地税系统企业所得税业务知识考试题一
地税系统企业所得税业务知识考试题一
地税系统企业所得税业务知识考试题一一、选择题（共20题，每题2分，共40分）1.下列哪个项目不属于企业所得税应税所得减除项目？ A. 投资损失 B. 劳务报酬 C. 经营亏损 D. 股息、红利所得2.企业所得税法规定，下列哪种情况不属于防护性调整范围？ A. 无偿分配积累收益 B. 加计扣除之前的亏损 C. 投资收益如实反映利润 D. 经营固定资产增值所得3.企业所得税法规定，应税所得为负数的，以下哪项说法是错误的？A. 可以作为以后年度所缴纳的应纳税所得额进行减免 B. 可以充抵以后年度的应纳税所得额 C. 不可以抵扣应纳税所得额 D. 可以追溯抵扣4.下列那些流转在一次劳动中取得的其中一个项目是符合企业所得税法规定的常年分摊情况？ A. 决算利润 B. 损益调整 C. 建设重大基础设施所得 D.成本及相关费用5.企业所得税法规定，企业合并的交易中，下列哪项不属于企业所有者权益变动所得？ A. 股本金 B. 盈余公积 C. 资本公积 D. 其他综合收益6.个人出租房屋所得在计算应纳税额时可以享受下列哪个扣除项目？A. 养老保险扣除 B. 医疗保险扣除 C. 准予扣除的专项附加扣除 D. 住房公积金个人缴存额7.某企业在境外设立经营机构，通过该境外经营机构取得的企业所得，属于下列哪种所得？ A. 属于境内的所得 B. 属于境外的所得 C. 不属于境内的所得 D. 不属于境外的所得8.《企业所得税法》中规定，企业以商品或劳务的形式无偿提供公益事业单位的，可以免征相应的企业所得税，免征的额度是多少？ A. 全部免征 B. 免征50% C. 免征30% D. 免征20%9.涉及企业所得税优惠政策的监管部门是下列哪个？ A. 财政部 B. 发改委 C. 税务局 D. 国家工商行政管理总局10.某企业在向股东分配股息时，应纳税所得额减少的金额是多少？ A. 分红总额 B. 分红总额减去所得税 C. 分红总额乘以企业所得税税率 D. 分红总额加上所得税11.下列哪个项目不属于居民个人所得税的基本减除项？ A. 劳动性所得B. 经营性所得C. 特许权使用费D. 稿费12.企业支付的薪酬报酬所得，以下哪个选项不属于居民个人所得税工资薪金所得的计税方法？ A. 工资薪金所得按年累计计算 B. 工资薪金所得领取周期超过1个月的，按领取当月项目记账 C. 工资薪金所得按领取当月项目记账D. 工资薪金所得按领取当季项目记账13.居民个人因个人工资薪金所得按比例扣除之前的捐赠费用超过工资薪金所得的百分之多少可以进一步扣除？ A. 3% B. 4% C. 5% D. 6%14.下列哪个项目居民个人不可以自行扣除？ A. 养老保险 B. 医疗保险 C. 住房公积金 D. 社保费15.下列哪个项目不属于居民个人经营所得的减除项目？ A. 办公地点租金 B. 保险费 C. 职业培训费 D. 商标使用费16.非居民个人按照规定扣缴投资所得税款后，以下哪个选项不属于非居民个人所得税的纳税义务？ A. 不需要纳税申报 B. 要申报其在境内获得的其他所得 C. 要纳税年度内申报境内获得的其他所得 D. 按规定经主管税务机关核准后，不需要纳税申报17.下列那个项目属于非居民个人境内居住年限？ A. 在境内居住日历年内累计居住183天以上 B. 在境内居住日历年内累计居住60天以上 C. 在境内居住日历年内累计居住90天以上 D. 在境内居住日历年内累计居住365天以上18.个人出租房屋的租金所得，以下哪个选项不属于居民个人其他所得？A. 个体工商户经营的工业、商业、服务业收入B. 个人经营的不动产租赁收入C. 个人劳务报酬所得D. 个人财产的租赁、转让所得19.个人出售非居民个人以个人名义在中国境内取得的不动产产权所得的应纳税所得额的计算方法是？ A. 出售价格减去购买价格 B. 出售价格减去购买价格扣除一定比例的费用 C. 出售价格减去购买价格扣除购入费用 D. 出售价格减去购买价格扣除所有费用20.居民个人因指定的证券公司受托代扣代缴证券转让所得税款，以下哪个选项不属于其纳税义务？ A. 不需要纳税申报 B. 在纳税年度内申报其在境内外取得的其他所得 C. 在纳税年度内申报其在境内取得的其他所得 D. 不需要替代纳税义务代缴其他税种的税款二、填空题（共10题，每题2分，共20分）21.法定所得税制最早应运用于1947年开始实行的《企业所得税暂行条例》。
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企业所得税业务知识习题一友情提醒：考试时间150分钟。
试卷中涉及税收政策截止20XX 年4月30日。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]填入下表中。
1．下列企业为企业所得税纳税人的是（ ）。
A ．一人有限责任公司 B ．个人独资企业 C ．普通合伙企业D ．有限合伙企业2．股权转让所得是来源于中国境内的所得还是来源于中国境外的所得，其判断原则是（ ）。
A ．股权协议签订地B ．被投资企业所在地C ．企业股东所在地D ．股权转让所得支付地3．某咨询公司20XX 年从业人数81人，资产总额300万元，20XX 年度终了后汇算清缴申报纳税调整后所得 -292000元，20XX 年度终了后申报纳税调整后所得320000元，该企业20XX 年度应纳企业所得税（ ）元。
A ．1400B ．2800C ．5600D ．70004．商业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（ ）。
A ．委托加工B ．移送分支机构C ．客户品尝D ．橱窗展示5．某房地产开发经营公司截止20XX 年底允许弥补的以前年度亏损为700万元。
20XX 年第一季度营业收入5000万元，营业成本3000万元，期间费用400万元，未完工开发产品销售收入8000万元，适用的预计计税毛利率为10%。
该房地产开发经营公司20XX 年第一季度应预缴企业所得税（ ）万元。
A ．200B ．400C ．425D ．6006．在确认企业亏损额时，下列项目不得从收入总额中减除的是（ ）。
A ．不征税收入 B ．免税收入C ．各项扣除D ．允许弥补的以前年度亏损7．企业发生的下列职工薪酬支出，没有税前扣除限额的是（ ）。
A ．职工福利费 B ．解除劳动合同补偿费 C ．职工工会经费D ．补充养老保险费8．某企业20XX 年7月终止生产经营，生产经营尚未弥补的亏损80万元，清算期间全部资产的计税基础为2800万元、变现价值为3500万元，发生清算费用100万元，清偿债务2000万元，用于安置职工的工资、社会保险费用和法定补偿金合计500万元。
地税系统全员业务考试题库-兄弟单位计财能手试题及答案2
试题一、单选题（15分）1、2015年中央经济工作会议中要求要坚持（ A ）工作总基调，坚持以提高经济发展质量和效益为中心，主动适应经济发展新常态。
A、稳中求进B、积极稳健C、科学发展D、积极有效2、2014年，山东省地税收入累计完成3576.2亿元，增长10.4%，税收增幅比全国地税系统平均水平高2.3个百分点，税收总量位居全国第（ B ）。
A、三B、四C、六D、八3、金税工程是国家电子政务“十二金”工程之一，（c）金税三期税收管理信息系统在山东国地税正式启用。
A、2014年1月1日B、2013年10月1日C、2013年10月8日D、2013年9月22日4、金税三期系统中，纳入简易申报开票业务范围的具体类别是（C ）A、一般征收开票B、预缴税费开票C、个体工商户定期定额户开票D、待缴库税款开票5、纳税人通过横向联网系统缴纳税款方式购买印花税票的，生成的票证种类为（ D ）。
A、《中华人民共和国印花税票销售凭证》（证明凭证）B、《税收缴款书（银行经收专用）》C、《电子缴税付款凭证》D、《税收电子缴款书》6、数据电文税收票证由税收征管系统自动生成的（B ）作为结报缴销条件。
A、《税收票款入库清单》B、《税收票款结报缴销单》C、《税收票款结报单》D、《税收票款结报缴销清册》7、税务机关强制执行税款时凭稽查文书（扣缴税款通知书），开具（ B ）后通过银行扣缴税款并缴入国库的税款缴库方式。
A、《税收电子缴款书》B、《税收缴款书（银行经收专用）》C、《电子缴税付款凭证》D、《税收缴款书（税务收现专用）》8、税务处理决定书或处罚决定书是（b）类的原始凭证A、减免凭证B、应征凭证C、入库凭证D、征解凭证9、对丢失票证的责任人，应责令其赔偿，其中视同现金管理的税收票证按照每份不低于（ a ）元赔偿。
A、100元B、200元C、100-200元D、照价10、根据欠缴税金按风险分类核算管理的通知规定，纳税人当期速动比率超过100%为（ A ）。
地税考试试题及答案
地税考试试题及答案地税考试试题一：1. 以下关于增值税的说法中，错误的是：A. 增值税是一种按照增值额计征税的间接税。
B. 增值税是国家重要的财政收入来源之一。
C. 增值税是按照商品销售额征税的，税率为17%。
D. 增值税是企业按自行申报并足额缴纳的，税务部门进行核对的税种。
答案：C地税考试试题二：2. 企业所得税的税率与应纳税所得额的关系是：A. 税率与应纳税额成正比。
B. 税率与应纳税额成反比。
C. 税率与应纳税额无关。
D. 税率与应纳税额的关系不确定。
答案：A地税考试试题三：3. 税务登记的主要目的是：A. 便于税务机关了解纳税人的纳税情况。
B. 为纳税人提供一个办理税务业务的凭证。
C. 促使纳税人按规定自觉履行纳税义务。
D. 这些选项都是。
答案：D地税考试试题四：4. 下列关于税务稽查工作的说法中，不正确的是：A. 税务稽查是指税务机关对纳税人的财务、税收等方面的情况进行监督检查和核实的工作。
B. 税务稽查的机关是税务局。
C. 企业所得税的税务稽查由税务稽查大队负责。
D. 税务稽查是通过现场调查、抽查核对、复核等方式进行的。
答案：B地税考试试题五：5. 下列哪些行为可以视为纳税人逃避税收的行为？A. 虚开发票、无形资产转移定价不当等。
B. 不申报纳税、少申报纳税等。
C. 串通欺诈，采取恶意逃税手段等。
D. 这些选项都是。
答案：D地税考试试题六：6. 以下哪种情形可以享受增值税免征政策？A. 农、林、牧、渔业户销售自产的生猪、运输营业户销售的二手货物等。
B. 营业税纳税人改为增值税纳税人的首次进口免征增值税。
C. 进口的低值易耗品销售后留下的增值税税额。
D. 这些选项都是。
答案：D地税考试试题七：7. 企业所得税的征收范围包括以下哪些收入？A. 企业利润、非经营性利得等。
B. 资本利得、土地增值收益等。
C. 入股金、特许经营权使用费等。
D. 这些选项都是。
答案：D地税考试试题八：8. 下列哪些属于税务部门的主要职责？A. 纳税人登记管理、征管、审计、反省等。
山西省国税、地税系统企业所得税业务知识考试题
1山西省国税、地税系统企业所得税业务知识考试题友情提醒：考试时间150分钟。
试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。
总分统计人复核人一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]填入题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案1．下列企业为企业所得税纳税人的是（ ）。
A ．一人有限责任公司B ．个人独资企业C ．普通合伙企业D ．有限合伙企业2．股权转让所得是来源于中国境内的所得还是来源于中国境外的所得，其判断原则是（ ）。
A ．股权协议签订地B ．被投资企业所在地C ．企业股东所在地D ．股权转让所得支付地3．某咨询公司2010年从业人数81人，资产总额300万元，2009年度终了后汇算清缴申报纳税调整后所得 -292000元，2010年度终了后申报纳税调整后所得320000元，该企业2010年度应纳企业所得税（ ）元。
A ．1400B ．2800C ．5600D ．70004．商业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（ ）。
A ．委托加工B ．移送分支机构C ．客户品尝D ．橱窗展示题一得分阅卷人复核人5．某房地产开发经营公司截止2009年底允许弥补的以前年度亏损为700万元。
2010年第一季度营业收入5000万元，营业成本3000万元，期间费用400万元，未完工开发产品销售收入8000万元，适用的预计计税毛利率为10%。
该房地产开发经营公司2010年第一季度应预缴企业所得税（）万元。
A．200 B．400C．425 D．6006．在确认企业亏损额时，下列项目不得从收入总额中减除的是（）。
A．不征税收入B．免税收入C．各项扣除D．允许弥补的以前年度亏损7．企业发生的下列职工薪酬支出，没有税前扣除限额的是（）。
2023年税务系统企业所得税业务知识试题及答案
2023年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案友谊提醒:考试时间1５０分钟。
试卷中波及税收政策截止２011年6月3０日。
所有计算成果保留两位小数。
一、单项选择题(下列各题给出旳备选答案中只有一种是对旳旳，请将你认为对旳旳答案符号[A、B、C、Ｄ中选一种］填入下表中。
本题共３0小题，每题1分，共３0分。
)1．根据现行企业所得税旳规定,下列表述对旳旳是（）。
A.居民企业来源于中国境外旳所得,合用税率为10%B．非居民企业来源于中国境内旳所得,合用税率为２5%C.非居民企业在中国境内设置旳机构、场所来源于中国境内旳所得,合用税率为25%D.境外注册旳中资控股企业应当认定为居民企业,合用税率为25%2.计算判断企业与否发生税法意义上旳亏损时,不得从收入总额中减除旳是( ）。
A.不征税收入Ｂ．免税收入C．各项扣除Ｄ.容许弥补旳此前年度亏损3．某饭店有限责任企业20２3年从业人数38人,资产总额90０万元，不具有精确核算应纳税所得额旳条件。
２０23年度终了后经核定应纳税所得额为２４０0０元，该企业2０23年度应纳企业所得税( )元。
A．2４０0 Ｂ.３600C．4800 D.６0０04．有关企业境外所得税收抵免,下列表述对旳旳是( )。
A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）旳应纳税所得额×法定税率Ｂ．居民企业在境外设置不具有独立纳税地位旳分支机构获得旳各项境外所得,无论与否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度旳境外应纳税所得额C.企业不能按照有关税收法律法规精确计算实际可抵免旳境外分国别（地区）旳所得税税额旳,由主管税务机关核定税收抵免额D.由居民企业直接持有20%以上股份旳外国企业，才能合用间接抵免政策5．某企业2023年初开业，由于经营不善,201１年3月３1日终止经营活动。
202３年度纳税调整后所得为-80万元，2023年１-3月纳税调整后所得为－５0万元。
4月3 0日清算完毕，所有资产旳计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿所有债务100万元，清算过程中发生有关税费50万元、清算费用１0万元。
地税局考试试题及答案
地税局考试试题及答案一、选择题1. 下列不属于税收主体的是：A）企事业单位B）个体工商户C）自然人D）非营利组织答案：D）非营利组织2. 企业所得税的税率是：A）15%B）20%C）25%D）30%答案：D）30%3. 下列属于增值税免税项目的是：A）餐饮服务B）住房租赁C）国内货物运输D）文化服务答案：C）国内货物运输4. 以下哪项不属于个人所得税的应税所得项目？A）工资薪金所得B）稿酬所得C）股息红利所得D）财产转让所得答案：C）股息红利所得5. 下列属于地方各级税务机关职责的是：A）发布税收政策B）征收和管理税款C）依法查处税收违法行为D）全部选项都是答案：D）全部选项都是二、简答题1. 请简要说明增值税的计税方式。
答：增值税的计税方式是按照增值额进行计税。
增值额是指企业销售商品或提供加工修理修配劳务所增值的部分，计算公式为销售额减去购进成本和费用。
2. 什么是税收逃避？列举两种常见的税收逃避手段。
答：税收逃避是指纳税人通过各种手段对应税行为进行规避，以减少应缴纳的税款。
常见的税收逃避手段包括虚假出口退税和偷逃税款。
3. 个人所得税的计算方法有哪几种？请简要说明其中一种计算方法。
答：个人所得税的计算方法有综合计算法和分类计算法。
其中，综合计算法是将个人各项所得按照一定的计税率总和计算；分类计算法则是将个人各项所得按照不同的分类分别计算个税。
以综合计算法为例，假设某人的工资薪金所得为10,000元，稿酬所得为5,000元，综合计算法会将这两项所得合并计算，按照综合计算法的税率表计算出该人应缴纳的个人所得税金额。
4. 地税局的职责主要包括哪些方面？答：地税局的职责包括发布税收政策、征收和管理税款、依法查处税收违法行为等。
地税局负责监管税收工作，确保税收的正常征收和管理，并对相关税务政策进行解读和传达。
三、应用题1. 某公司上一季度的销售额为100,000元，购进成本和费用为60,000元，按照增值税税率为17%，请计算该公司需要缴纳的增值税金额。
【税务】地税办税厅业务知识考试试题答案
【关键字】税务参考答案：一、判断正误题1、对2、对3、对4、对5、对6、对7、错8、错9、错10、错11、错12、对13、对14、错15、错16、对17、错18、对19、错20、错二、单项选择题1、A2、D3、B4、B5、B6、A7、B8、C9、D 10、B11、A 12、B 13、B 14、C 15、A16、C 17、D 18、D 19、A 20、A三、多项选择题1、ABD2、ABCD3、ABCD4、BC5、ABD6、AD7、ABD8、ABD9、ABC 10、ABDE11、BCD 12、ABC 13、ABCD 14、BC 15、AB16、ABC 17、ABCD 18、ABCD 19、ABCD 20、CD四、案例分析题1、(1)、此案县地税局败诉的原因是，在采取措施追缴代征税款时，适用法律错误。
按照《征管法》第四十条规定，税收强制执行措施的执行对象只能是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，而D公司是受托代征人，不属于税收强制执行措施的执行对象。
(2)、对D公司拒不解缴代征税款的行为，县地税局应当向县人民法院起诉D公司。
法院依据《合同法》向D公司追缴代征税款并追究其法律责任，维护国家税收权益。
2、申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项：各税种的申报和审核事项；征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴纳税款申请；采集、审核和处理有关涉税数据。
综合服务窗口受理或办理的主要工作事项：税务登记事项，开立或变更基本存款账户或者其他存款账户账号报告；有关税收证明等事项；涉税事项申请；纳税咨询与办税辅导。
窗口工作人员乙有不当之处。
根据《纳税服务工作规范（试行）》第三十一条规定：对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。
对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，限时办结，并告知纳税人办理时限。
窗口工作人员乙未告知限时办结时限。
3、（1）、检查行为不合法①税务人员进行税务检查前，未出示税务检查通知书。
2023年企业所得税业务知识试题
市地税局企业所得税业务知识试题考试时间150分钟。
试卷中波及税收政策截止2023年6月30日。
A.一人有限责任企业B.个人独资企业C.一般合作企业D.有限合作企业2.企业所得税法实行条例判断股权转让所得是来源于中国境内旳所得还是来源于中国境外旳所得旳原则是（）A.股权协议签订地B.被投资企业所在地C.企业股东所在地D.股权转让所得支付地3.工业企业将购进旳货品用于下列用途, 应视同销售旳是（）A.委托加工B.客户品尝C.移交分支机构D.将其用于生产另一产品4.企业在年度中间终止经营活动旳, 应当在规定旳时限内向税务机关办理企业所得税汇算清缴, 规定旳时间是自实际经营终止之日起（）A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内5.企业所得税法规定, 不得计提折旧旳固定资产是（）A.经营性出租旳固定资产B.以经营租赁方式租入旳固定资产C.以融资租赁方式租入旳固定资产D.煤矿企业已计提维简费旳固定资产6.A企业吸取合并B企业, B企业资产、负债旳账面价值分别为1000万元、800万元, 公允价值为1200万元、800万元, A企业向B企业旳股东C定向增发市价为380万元旳股票和支付银行存款20万元, 假定符合特殊处理旳其他条件, C企业对B企业旳原始投资成本（计税基础）为300万元, 则C企业应确认对A企业投资旳计税基础为（）A.280万元B.285万元C.305万元D.380万元7.下列固定资产旳折旧年限, 对旳旳是（）A.房屋建筑物一律为23年B.机器、机械等生产设备, 为5年C.汽车和电子设备不得低于3年D.器具、工具、家俱等最短为5年8.A房地产开发企业采用基价加超基价提成方式委托B房产营销企业销售开发产品,委托销售协议约定每平方米基价5000元, 超过基价旳金额双方提成比例是4: 6。
2023年第三季度, B企业共销售开发产品10000平方米, 销售协议以A企业旳名义与购房人签订, 均价为6800元。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1.企业所得税的主要税种是：A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 房产税答案：B. 营业税2.公司年度盈利额超过多少万元的企业需要缴纳企业所得税？A. 10万元B. 50万元C. 100万元D. 500万元答案：B. 50万元3.企业所得税的计税依据是：A. 税务机关核定B. 企业自行申报C. 税务机关核准D. 企业自行核定答案：D. 企业自行核定4.以下哪项属于企业所得税减免政策范畴？A. 滞纳金B. 违约金C. 投资损失D. 按揭利息答案：C. 投资损失5.企业所得税的纳税期限是：A. 每年1月31日前B. 每年3月31日前C. 每年6月30日前D. 每年12月31日前答案：B. 每年3月31日前二、填空题1.企业所得税法规定，企业所得税的税率是【1】%，按【2】进行征收。
答案：1. 25% 2. 级进税率2.企业所得税适用的纳税年度一般与企业的【3】年度相同。
答案：3. 会计3.企业所得税是以【4】为纳税义务人的营业利润为计税依据。
答案：4. 居民企业4.企业所得税的计税方法包括实际利润法和【5】法。
答案：5. 查账征收5.企业只有在【6】达到一定额度时才需要缴纳企业所得税。
答案：6. 盈利三、解答题1.请简述企业所得税的纳税人范围和纳税义务。
答：企业所得税的纳税人范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内具有住所或者实际管理机构的企业，其全年应纳税所得额需按规定计算并缴纳企业所得税。
非居民企业是指在中国境外具有住所或者实际管理机构，或者在中国境内没有住所或者实际管理机构但从事经营活动取得所得的企业，其在中国境内取得的所得需按规定计算并缴纳企业所得税。
纳税义务是指企业按照国家相关法律法规要求，按时、按规定的税率和税法进行申报和缴纳企业所得税。
企业应自行核定并申报其应纳所得税额，然后按规定的纳税期限将税款缴纳给税务机关。
2.简述企业所得税的计税方法及影响因素。
2023年税务系统企业所得税业务知识试题及答案
2023年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案友谊提醒：（1）在本页左侧和答题卡左侧旳装订线内均要填写你旳工作单位、准考证号和姓名。
（2）选择题、判断题答案按规定填涂到答题卡中，否则无效。
其他考题答案写入试卷预留空格中。
（3）除个别题中另有规定外，计算成果均保留两位小数。
（4）考试时间150分钟。
（5）试卷中波及旳税收政策截止时间为2012年6月30日。
一、单项选择题(下列各题给出旳备选答案中只有一种是对旳旳，请将你认为对旳旳答案符号[A、B、C、D中选一种]填入答题纸中。
本题共30小题，每题1分，共30分。
)1．对非居民企业在中国境内设置旳机构、场所获得旳下列所得合用预提所得税税率旳是（D ）。
A．来源于中国境内旳经营活动所得B．来源于中国境内旳财产转让所得C．发生在中国境外但与其有实际联络旳所得D．来源于中国境内但与其无实际联络旳所得2．根据企业所得税法及其实行条例，下列所得为来源于中国境内所得旳是（A ）。
A．不动产在中国境内旳财产转让所得B．境外提供劳务获得旳所得C．境外企业分派旳股息D．境外企业支付旳租金3．有关应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述对旳旳是（B ）。
A．亏损是应纳税所得额不不小于零旳金额B．申报表中旳应纳税所得额不得不不小于零C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算措施和过程相似D．当应纳税所得额不小于零时，可以按规定弥补此前年度旳亏损4．某居民企业2023年成立，当年亏损100万元。
2023、2023、2023、2023年每年纳税调整后所得为20万元。
2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。
2023年上六个月汇算清缴旳纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认旳弥补此前年度亏损前旳所得300万元。
该企业应缴纳清算所得税（ C ）万元。
A．4.75B．62.5C．67.5D．755．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”旳二级分支机构，2023年两个分支机构旳经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2023、400和4000、1200、100，该企业在2023年7～12月分派预缴所得税时，甲分支机构旳分摊比例是（B ）。
税收会计基础知识测试题(含参考答案)
税收会计基础知识测试题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。
A、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报正确答案：B2、税务机关采取税收保全措施,需经（）批准。
A、县以上税务局（分局）局长B、国家税务总局局长C、税务所所长D、省级、自治区、直辖市税务局局长正确答案：A3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。
A、《发票换票证》B、《调取账簿资料清单》C、《调取账簿资料通知书》D、《提取证据专用收据》正确答案：A4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元.当月应纳环境保护税（）元。
A、0B、640C、19200D、576000正确答案：B5、符合规定的行政复议申请，自（）即为受理。
受理行政复议申请,应当书面告知申请人。
A、行政复议提出5日内B、行政复议提出之日C、复议机关收到5日内D、复议机关收到之日正确答案：D6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。
另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价I13万元（含税）。
当期可抵扣进项税额7.17万元。
该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A、2.23B、0.93C、2.39D、0.92正确答案：B7、下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（）A、某中国公民被处以500元罚款B、某合伙企业被处以1500元罚款C、某非营利组织被处以15000元罚款D、某公司被处以5000元罚款正确答案：C8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为（）oA、A级B、C级C、B级D、M级正确答案：D9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。
企业所得税题目及答案
企业所得税题目及答案企业所得税（Corporate Income Tax）是指对企业在一定时期内取得的所得依法征收税款的一种税种。
在企业经营活动中，理解和适用企业所得税法规是非常重要的。
本文将针对企业所得税的相关问题进行讨论和解答。
一、什么是企业所得税？企业所得税是国家对企业营业收入和其他经营所得依法征收的一种税种。
根据中国税法规定，企业所得税适用于企事业单位、个体工商户和其他组织等，税率根据不同情况有所区别。
二、企业所得税税基的计算方法是什么？企业所得税的税基主要是企业的应税所得额。
应税所得额是指企业在一定的纳税期间内，根据企业会计准则和税法规定计算出的纳税人应纳税额。
一般来说，应税所得额可以通过以下步骤计算：1. 首先，计算企业的税前利润。
税前利润是指企业在减除不计税准备金和费用之前的利润总额。
2. 其次，根据税法规定，减去可以扣除的成本、费用和损失。
这些可以包括生产成本、管理费用、研发费用等。
3. 最后，计算出企业的应税所得额，并按照相应的税率计算出应交纳的企业所得税金额。
三、什么是企业所得税的税率？企业所得税的税率是指根据应税所得额不同区间设定的税率。
根据中国税法规定，企业所得税税率包括两个档次，即15%和25%。
其中，适用15%税率的主要是小型微利企业，而一般企业则适用25%的税率。
四、企业所得税征收的纳税期限是多久？企业所得税纳税期限根据中国税法规定，一般为每年的年度税收征期。
具体纳税期限是每年的3月1日至6月30日。
企业需要在这个时间范围内，完成所得税的申报和缴纳。
五、企业所得税如何申报和缴纳？企业所得税的申报和缴纳主要通过以下步骤完成：1. 进行企业所得税的核算和计算，确定应交纳的所得税金额。
2. 填写企业所得税申报表格，将核算的结果填写在相应的表格中。
3. 在纳税期限内，将填好的申报表格和相关的财务资料提交给税务机关。
4. 根据税务机关的要求，缴纳相应的企业所得税款项。
需要注意的是，企业所得税的申报和缴纳是企业的法定义务，缴纳期限是固定的，企业需要按时履行义务，避免造成不必要的法律风险和经济损失。
地税局纳税服务类试卷及答案
地税局2016年练兵比武纳税服务类考试卷（一）姓名：得分：一、单选题（每题1分，共40分）1、企业转让国债应在国债（）确认利息收入的实现。
A.购买国债时 B.发行时约定应付利息的日期 C.转让是约定的时间 D.转让收入确认时2、下列情形的纳税人不能申报办理临时税务登记的是（）A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。
B.未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的从事生产经营的纳税人。
C.境外注册中资控股居民企业。
D.已经办理了税务登记到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人。
3、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
A、怠于行使到期债权B、放弃到期债权C、无偿转让财产D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形4、一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照（）的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
A.5%B.3%C.6%D.11%5、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（）。
A.征收个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.适当减征个人所得税6、企业向个人赠送礼品，应按“其他所得”征收个人所得税的是（）A.电信企业对个人购买手机赠话费、入网费B.电信企业对个人购话费赠送手机C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得7、未实行“三证合一、一照一码”登记的纳税人，注销时不需要报送的资料是（）。
A.税务登记证件和其他税务证件B.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票C.《注销税务登记申请审批表》D.《清税申请表》 3份8、法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地及其经营所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报缴纳地地增值税。
{业务管理}地税系统企业所得税业务知识考试题
{业务管理}地税系统企业所得税业务知识考试题12．下列收入形式属于收入的货币形式的是（）。
A．劳务B．有关权益C．债务的豁免D．不准备持有至到期的债券投资13．企业取得的下列各项收入不属于财政性资金的是（）。
A．直接减免的增值税B．出口退税款C．财政补贴D．财政贷款贴息14．下列各项收入属于转让财产收入的是（）。
A．销售商品收入B．销售固定资产收入C．销售包装物收入D．销售低值易耗品收入15．某企业购进一批奶牛，其计算折旧的最低年限是（）。
A．3年B．5年C．6年D．10年16．根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款，缴入国库的期限是自代扣之日起()日内。
A．7B．10C．15D．3017．企业对职工的下列支出应作为工资薪金支出在税前扣除的是（）。
A．支付给职工食堂工作人员的工资B．年金C．劳务派遣单位支付给派遣人员的工资D．职工交通补贴18．下列销售方式下销售商品收入确认方法正确的是（）。
A．采用售后回购方式销售商品的，一律按售价确认销售商品的收入B．以旧换新方式销售商品的，回收的商品允许从销售商品的收入中扣减C．商品销售涉及商业折扣的，不得以扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D．融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入19．某企业职工人数为300人。
2010年度实现收入总额750万元，扣除项目金额共计728万元，另有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。
该企业2008年度亏损12万元，2009年度亏损8万元。
该企业2010年度应缴纳企业所得税为（）元。
A．3600B．6600C．12500D．1350020．A房地产开发企业采取基价加超基价分成方式委托B房产营销公司销售开发产品，委托销售合同约定每平方米基价5000元，超过基价的金额双方分成比例是4：6。
2010年第三季度，B公司共销售开发产品10000平方米，销售合同以A企业的名义与购房人签订，均价为6800元。
全国税务系统企业所得税业务知识试题
2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题友情提醒：考试时间150分钟。
试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。
所有计算结果保留两位小数。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]填入下表中。
1．依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（ ）。
A ．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10% B ．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%C ．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%D ．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25%2．计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（ ）。
A ．不征税收入 B ．免税收入C ．各项扣除D ．允许弥补的以前年度亏损3．某饭店有限责任公司2010年从业人数38人，资产总额900万元，不具备准确核算应纳税所得额的条件。
2010年度终了后经核定应纳税所得额为24000元，该公司2010年度应纳企业所得税（ ）元。
A ．2400B ．3600C ．4800D ．60004．某企业以美元计算所得，按季预缴企业所得税，年终汇算清缴。
2010年四个季度申报实际利润额分别为300万、400万、500万、600万美元，年终汇算清缴申报应纳税所得额为2000万美元，已按规定汇算清缴结束；四个季度最后一日1美元对人民币汇率中间价分别是6.8263、6.7909、6.7011、6.6227元。
2011年8月，经税务机关检查确认，该企业少计所得100万美元，8月31日确认补税。
2011年5月、7月和8月最后一日1美元对人民币汇率中间价分别是6.4845、6.4442、6.3867元。
该企业应补缴2010年的企业所得税为人民币（）万元。
A ．159.67B ．161.11C ．162.11D ．165.575．某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。
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地税系统企业所得税业务知识考试题一企业所得税业务知识习题一友情提醒：考试时间150分钟。
试卷中涉及税收政策截止2011年4月30日。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]填入下1．下列企业为企业所得税纳税人的是（ ）。
A ．一人有限责任公司 B ．个人独资企业 C ．普通合伙企业 D ．有限合伙企业2．股权转让所得是来源于中国境内的所得还是来源于中国境外的所得，其判断原则是（ ）。
A ．股权协议签订地B ．被投资企业所在地C ．企业股东所在地D ．股权转让所得支付地3．某咨询公司2010年从业人数81人，资产总额300万元，2009年度终了后汇算清缴申报纳税调整后所得 -292000元，2010年度终了后申报纳税调整后所得320000元，该企业2010年度应纳企业所得税（ ）元。
A ．1400B ．2800C ．5600D ．70004．商业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（ ）。
A ．委托加工 B ．移送分支机构C ．客户品尝D ．橱窗展示5．某房地产开发经营公司截止2009年底允许弥补的以前年度亏损为700万元。
2010年第一季度营业收入5000万元，营业成本3000万元，期间费用400万元，未完工开发产品销售收入8000万元，适用的预计计税毛利率为10%。
该房地产开发经营公司2010年第一季度应预缴企业所得税（ ）万元。
A ．200B ．400C ．425D ．6006．在确认企业亏损额时，下列项目不得从收入总额中减除的是（ ）。
A ．不征税收入 B ．免税收入C ．各项扣除D ．允许弥补的以前年度亏损7．企业发生的下列职工薪酬支出，没有税前扣除限额的是（ ）。
A ．职工福利费 B ．解除劳动合同补偿费 C ．职工工会经费 D ．补充养老保险费8．某企业2010年7月终止生产经营，生产经营尚未弥补的亏损80万元，清算期间全部资产的计税基础为2800万元、变现价值为3500万元，发生清算费用100万元，清偿债务2000万元，用于安置职工的工资、社会保险费用和法定补偿金合计500万元。
该企业可以向所有者分配的剩余资产为（ ）万元。
A ．895B ．900C ．1400D ．34009．某服装生产企业2010年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（ ）万元。
A ．187B ．311C ．330D ．37010．在计算应纳税所得额时，企业缴纳的下列税金不得在税前直接扣除的是（ ）。
A ．增值税 B ．消费税 C ．营业税 D ．车船税11．企业提取的下列各项准备金不得在税前扣除的是（ ）。
A ．证券类准备金 B ．未到期责任准备金C．贷款损失准备D．长期股权投资减值准备12．下列收入形式属于收入的货币形式的是（）。
A．劳务B．有关权益C．债务的豁免D．不准备持有至到期的债券投资13．企业取得的下列各项收入不属于财政性资金的是（）。
A．直接减免的增值税B．出口退税款C．财政补贴D．财政贷款贴息14．下列各项收入属于转让财产收入的是（）。
A．销售商品收入B．销售固定资产收入C．销售包装物收入D．销售低值易耗品收入15．某企业购进一批奶牛，其计算折旧的最低年限是（）。
A．3年B．5年C．6年D．10年16．根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款，缴入国库的期限是自代扣之日起( ) 日内。
A．7 B．10C．15 D．3017．企业对职工的下列支出应作为工资薪金支出在税前扣除的是（）。
A．支付给职工食堂工作人员的工资B．年金C．劳务派遣单位支付给派遣人员的工资D．职工交通补贴18．下列销售方式下销售商品收入确认方法正确的是（）。
A．采用售后回购方式销售商品的，一律按售价确认销售商品的收入B．以旧换新方式销售商品的，回收的商品允许从销售商品的收入中扣减C．商品销售涉及商业折扣的，不得以扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D．融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入19．某企业职工人数为300人。
2010年度实现收入总额750万元，扣除项目金额共计728万元，另有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。
该企业2008年度亏损12万元，2009年度亏损8万元。
该企业2010年度应缴纳企业所得税为（）元。
A．3600 B．6600C．12500 D．1350020．A房地产开发企业采取基价加超基价分成方式委托B房产营销公司销售开发产品，委托销售合同约定每平方米基价5000元，超过基价的金额双方分成比例是4：6。
2010年第三季度，B公司共销售开发产品10000平方米，销售合同以A企业的名义与购房人签订，均价为6800元。
A企业2010年第三季度应确认开发产品销售收入（）万元。
A．5000 B．5720C．6080 D．680021．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。
A．林木的培育和种植B．中药材的种植C．牲畜、家禽的饲养D．水产的养殖22．对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受的税收优惠是（）。
A．两免三减半B．三免三减半C．五免五减半D．免征所得税23．根据企业重组所得税处理的相关规定，下列各种支付方式属于股权支付的是（）。
A．现金支付B．承担债务C．实物支付D．定向增发24．S公司在2010年将持有P公司的30%的股权转让，取得股权转让收入4000万元，S公司持有P公司股权的计税基础为1600万元，至股权变更日，P公司资产负债表中有盈余公积900万元，未分配利润1200万元。
S公司应确认股权转让所得（）万元。
A．300 B．1770C．2400 D．400025．某企业2008年4月18日开业，2010年5月19日终止经营活动，至2010年9月20日清算结束，则该企业应当办理汇算清缴的期间是（）。
A．2010年1月1日至2010年5月19日B．2010年5月20日至2010年9月20日C．2010年9月20日至2010年12月31日D．2010年1月1日至2010年12月31日26．自2010年7月1日起，工会经费的税前扣除凭证是（）。
A．《工会经费收入专用收据》B．《工会经费拨缴款专用收据》C．《工会经费收入专用发票》D．《工会经费收款收据》27.关于销售商品收入的确认时间，下列说法错误的是（）。
A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入D. 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入28．A企业收购B企业持有的C企业100%股权，经评估确认该项股权公允价值为150万元，B企业取得C企业股权时投资额为100万元。
A企业支付的对价为定向增发市价为140万元的股票和支付银行存款10万元。
假定符合特殊性税务处理的各项条件和要求，则B企业应确认股权转让所得（）万元。
A．0 B．3.33C．10 D．5029．关于向关联方的借款利息支出税前扣除，下列表述正确的是（）。
A．实际支付的利息不包括担保费B．支付利息的企业的实际税负不得高于境内关联方C．向几个关联方借款的，关联债资比例应分别计算D．按规定计算的不得扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度30．下列关于房地产开发企业所得税的说法，符合税法规定的是（）。
A．委托境外机构销售开发产品的，支付境外机构的销售费用不超过5%的允许扣除B．企业开发产品转为自用的，不得在税前扣除折旧C．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得作为资产损失处理二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。
本题共15小题，每小题2分，多选、错选本1．下列各项属于企业所得税征税范围的有（）。
A．居民企业来源于中国境外的所得B．设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C．未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D．居民企业来源于中国境内的所得E．非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得与其没有实际联系的所得2．根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ABCE ）。
A．企业对外投资转让时投资资产的成本B．转让固定资产发生的费用C．非居民企业向总机构支付的合理费用D．未经核定的固定资产减值准备E．生产性生物资产死亡发生的损失3．关于佣金和手续费的税前扣除，下列表述正确的有（）。
A．财产保险企业按当年全部保费收入的15%计算扣除限额B．企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同C．委托企业代理的，以现金方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除E．企业已计入固定资产的手续费及佣金支出不得在税前扣除4．下列单位具备公益性捐赠税前扣除资格的有（）。
A．县级人民政府B．村委会C．符合规定条件的公益性社会团体D．符合规定条件的公益性群众团体E．地市级人民政府的民政局5．下列各项属于资产损失税前扣除具有法律效力的外部证据的有（）。
A．企业的破产清算公告或清偿文件B．专业技术部门的鉴定报告C．保险公司对投保资产出具的出险调查单D．相关经济行为的业务合同E．资产盘点表6．下列项目中，以负担或支付所得的企业或机构、场所所在地为所得来源地的有（）。
A．利息B．股息C．租金D．特许权使用费E．权益性投资资产转让所得7．关于资产和资产的计税基础，下列表述正确的有（ ABE ）。
A．资产包括长期待摊费用B．企业的各项资产应以历史成本为计税基础C．企业持有各项资产期间发生资产增值或者减值，一律不得调整资产的计税基础D．盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础E．自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础8．关于固定资产的折旧，下列表述错误的有（ BCE ）。
A．已足额提取折旧仍继续使用的，不得继续提取折旧B．火车的最低折旧年限为4年C．企业固定资产投入使用后，工程款项未取得全额发票的，不得计提折旧扣除D．新税法实施前已投入使用的固定资产，其残值在新税法实施后不得重新确定E．改建的固定资产都应当延长折旧年限9．关于技术转让所得的税收优惠，下列表述正确的有（ BCE ）。
A．一个纳税年度内居民企业技术转让所得超过500万元的，减半征收企业所得税B．技术转让收入不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料的收入C．技术转让收入包括与技术转让项目密不可分的技术咨询等收入D．技术转让所得不需要分摊企业的期间费用E．应向主管税务机关办理减免税备案手续10．在计算应纳税所得额时，下列支出允许税前扣除的有（ABC ）。