政府系统内资 金所有权与使用权的关系，把预算外资 金框定为政府为履行职能而取得的收入。
第05章财政收入规模与结构分析-PPT文档资料
（二）１978-2019年财政收入占GDP逐年下降 的原因及 其影响 （三）“九五”时期实现财政收支的良性循环
• 1994年实行工商税改革和分税制改革，2019年实 行积极财政政策，推动了财政收支的大幅度增长， 并导向分析和判断
（一）预算内收入规模水平
• 从国际横向比较，我国预算内收入规模目前仍 然明显偏低，我国的社会保障收入仍未纳入预 算内统计。
三、积极稳妥地推行税费改革
税费改革就是将可改为税收形式的收费改为 规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加 强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派。它 是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的有 效措施，也是当前提高财政收入占GDP比重的重要 途径。 • 1.税费改革必须与规范“收费”同时并举，税收 和收费是财政收入的两种形式，是不能相互替代 的。 • 2.税费改革应从中央各部门做起。 • 3.先清理，后规范，分步纳入国家预算。
（二）分配政策和分配制度
• 分配体制和政治体制的集权与分权关系有直接 的联系 • 在GDP固定的条件下，通过在政府、企业、个 人三者之间按不同的比例分配也会影响财政收 入规模 • 改革开放以来，我国财政收入占GDP比重呈逐 年下降趋势，而且GDP分配格局明显向个人倾 斜 • 调整分配政策和分配体制是必需的，但要考虑 国家财政的承受能力
• 3.收费占财政收入比重的分析 世界各国的经常性财政收入都是以税收为主， 但收费也占一定比例。我国预算内收费所占比重普 遍低于世界各国水平，但包括预算外的收费所占比 重普遍高于世界各国水平，这是目前我国政府收入 的一个重要特点。
（二）预算外资金分析
• 1.预算外资金的含义 • 2.我国预算外资金的历史和现状 • 3.预算外资金的管理
问题：
• 经济发展水平和财政收入是什么关系？ • 源、流；根和叶；源远流长；根深叶茂。 • （判断）技术进步只能造成财政投入的增加，不 会增加财政收入，因此，企业技术改造不需要财 政支持。 • 错。技术进步能够使生产效率提高，产品附加值 加大，这正是财政收入的首要途径。 • 居民收入包括哪些？ • 制度内收入（正常收入）；制度外收入（灰色收 入甚至黑色收入） • 价格对财政收入的影响取决于什么因素？ • 通货膨胀税；现有税收政策。
第wu章财政收入的规模与结构政法ppt模板
2019/1/7
第一节 公共收入体系
公共收入体系
无偿收入
有偿收入
预算内收入
预算外收入
货币创造收入
内债净收入
外债净收入
税收收入
其他收入
收费收入
附加收入
基金收入
管理性收入
资源性收入
证照性收入
检验检疫性收入
政府性基金收入
社会保障基金收入
2019/1/7
第一节 公共收入体系
• • • • • 一、税收 二、收费 三、货币创造 四、公债 问题：还有哪些？
罚款、没收、国有资产变卖、国企利润上缴
2019/1/7
• 据《人民日报》报道，2011自9月1日调整 个人所得税税率以来，老百姓工薪收入税 负降低幅度较大，但普遍存在的乱收费现 象，却在不断加重老百姓的生活负担。报 道还援引中央党校校委研究室副主任周天 勇的文章数据称，中国预算内外的收费罚 款收入“共计约21962亿元，超过税收的三 分之一”。
2019/1/7
为什么我国地方政府没有发债的权力？
2019/1/7
2019/1/7
• 反对者：地方政府发债风险大，缺乏监督， 可能乱发债
• 支持者：即使反对，地方政府暗债依然存 在，不如变成明债，还方便监督 • 关键是：人大能否承担起监督的重任？ （人大成员的构成，缺乏职业政治家）
2019/1/7
2019/1/7
（二）同其他收入形式相比的特点
• 从债权人（购买者）的角度：
（1）安全性。公债是以国家信用（或政府信用）为 基础的，公债投资几乎没有风险，所以公债被普 遍认为是一 种安全资产，常被称为“金边债券”。 （2）收益性。公债到期后除了收回本金外还能获得 一定的利息收入，而且这种收益是可预测的。 （3）流动性。债权人在证券市场上可以随时把公债 券变现，公债券是政府付给公债购买者的债权凭 证。
第一节 公共收入体系
公共收入体系
无偿收入
有偿收入
预算内收入
预算外收入
货币创造收入
内债净收入
外债净收入
税收收入
其他收入
收费收入
附加收入
基金收入
管理性收入
资源性收入
证照性收入
检验检疫性收入
政府性基金收入
社会保障基金收入
2019/1/7
第一节 公共收入体系
• • • • • 一、税收 二、收费 三、货币创造 四、公债 问题：还有哪些？
罚款、没收、国有资产变卖、国企利润上缴
2019/1/7
• 据《人民日报》报道，2011自9月1日调整 个人所得税税率以来，老百姓工薪收入税 负降低幅度较大，但普遍存在的乱收费现 象，却在不断加重老百姓的生活负担。报 道还援引中央党校校委研究室副主任周天 勇的文章数据称，中国预算内外的收费罚 款收入“共计约21962亿元，超过税收的三 分之一”。
2019/1/7
为什么我国地方政府没有发债的权力？
2019/1/7
2019/1/7
• 反对者：地方政府发债风险大，缺乏监督， 可能乱发债
• 支持者：即使反对，地方政府暗债依然存 在，不如变成明债，还方便监督 • 关键是：人大能否承担起监督的重任？ （人大成员的构成，缺乏职业政治家）
2019/1/7
2019/1/7
（二）同其他收入形式相比的特点
• 从债权人（购买者）的角度：
（1）安全性。公债是以国家信用（或政府信用）为 基础的，公债投资几乎没有风险，所以公债被普 遍认为是一 种安全资产，常被称为“金边债券”。 （2）收益性。公债到期后除了收回本金外还能获得 一定的利息收入，而且这种收益是可预测的。 （3）流动性。债权人在证券市场上可以随时把公债 券变现，公债券是政府付给公债购买者的债权凭 证。
财政收入规模与结构分析(ppt 68页)
❖ 2011纳入公共财政预算管理的非税收入14136.04亿元，政府性基金预算 收入41363.13亿元，中央国有资本经营预算收入765.01亿元。
第二节 财政收入分类
❖ 二、按财政收入来源分类
1．按所有制结构分 2. 按部门结构分
第二节 财政收入分类
❖ 三、按财政收入的层次分类
❖ 分为中央财政收入与地方财政收入
第三节 财政收入规模与结构分析
❖ 一、财政收入规模的衡量 ❖ （一）财政收入规模的含义
财政收入规模是指一定时间内(通常为一年)一个国家财政收入 的总体水平。通常用绝对数额，如财政收入总额（R），或用 相对数如财政收入占国内生产总值的比重（R/GDP）来表示
财政收入规模是衡量一个国家财力和政府职能范围的重要指 标，它表明了该国政府在社会经济生活中职能范围的大小。 合理的财政收入规模，无论是对经济的发展、人民生活水平 的提高，以及对政府职能的实现都具有非常重要的作用。
第二节 财政收入分类
❖ 四、按财政资金的管理方式分类 ❖ 预算内收入：税收、收费。 ❖ 预算外收入：包括法律法规规定的各种行政事业性
收费、基金收入（中央政府性基金收入）和附加收 入等。
※我国财政收入构成
❖ 预算内收入：特征是统一纳入国家预算，按国家预算立法程 序实行规范管理，由各级政府统筹安排使用。 包括：各项税收、专项收入、其他收入、国有企业亏损补 贴。
❖ 各类非税收入的取得依据有所不同。
专栏6-1我国的非税收入及管理情况
❖ 长期以来，相对于税收管理，我国非税收入管理比较薄弱，如非税收入 概念和管理范围不够明确、大量资金未纳入预算管理等，没有形成一套 规范有序的管理制度。2000年，我国实施了以部门预算、国库集中收付 和政府采购为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部 门预算管理和国库单一账户体系。2001年，国务院办公厅转发《财政部 关于深化“收支两条线”改革进一步加强财政管理意见的通知》，首次 正式提出非税收入的概念。2004年，财政部印发《关于加强政府非税收 入管理的通知》，明确了非税收入管理范围，初步构建了非税收入管理 的制度体系。2011年，财政部门会同有关部门积极采取措施，不断加大 非税收入管理力度，着力加强制度建设，将各级政府所有非税收入全部 纳入预算管理。
第二节 财政收入分类
❖ 二、按财政收入来源分类
1．按所有制结构分 2. 按部门结构分
第二节 财政收入分类
❖ 三、按财政收入的层次分类
❖ 分为中央财政收入与地方财政收入
第三节 财政收入规模与结构分析
❖ 一、财政收入规模的衡量 ❖ （一）财政收入规模的含义
财政收入规模是指一定时间内(通常为一年)一个国家财政收入 的总体水平。通常用绝对数额，如财政收入总额（R），或用 相对数如财政收入占国内生产总值的比重（R/GDP）来表示
财政收入规模是衡量一个国家财力和政府职能范围的重要指 标，它表明了该国政府在社会经济生活中职能范围的大小。 合理的财政收入规模，无论是对经济的发展、人民生活水平 的提高，以及对政府职能的实现都具有非常重要的作用。
第二节 财政收入分类
❖ 四、按财政资金的管理方式分类 ❖ 预算内收入：税收、收费。 ❖ 预算外收入：包括法律法规规定的各种行政事业性
收费、基金收入（中央政府性基金收入）和附加收 入等。
※我国财政收入构成
❖ 预算内收入：特征是统一纳入国家预算，按国家预算立法程 序实行规范管理，由各级政府统筹安排使用。 包括：各项税收、专项收入、其他收入、国有企业亏损补 贴。
❖ 各类非税收入的取得依据有所不同。
专栏6-1我国的非税收入及管理情况
❖ 长期以来，相对于税收管理，我国非税收入管理比较薄弱，如非税收入 概念和管理范围不够明确、大量资金未纳入预算管理等，没有形成一套 规范有序的管理制度。2000年，我国实施了以部门预算、国库集中收付 和政府采购为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部 门预算管理和国库单一账户体系。2001年，国务院办公厅转发《财政部 关于深化“收支两条线”改革进一步加强财政管理意见的通知》，首次 正式提出非税收入的概念。2004年，财政部印发《关于加强政府非税收 入管理的通知》，明确了非税收入管理范围，初步构建了非税收入管理 的制度体系。2011年，财政部门会同有关部门积极采取措施，不断加大 非税收入管理力度，着力加强制度建设，将各级政府所有非税收入全部 纳入预算管理。
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税收收入/财政收入 （%） 89.9 94.2 97.5 97.6 95.9 88.9 88.4
2/18/2021
第五章
14
【结构分析的结论】
要想增加财政收入，就要加强对 税收的征管；同时，运用经济政策， 发展经济，使税源充裕。
2/18/2021
第五章
15
（四）财政收入来源分类及结构分析
1.按收入来源的所有制结构 （1）分类
（二）财政收入结构分析的目的
为了要弄清财政收入的来源，寻找增加 财政收入的合理途径。
2/18/2021
第五章
6
（三）财政收入形式分类及结构分析
1.分类：
税收收入 政府收费
非税收收入 债务收入 其他收入
经常性收入 非经常性收入
这种分类反映了政府采用什么方式取得财 政收入，主要用于分析财政收入规模的变化 趋势。
2/18/2021第五章 Nhomakorabea7
税收收入：
国家凭借本国的政治权力，依据相关法 律按照预定的标准向纳税人无偿地征收的 财政收入。
2/18/2021
第五章
8
政府收费主要类型：
1.专项收入。政府为了发展某些特定事 业而筹集的有特定用途的收入。（专款专用）
包括排污费收入、水资源费收入、教育 附加费收入、矿产资源补偿费收入、探矿权 采矿权使用费及价款收入等。
2/18/2021
第五章
4
从动态角度看：组织财政收入、筹集 财政资金的过程。
从静态角度看：是国家通过一定的形式 和渠道集中的一定量的 货币资金。
狭义的财政收入：预算内收入
广义的财政收入：预算内收入+预算外收入
2/18/2021
第五章
5
二、财政收入分类及结构分析
（一）财政收入结构
财政收入结构是指财政收入的要素组 成。
年份
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
财政收入 （亿元） 18903.64 21715.25 26396.47 31627.98 39373.20 51304.03 61316.90
税收收入 （亿元）
16996.56 20466.14 25723.48 30865.83 37636.27 45612.99 54219.62
2.行政事业性收费。 3.国有资产经营收入。 4. 罚没收入等其他收入。
2/18/2021
第五章
9
• 国有资产经营收入：国家凭借生产资料所 有者的身份取得的财政收入。主要包括： 承包制企业上缴的利润、租赁企业上缴的 租金、股份制企业国家股分得的股息和红 利等。
2/18/2021
第五章
10
• 规费收入：是指国家机关（如公安、民政、 工商等部门）为居民或单位提供某些特殊服 务时所收取的手续费和工本费。
大家好
1
第五章
财政收入规模 与结构分析
2/18/2021
第五章
2
【学习目标】
1.理解财政收入的概念及其分类。 2.掌握财政收入结构分析。 3.掌握财政收入规模分析。
2/18/2021
第五章
3
§5-1 财政收入分类及结构分析 一、财政收入的概念
财政收入是指政府 为履行其职能，保 证公共支出的需要， 依法取得的货币收 入。
税收收入 （亿元）
519.28 537.82 2090.73 2821.86 6038.04 9296.80 12665.80 15165.47
第五章
税收收入/财政收入 （%） 45.29 46.37 98.52 96.07 96.73 98.18 94.6 92.6
13
2002-2008年税收收入占财政收入比重情况
• 罚没收入：是指工商、税务、海关、公安、 司法等国家机关和经济管理部门按规定依法 收取的罚款和没收品收入，以及追回的赃款、 赃物收入等。
• 债务收入：政府以债务人的身份按照有偿原 则筹集财政资金的一种形式。
2/18/2021
第五章
11
2.财政收入形式分类的结构分析 ——财政收入形式构成分析
按财政收入形式分类的最大优点：突 出了税收在财政收入中的重要地位。
（见下表）
2/18/2021
第五章
12
1979-2001年税收收入占财政收入的比重
年份
1979 1980 1986 1990 1995 1998 2000 2001
2/18/2021
财政收入 （亿元） 1146.38 1159.93 2122.01 2937.10 6242.20 9875.95 13395.23 16386.04
（2）降低物耗，经济效益提高 剩余产品价值所占比例扩大 财政收入增加
2/18/2021
第五章
23
【分析】 我国财政收入规模变化趋势
项目 年份
财政收入 （亿元）
财政收入占 GDP的比重（%）
2/18/2021
第五章
21
二、影响和制约财政收入规模的因素
（一）经济发展水平和生产技术水平 1.经济发展水平
经济发展水平高 财政收入总额就大
GDP就多
经济发展水平与财政收入之间的关系：
根与叶的关系，根深则叶茂。
2/18/2021
第五章
22
2.生产技术水平
生产技术水平提高，表现为：
（1）生产速度加快，生产质量提高 财政收入的增长有了充足的财源；
2/18/2021
第五章
19
（2）按现代分法：
第一产业 第二产业 第三产业
【结构分析的结论】
加强对第二产业的经济结构调整，提高 其经济效益，同时，加强对第三产业的财税 管理，是增加财政收入的关键。
2/18/2021
第五章
20
§5-2 财政收入规模分析
一、财政收入规模的含义及其表示方法 （一）含义：是指财政收入的总体水平。 （二）表示方法： 1.绝对数额：即财政收入的总额 2.相对数额：财政收入/GDP
国有经济收入 集体经济收入 个体经济收入 其他经济收入
这种分类反 映了财政收 入来自于不 同经济成分
的比重
2/18/2021
第五章
16
（2）结构分析 ——财政收入所有制构成分析
【结构分析的结论】
加快对国有经济的改革，提高其经济 效益，是增加财政收入的关键。
2/18/2021
第五章
17
2.按收入来源的部门结构
（1）按传统分法： 工业收入 农业收入 建筑业收入
①分类 交通运输业收入 商业收入 其他行业收入
这种分类反 映了产业结 构及其相关 的价格结构 变化对财政 收入的影响
2/18/2021
第五章
18
②结构分析 ——财政收入的部门构成分析
【结构分析的结论】
加快企业改革特别是国有大中型企业的 改革，提高经济效益，减少亏损，仍是财政 收入增加的关键。