企业财务分析与授信评估 第1章(0)
客户授信评定制度
*******公司客户信用管理制度第一章总则第一条为进一步提高企业信用交易的能力，规范信用调查、信用额度和信用期限确定等管理工作，努力降低公司应收账款，减少坏账风险损失，特制定本制度。
第二条法务部内应设立专业的信用管理人员，负责组织客户信用收集、整理、录入管理系统，向销售部传递经批准的客户信用额度、信用期限和客户信用信息，并对销售发货进行监督管理。
第三条信用管理人员应恪尽职守，严格执行信用管理制度，不徇私舞弊，客观公正地对待每个客户，真正独立地开展工作，同时又和财务、销售等相关部门保持密切联系和默契配合。
第四条信用管理工作调查对象涉及所有属于规定范围的赊销客户。
第五条上述规定范围包括：①采用赊销方式的新客户、②原采用预收方式现改为赊销方式的客户、③己停止业务往来达12个月以上的原有赊销客户。
第六条本制度不涉及所有预收款客户、最后一笔业务往来距今12个月以内的原有赊销客户。
第二章授信政策及信用等级标准第七条出于合理、必要的信用调查投入与带来的收账费用及坏帐损失成本的降低之间总效益最优化考虑，对于A、B两级客户公司采用较为详细的客户授信甲式申请表，对于申请C、D两级客户，则采用简化的乙式申请表。
（以下简称申请表，格式见附表）第八条客户的信用等级评定，由法务部根据调查所得资料，依据申请表规定项目进行认真、负责地初评。
对于甲式申请表最终根据各评估项目汇总得分确定，汇总得分在90分以上的为A级，汇总得分在80分以上的为B级，汇总得分在70分以上的为C级，汇总得分在60分以上的为D级，汇总得分在60分以下的为E级。
对于乙式申请表则由法务部根据客户资料综合评定。
等级为E级的单位在无付款担保情况下，只准以预收款或现款提货两种结算方式开展交易业务。
第九条公司的授信等级及相应的授信政策，如下表所示：【上表各级具体授信政策经总经理提议，可根据公司发展及市场变化情况进行修正】第三章信用调查办法第十条客户资信调查内容主要包括内部与外部两部分：内部调查部分资料包括：各种企业证照的年检和换证情况、企业注册地点、企业性质、法定代表人及实际负责人基本情况、经营范围及主营业务、经营场所及办公地点、创业时间、生产经营场所权属情况、资产状况、主要设备拥有情况、年经营情况、公司组织结构、可供提供抵押担保情况、质量管理体系建设及管理情况、客户重大经济纠纷或司法案件及其他重要资料等。
商业银行--授信分析
商业银行--授信分析商业银行--授信分析1.简介本章将对商业银行的授信分析进行详细介绍。
商业银行在业务发展过程中常需要为客户提供贷款和信用额度，授信分析旨在评估客户的信用风险以确定是否授予其贷款或信用额度。
2.背景调查在进行授信分析之前，商业银行需要对客户进行详细的背景调查。
包括但不限于以下内容：- 客户的基本信息，如公司名称、注册资本等；- 客户的经营历史和经验；- 客户的行业背景和市场状况；- 客户的经营模式和管理团队；- 客户的财务状况，包括资产负债表、利润表和现金流量表等；- 客户的信用记录和信用历史。
3.授信需求分析商业银行在评估客户的授信申请时，需要进行授信需求分析。
该分析旨在确定客户所需的贷款或信用额度，并理解其具体用途。
以下是一些关键要素：- 客户的经营项目和目标；- 客户目前的财务需求，例如资金周转、扩大生产规模等；- 客户的风险管理策略和措施；- 客户的业务计划和预测。
4.信用评估商业银行需要对客户的信用进行评估以确定其信用风险。
以下是一些常用的信用评估方法和工具：- 个人征信报告：针对个人客户的信用评估，商业银行可以使用个人征信报告来了解客户的信用历史和还款能力；- 公司财务分析：通过对客户的财务报表进行分析，商业银行可以了解客户的偿债能力和经营状况；- 行业研究和对比：商业银行可以研究客户所在行业的整体情况，并将客户与同行进行比较，以评估其竞争力和发展潜力；- 客户面谈和调查：商业银行可以通过与客户面谈以及调查其供应商、客户和合作伙伴等方式来了解客户的声誉和信用记录。
5.财务分析在授信分析中，财务分析是一个重要的环节。
商业银行需要仔细分析客户的财务状况，以确定其偿债能力和还款能力。
以下是一些常用的财务分析指标：- 资产负债比率：通过比较客户的负债和资产，可以了解其负债水平和资产结构；- 流动比率和速动比率：通过比较客户的流动资产和流动负债，可以评估其短期偿债能力；- 盈利能力：商业银行可以分析客户的毛利率、净利率等指标，以了解其盈利能力和可持续发展能力；- 现金流量：商业银行可以分析客户的现金流量状况，以评估其偿债和经营能力。
企业财务分析模板
企业财务分析模板一、财务分析概述。
企业财务分析是指对企业财务状况进行全面、系统、深入的分析，以便及时了解企业的经营状况和财务状况，为企业的经营决策提供可靠的依据。
财务分析主要包括财务比率分析、财务报表分析和财务预测分析等内容。
二、财务比率分析。
1.流动比率。
流动比率=流动资产/流动负债。
流动比率是反映企业偿付短期债务能力的指标，流动比率越高，企业的偿债能力越强。
2.速动比率。
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。
速动比率是反映企业短期偿债能力的指标，速动比率越高，企业的偿债能力越强。
3.资产负债率。
资产负债率=负债总额/资产总额。
资产负债率是反映企业资产负债结构的指标，资产负债率越低，企业财务风险越小。
4.净利润率。
净利润率=净利润/营业收入。
净利润率是反映企业盈利能力的指标，净利润率越高，企业盈利能力越强。
5.应收账款周转率。
应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额。
应收账款周转率是反映企业应收账款收回速度的指标，应收账款周转率越高，企业资金使用效率越好。
6.存货周转率。
存货周转率=营业成本/平均存货余额。
存货周转率是反映企业存货周转速度的指标，存货周转率越高，企业存货利用效率越好。
三、财务报表分析。
财务报表分析主要包括资产负债表分析、利润表分析和现金流量表分析。
1.资产负债表分析。
资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况，通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、负债结构和净资产状况。
2.利润表分析。
利润表反映了企业在一定时期内的经营成果，通过对利润表的分析，可以了解企业的盈利能力和经营效益。
3.现金流量表分析。
现金流量表反映了企业在一定时期内的现金收支情况，通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流动情况和现金管理能力。
四、财务预测分析。
财务预测分析是根据过去的财务数据和对未来经济环境的判断，对企业未来一定时期内的财务状况进行预测。
财务预测分析可以帮助企业制定合理的经营计划和财务预算，为企业的发展提供指导。
核心企业授信尽调指引
核心企业授信尽调指引第一章总则第一条公司为确保交易安全、降低业务风险，在对核心企业的资信调查过程中，促使调查人员按照专业的执行标准进行尽职调查，特制订本指引。
第二条本指引为尽职调查工作的参考性文件，需根据不同核心企业的实际情况，并结合调查人员的调查经验进行分析使用。
第二章尽调指引的具体内容第三条对核心企业的尽职调查分析一般包括企业分析和行业分析。
企业分析一般应当包括以下内容：企业基本情况；企业治理结构；企业高管团队；企业管理情况；企业经营模式、运营情况；企业信用状况；企业财务分析及其他。
行业分析内容一般应当包括：行业基本情况介绍、行业内企业竞争情况、企业在行业中的地位及影响力。
第四条企业分析具体内容包括：（一）企业基本情况企业基本情况一般应包括但不限于企业设立情况、历史沿革、股东出资情况、主要股东介绍、重大股权变动情况、重大重组情况、关联公司情况等。
1.公司名称、住所、法定代表人、经营范围、注册资本、实收资本、所属行业、主营业务等情况；2.公司设立时的政府批准文件、公司章程、相关协议、报告、工商登记文件、相关行政许可等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性；3.股东重大股权变动情况、重大重组情况，股东直接持股和间接持股情况，识别实际控制人；4.主要股东所持股份的质押、冻结和其他限制股份的情况；5.关联公司名称、地址、主要经营业务、成立日期、注册资本、实收资本、股权结构、法定代表人、经营规模等信息。
如核心企业为非上市民营企业需要增加了解如下内容：关注多元化投资情况，特别是隐形关联公司，判断企业真实资金用途。
（二）企业治理、管理情况1.查阅公司章程，判断股东会、董事会及监事会运行的有效程度及公司大股东、实际控制人对公司运行的影响情况；2.查看公司组织架构图，判断组织架构是否健全、清晰，其设置是否体现分工明确、相互制约的管理原则；3.了解企业的实际控制人及其简历，持股比例；了解企业高管团队及持股情况，主要高管简历，近一年来高管人员变动情况。
公司授信业务授信后管理办法
公司授信业务授信后管理办法第一章总则第一条为规范和加强本行公司授信业务授信后管理工作，统一本行公司授信业务授信后管理的要求，有效防范和控制公司授信业务授信后环节风险，提升全行公司授信业务授信后管理水平，根据《贷款通则》《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国银行业监督管理法》《商业银行授信工作尽职指引》以及“三法一指引”等国家法律法规和《公司授信业务基本制度》等有关规定，制订本办法。
第二条本办法所指公司授信业务适用于在境内外设立、具备法律规定主体资格的企事业法人（不包括符合同业业务规定的金融机构）的传统表内外授信业务，包括对公贷款、国内外贸易融资、出口信贷、贴现、银行承兑汇票、保函、信用证、银团贷款、并购贷款、贷款承诺等。
第三条本办法所称“授信后管理”是指授信发放之日起至授信本息回收之时止的各项管理工作，包括贷后检查、风险预警、风险分类、回收管理、主动退出等工作内容。
授信后管理工作是本行风险监控工作的重要组成内容，授信后管理各项工作应按要求使用综合信贷管理系统（CMIS）。
第四条本办法主要规范风险分类为正常类、关注类授信业务的授信后管理。
风险分类为不良类的授信业务按照《不良资产处置管理办法（2020年版）》有关要求执行。
第五条授信后管理工作要遵循以下原则：(一)“第一责任人”原则。
业务经办部门是授信后管理的第一责任机构。
授信业务主办客户经理、经办部门负责人共同作为授信后管理的第一责任人。
发生人员工作交接时，应在交接时明确授信业务的风险责任和管理责任，若风险责任不能确定，应由现行业务经办部门承担，并纳入预警客户管理。
(二)真实性原则。
在授信后管理过程中，相关授信后管理人员应客观反映授信业务的真实情况，使授信后管理工作真正落到实处并有据可查。
(三)及时性原则。
授信后管理人员应按照规定及时落实各项授信后管理要求，发现风险预警信号时，应及时报告并采取风险管控措施。
(四)全面性原则。
在授信后管理过程中，授信后管理人员必须全面监控授信业务，对可能影响授信偿还的各类风险因素进行监控、评估。
企业(公司)客户授信管理办法
11农村11银行股份有限公司企业（公司）客户授信管理办法（试行）第一章总则一条为促进11农村11银行股份有限公司（以下简称“本行”）审慎经营，进一步完善授信工作机制，规范授信管理，明确授信要求，提高授信管理水平，促进业务发展，防范和控制风险，根据中国银行业监督管理委员会《11银行授信工作尽职指引》、《11银行集团客户授信业务风险管理指引》、《11银行小企业授信工作尽职指引》等有关规定，结合本行实际，特制定本办法。
二条客户统一授信是指对单一客户或集团性客户统一核定最高综合授信额度，并在额度内办理授信业务，实行集中统一管理客户信用风险的管理制度。
信按业务品种分为表内授信和表外授信。
表内授信包括贷款、项目融资、贴现、透支、拆借和信贷资产回购及买断等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、银行信贷证明、票据承兑等。
信按期限分为短期授信和中长期授信。
短期授信指一年以内（含一年）的授信，中长期授信指一年以上的授信。
三条授信额度，是指在客户授信额度理论值之内，结合客户的经营管理水平、所处行业、发展阶段、实际信用需求以及还款能力等因素，对客户核定的办理各类授信业务的限额。
四条本办法只适用于企业法人客户统一授信。
五条本行辖内营业部、支行（以下简称经办行）对客户统一授信，应遵守本办法。
六条授信管理必须遵循主体统一、严格授信、区别对待、适应竞争、动态调整、权限管理的原则。
对集团性客户授信还应遵循集团统一授信、适度授信、风险预警原则。
七条授信额度以人民币为计价单位。
第二章授信对象及额度的核定八条本行对经国家工商行政管理机关核准登记，在本行开立结算账户，并与本行已建立或拟建立信用关系的客户实施统一授信管理。
行应要求客户提供如下授信资料：一）客户资料、营业执照或事业单位法人证书；、组织机构代码证；、法定代表人身份证明；、贷款卡；、公司章程；、验资证明；、税务登记证明；、环保许可证明（按规定需取得环保许可证明的）；、国家有权部门颁发的许可证明、资质证书（特殊行业）；0、近三年财务报表、近期财务报表以及财务变动情况说明（成立不足三年的客户提供成立以来年度报表）。
《公司信贷》教材电子书
目 录第 1 章 公司信贷概述1．1 公司信贷基础 1．1．1 公司信贷相关概念 1．1．2 公司信贷的基本要素 1．1．3 公司信贷的种类1．2 公司信贷的基本原理1．2．1 公司信贷理论的发展 1．2．2 公司信贷资金的运动过程及其特征1．2．3 公司信贷的原则第 2 章 公司信贷营销2．1 目标市场分析2．1．1 市场环境分析 2．1．2市场细分2．1．3 市场选择和定位 2．2 营销策略2．2．1 产品营销策略 2．2．2 定价策略2．2．3 营销渠道策略2．2．4 促销策略2．3 营销管理2．3．1 营销计划2．3．2 营销组织 2．3．3营销领导 2．3．4 营销控制第 3 章 贷款申请受理和贷前调查3．1 借款人 3．1．1 借款人应具备的资格和基本条件 3．1．2 借款人的权利和义务3．2 贷款申请受理3．2．1 面谈访问3．2．2 内部意见反馈3．2．3 贷款意向阶段3．3 贷前调查3．3．1 贷前调查的方法3．3．2 贷前调查的内容 3．4 贷前调查报告内容要求第 4 章 借款需求分析4．1 概述4．1．1 借款需求的含义4．1．2 借款需求分析的意义4．1．3 借款需求的影响因素4．2借款需求分析的内容4．2．1 销售变化引起的需求4．2．2 资产变化引起的需求4．2．3 负债和分红变化引起的需求4．2．4其他变化引起的需求4．3借款需求与贷款结构第5章贷款环境分析5．1 国家与地区分析5．1．1 国别风险分析5．1．2 区域风险分析5．2行业分析5．2．1 行业风险概念及其产生5．2．2行业风险分析5．2．3 行业风险评估工作表第6章客户分析6．1客户品质分析6．1．1 客户品质的基础分析6．1．2 客户经营管理状况6．2客户财务分析6．2．1 概述6．2．2 资产负债表分析6．2．3损益表分析6．2．4财务报表的综合分析6．2．5现金流量分析6．3客户信用评级6．3．1 客户信用评级的概念6．3．2 评级因素及方法6．3．3 操作程序和调整6．4授信额度6．4．1 授信额度的定义6．4．2授信额度的决定因素6．4．3授信额度的确立流程第7章贷款担保分析7．1贷款担保概述7．1．1担保的概念7．1．2 贷款担保的作用7．1．3 贷款担保的分类7．2贷款抵押分析7．2．1 贷款抵押设定条件7．2．2 贷款抵押风险分析7．3贷款质押分析7．3．1 质押与抵押的区别7．3．2 贷款质押设定7．3．3 贷款质押风险分析7．4贷款保证分析7．4．1 保证人资格与条件7．4．2 贷款保证风险分析第8章贷款项目评估8．1 概述8．1．1 基本概念8．1．2项目评估的内容8．1．3 项目评估的要求和组织8．1．4 项目评估的意义8．2项目非财务分析8．2．1项目背景分析8．2．2市场需求预测分析8．2．3生产规模分析8．2．4原辅料供给分析8．2．5技术及工艺流程分析8．2．6项目环境条件分析8．2．7项目组织与人力资源分析8．3项目财务分析8．3．1 财务预测的审查8．3．2项目现金流量分析8．3．3项目盈利能力分析8．3．4 项目清偿能力分析8．3．5 财务评价的基本报表8．3．6 项目不确定性分析第9章贷款审批和发放管理9．1贷款报审材料9．1．1 短期贷款报审材料9．1．2 中长期贷款报审材料9．2贷款审查及审批9．2．1 贷款审查9．2．2 贷款审批9．3贷款发放管理9．3．1 贷款的发放9．3．2停止发放贷款的情况第10章贷后管理10．1 对借款人的贷后监控l0．1．1 经营状况监控10．1．2管理状况监控10．1．3财务状况监控10．1．4与银行往来情况监控10．2担保管理10．2．1保证人管理10．2．2 抵(质)押品管10．2．3 担保的补充机制10．3风险预警10．3．1 风险预警程序10．3．2风险预警方法10．3．3风险预警指标体系10．3．4风险预警的处置10．4信贷业务到期处理10．4．1 贷款偿还操作及提前还款处理10．4．2贷款展期处理10．4．3 依法收贷10．4．4 贷款总结评价10．5档案管理10．5．1 档案管理的原则和要求10．5．2 贷款文件的管理10．5．3贷款档案的管理10．5．4 客户档案的管理第11章贷款风险分类11．1贷款风险分类概述11．1．1 贷款分类的含义和标准11．1．2 贷款分类的意义11．1．3 贷款风险分类的会计原理11．2贷款风险分类方法11．2．1 基本信贷分析11．2．2还款能力分析11．2．3 还款可能性分析11．2．4确定分类结果11．3贷款损失准备金的计提11．3．1贷款损失准备金的含义和种类11．3．2贷款损失准备金的计提基数和比例11．3．3贷款损失准备金的计提原则11．3．4贷款损失准备金的计提方法第12章不良贷款管理12．1 概述12．1．1 不良贷款的定义12．1．2 不良贷款的成因12．1．3 不良贷款的处置方式12．2现金清收12．2．1 现金清收准备12．2．2 常规清收12．2．3 依法清收12．3 重组12．3．1 重组的概念和条件12．3．2 贷款重组的方式12．3．3 司法性贷款重12．4 以资抵债12．4．1 以资抵债的条件及抵债资产的范围12．4．2抵债资产的接收12．4．3 抵债资产管理12．5呆账核销12．5．1 呆账的认定12．5．2 呆账核销的申报与审批12．5．3呆账核销后的管理附录一1．《贷款通则》(中国人民银行1996年6月28日) 2．《银团贷款业务指引》(银监发[2007]68号)《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》[中国银行业监督管理委员会令(2003年第5号)]4．《贷款风险分类指引》(银监发[2007]54号) 5．《商业银行授信工作尽职指引》(银监发[2004] 51号) 附录二中国银行业从业人员资格认证考试公司信贷科目考试大纲第．1．章公司信贷概述本章概要公司信贷是指以银行为提供主体，以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的资金借贷或信用支持活动。
中小企业授信管理办法
中小企业授信管理办法中小企业授信管理办法第一章总则第一条：为规范中小企业的授信管理，促进中小企业的健康发展，制定本办法。
第二条：中小企业授信管理遵循公平、公正、公开的原则，依法合规进行。
第三条：中小企业授信管理包括授信审批、风险评估、监督管理等环节。
第四条：本办法适用于各类金融机构向中小企业提供授信业务的管理。
第二章授信审批第一节审批程序第五条：中小企业授信审批应按照“谁审批、谁负责”的原则，建立科学、高效的审批流程，明确审批权限。
第六条：授信审批程序包括申请、初审、复审、终审、决策等环节，各环节需记录审批意见。
第二节风险分析第七条：授信审批应进行全面的风险分析，包括企业经营风险、行业风险、信用风险等多个方面。
第八条：风险分析应以科学方法为基础，结合企业实际情况，综合判断授信风险。
第三节资信评估第九条：授信审批应对中小企业的资信情况进行评估，包括企业信用记录、财务状况、经营能力等。
第十条：资信评估应采取多种评价指标，综合评估企业的信用风险。
第三章风险管理第一节监测与预警第十一条：金融机构应建立稳定的中小企业授信管理系统，实时监测企业的经营情况、还款情况等。
第十二条：发现中小企业信用风险超过预警线的，应及时启动风险控制措施，减少风险损失。
第二节异动处理第十三条：发生企业经营异常、资金链紧张等情况时，金融机构应及时与企业协商沟通，并寻求解决方案。
第十四条：对于出现严重风险的中小企业，金融机构应及时采取停止授信、催收等风险控制措施。
第四章监督管理第一节定期报告第十五条：金融机构应按规定向相关监管机构提交中小企业授信管理的定期报告。
第十六条：定期报告应包括授信金额、风险评估结果、贷款发放情况等内容。
第二节内部审查第十七条：金融机构应建立健全的内部审查机制，对中小企业授信管理进行定期审查。
第十八条：内部审查应包括授信合规性、风险控制措施的执行情况等内容。
附件：1.中小企业授信申请表2.中小企业资信评估报告法律名词及注释：1.中小企业：指按照国家相关规定，具备独立法人资格，注册资本额和年度销售额均未超过一定限额的企业。
小微企业贷款财务分析课件
• 大小银行业信贷技术的区别：
• 大型银行通常用较“硬”的定量数据办理信贷业务。 • 小型银行采用“软信息”交叉核。
第一类：大型银行“硬信息”，如企业的资产 负债表、损益表、现金流量表和信用评级、 审计部门提供审计报告等定量数据。
第二类：小型银行“软信息”，如企业的业务 流量、存货量、各种原始单据、经营水、电 表收据等信息，还要包括家庭日常收入、生 活支出等定性信息。
• 第一，微小企业贷款风险大，借款客户经营一般规模 小、业务单一。
• 第二，该类客户没有银行业认可抵押物。 • 第三，在市场经济竞争环境下抵抗风险能力弱。 • 第四，贷款银行收益率较低，成本较高。 • 第五，从业人员一般受教育程度较低。 • 第六，所经营业务没有完整的交易记载。 • 第七，金融机构没有适当能够为这些客户提供信贷服
小企业贷款之所以长期无人关注和重 视，既有思想认识问题，也有技术问题。 观念一变天地宽，目前国内银行针对中 小型企业推出品类繁多信贷产品。满足 微小企业融资需求不仅仅从善良的愿望 出发，而要遵守基本的和客观的经济规 律。技术无止境，需要不断创新。
• 第一部分 了解我们所面对的客户 • 第二部分 目前国内大小银行对小企业客户的贷款操作
累计还款能力的计算很简单，
只要现金流计算出来，这个指 标就可以直接计算出来。但有 一个很大的缺点，就是不能反 映出来申请人是否能够还清每 个月分期付款的款项。
现金流—净现金流
还款后净现金流：是整个贷款期间内 扣除所有消费支出、经营活动支出、 及偿还贷款本息后现金流必须是正的 。其结果净现金流比率＞0.5
• 案例1：我行新增客户王先生，从事塑料桶生产企业，该企业主要为 生产机油、润滑油、涂料厂生产塑料桶做配套生意，王先生所从事行 业主要在7-9月份备料生产，10-12月为该行业销售旺季，目前王先 生经营厂房为幸福乡集体土地租用，在我市某大型企业有一份工资收 入，配偶与其共同经营。6月份通过朋友联系账几个生产润滑油企业 需要一大批塑料桶订单，但客户王先生目前生产线，已不能满足该笔 订单生产。王先生决定向我行申请一笔5万元的小额贷款，用于购进 一条生产线进而扩大生产经营规模。信贷员经过现场调查后，根据客 户王先生每月现金流编制简制现金流量表，从而为客户王先生设计一 套贷款计划。
中级会计职称《财务管理》-第十章-财务分析与评价
第一节财务分析与评价概述一、基本要求1.掌握因素分析法；2.理解比较分析法和比率分析法；3.理解财务分析的局限性。
二、重点内容回顾（一）比较分析法（二）比率分析法·构成比率（结构比率）·效率比率·相关比率（三）因素分析法·连环替代法（基本方法）·差额分析法三、核心公式定基动态比率＝分析期数额/固定基期数额×100%环比动态比率＝分析期数额/前期数额×100%四、典型题目演练『例题·判断题』财务分析中的效率比率, 是某项财务活动中所得与所费之间的比率, 反映投入与产出的关系。
（）『正确答案』√『答案解析』财务分析中的效率比率, 是某项财务活动中所费与所得之间的比率, 反映投入与产出的关系。
『例题·单选题』下列比率指标的不同类别中, 流动比率属于（）。
A.构成比率B.动态比率C.相关比率D.效率比率『正确答案』C『答案解析』相关比率是以某个项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率, 比如流动比率和资产负债率等。
『例题·多选题』下列有关财务分析方法的表述中, 正确的有（）。
A.比较分析法中最常用的是横向比较法B.采用比率分析法时, 要注意对比项目的相关性、对比口径的一致性以及衡量标准的科学性C.因素分析法中的差额分析法是连环替代法的一种简化形式D.采用因素分析法时, 要注意因素替代的随机性『正确答案』BC『答案解析』根据比较对象的不同, 比较分析法分为趋势分析法、横向比较法和预算差异分析法。
在财务分析中, 最常用的比较分析法是趋势分析法。
所以选项A的表述错误；采用因素分析法时, 要注意因素分解的关联性、因素替代的顺序性、顺序替代的连环性和计算结果的假定性。
所以选项D的表述错误。
第二节基本的财务报表分析一、基本要求掌握各种方面能力评价的指标。
二、重点内容回顾三、核心公式（略）四、典型题目演练『例题·单选题』某公司2022年度营业收入净额为1320万元, 在资产负债表中, 2022年应收票据及应收账款平均余额为160万元；另外, 补充资料显示, 2022年的坏账准备平均余额为10万元。
财务报表分析第1-5章习题及答案
第一章：财务报表分析概述一、单项选择题1.财务报表分析可以帮助使用者（）。
A.评估公司过去的经营绩效B.制定投资决策C.考量授信决策D.以上皆是2.运用因素分析法时，各因素的变动方向对总指标的影响方向应该是（）。
A.相反B.一致C.相反或者一致D.没有限制3.在财务报表分析中，投资人是指（）。
A.社会公众B.金融机构.优先股东 D.普通股东4.在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是（）。
A.企业所有者B.企业经营决策者C.企业债权人D.政府经济管理机构5.财务分析的首要内容应当是（）。
A.会计报表解读B.盈利及偿债能力分析C.营运及发展能力分析D.财务综合分析二、多项选择题1.财务会计报告中会计报告的主表部分包括（）。
A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.产品成本表E.制造费用明细表2.注册会计师出具的审计报告类型包括（）。
A.肯定意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.拒绝表示意见的审计报告3.财务报表分析的基本方法包括（）。
A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.因素分析法4.发展速度指标按比较标准时期的不同，可分为（）。
A.定基发展速度B.环比发展速度C.基期发展速度D.本期发展速度5.下列属于内部非公开信息的有（）。
A.财务报告B.财务预算C.市场信息D.企业成本构成E.审计报告三、判断题1.财务报告体系分为会计报告和文字报告两大部分（）。
2.对某一报表的分析仅是局限于一种方法的运用（）。
3.财务报告也存在一定的局限性，比如说报告的真实性问题、会计政策的不同选择会影响结果的可比性问题等（）。
4比较分析法是通过指标对比，从数量上确定差异，并进一步分析原因的分析方法（）。
5.比较分析的标准有四个：公认标准、历史标准、行业标准、目标标准（）。
6.定基动态比率分析是以每一分析期的前期数额作为基期数额（比较基础）而计算出一系列的动态比率，借以分析该指标变动趋势的分析方法（）。
企业财务分析报告示例3篇
企业财务分析报告示例3篇企业财务分析报告示例1众所周知，会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是财务人员安身立命的本钱，是各项财务工作的基石和根源。
随着公司业务的不断扩张、随着公司走向精细化管理对财务信息的需要，如何加强会计核算工作的标准化、科学性和合理性，成为我们财务部向上进阶的新课题。
为努力实现这一目标，财务部主要开展了以下工作：1、建立会计核算标准规范，实现会计核算的标准化管理。
财务部根据房地产项目核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资金预算的需要，设计了一套会计科目表，制定了详细的二级和三级明细科目，并且对各个科目的核算范围进行了清晰的约定。
同时还启用一本房地产会计核算的教科书做为财务部做帐的参考书。
有了这一套会计科目表和参考书就保证了会计核算口径的性、一贯性和连续性;有了这套会计核算标准规范可以使我公司的帐务不管什么时候去看这套帐都象是一个人做出来的，有了这套会计核算标准规范也使得新的会计人员能快速上手公司的帐务。
值得一提的是，按照我们设的明细科目和项目辅助核算能直接快速地计算出某个房开细项的收入、成本、费用，相关税金，迅速地计算出土地增值税的增值额，使得土地增值税和所得税清算工作变得轻松、快捷、明了。
我公司的会计科目设置得到了集团的好评。
2、重新对原有的会计核算流程进行了梳理和制定，现在的财务部内部会计核算流程更加突出了内部，明确了各个流程所占用的时间，对什么时候出什么表、出什么帐、出什么凭证，凭证如何传输都做出了明确清晰的规定。
保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来。
采用新的工作流程后，工作效率提高了，各岗位的矛盾和扯皮现象减少了，财务报告的及时性得到了有效地保障。
使我公司上报集团财务部的各类财务数据的及时性和准确性均达到集团财务部的要求。
3、加强各业务单位及往来单位帐目的清理核对工作，定时与各单位打电话或发传真来清理核对帐目，使得我公司xx户客户往来和xx户的供应商往来帐目清楚准确。
公司财务核算细则
财务核算细则第一章总则1.1本财务核算细则，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》，结合企业实际状况制定，并报主管财税机关审核立案。
第二章财务管理组织机构2.1企业实行统一领导、分级管理旳内部财会管理体制。
企业自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。
2.2企业法人代表在财务会计管理上旳重要责任：1、单位负责人对本单位旳会计工作和会计资料旳真实性、完整性负责；2、详细确定企业内部财会机构旳设置，建立健全内部控制制度；3、组织确定企业内部财务管理措施，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关旳监督。
2.3企业财务负责人在财务会计管理上旳权责是：1、主持本级财务部旳工作,领导财会人员完毕各项会计业务工作，提请聘任或解雇财会人员；2、对企业各部门下达并贯彻财务、费用、利润等考核指标；3、参与企业重要经济协议旳可行性研究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、挥霍及不合理开支；7、调整各部门与财务部门旳关系。
2.4企业财会机构旳重要职责：详细负责企业旳财务管理和经济核算，包括经营过程中旳一切财务核算、会计核算；如实反应本单位旳财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现旳问题。
2.5企业财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，重要内容是：1、对不真实、不合法旳原始凭证不予受理并向企业负责人汇报；对记载不精确、不完整旳原始凭证予以退回，规定改正、补充；2、发现帐簿记录与实物、款项不符旳时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理旳，应当立即向企业领导人汇报，祈求查明原因，作出处理；3、除法定旳会计帐册外，不得另立会计帐册。
财务报表阅读与信贷分析实务(第2版)
作者介绍
这是《财务报表阅读与信贷分析实务（第2版）》的读书笔记模板，暂无该书作者的介绍。
感谢观看
第4章战略导航 第5章会计调整
第6章指标分析 第7章前景预测
4.1宏观环境与行业分析 4.2价值驱动因素与竞争优势分析 4.3竞争战略与财务预判 4.4生产经营与授信风险 4.5战略导航中常见的陷阱及规避
5.1辨认和评价关键会计政策 5.2报表危险信号识别与 5.3企业财务舞弊的逻辑框架 5.4企业收入舞弊的核查技术 5.5会计调整与实施 5.6会计调整中常见的陷阱及规避 附录5A贷后管理中常见的风险预警信号 附录5B企业隐性债务调查指引表Biblioteka 财务报表阅读与信贷分析实务 （第2版）
读书笔记模板
01 思维导图
03 读书笔记 05 精彩摘录
目录
02 内容摘要 04 目录分析 06 作者介绍
思维导图
本书关键字分析思维导图
案例
财务
分析
框架
财务
陷阱
企业财务
第版
信贷
分析 分析
框架
实务
第章
风险
企业
公司
技术
战略
内容摘要
本书作者崔宏是商业银行资深信贷专家，本书是他20多年从业经验的总结。书中首先介绍理念与框架，对信 贷风险管理视角下企业财务分析的作用、特殊性以及应把握的基本理念进行了论述，并基于哈佛分析框架提出了 适用于信贷风险管理目的的企业财务分析框架，同时给出了信贷财务分析的切入点及适用技术。接着介绍信贷工 作的思路与方法，在信贷财务分析框架下，重点就战略导航、会计调整、指标分析与前景预测四个核心环节，结 合具体案例应用，完整展示了信贷财务分析的全过程要点和技巧，并指出各环节中常见的陷阱及规避措施。最后 是延伸与拓展，检视了一个实务授信案例的决策过程与关键点，以及做空机构浑水公司的调查技术。作者写作了 大量案例，带你驾驭信贷实务；书中的报表分析思路和方法，可以帮你有效拓展信贷思维。
银行授信如何进行财务分析(很实用地)
财务报表的基本概念如何对财务报表进行可信度分析 财务报表分析的基本方法案例分析 & p7 z3 %RV # ZM 8{ * p) Z w 报表分析中应注意的几个问题C( $d h1 Z& ) Z第一部分 会计报表的基本概念、框架及内容中国城市金融 圈人脉社区 银行论坛担保论坛保险论 坛证券论坛 投融资理财论坛 57 A# Z A5{ " s7 会计报表是最直观的财务信息之一， 它通过对财务数据的统计、 汇总和集中处理来综合、 系 统地反映企业财务状况和盈利状况。
我国现行的会计报表包括资产负债表、 利润表和现金流 量表。
+ ? v0 `6w g0Z 6 3} 一、资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定时点的财务状况的报表，它静态地反映了企业目前所拥有的资产、目前所承担的负债及其所有者权益的数量及结构。
基本原理 “资产 = 负债 + 所有者权益 ”。
资产按照流动性大小顺序排列， 负债按偿债期长短顺序排列，所有者权益按稳定性排列。
主要项目介绍：4 m &b a2 C- g E p 短期投资： 抵减跌价准备后的净额。
现行八项资产减值准备， 在报表中仅固定资产减值准备 单列。
对于八项减值准备的处理， 因为其在调整利润方面有许多便利之处， 目前除了上市公 司、股份公司基本上能够遵照执行外， 其它企业都是有选择的计提， 有些即使计提了， 也有 可能时间不匹配。
应收票据： 指商业汇票， 有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
商业承兑汇票由付款人承兑 的，银行承兑由银行保证承兑。
目前大多企业只接受银行承兑汇票。
其它应收款： 这类其它项目一般名堂较多， 有些企业为了掩盖像对外投资等业务实质， 在进 行会计处理时故意将其做为其它应收款来反映。
还有些将关联企业间的资金往来和交易事项隐藏其中。
如果这种其它项目金额比较大，要重点关注。
存货：有材料、在产品、半成品、包装物、低值易耗品等，在考察项目时，一般需要了解其 大类构成和周转情况。
公司授信评审面试题目(3篇)
第1篇一、面试题目1. 引言（1）请简要介绍您个人及职业背景。
（2）您为什么选择从事授信评审工作？（3）您认为授信评审工作在金融机构中的重要性体现在哪些方面？2. 授信评审基础知识（1）请解释授信评审的定义及其在金融机构中的作用。
（2）简述授信评审的主要流程和步骤。
（3）如何判断一个客户的信用风险？3. 客户分析能力（1）请举例说明如何从客户的财务报表中获取有价值的信息。
（2）如何分析客户的行业背景、市场地位、竞争力和盈利能力？（3）如何评估客户的经营状况和还款能力？4. 信用风险识别与评估（1）请简述信用风险的分类及主要特征。
（2）如何识别客户在授信过程中可能存在的欺诈风险？（3）请举例说明如何运用信用评分模型进行风险评估。
5. 风险控制与防范（1）请简述授信评审中的风险控制措施。
（2）如何制定合理的授信额度？（3）如何进行授信后的风险监控和管理？6. 案例分析（1）请分析以下案例，并给出您的评审意见：案例：某公司经营状况良好，但财务报表存在虚假记载，申请授信1000万元。
（2）请分析以下案例，并给出您的评审意见：案例：某公司行业前景良好，但负债率较高，申请授信500万元。
7. 职业素养与团队协作（1）请简述您在团队合作中遇到的挑战及如何应对。
（2）如何处理与同事、上级和客户之间的矛盾？（3）如何保持专业素养，确保授信评审工作的公正、客观和高效？8. 职业发展规划（1）请简述您在未来五年内的职业发展规划。
（2）您希望通过授信评审工作实现哪些个人价值？（3）您认为在授信评审领域，哪些方面的能力对您的发展至关重要？二、解析1. 引言（1）考察应聘者的个人背景和职业动机，了解其对授信评审工作的兴趣和热情。
（2）考察应聘者对授信评审工作的认识，判断其是否具备相关基础知识。
2. 授信评审基础知识（1）考察应聘者对授信评审定义和作用的掌握程度。
（2）考察应聘者对授信评审流程和步骤的熟悉程度。
（3）考察应聘者对信用风险的认识，判断其能否准确识别和评估风险。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2/15/2020 10:46:38 PM
13
第七节 审计
CCRA
➢ 1.7审计报告
不附保留意见的审计报告
•一份不附保留意见的审计报告表明企业管理层获得了审计人 员的最高赞赏，由于它“准确地报告了企业在相关期间内的 财务状况以及财务状况的运转和变化结果。”
附保留意见的审计报告
•一份附保留意见的审计报告意味着公司的财务报表有保留地 准确呈现了公司的财务状况。这些保留包括对审计人员在被 审计公司的活动范围的限定或者是由于无法预测的未来或无 法估汁的结果而导致的不确定性。
银行家必须计算某一账目随时间推移而发生的数字或百分比上的变化，然后将 其同来自其他财务报表的数据进行分析。
财务分析的关键在于：不仅要去了解一家公司中所发生的事情，而且还要知道 这些事情为什么会发生以及他们预示着怎样的未来。
2/15/2020 10:46:38 PM
8
第三节财务分析的限度
➢ 13.3了解财务分析的局限性
反对性的审计意见
•一项反对性的审计意见表明企业所准备的财务报表不符合企
业的真实财务状况和经营结果，或者不符合公认会2计/1原5/则20。20 10:46:38
PM
14
财务分析的局限性： • 信息质量 • 会计方法 • 条件的变化 • 没有列出的信息 • 人为的扭曲 • 合计账目 • 阐释
CCRA
2/15/2020 10:46:38 PM
9
第四节 财务分析的范围
CCRA
➢ 13.4.1优势一劣势>不确定性
如果所有的优势的总和大于所有的劣势之和，而且两者的差距足以覆盖所 有的不确定，那么，这项贷款申请就体现着一种可以接受的风险。用一个公式 来表达，就是：优势一劣势>不确定性。
报务
财 务 报 表 概 论
表 分 析 方 法 与
比 率 分 析 与 应
现 金 流 分 析
评用
估
CCRA
授信评估
财
借 款 原 因 和 需 求 分 析
务 预 测 及 确 定 授 信 限 额
2/15/2020 10:46:38 PM
3
第一章财务报表概论
CCRA
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节
CCRA
➢ 13.4.4财务报表的种类
财务报表的种类
意见
损益表
资产负 债表
留存收 益表
现金流 量表
附注
➢ 13.4.5附注
附注往往能够为商业银行家提供非常有价值的信息。
2/15/2020 10:46:38 PM
11
第五节 编制财务报表
CCRA
➢ 13.5.1商业信用信息组合
商业信用信息组合旨在填补不公开某些重要信息的编制报表与以高昂的代价完 全公开所有信息的编制报表之间的信息空白。其目的并不是要取代复核或审计。
应当加以讨论的因素
•（1）经济与规则的因素分析出了考察公司财务绩效外还应关注 一般的商业状况：比如通货膨胀、利率预测、协议中的规定和税 收政策。
•（2）行业：商业信贷人员应当确定客户所属行业及其产品是处 于成长、衰落还是停滞状态
•（3）市场：人口和消费者偏好的趋势会对客户产生影响。
•（4）公司：客户关系经理在分析棋盘表的时候应当把一家公司 的法律结构、管理目标和宗旨以及经营特征纳入考虑当中。
商业信用信息组合中应公布的财务信息
•财务顾问和法律顾问的姓名；
•主要的产品、服务和市场；
•借款者过去三年财务状况的重要变化；
•五家最大的客户以及相应的销售条件和百分比；
•五家最大的供应商以及相应的条件和赊销限额；
•相关的税务和法律诉讼信息概要
•主要业主、合伙人和股东---他们的地位、所有权、报酬和管理权方 面的变化；
➢ 13.4.2评估财务报表的质量和可靠性
聘请专业的注册会计师或比较该企业的其他财务记录和所得税申报单。
➢ 13.4.3财务会计标准委员会
会计公认原则（GAAP） 财务会计标准委员会（FASB） 证券交易委员会（SEC）
2/15/2020 10:46:38 PM
10
第四节 财务分析的范围
CCRA
招商银行西安分行
注册信贷分析师培训 首期开班仪式
2/15/2020 10:46:37 PM
1
CCRA
企业财务分析与授信评估
Corporate Financial Analysis and Credit Assessment
2/15/2020 10:46:37 PM
2
课程结构
财务分析
财
务财
引言 财务分析 财务分析的限度 财务分析的范围 编制财务报表 财务报表复合 审计
2/15/2020 10:46:38 PM
4
第一节 引言
CCRA
财务分析是为了评估一个企业的既往业绩、 目前状况以及未来前景而对其财务资料所做的 系统审查和阐释。
2/15/2020 10:46:38 PM
5
第二节 财务分析
➢ 13.2.3罗列财务报表
财务报表的信息被摘录出来后被罗列到棋盘表上，变得容易查验，有助于信贷 人员发现财务变化趋势，并进行快速比较。
2/15/2020 10:46:38 PM
6
第二节 财务分析
CCRA
➢ 13.2.4计算机生成的财务报表罗列
➢ 13.2.5分析财务报表
财务分析不只是数字的加减、比率和百分比的计算以及根据过去的趋势而对数 字的推算。除非分析人员理解影响公司绩效的内外部因素，否则这些数字没有 多大意义。
•应向管理人员和关联人员收取的账款；、
•企业遵守法规的情况；
•描述会计政策和程序的清单。
2/15/2020 10:46:38 PM
12
第六节 财务报表复核
CCRA
复核报表中包含更多的信息，并且通常还包含解释这份报表的附注。 之所以叫复核报表，是因为提供这种报表的外部会计师复核（但并非证 实）了该公司Βιβλιοθήκη 资产负债表以及损益表。CCRA
➢ 13.2.1获取财务报表
审查客户递交的贷款申请时，银行应要求客户提供财务分析所需的财务报 表的类型和数量。如果提供的财务报表无法提供足够的信息，银行可以要求客 户提供同一时期的纳税申报单，以便交叉验证。同时银行还可以要求客户提供 预计报表和现金预算。
➢ 13.2.2处理财务报表
银行收到客户的财务报表时必须印注日期，并进行罗列、汇总和归档。
•（5）其他事件。
2/15/2020 10:46:38 PM
7
第二节 财务分析
CCRA
➢ 13.2.6技术性分析与阐释性分析
银行家必须要同时具备会计师和精算师的技术性技能和调查者的阐释性技能。 例如：对于“已售出商品成本”要知道意味着什么、体现在财务报表的什么位 置，其结构由哪些账目支撑，怎样被计算出来的以及不同存货估算方法的选择 将如何影响其数值的计算。