从_法兴悲剧_看商业银行内部控制建设
法国兴业银行案带给加强内部控制的再思考_蒋龙兴
金融理论与实践２００８年第９期（总第３５０期）收稿日期：２００８－０６作者简介：蒋龙兴（１９６４－），男，河南固始人，经济师，副行长；喻强（１９７３－），男，河南潢川人，经济师。
法国兴业银行案带给加强内部控制的再思考蒋龙兴，喻强（中国人民银行信阳中心支行，河南信阳４６４０００）摘要：结合该案，我国金融机构要抓好内控建设，必须强化五种意识，即强化风险管理意识、规则遵循意识、责任追究意识、注重细节意识、公开透明意识。
关键词：内部控制；证券交易；融资行动文章编号：１００３－４６２５（２００８）０９－０１１２－０２中图分类号：Ｆ８３０．２文献标识码：Ａ一、案发的症结２００８年１月２４日法国兴业银行（ＳｏｃｉéｔéＧéｎéｒａｌｅ）披露该行遭遇了银行业历史上最大的一宗欺诈案，迫使该行紧急发起５５亿欧元（合８０亿美元）的融资行动。
剖析案件，法国兴业银行证券业务部的３１岁巴黎交易员杰罗姆・科维尔之所以大量的交易未被发现，一方面他以法国兴业银行的资金进行交易，相关的保证金追缴由银行结算，银行本身对其操作予以认同，这些投资组合中的金融工具交易是真实存在的，与大型投资银行的正常交易量相符，同时也受到了银行的日常监控特别是来自主要清算中心的保证金追缴要求。
另一方面，他选择了不带有任何包括现金流动、保证金追缴要求和那些需要得到及时确认的操作行为，并确保在每次虚假操作中使用另一个不同于他刚刚取消的交易中的金融工具。
直到法国兴业银行强制清盘以后，人们才发现这些令人眼花缭乱的系列操作导致了该行损失４９亿欧元。
历史是如此的相似，１３年前英国巴林银行的尼克・里森也正是使用基本相同的手法：在接受正常监管的账户中人为制造惊人的利润，用无法监督的特殊账户掩盖天文数字的亏损，最终导致具有２３３年历史的英国巴林银行彻底崩溃。
案件发生的根本原因我们认为是：（一）管理层对内部审计工作的忽视根据英国《金融时报》报道，早在２００７年秋季，法国兴业银行下属的经纪公司内部就开始对其初级交易员科维尔执行的交易进行审查，当时的一位高管也对科维尔执行的至少４宗现金股票交易所获佣金提出了质疑。
不战而屈人之兵——从《孙子兵法》看商业银行内部控制
科技 目向导
２ ０ １ ４ 年３ Ｏ 期
不战而屈人之 பைடு நூலகம்
— —
从（ （ 孑 ｊ 、 子兵 － 法） ） 看 商业银行 内部控制
孙 文 恒
（ 中国工商银行股份有 限公 司 中国
北京
１ ０ ０ １ ４ ０ ）
【 摘 要】 商业银行 内 部控 制是 商业银行 企业 管理 的重要方 面， 内部控制有效就能够提 升商业银行 的经济效益。本文作者根据 自己的工作 实际 ， 就商业银行 内部控 制结合 《 孙手兵法》 进行 了五 个方面的论述 ： 行为有规 、 授权有度、 监测有窗、 检 查有力、 控制有效 ， 希望能够对商业银行
管理有 所裨 益。
【 关键词 】 商业银行 ； 内部； 控制 ； 方法
内控者 ， 企业之大事 ． 不可不察也。 故经之以五事 ． 校之以计 ． 而索 兵（ 军 队交 锋胜 敌） ， 其 下攻 城 ” ， 其实， 不论 是攻城 、 伐兵， 还是 伐交 、 其情 ： 一日行为有规 ， 二 日授权有度 ， 三日监测有 窗 ． 四日检查有力 ， 五 伐谋 ． 都 是 以雄厚 的军 事实力 为后 盾 ． 军 事实力 才是 真正 决定 战争 日控制有效。 “ 行 为有规” 是讲行 为要有 规范 。 要有制度 ： “ 授权有度 ” 是 胜败 天平上 的砝码 。 作为 内控工作 ， 科学合理的内控体 系、 成熟完善的 讲 不同的层级 、 不 同的业 务种类 、 不 同的风 险管控水 平情况下 ． 要有不 组 织架构 、 先进实 用的方法技 术……无一 不是一 个企业 内控专业 水 同类 型的授权 ； “ 监测有 窗” 就是监督检查要有平 台， 要有 窗 口， 要有基 平 和真实实力 的综合 体现 但 是 ． 无论做什 么工作 ． 只有充分发挥 人 础 条件 ： “ 检查有力 ” 就是整个检查工 作要有足 够的力度 ． 能 够起 到对 的主观能动性 ， 才 能收到明显 的效果 ， “ 进 系统建 系统 ” 很重 要 ． 使 用 日 常运 营管理 的保 障作用 ： “ 控制有效 ” 就是能够及时 的发现 、 制止 、 处 系统 的人也很 重要 。因此 ． 希望建 立一种机 制可 以吸引相关 领域 高 理各种不符合经 营管理要求 的行为 素质、 高水 平 的人才 不断 涌人 ． 同时 建立另 外一 种机制 使相 关人 员 “ 强制性 ” 逆 向流 出。唯有如此 ． 才 能“ 胜兵先胜而后求 战” ． 先创造取 １ ． １ “ 治众如治寡” 之制度篇 胜条件后决战 “ 法者 ， 曲制 、 官道 、 主用也 ” ， “ 法” 被孙 子认为 “ 国之大事 、 存亡之 ４ 。 检 查 有 力 道” ， 对待一个国家 、 一只军队是如此 ． 对待一个企业也是如此 ， 只有有 ４ ． １ “ 知己知彼 ． 百 战不贻 ” 之准备篇 规范 、 有制度 ， 才能保障企业的正常运营秩序 ， 才能保障客户 、 员工 、 股 “ 夫未 战而庙算胜者 ． 得算多也” 。 庙算涉及到分析得失 、 制定方略 东的合法权益 ． 才能治大国若烹小鲜 等各项准备工作 ． 对 于检查来讲 ． 准备工作包括但不限于以下几点 ： 首 １ ． ２ “ 以迂为直” 之 内 控 篇 先． 要 了解被检查 的业务 ． 收集相关制度 和流程 ； 其次 ， 要 了解 被检查 “ 凡用兵之法 ， 将受命 于君 ， 合 军聚众 ， 交 和而舍 ” ， 长久 以来 ， 各级 对象 的组织架构 、 业务种类 、 业务规模等情况 ： 再次 ， 要评估 自身资源 行 的营销部门承担着 冲锋陷阵 、 创 造利润 的重 任 ． 而 内控 部门往往被 情况， 如 自身水平是否达 到要求 、 是否要借用外 部资源等 ； 最后， 根据 看作 是一种单纯 的成本 中心 。但是 ， 近年来 随着法兴 、 瑞 银的马失前 前述情况确定项 目参与人员并制定完备的工作方案和计划 。 蹄． 随着“ 明星” 交易员 的不断有意无 意出轨 ． 越来越 凸显 内控 “ 制衡” ４ ． ２ “ 识众寡” 之风险导向篇 本质 的重要性 。 相信 ， 内控这根缰绳勒得紧一点 ， 总比“ 信马 由缰” 要给 “ 识众寡之用者胜 （ 据双方兵力对 比采取 不同战法） ” ． 由于资源的 人 的安全感大一些 有 限性 ． 要求 我们 必须对要检查 的内容进行评估 、 分级 、 排序 ， 将有 限 １ ． ３ “ 合 于利而动 ” 之制度建设篇 的资源用在最能体现价值的地方。故 “ 途有所不 由， 军 有所 不击 ， 城有 古有 “ 兴 师 十万 日费千 金 ” 之说 ． 故 主不 可 以怒 而 兴师 ． 将不 可 所不攻 ． 地有所不争” 。 以愠 而攻战 今 工行机构上 万 、 员工几 十万 ， 作为 总部 ， 定战略 、 作决 ４ ． ３ “ 进不求名 ． 退不避罪” 之 客观独立篇 策、 出制度 更应 充 分调 研 、 深 入讨 论 、 慎之、 警之 ， 此 安 国全 军之 道 是加大 在全系统范 围内对内控基本理念 和思想的培训宣传力 也。 度． 使大家 了解检查 与被检查 双方 目标 的一致性 ． 培育 良好的 内控环 ２ ． 授权有度 境 ：二是从组织架构设计 以及具体运作等方面保证机构 的独立性 ； 三 ２ ． １ “ 转圆石于千仞之山” 之区别授权篇 是从人员职责设 置及检查 团队组建等方面保证人员的客观性 。 “ 安则静 ， 危则动 ， 方则止 ， 圆则行” ， 放在平坦安稳之处就静止 ， 放 ４ ． ４ “ 金鼓旌旗 ” 之沟通篇 置在险峻陡峭之处就滚动 ， 什么材料 、 什么位 置决定 性质 、 状态各有不 “ 言不相 闻 ， 故为 之金鼓 ： 视不相见 ， 故为 之旌旗 ” 。古 时战争 中 同。人也一样 ． 对不同人的授权也 应根据背景不同 、 层级不 同、 所处部 用金鼓旌 旗来统 一军 队的视听和行动 ， 对于 战局起 着关键作 用 。作 尤其 是在 现代 商业银 行领域 ． 进 行 大规模 的检查 工作 门不 同 、 分管业 务不同等等加 以区别 授权 。 唯有 这样才 能择人 而任势 ， 为 当代 企业 ． 时． 建立恰 当 的信 息沟通机 制 ， 明确 何人 、 何时、 何种路 径 、 何种 方法 因才施用 、 因势利导 进 行信息 的上下 沟通 ． 对 于整个项 目的进度控 制和顺 利开展 也具有 ２ － ２ “ 军争 为危 ” 之有 限授权 篇 “ 军争为利 ． 军争为危 ” ． 企业在经 营过程 中 ． 尤其 是像商业银行这 重 大意义。 ４ ． ５ “ 兵无 常势 ” 之操作篇 种经 营风险 的企业 ． 向来高收益 与高风险相伴 而生 ． 作为 各级行 的高
法国兴业银行事件给我国商业银行的启示
凯维埃 尔是在２ ０ ０ １ 年 加入兴业银行 的 ，最初五年从 事 的工作 是后 台监管 ，长时间 、单一化 的工作让他熟知 了控 职 为交易员 ，从事 欧洲期货 的做盘交 易。丰富 的工作 经验 以及对监管过程 的熟 知 ，使他在期 货交易这个平 台上 “ 大 展身手”。
发了 全球股 市的一轮暴跌 。这 一欺诈案件是继 巴林银 行事件之后 ，又一 次给银 行界敲响警钟 ：内 部控 制的失效会造 成怎
样 的严 重后果 。通过分析 法兴银行 的这一案件来深 究我 国银行应 当如何加强 内部控制 ，以做好 防范风险的准备 。 关键词 ：法国兴业银行 ；银行监管 ；股指期货 ；内部控制
－
６６ ・
法国兴 业银行事件给我 国商业银行 的启示
银行带来巨额财 富。利益 的驱动使银行高管 睁一 只眼闭一 只眼 ，对他 的违规交 易表现出 了 “ 不适 当的容 忍度” 。银 行监管 的基本原则是依 法 、公开 、公正 和效率 。而兴业银 行没有做到。 三、对我国商业银行业 的启示 曾在２ ０ ０ ４ 年 ，我 国中航石油的陈久霖 因擅 自从事石油 衍生 品期权 交易 ，造 成５ ． ５ 亿美 元的损失 ，致使 中航Ｏ ６ 年３
兴业银 行这一事件 ，是继上世纪九 十年代 英 国巴林银行 破 产悲剧后 ，最 大的金 融欺诈交 易案件 。
一
、
问题 的提 出
我 们知道兴业银 行的风险控制一 直非常 出色 ，尤其在 股权衍生 品方 面 ，连续得到 《 风险 》等杂志 的好评 ，并且 得到世界范 围内的认可 。但这一 欺诈事件 的出现震撼 了金 融界 ，人们 在惊讶于如此 巨大金额的 同时 ，也 怀疑起兴业 银行管理控 制的缺陷和执行 落实 的能力 。这不 得不使我们
法兴银行内控失败及对我国商业银行的启示
“
雷达
”
的路 径
一
系列精 心 策 划的 虚 拟 交 易 采 用 真 买 假 卖的手 法 把 短 线交 易 做 成 了长线交 易
，
。
第二
，
，
分析
年至 2008 年年初长达
，
对 我 国 商 业 银 行 的 内控 建 设 有 何
在 银 行 的风 险 经 理 看 来 买 入 金 融 产
，
启示 ?
年 多的时 间 里
，
来 的仅 是 非常 低 的余 值 风 险
“
。
矢之的 第
三
一
与 之 相 关 的 三 大 核 心 问题 是
“
”
：
一
电脑 天 才
”
名号 的凯 维 埃 尔 进 行 了
，
，
内部 控 制 雷 达 是 如 何 被 绕 开 的 ? 内部 控 制 功 能 真 的 落 空 了 吗 ? 第
、
绕 开 内部 控 制
在
2007
e
维 埃 尔 (J e
r o m e
K
e r v
i e t)
在未经授权
，
f f ic
、
) 工作
5
、
年
，
负责 信 贷 分 析
，
、
情况下大量 购买欧洲股 指期货
49
形成
，
批
风 险管 理
计 算 交 易盈 亏
。
积累
亿 欧 元 (约
71
亿 美 元 ) 的巨额 亏 空
了关 于 控 制流 程 的丰富经 验 调 入 前 台 (f
。
50 0
一
个 普 通 的交 易
法国兴业银行案件对我国银行加强内部控制风险管理的启示
法国兴业银行案件对我国银行加强内部控制风险管理的启示作者：邹志坚来源：《消费导刊·理论版》2008年第08期1月20日法国兴业银行宣布：因交易员凯维埃尔违规操作损失49亿欧元，远远超过1995年巴林银行由尼克李森造成的14亿美元的损失。
银行内部控制风险正面临严峻考验。
法国兴业银行案件至少反映出以下几点问题：一是高级管理层责任不明，监督不力，在银行内部未能创造有影响力的内控文化，交易员凯维埃尔长时间、多次违规操作，没有有效监督；二是对经营中的风险缺乏充分的认识和衡量，没有进行持续的监控，甚至对凯维埃尔初期违规操作“带来”的利润表示赞赏，进一步助长了他铤而走险；三是各级管理层之间没有完善的信息交流机制、向上级报告制度，凯维埃尔违规操作导致内控报警系统报警75次之多，竟然没有向上成功反映；四是问题整改机制无效，凯维埃尔用6封邮件就把问题整改搪塞过去了。
我国商业银行目前虽然还没有开展期货交易业务，但大量案件證明，我国同样面临着巨大的内部控制风险，这种风险的涵盖范围广泛，既包括内部程序、人员和系统方面的损失，也包括难以估量的外部影响。
一、国内银行内部控制风险管理存在的问题纵观国内相关案件，最突出的问题在于制度没有得到切实执行。
国内商业银行都制定了一定的风险防范和制度约束措施，例如各行普遍制定授权复核制度、岗位分离制度、重点环节控制制度、对账制度等制约机制，在业务流程操作和系统开发运营方面也有严格的制度规范，但是这些制度在实际执行过程中往往出现偏差，表现在以下几个方面：一是国内商业银行在制度建设上也存在一些问题。
例如：有些制度不够精细化，对某些关键控制点的规定存在遗漏，部分制度更新迟缓，未能与业务发展、技术进步和产品创新保持同步。
二制度之间不能形成有效的体系，不能很好地衔接，甚至有的规定相互矛盾；许多制度没有进行应有的整合。
三是一些银行的经营指导思想有误区，重营销、轻内部管理。
例如：我们许多营业机构的目光局限于完成考核任务，以业绩论英雄，甚至不惜冒着违规操作的风险以实现短期业绩，没有真正做到一只眼看发展，一只眼看风险。
经典案例篇-----法国兴业银行内部控制案例分析
法国兴业银行内部控制案例分析一、案例概述法国兴业银行（Societe Generale）是有着一百多年历史的老牌欧洲银行和世界上最大的银行集团之一，多年来一直在全球银行业资产规模排前10位。
法兴银行分别在巴黎、东京、纽约的证券市场挂牌上市，拥有雇员55000名、世界上多达80个国家的分支机构500家，以及500万私人和企业客户。
它提供从传统商业银行到投资银行的全面、专业的金融服务，被视为为世界上最大的衍生交易市场领导者，也一度被认为是世界上风险控制最出色的银行之一。
2008年1月，因期货交易员杰罗姆·凯维埃尔（Jerome Kerviel）在未经授权情况下大量购买欧洲股指期货，形成49亿欧元（约71亿美元）的巨额亏空，创下世界银行业迄今为止因员工违规操作而蒙受的单笔最大金额损失，触发了法国乃至整个欧洲的金融震荡，并波及全球股市暴跌。
无论从性质还是规模来说，法兴银行的交易欺诈案都堪称史上最大的金融悲剧。
巴塞尔银行监管委员会曾指出：著名商业银行失败事件的原因，除了内部控制失效外，很难再找到其他因素。
法兴银行的内部控制同样成为众矢之的，与之相关的三大核心问题是：第一，内部控制“雷达”是如何被绕开的？第二，内部控制功能真地落空了吗？第三，对我国商业银行的内控建设有何启示？二、内控漏洞-----普通交易员为何能连闯5道电脑关卡，获得使用巨额资金的权限在2007年至2008年年初长达一年多的时间里，凯维埃尔在欧洲各大股市上投资股指期货的头寸高达500亿欧元，超过法兴银行359亿欧元的市值。
其中：道琼斯欧洲Stoxx指数期货头寸300亿欧元，德国法兰克福股市DAX指数期货头寸180亿欧元，英国伦敦股市《金融时报》100种股票平均价格指数期货头寸20亿欧元。
法兴银行作为一家“百年老店”，享有丰富的金融风险管理经验，监控系统发达，工作权限级别森严。
一个普通的交易员为何能够闯过5道电脑关卡，获得使用巨额资金的权限，违规操作一年多而没有被及时发现？这是我们关心的首要问题。
浅议商业银行的内部控制机制建设
新经济
２ ０ １ ５ 年１ 月 （ 中பைடு நூலகம்
建立规范、系统、可靠的商业银行内部控制系统 ，有效 防范 商业银行 巨大的经营风险是实现商业银行持续、稳健发展的重要 保障。建立并不断完善内部控制 ，既是商业银行在追求 自身经济 利益过程中安全稳健运行的可靠保证，更关系到保障存款人利益 ， 保障市场体系正常有序地运行和国民经济持续协调发展 。加强商 业银行内部控制 问题的研究 ，不仅对现在而且对将来都有着十分 重要 的意义。 我 国商业银行内部控制机制建设的现状 我 国央行在 《 加强金融机构内部控制指导原则》中为内部控 制作出的定义是：内部控制是金融机构的一种 自律行为，是金融 机构为防范风险，完成各项既定工作 目标，对 内部各职能部 门及 其工作人员的业务活动进行风险控制、制度管理、相互制约和 内 部稽核等方法、措施和程序的总称 。８ Ｏ年代末 以来 ，鉴于频繁发 生的国际金融动荡和危机 ，以及不断 出现 的银行恶性事件，我国 国有商业银行开始研究加 强内部控制制度的建设。中国人民银行 １ ９ ９ ７ 年 印发《 加强金融机构 内部控制的指导原则》 （ 银发 ［ １ ９ ９ ７ ］ １ ９ ９ 号） 后，商业银行对 内控重要性的认识大大提高，内控基础建设得 到 了加强。目前，我 国商业银行内部控制制度建设和执行情 况已 有了较大的改善，并呈现 出良好的发展态势 。 二、我 国商业银行内部控制机制建设存在的主要 问 题及原因 虽然我国商业银行的内控制度建设取得 了一定的成效，但 由 于起步较晚，加之受传统的思维方式和经营模式的影响 ，在 内部 控制建设中存在诸多问题 ，主要表现在以下几个方面 ： １ ． 在 内控管理体制方面 ，内部控制建设要求的超前性和紧迫 性暴露出我国商业银行法人治理结构 的不完善和 内 控机制的局限 性 。由于历史的原因，我国国有商业银行从行长到基层管理人员 均是授权经营，存在所有者缺位 问题 ，相互制衡 的法人 治理结构 尚未真正建立 ，内部控制制度制订者也是被控制者 ，运行的有效 性受到影响。 ２ ． 在 内控机制建设与业务发展的关系方面，随着商业银行业 务经 营从过去粗放低效 缓慢运 行 向高速健康 良性发展转变 的同 时，对内控机制的研究和建设落后于对业务发展的研究和开拓， 影响了可持续发展的实施。 ３ ． 在风险管理方面 ，风险管理还相 当落后。商业银行对经营 中面临的包括信贷风险、流动性风险、利率风险、市场 风险 、操 作风险 、法律风险、策略风险、声誉风险等在内的各类 风险进行 综合研判不够 ，风险管理还没有成为内部控制活动 的核心内容， 银行只能被动应付各种风险。 ４ ． 在客户服务方面，逐步从过去 以专业部门为主的专业化服 务到客户经理 为主的综合化服务转变，在更大程度满足客户 需要 的同时，逐渐暴露出内控的漏洞 。一些客户经理与客户单线联系， 就象过去企业的供销员， 缺少制约和透 明度 ， 存在隐患 。 就在 ２ ０ １ ３ 年 ６月，建行浙江青田支行发生了一起客户经理擅 自挪用储户巨 额资金的案件，客户经理擅 自将该笔 １ ２ ０余万欧元存款质押贷款 为人民币，并用于炒现货 、炒股票个人投资使用，且造成资金无 法收回 啪。
探讨商业银行的内部控制
探讨商业银行的内部控制商业银行作为金融机构，在业务操作过程中需要面对各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险、法律风险等。
因此，商业银行的内部控制变得尤为重要。
内部控制是指银行的内部机构、制度、方法和控制手段以及管理人员的职责、权限、责任和义务等，并通过规范经营和风险管理的方式来保障国家、社会和利益相关方的安全性和合法权益。
第一，明确的组织结构和管理架构。
商业银行必须建立健全的组织结构和管理架构，明确各个部门的职责和权限，形成良好的管理体系。
同时，要建立一些内部机构，如审计部门、检查部门、风险管理部门等，以保证对银行的各项业务进行监督和管理。
第二，规范的管理制度和方法。
银行必须建立完备、科学的管理制度，并花费时间和精力加强实施，在管理过程中，必须采用规范的方法以确保制度的贯彻执行。
制度和方法必须使经营和控制的功能相统一，确保各项业务的规范性、有效性和安全性，防范各种风险。
第三，合理的组织架构和人员配置。
商业银行必须保证组织结构合理，人员配置适当，各岗位的职责和权限明确，确保不同职能部门之间的协调和平衡，防止出现岗位空缺或人员分布不均等问题。
第四，有效的风险管理体系。
商业银行必须建立完善的风险管理体系，包括风险识别、评估、控制、监测和预警等环节，不断完善并进行风险管理的实践，以提高业务安全性和商业银行管理层面的安全性。
第五，严格的内部监督和控制。
商业银行必须加强内部监督和控制，建立健全的审计、检查、监督和反馈机制，严格遵守法律法规和商业银行的规章制度，对商业银行的各项业务进行日常检查和不定期的全面检查，以保障商业银行的正常运行和管理。
综上所述，商业银行的内部控制是一套完备的制度体系，如发挥其中的作用，可以保障商业银行的经营和财务稳健性，保障国家、社会和利益相关方的安全性和合法权益。
因此，在商业银行内部控制的建立、实施和完善中，必须加强顶层设计、科学管理、规范操作、严格监督和全面评估等环节，使银行内部控制制度规范、科学、完善和高效。
浅析商业银行内部控制
浅析商业银行内部控制
商业银行内部控制指的是银行在日常业务经营过程中，通过设置一系列制度、规范、方法等，对各个环节进行监管和控制，保障银行业务的安全有效进行，确保经营风险最小化，从而保护银行客户和股东的利益。
下面从三个方面来分析商业银行的内部控制。
1. 银行内部管理体制
商业银行需要建立完善的管理体制，使得人员分工明确、职责清晰，各项业务职能协调有序，从而避免人为原因导致的纰漏和错误。
银行需要设立合理的管理层次和岗位设计，在各个层级和不同职能部门之间建立密切的沟通协作机制，确保所有业务能够高效地运转，并对运营过程中的问题及时解决。
2. 风险管理与内部控制
商业银行需要具备强大的风险管理和内部控制能力，为此，需要建立适应银行经营特点和风险特点的综合风险管理控制体系，秉持严谨谨慎的风险管理理念。
银行内部需要设立专门的风险管理团队，通过制定各种风险控制制度和执行流程，实现风险的有效管理和控制，确保业务风险最小化。
3. 设备技术和信息安全
随着信息技术的发展，商业银行的电子化和智能化程度越来越高，设备技术和信息安全已成为银行内部控制的重要方面。
银行需要建立先进的技术设备和信息安全体系，保护客户和银行自身的机密信息不被非法篡改和泄露，在互联网和大数据时代确保数据的真
实性、完整性和可靠性。
银行还需要不断更新技术设备和安全控制制度，不断提高防范技术攻击和网络安全事件的能力。
探讨商业银行的内部控制
探讨商业银行的内部控制商业银行作为金融机构，承担着储蓄、贷款、结算、信贷和资金管理等重要职能，对金融市场和国民经济的运行起着举足轻重的作用。
由于商业银行的业务庞杂、操作复杂、风险较大，因此内部控制便成为了商业银行运营中极为重要的一环。
本文将从内部控制的概念、内容和作用等方面对商业银行的内部控制进行探讨。
一、内部控制的概念内部控制是指一个组织或机构为实现其业务目标所建立的一系列程序、政策和措施，其目的在于保障资产的安全、财务信息的可靠性以及业务的有效性。
内部控制是组织自身的一种管理活动，它涉及到组织的各个层面，包括组织的结构、制度、流程和人员等，以确保组织的目标能够得到有效的实现。
商业银行的内部控制主要涉及到对资产安全的保障、对财务信息的真实可靠性和对风险的有效控制。
在金融业中，由于商业银行运作的特殊性，其内部控制显得尤为重要。
二、商业银行内部控制的内容1. 资产安全保障商业银行以客户的存款和信贷业务为主要业务，因此需要对资产的安全进行严密的保障。
首先是通过建立健全的资产管理制度，包括对现金、贵重物品、重要文件等资产的管理规定和流程。
其次是通过物理措施和技术手段，建立有效的安全防范措施，包括保险柜的设置、监控设备的安装等手段。
最后是对员工进行安全防范意识的培训，提高员工对资产安全的重视程度。
2. 财务信息真实可靠商业银行作为金融机构，其财务信息的真实可靠性对于客户、监管机构和投资者具有非常重要的意义。
商业银行需要建立完善的财务信息披露制度，确保财务信息的真实性和规范性。
商业银行需要加强会计核算制度的建设，确保会计处理的准确性和及时性。
商业银行还需建立健全的内部审计制度，对财务信息进行独立的审核和评价。
3. 风险有效控制商业银行面临多种类型的风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
商业银行需要建立健全的风险管理制度，通过风险管理的测算、分析、控制和监督，保障风险的可控性和可承受性。
商业银行需要建立完善的内部流程管理，规范业务操作，减少操作风险的发生。
透过法兴违规事件看现代商业银行风险管理
维普资讯
作用和地位应该得到充分 的认识 其制定 、 审批 、 分解执行 和
监督 的流程必须得到完善的组织制度保 障。一个表面 看来规
平衡 多种风险 本质 上是对决策执行过程的检查 。 前台 中台
和后台在 服务 于统一的组织机构 目标 的前提下 保持各 自的 专业性和独 立性 发挥 良好的分工合作关系 ， 障在风险可控 保 的范围内开展业务 。
上 创 造 价 值 ， 际 上 就 是 降 低 损 失 。 资 本 风 险 承 担 能 力 范 围 实 在
损１ ４亿美元并最 终破 产：１９ 年 ，时任 日本住友商事有色 金 ６ ９
属部部长的滨 中泰男 ，在 伦敦 金属交易所非 法进 行铜期货交 易案件 ，给公 司造 成 ２ 亿美元损失 ；２ ０ ．中航油投机石 ６ ０ ３年
维普资讯
透过法 兴违规 事件
看现代商业银行风险管理
≮ Ｅ ＮＩ
看 ． 类危机 和事件的表现形式虽有所不 同 ， 反映的风 险点 各 但 却 不乏共性。 反思历年 的风险事 件 ， 完善现 代银 行风险管理 对
、
＼
可起到 有益 的指 导作用
反思四： 突出风 险管理 的事前管理特点 ， 真正做 到防患于
未然。
风险是损失 （ 或盈利 ） 发生前的状态或现象 ， 所以风险管 理应该是事前而非事后。 尤其在 资金交易等部门 ， 业务的专业
性 、复 杂 性 和 时效 性 很 高 因此 前 台绝 对 是 风 险 控 制 的 第 一
的是管 理层 自身的决策权 力和决策过程也必须纳入到 以 ” 检
风 险 尤 其 要 针 对 可 能 的 突 发 性 事件 制 定 紧急 处 理 方 案 真
章 明确 、 人员齐备、 组织健 全甚 至技 术先进 的公司 内部控制和 风 险管理体 系 在实际运行 中能否有效管理风险并防止发生 重大损 失 ，关键在于高层领导在 内部控制和风险管理体 系 中
内审案例——法国兴业银行内控失败与启示
谢 谢！
h
18
.
2000年， 进入法兴
随后5年，在 银行内部不 同的中台部 门工作
构筑他的 “期货投机
帝国”
2005年， 银行风险套利 部门的交易员
欺诈手段
建立一个投资 组合A，虚构 了另一个投资 组合B
•从表面上看， A、B相互对冲
隐藏了数额 巨大的投机 性头寸
盗用操作人员管 理的IT系统权限， 用于取消特定的 交易行为；伪造 虚假操作的数据
h
躲避了控制 系统的检查
6
一笔涉及 300亿欧元 德国股指期货 交易引起了集团 管理人员
的警觉
一个专门调 查小组成立， 惊天欺诈案
水落石出
49亿欧元巨 亏浮出水面
兴业银行内审盲点
首先源于设计上的严重缺陷。 此外，它把监控点放在交易员的净头寸和
特定时间段的交易风险上，忽视了全部交 易的总规模。 内部控制的根基不牢，控制环境不佳 。
内部审计是企业的重要管理手段
h
10
内部审计的作用
建设性作用是指通过对子公司的检查和评价，针对管 理和内控中存在的问题和不足，提出富有促进性的意见 和改革方案，从而协助公司高层领导改善经营管理，提 高经济效益，以最好的方式实现公司的经营目标
防护性作用
内部审计的作用可归结为两个方面
建设性作用
防护性作用是指内部审计的检查和评价 活动，可以揭示和制约各种不道德和不规 范行为的产生，防止给公司造成不良后果
h
11
内部审计的终极目标
增加组织价值
国际内部审计师协会在最新的《内部审计定义》中认
为：“内部审计是一项独立、客观的鉴证和咨询服务，
其目标在于增加价值并改进组织的经营。”这完全不同 于传统理论上的“独立评价功能”论
从法国兴业银行看商业银行操作风险
主讲人：黄美丽 2011946181 资料收集：吴秋阳 2011946184 孙逸诗 2011946191 吴施 2011946187 崔莹 2011946194
郝佳楠 201194035（金融1192班）
法国最大的商业银行集团之一，总行在巴 黎。 有着近150年历史的老牌欧洲银行和世界 上最大的银行集团之一 被视为世界上最大的衍生交易市场领导者 一度被认为是世界上风险控制最出色的银 行之一
=搞垮巴林银行5次 =5张2012年船票 =20架空中A380客机 =170000年有望“偿清” =人类历史上最大规模违规操作欺诈 案
杰罗姆 •科维尔 (Jérôme Kerviel) 国籍：法国 生于1977年11月 前巴黎法国兴业银行交 易员。
违规交易过程
• 2005年，科维尔开始练习建立虚假头寸 • 2007年3月至同年6月底，科维尔逐渐建立起280 亿欧元的期货空头，以及直接的股票头寸6亿欧元 • 2007年11月20日累计赚得“利润”15亿欧元
建议措施
• 1.前台与后台的分离，加强内部监管不容忽视。 • 2.信息系统部门，在技术层面上提高系统的安全 性。 • 3.强化对于报警的敏感性，及时发现问题。重视 内控文化，提高管理层的内控意识，风险意识。 • 4.防范控制风险，内控制度应得到切实执行。 • 5.要加强内控系统建设，兼顾人工监控。
操作风险
《巴塞尔新资本协议》中将操作风险界定 为：“操作风险是指由不完善或有问题的内部 程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风 险。”
操作风险
由操作风险的定义不难得出，其主要由两大类内 容组成： 一是与内部控制效率或管理质量有关的内部 因素导致的风险，如人员因素、流程因素、系统 因素； 二是外部事件或外部依存因素引起的风险， 如政治、政府、社会、税收、监管、市场竞争、 自然灾害等，这些主要与外部事件有关。
探讨商业银行内部控制制度建设档
探讨商业银行内部控制制度建设档商业银行是现代金融体系中的重要组成部分，它承担着吸收存款，发放贷款，支付结算等重要职能，为经济发展提供了资金支持。
然而，商业银行作为金融机构，也面临着众多的风险和挑战，因此建设有效的内部控制制度对于确保商业银行运营的安全、稳定和可持续具有重要意义。
内部控制制度是商业银行维护风险管理和经营目标的重要工具。
一个完善的内部控制制度能够帮助商业银行规范业务流程、优化资源配置，减少风险和挽救损失，提高运营效率和竞争力。
其建设包括以下几个方面：首先，建立健全的内部控制制度需要在组织结构和管理层面上进行。
商业银行应该明确内部控制的组织机构，明确各业务部门的责任、权限和职责，建立起集中统一的决策管理体系。
此外，商业银行还应通过设立内部监察机构，实施自我监督和自我检查，促进内部控制制度的有效执行。
其次，在风险管理方面，商业银行应在内部控制制度中建立完善的风险管理体系。
这包括明确风险承担和管理的责任，制定风险控制和监测机制，建立风险评估和应对机制等。
商业银行应制定风险分类和风险评估标准，进行风险定性定量分析，以科学、系统地识别、评估和管理风险。
再者，商业银行还应在内部控制制度中加强业务运作和内部审计的监督和管理。
商业银行需要建立业务流程管理，包括政策、流程、制度、技术和人员的协同配合，确保业务合规和风险控制。
同时，商业银行还应建立内部审计制度，通过独立、专业的内部审计机构，实施内部业务检查和自律监督，防范腐败和违法违规行为。
此外，在人员管理方面，商业银行应加强对员工的培训和考核。
员工是商业银行运营的核心，他们的素质和能力直接影响到内部控制制度的有效执行。
因此，商业银行应建立起一套科学、系统的员工培训机制，提高员工的专业知识和业务能力，确保员工具备履行职责的能力和责任感。
最后，商业银行在建设内部控制制度的过程中，应充分运用信息技术的优势。
商业银行可以通过建立完善的信息系统，实现对业务流程和风险的全面监控和管理。
从法兴银行的倒闭看内部控制
法兴银行之劫——基于衍生金融工具内部控制的案例分析摘要：法兴银行的内部舞弊案件让全球再一次面对金融系统由于内部控制不足而产生的危机。
本文从内部控制的客观和主观两个层面，分别分析了法兴银行内部舞弊案件产生的深刻原因。
在法兴银行舞弊案例的基础上指出主观上的内控不足是我国金融机构内部控制的定时炸弹，并就金融机构如何就衍生金融工具内部控制的框架进行构建，以期为我国金融机构内部控制建设提供帮助。
关键词：内部控制，衍生金融工具一、法兴银行案例简介进入2008年，世界金融市场接连传来坏消息。
由美国次级贷款危机所引发的全球性股灾余波未了，法国兴业银行又爆出丑闻：因其精通电脑的一位名叫Jerome Kerviel的交易员冲破银行内部层层监控进行非法交易，致该银行出现71亿美元巨亏。
成为迄今为止是史上由单个交易员所为的最大一桩案子。
法兴银行此次亏损金额超过了美国商品期货对冲基金AmaranthAdvisorsLLC在2006年亏损的66亿美元，同时也是巴林银行1995年14亿美元亏损的五倍多。
法国兴业银行是世界上最大的银行集团之一，是法国第二大银行，市值仅次于法国巴黎银行。
其总部设在巴黎，上市企业分别在巴黎、东京、纽约证券市场挂牌，2000年12月31日它在巴黎股票交易所的市值已达300亿欧元，2000年12月的长期债务评级为“Aa3”（穆迪公司）和“AA－”（标准普尔公司）。
在全世界拥有500万私人和企业客户，在全世界80个国家拥有500家分支机构，大约有50％的股东和40％的业务来自海外。
自2007年年初开始法兴银行的交易员Jerome Kerviel在股指期货操作对欧洲股市未来的走向投下巨注，“悄然”建立起预计高达500亿至700亿欧元的多头仓位。
Jerome Kerviel 开始在欧洲股票指数上使用期货，豪赌欧洲市场将出现持续上升。
直到2007年的年末，Jerome Kerviel的交易还处于赢利水平。
但在2007年圣诞节及2008年新年假期后，市场开始走向了他的对立面。
浅析我国商业银行内部控制制度的建设
浅析我国商业银行内部控制制度的建设摘要:所谓内部控制，就是指企业经营管理者，为实现经营管理目标，正确贯彻其经营决策，维护财产的完整性，保证会计信息的正确完整性及各项经济活动的经济性、效率性和效果性，而在单位内部建立一种自我调节和制约的控制系统。
关键词：商业银行内部控制0 引言如何有效遏制商业银行的不良资产，防范内部案件，提高核心竞争力,一个重要的前提就是要认真审视内部控制机制建设的薄弱环节,消除内部控制的风险隐患，创造良好的内部控制文化,建立有效的内部控制体系，这在我国商业银行的经营管理中显得尤为重要。
1 内部控制的涵义所谓内部控制,就是指企业经营管理者，为实现经营管理目标，正确贯彻其经营决策，维护财产的完整性,保证会计信息的正确完整性及各项经济活动的经济性、效率性和效果性，而在单位内部建立一种自我调节和制约的控制系统.内部控制制度是风险管理制度的核心内容.使控制活动寓于管理活动之中，是银行日常工作不可分割的一部分，而不是对经营管理的额外补充。
巴塞尔银行监管委员会（Basle）参照美国等国的理论,提出了新的内控定义，其中进一步强调董事会和高级管理层对内控的影响，组织中的所有各级人员都必须参加内控过程,对内控产生影响。
巴塞尔委员会把内控的三大目标分解为操作性目标、信息性目标和合规性目标。
操作性目标不只针对经营活动,而且包括其他各种活动；信息性目标中包括管理信息,明确要求实现财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性。
这三大目标既满足不同的需要，又相互交叉。
显然，内控是保证各项业务发展的，而不是妨碍其发展的.此外，公司或银行不能为实现经营性目标而不遵从法规,也不能为实现遵从性目标或操作性目标而违反财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性。
2 我国商业银行内部控制存在的问题2。
1 商业银行控制环境建设薄弱控制环境的建设是进行内部控制的前提，是推动商业银行发展的引擎，也是其他一切要素的核心，是内部控制其他要素作用的基础，它的好坏直接影响银行目标实现的情况。
探讨商业银行的内部控制
探讨商业银行的内部控制
商业银行的内部控制是指商业银行为了预防和发现并纠正错误、遵循法律、规章和管理层设定的政策和指令而建立的一系列制度、流程和措施。
它的目的是保障银行的财务状况和业务活动的合法合规性，以及防止内部和外部的风险和损失。
商业银行要建立一个完善的组织结构。
这个结构应该明确职责和权限，并保证各个部门之间的有效沟通和协调。
应该建立一个独立于业务部门的内部审计部门，负责对银行的各项业务活动进行监督和检查。
商业银行还应该建立规范的内部流程和控制制度。
这些制度应该包括各项业务的操作流程、授权制度、风险管理制度以及会计核算制度等。
商业银行还应该建立一种有效的制度，能够保障内部员工对银行业务的全面和准确了解，以及对内部控制流程的正确执行和有效监督。
商业银行需要建立健全的风险管理体系。
这个体系应该包括风险评估、风险控制和风险监测三个方面。
风险评估需要对银行的各项业务活动进行全面、系统的分析和评估，以确定潜在风险的发生概率和影响程度。
风险控制需要制定并执行相应的风险防范措施，以降低风险的发生概率和影响程度。
风险监测要求银行及时掌握、评估和反馈风险情况，以及对风险情况进行监督和报告。
商业银行还应该建立一个健全的内部控制评估体系。
这个体系应该由独立的评估机构负责，对银行的内部控制体系进行定期和不定期的评估，并向银行管理层提供评估结果和相关建议。
银行管理层应该对评估结果和相关建议给予重视，并及时采取相应的改进措施。
探讨商业银行的内部控制
探讨商业银行的内部控制商业银行的内部控制是指商业银行在运作过程中，为了保护利益、维护安全和稳定经营的需要，通过制定和实施一系列的控制措施来确保其经营活动符合法律法规和内外部规章制度的要求，防范和控制各类风险，以及确保信息的可靠性和准确性。
一、风险管理控制商业银行进行风险管理控制的目的是避免和减少各类风险对其经营活动的影响。
为了实现这一目标，商业银行需要制定一套完整的风险管理框架，包括风险定价、风险评估、风险监测和风险应对等环节。
商业银行需要对各类风险进行分类和区分，并针对不同类型的风险制定相应的措施。
二、内部控制制度建设商业银行需要制定一套完善的内部控制制度，对各项业务活动进行规范和约束。
这些制度包括各类政策和流程文件，涵盖商业银行内部控制的方方面面，如业务流程、人员管理、财务管理、技术管理等。
商业银行需要全面梳理和规范各项业务流程，确保业务的合规性和稳定性。
三、内部审核控制商业银行需要建立一套健全的内部审核机制，以确保各项业务活动的合规性和有效性。
内部审核是商业银行自我调控的重要手段，通过对各项业务活动的审核和监督，可以及时发现和纠正存在的问题和风险。
商业银行需要制定一套详细的审核程序和标准，建立内部审核团队，负责对各项业务活动进行日常的监督和审核。
四、信息技术控制随着信息技术的不断发展，商业银行在内部控制中需要加强对信息技术的管理和控制。
商业银行需要制定详细的信息技术管理规定，明确信息技术的使用范围和权限，加强信息系统和网络的安全防护措施，确保信息的可靠性和完整性。
商业银行还需要加强对信息技术人员的培训和管理，提高其技术水平和管理能力。
五、内外部合规控制商业银行需要确保其经营活动符合法律法规和内外部规章制度的要求。
商业银行需要加强对内部员工的教育和培训，提高员工对法律法规的认识和遵守意识。
商业银行还需要建立健全的外部监督机制，接受外部机构的监督和检查，及时发现和纠正存在的问题和风险。
商业银行的内部控制是保证商业银行正常运营和安全稳定经营的重要手段。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第19卷 第1期长 春 大 学 学 报V o.l 19 N o .1 2009年1月J OU RNAL OF CHANGCHUN UN I VER SI TYJan .2009文章编号:1009-3907(2009)01-0032-03收稿日期:2008-10-29作者简介:马平(1972-),男,吉林省长春市人,建设银行吉林省分行总审计室业务经理,主要从事建设银行内部审计工作。
从 法兴悲剧 看商业银行内部控制建设马 平,赵春雨,原淑波(建设银行吉林省分行总审计室,吉林长春130061)摘 要:对目前商业银行内部控制现状及形成风险状况的原因进行了分析,并针对现存问题提出建立商业银行内部控制机制的有效途径:如完善授权授信制度,建立基层机构和网点的风险预警系统,建立统一规范的基层机构岗位操作流程,加强对基层机构负责人权力运用情况的监督和制约等。
关键词:商业银行;内部控制;网点风险预警系统;岗位操作流程中图分类号:F830.33 文献标识码:A1 从 法兴悲剧 看商业银行完善内部控制的意义对法国兴业银行事件,2008年2月5日法国财政部发表了一份长达12页的报告,报告指出,法国兴业银行内部控制机制并未完全运转,内部控制系统多个环节存在漏洞,主要包括对交易员盘面资金的监督、对资金流动的跟踪、后台与前台完全隔离规则的遵守、信息系统的安全及密码保护等。
由此可见,科学严谨有效的内部控制机制是商业银行合法合规经营、防范和化解各种金融风险的关键。
从具有200年悠久历史的英国巴林银行倒闭,到 兴业银行悲剧 ;从震惊全球的东南亚金融危机到美国次贷危机;从我国国有商业银行90年代乱拆借和大量的账外经营到海南发展银行和中农信的破产倒闭,都无一例外地证明,银行内部控制失灵是发生金融风险的根源。
实践表明,健全有效的内部控制机制是防范与控制金融风险的重要手段,是保障金融业安全经营、健康发展、增强国际竞争实力的必要条件。
2 商业银行内部控制现状2 1 内部控制环境有待于进一步优化随着金融体制改革的不断深化,商业银行尽管在经营管理体制上做出了较大的调整,但是仍然没有走出 大锅饭 的误区。
干部能上能下,员工能进能出 制度在实际工作中仍停留在口号上,员工薪酬在不同程度上还存在着 平均主义 。
这种管理体制和分配机制对包括员工的职业道德观念和对工作的胜任程度等因素在内的内部控制环境有着较大的影响。
不良的内部控制环境限制了人力潜能的发挥,也影响了内部控制管理措施的实行。
2 2 风险评估机制不健全风险评估是内部控制的五要素之一,也是商业银行内部控制中的一个难点和薄弱环节。
目前整个银行系统对风险评估缺乏规范的标准和程序,基本上没有能力对经营风险和内部控制状况做出全面及时的监测和评估,只能被动承受市场变化风险和业务运作中暴露出来的操作风险。
由于缺少制度风险评估机制,内部控制制度有机集成不够,一些风险控制的操作规程,往往分散在各项业务制度或工作要求之中,缺乏系统性和连贯性,不便于一线操作人员学习掌握。
2 3 对基层机构和网点经营管理活动的控制薄弱一是部门之间的内部控制整体功能未能充分发挥,部门内部岗位制约机制不健全。
一种表现是管理部门权责不清,管理职责不到位;另一种表现是岗位职责不落实,岗位制约失效,背离了不相容职务相互分离的独立性原则。
授权授信的管理还不完善。
二是授权的科学性不足,没有建立适当的授权模型,经常是上级行授权以后,缩小一点指标再转授权给下级部门,缺少科学性。
三是现有内部控制制度未得到有效执行。
2 4 制度建设体系尚待优化整合经过各家银行全体员工的多年努力,各项规章制度已经日趋完善,但是与当前银行业务发展相比,仍然存在规章制度相对滞后的现象,制度文本缺乏全面性和及时性,业务流程不统一。
一是原有的制度已经不适应新的业务的需要,起不到应有的控制作用;二是有的规章制度过于原则化,操作性不强,基层行难以具体落实。
目前制度上的缺陷,已经成为内部控制机制失效的一个重要原因。
2 5 业务检查制度不健全,责任及其约束力不够从表面上看,商业银行分支机构每年要接待多种检查,既有内部的,也有外部的,但依然是年年有违规,次次遭罚款。
究其原因在于检查力度不够,检查质量差,实效低,不能起到警戒作用。
有些商业银行对审计发现问题的责任人没有严肃处理,往往是在这个营业机构出了问题,又调整到别的营业机构任职,或者轻描淡写地给予象征性的罚款。
这种处理方式使规章制度的执行丧失了应有的权威性和强制性,造成违规违纪问题屡查屡犯。
2 6 管理信息系统不健全,信息渠道不通畅一方面,各商业银行的信息系统的开发正处在起步阶段,管理信息系统不健全,信息的获取、归集和分析能力还有待提高,信息传递手段落后,存在信息失真的现象。
另一方面,信息交流渠道不通畅,主要表现在3个方面:一是部门之间信息交流渠道梗阻,缺乏必要的沟通;二是上级的一些政策及相关实施办法没有很好地贯彻到每一位员工,总有 贪污 规章制度的现象;三是问题报告的途径不畅,有时反映的问题得不到重视,有时反映了问题,却引来打击报复,使员工丧失了信心。
3 完善商业银行内部控制机制的途径3 1 树立稳健经营的思想树立稳健经营思想要从两个方面进行:第一,领导要重视。
实践表明,管理者只有真正重视并依赖内部控制制度,才能确保经营目标的实现。
如果管理者不重视内部控制的意义和作用,则内部控制制度将形同虚设,对下属员工没有约束力。
第二,加强员工思想道德教育,提高员工素质和防范意识。
坚持依法治行、依法兴行,坚决按规章制度办事,在内部控制制度面前无 领导 ,让员工知道按规章制度办事是在商业银行工作的最基本的条件。
3 2 完善用人机制银行系统案件多发的主要原因是人的因素。
商业银行一定要以人为本,建立一支高素质的复合型的人才队伍。
尽早实行全员合同制,打破 大锅饭 ,砸碎 铁饭碗 ;建立优胜劣汰、竞争上岗的用人机制;各级管理机关要精减机构、精减人员,补充增加一线工作人员;加强干部交流,除特殊岗位外,应实行轮岗制度;建立并有效实行强制休假制度,尤其是高风险岗位。
休假期间由有关部门对其经办的业务进行检查。
3 3 建立基层机构和网点的风险预警系统商业银行应在整合业务流程的基础上,梳理重要的风险点,并利用计算机系统自动预警。
建立风险预警系统,应设置电子监控中心,配备专职监控人员,进行24小时全天候监视,对发生的风险报警分情况及时进行处理。
同时,建立自动派遣系统,由监控中心将出现风险的地点、时间、险情等情况,自动告知相关的检查督导人员。
检查督导人员收到指令后,立即赶赴险情发生地进行核查处理,并将其结果回复监控中心。
此外还应建立及时消防制度和登汇报告制度。
从而实现对前台业务操作处理过程中已经发生、正在发生、即将发生和可能发生的一切险情、风险点进行自动监控、报警、排险和报告。
3 4 加强制度建设制度不全或存在漏洞是管理效率低下以及案件发生的重要原因。
为此,商业银行要对现有的各种规章制度进行认真研究梳理。
对已经建立并运行良好的内部控制制度要认真贯彻执行;对已经建立却又不能适应新形势需要的内部控制制度,要及时修订、补充、完善、优化,使其适应业务发展的需要;在开发推广新业务、新产品过程中,要坚持 内部控制制度先行 的原则,明确各单位各部门的责任,制定相互制衡的业务管理办法,并在实践中不断修改完善,切不可边运行边制定,或运行后再制定。
需注意的是,在制定内部控制制度时,既不能脱离客观条件,过分强调 严密、制约 ,也不能过于粗糙、简单,忽视科学性、严密性、制约性和有效性。
3 5 完善授权授信制度根据各种业务经营活动性质及功能,建立健全以统一法人体制和法人授权授信为主要特征的内部授权、授信管理制度。
对同一级分支机构按照同一标准考核后,分成若干等级,分别授予不同的经营管理权限,使每个基层机构的经营权与经营水平相匹33第1期 马 平,等:从 法兴悲剧 看商业银行内部控制建设配。
对各分支机构的授权、授信要定期检查,每两年由审计部门对下级行行长的经营管理、权力使用、制度执行情况等进行审计评价,以确保授权、授信适当,授权权限及授信额度不被突破。
加强转授权业务的管理,加大对超授权行为的处罚力度,发现超授权经营的,严格按照 金融违法行为处罚办法 的有关规定对责任人进行查处。
3 6 建立统一规范的基层机构岗位操作流程随着改革的继续深入和机构调整的逐步到位,在商业银行内部建立统一规范的基层机构各项业务岗位操作流程十分必要,不仅便于统 管理,降低管理成本,而且是防范和降低业务风险的需要。
统一业务操作流程,有利于及时发现存在的业务风险,并可以迅速采取措施加强防范;统一业务操作流程,把全行的规定集中在一起,有利于后来人员及时掌握和接手,从而有利于业务的持续发展。
3 7 加强对基层机构负责人权力运用情况的监督和制约一方面,要完善干部考核制度,通过实行 真实的 民主评议和群众评议来考察和监督负责人的表现,同时要掌握领导干部的思想情况、工作中与哪些人密切往来等情况,对其德、能、勤、绩、廉等方面进行科学的判断和评价;另一方面,对基层机构负责人建立 行为定期排查制度 。
由相关部门组成联合排查小组,确定排查内容,对基层机构负责人的行为进行定期排查,至少半年一次,对查出的问题要按有关规定及时进行严肃处理。
3 8 加强内部控制的监督检查力度商业银行除了要建立独立的、超脱的、权威的和超前性的现代化审计监督体系外,还要加强各级行处内部业务管理部门的自律管理监督力度,增加检查频率;建立业务检查问责制,加大检查力度,对检查流于形式、打折扣、应付了事的有关责任人进行严肃处理。
审计部门作为相对独立的监督体系,要逐步实行制度基础审计方法,即通过对被审单位内部控制制度的调查与评价,来确定进一步审计的范围和重点及审计程序。
同时将内部控制评价结果与完善基层机构考核指标体系相结合,作为评选先进单位、集体的主要依据,与相应的责任人挂钩,作为对领导干部或一般工作人员个人考核评优的重要内容。
综上所述, 法兴银行事件 以及目前发生的国际金融危机,给予中国商业银行以深刻的启示,鉴于目前各商业银行的经营水平和控制能力,迫切需要商业银行全体员工增强内部控制意识和风险防范意识。
在国际金融危机的不利的金融环境下,下决心,花大力气,整章建制,强化控制机制建设,防范和化解金融风险,以促进商业银行稳健经营、健康发展。
参考文献:[1] 刘进.对内部控制运行机制的思考[J].中国内部审计,2006(11):21-23.[2] 高跃.内部控制设计的几个观念[J].中国内部审计,2006(11):32-34.[3] 孙孟强.谈加强和完善银行内部控制[J].中国内部审计,2002(6):21-23.[4] 于淑华.中小企业内部控制问题探析[J].中国内部审计,2006(11):55-57.责任编辑:沈 玲V ie wi ng co mm ercial bank's i nternal controlconstructi on fro m Faxi ng TragedyMA P i n g,Z HAO Chun yu,YUAN Shu bo(GeneralA ccounti n g Office,Jilin B ranch of Ch i n a Constructi o n Bank,Changchun130061,Ch i n a)Abstrac t:Th is article ana lyzes the present sit ua tion of co mm erc ial banks'i nterna l control and causes of r is k status.A i m i ng at the ex i st i ng prob l em s,it br i ng s up effi c ient w ay s o f estab lish i ng i nterna l con tro l m echan is m such as per fecti ng au t hor i zati on and aw ard i nstit u ti on,bu il d i ng r i sk ear l y w arn i ng syste m o f pr i m ary o rganiza ti ons and nodes,establi sh i ng un ified pr i m ary organ i za ti on operati on pro ce dures and enhanc i ng the superv i sion and restr i ction o f powe r app licati ons o f fisca l pr i ncipa ls.K eywords:co mm erc ial bank;i nterna l contro;l r is k ear l y w arn i ng syste m o f node;post opera ti on procedu re34长 春 大 学 学 报 第19卷。