浅析大型国有商业银行内部审计资源整合
国有大型企业集团内部审计组织架构设想
国有大型企业集团内部审计组织架构设想1. 引言1.1 背景介绍国有大型企业集团内部审计组织架构在企业管理中起着至关重要的作用。
随着全球经济的发展和企业规模的扩大，企业集团内部审计越来越受到重视。
内部审计是企业内部的一种监督和检查机制，旨在评估和改善企业的内部控制和运营效率，帮助企业管理层更好地决策和管理，提高企业的管理效率和风险控制能力。
国有大型企业集团由于规模庞大、业务复杂，涉及面广泛，所以其内部审计组织架构需要更加完善和专业。
内部审计部门在企业集团中扮演着重要的角色，需要有合理的组织结构和明确的职责分工，以确保审计工作的有效开展。
审计人员的资质要求也是关键因素，他们需要具备丰富的审计经验和专业知识，才能胜任复杂的审计工作。
本文将结合国有大型企业集团的特点，设想一个合理的内部审计组织架构，探讨内部审计部门的职责分工、审计人员的资质要求以及内部审计流程设计，旨在提高国有企业集团的内部管理水平，促进企业的可持续发展。
2. 正文2.1 审计组织架构的重要性审计组织架构在国有大型企业集团中的重要性不言而喻。
一个良好的审计组织架构能够有效地管理和监督企业的财务、运营和风险管理活动，确保企业的运作合规、高效和透明。
审计组织架构不仅可以帮助企业建立健全的内部控制体系，同时也能提高企业的整体绩效和竞争力。
审计组织架构可以帮助企业建立严格的监督和管理机制。
通过设立专门的内部审计部门和建立明确的审计制度和流程，企业能够及时、全面地发现和解决经营过程中的风险和问题，避免因管理失误或欺诈行为导致的损失。
审计组织架构还可以确保企业高管和董事会能够获得真实、可靠的财务和经营信息，增强对企业经营状况的控制和监督能力。
审计组织架构也可以提高企业的运营效率和经营绩效。
通过对企业各项业务活动和管理流程进行科学评估和监督，审计组织能够及时发现和纠正不合理的运营方式和管理问题，为企业提供改进建议和优化方案，推动企业实现高效运作和持续增长。
浅议企业内部审计资源整合
合力 ， 审计资源就会存在浪费的情况。 以， 所 对这类内部 审计机构整 合的方式可以按照下述思路进行 ： 对于集团控股的公司， 审计部 门 其 律直接划归集团审计总部 ； 对于子公司业务相对独 立、 地域 比较分 散的公司 ，可以实行 审计机构派驻制的管理模式 ，派出审计机构人、
一
二、企业内部审计资源整合的途径
【 关键词】 内部审计 审计 资源 资源整合
审计资源是影响审计 工作质量的重要因素 ， 充足 的审计资源能够
足企业重点经营战略的需要外 ，更要考虑现有的可利用的审计资源 ， 如何调配这些资源 。 在安排审计项 目时，要考虑 审计力量、对象、时间间隔等 因素 ， 合理筹划可利用资源的调配 ， 审计资源的配置必须 区分主次 ， 将主要 资源用于重点项 目，对于重要项 目要配备最适合 的审计人才和设备 ，
（ ） 一 编制科学的 中长期规划 每年对应审计对象进行一次全 部审计 是一种最理想化 的审计模
财、物及审计 项 目实施 由集 团审计总部管理。 总之 ， 组织体 制的目的是为 了更有效地和更合理地把每个个 设计
体组织起来 ， 形成组织合力 ， 整合 审计机构过程 中， 在 要根据企业规 模、经营管理特点 ，选择最能发挥审计职能的模 式。 （ ） 四 整合人 力资源 对于审计 工作来说 ， 力资源绝对是第一资源 ， 人 审计人 员业务技 能和综合素 质的高低直接决定审计工作质量的优 劣， 整合人 力资源是
对我国商业银行内部审计有效性的探讨
业银行 内部审计实行现有领导 关系和经费开支与 的内审体制 以第二种和第三种方式居 多 ，效果和
被审计单位分离 ，由总行垂直领导 、相对独立的 价值体现方面需要改进和提高。
内部审计管理体制 。如 ：建设银行实行的审计分
（ ） － 缺乏以风 险为导 向的审计
最新的 内部审计实务 准则 对 内部审计定
着不 可替代 的作用 。因此商业银行 内部 审计必须从体 制、方 式、技术及人力等方面增强工作的有效
性 ，以发挥 自身作用 ，提 高商业银行 的风险防范能力 。
关键词 ：商业银行 ；内部审计 ；有效性 ；探讨
中图分类号 ：Ｆ ３ ． ８２２ 文献标识码 ：Ａ 文章编号 ：１ ０ ０９—３０ （０ ２ ５ ０ ０ ８ ０ １９ ２ １ ）０ — ０ ３ — ４
险 ，使商 业银 行 的 内部审计 资源 得 不到 充分运 在 完善 公 司治理 层面 的信 息交 流发挥 更 大 的作
用 ，其有 效性 不能充分体现 。 （ ） 五 内部 审计与 内部控制的管理部门工作配 合不 充分
用。
（ 建 立以风 险为导 向的 内部审计模式 二）
内部审计应迅速适应风 险管理的新变化 ，从
２ １ 年第５ ０２ 期
（ ６期） 总第３４
吉 林 金 融 研 究
Ｎ ．． ０２ ｏ５ ２１
我国商业银行内部审计有效性的探讨
我国商业银行内部审计有效性的探讨随着我国商业银行业务规模的不断扩大和金融风险的增加，内部审计在银行业的发展中发挥着越来越重要的作用。
内部审计是指由银行内部独立的专业团队，依据一定的标准和程序，对银行的风险管理、内控体系和运营情况进行全面审查和评估的一项工作。
这篇文章将探讨我国商业银行内部审计的有效性，并提出相应的解决方案。
我国商业银行内部审计的有效性体现在对风险管理的监督和控制上。
商业银行的主要业务是吸收存款和发放贷款，这涉及到大量的资金流动和金融交易，因此银行面临着各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
内部审计可以通过评估银行的风险管理措施的有效性，提出风险的预警和控制方案，从而保证银行的资金安全和稳定经营。
内部审计对银行的内控体系的评估和改进也具有重要意义。
内部控制是银行防范内外风险、保障资产安全、提高运营效率的关键环节。
通过内部审计，可以对银行的内控制度和流程进行全面审查，发现薄弱环节和风险点，提出改进措施，从而提高银行的运营效率和风险控制能力。
内部审计还可以评估银行的运营情况，并提供决策支持。
商业银行的运营情况直接关系到其盈利能力和市场地位。
内部审计可以通过对银行的业务过程、管理层面和财务状况的评估，发现问题并提供改善建议，从而帮助银行管理层做出正确的决策，提高银行的竞争力和盈利能力。
我国商业银行内部审计存在着一些问题，影响了其有效性。
审计人员的素质和专业水平参差不齐。
由于银行内部审计的专业性要求较高，但目前我国内部审计人员的整体素质和技能水平还不够高，这导致了审计工作的质量参差不齐。
审计工作的独立性和公正性有待提高。
部分商业银行对内部审计的结果有所干涉，导致审计工作的独立性和公正性受到一定的影响。
内部审计的工作范围和审计标准不够明确。
目前，我国商业银行内部审计的工作范围和审计标准相对模糊，缺乏细化和操作性，这导致一些审计工作无法进行到位。
为了提高我国商业银行内部审计的有效性，可以采取以下措施。
审计资源整合的途径与方法
审计资源整合的途径与方法审计资源整合的途径与方法审计资源整合是提高审计效率和效果的重要手段，也是现代审计工作必须要掌握的操作之一。
以下是审计资源整合的途径和方法：1.信息共享信息共享是整合审计资源的重要途径之一。
审计部门可以通过建立信息共享平台，加强内部信息共享，提高各项审计工作的效率。
同时，在审计过程中，还可以通过与其他部门和组织之间的信息共享，以更好地了解与审计有关的信息和情况。
2.资源调配资源调配是整合审计资源的重要方法之一。
审计部门可根据各项审计的特点，合理调配资源，确保审计工作的高效完成。
对于某些涉及范围广、难度大的审计项目，可以引入外部专业机构的资源来协助完成，以提高审计质量。
3.技术应用技术应用也是整合审计资源的途径之一。
随着信息技术的发展，功效助审计工作的软件和工具越来越多。
审计部门可以通过应用这些工具和技术，来提高审计工作效率和效果，减轻人力和财力的压力。
4.知识分享审计资源整合的最终目的是提高审计工作的效果，而知识分享恰恰可以帮助达到这一目标。
不同的审计人员，不同的部门之间都有着各自的经验和知识宝库。
在审计工作中，可以进行定期的经验分享和知识讲座，以提高审计工作的整体水平。
5.流程优化流程优化也是应对审计资源短缺的一种经济、高效解决途径。
优化审计流程，加强审计跟踪和管理，可以减轻审计人员进出的频率、快速提高审计人员的任务专注度，提高审计工作效率。
综上所述，信息共享、资源调配、技术应用、知识分享和流程优化这五种审计资源整合的途径和方法，可使审计工作更高效、更有成效地完成，并为企业和社会创造更多的价值。
国有企业纪检监察与内部审计的整合探索
国有企业纪检监察与内部审计的整合探索国有企业作为国家经济的重要组成部分，其管理和监督机制的完善对于保障企业良好运行具有重要意义。
纪检监察和内部审计是国有企业监督体系中的两个重要环节，二者之间存在密切的关联和互补，因此将二者进行整合，可以更好地提升国有企业的监督效能。
本文就国有企业纪检监察与内部审计的整合进行探索和分析。
国有企业纪检监察与内部审计的整合可以加强监督力度。
纪检监察部门负责对国有企业的违纪行为进行调查，发现问题、惩处违法违纪行为，而内部审计部门则负责对企业的风险隐患进行评估，发现经营管理中存在的问题。
二者整合后，可以形成一个较为完整的监督机制，更加全面地发现问题，对违法违纪行为进行严肃处理，同时也可以及时纠正经营管理中存在的问题，提高企业的管理水平和经济效益。
整合可以优化资源配置，提高效率。
纪检监察部门和内部审计部门虽然目标不同，但所依赖的资源和信息却有很大的重叠。
二者都需要企业的财务报表、经营数据等信息进行分析和评估。
如果能够将二者的信息共享和资源整合，可以避免资源的重复利用，提高资源的利用效率。
内部审计部门在审计过程中可以发现一些潜在的违纪问题，可以及时向纪检监察部门报告，为纪检监察部门提供线索，帮助其开展工作，提高整个监督机制的效能。
整合可以提升人员能力和专业水平。
纪检监察和内部审计都需要专业人员进行工作，二者的整合可以使得工作人员之间的交流和合作更加紧密，互相借鉴和学习，提升各自的能力和水平。
在调查违纪行为的过程中，纪检监察人员可以借鉴内部审计的方法和经验，提高自身的调查能力和分析水平。
内部审计人员可以通过参与纪检监察工作，了解企业的内外部环境，为审计工作提供更全面的支持和指导。
要实现国有企业纪检监察与内部审计的整合，需要建立完善的制度和机制。
要加强资源整合和信息共享，建立健全的信息化系统，使得纪检监察部门和内部审计部门能够实现信息共享，提高工作效率。
要加强专业培训和交流合作，建立相互学习和借鉴的机制，提高工作人员的能力和水平。
浅谈国家审计与内部审计协同-内部审计论文-会计论文
浅谈国家审计与内部审计协同-内部审计论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——摘要：国家审计和内部审计在国家治理和公司治理中，由于各自优势的不同，各自发挥着同样重要的作用。
在审计全覆盖的背景下，两者的协同联动是整合审计资源，减少资源重复浪费，提高国家审计效率效果的必然选择。
本文以协同理论为基础，通过分析国家审计和内部审计的内涵，从政策角度出发探讨了目前我国协同联动的主要形式以及存在的问题，认为破除技术手段的制约和提升内部审计性是实现协同联动的必要基础。
关键词：国家审计；内部审计；协同联动目前随着国家审计的审计范围不断拓宽，与之相关的国家审计资源不足的弊端也日益突出，成为审计机关亟待解决的问题。
2018年以来，对国家内部审计的重视程度日益增强，从政策上强调了内部审计不可替代的作用，明确指出要加强国家审计对内部审计的指导和监督，探索新的发展方式。
体现了内外审计联动的共同需求，国家审计利用内部审计工作，与内部审计的协同工作的模式是当今时代下的必然选择，也是推动我国经济等高质量发展的必然选择，本文在此背景下对国家审计和内部审计的内涵和特点进行分析，探讨国家审计和内部审计如何配合与协作，从而达到整合内部审计和国家审计资源，提高审计效率效果、保证国家经济高质量发展的作用。
一、理论基础与研究现状（一）理论基础“协同”一词最早由德国哈肯教授提出，并由此形成了协同理论。
该理论强调系统内部子系统之间通过有效的途径相互协作和配合，能够创造出个体所不具备的功能，从而实现系统增值。
21世纪以来，多元化已经成为社会常态，协同理论中所蕴含的协同精神正是现代社会中实现公平高效的国家治理目标的必要条件（李小兰，2009）。
审计是国家治理体系中重要且不可缺少的子系统，充分发挥其免疫系统的功能，除了从审计内部寻找动力因素，还应该与国民经济运行的子系统相互协作（戚振东和王会金，2011）。
王会金（2013）认为，国家审计要达成审计监督的目标，应自觉地将其与其他组织子系统进行协调配合，获得国家审计系统运转的协同效应，从而达到促进国家治理完善和促进国家审计顺利开展的双重目的。
国有企业纪检监察与内部审计的整合探索
国有企业纪检监察与内部审计的整合探索随着国有企业改革不断深化，国有企业纪检监察与内部审计的整合成为了一个热门话题。
国有企业作为国家的重要经济支柱，其纪检监察与内部审计的整合对于国有企业的管理和监督具有重要意义。
本文将从整合的背景、意义和具体实践等方面进行探讨。
一、整合的背景国有企业作为国家的重要经济组织，其改革与发展一直是政府的重要任务之一。
近年来，国有企业改革的步伐不断加快，改革方向也越来越清晰。
而在国有企业改革的进程中，纪检监察与内部审计的重要性逐渐凸显出来。
纪检监察是国有企业内部监督的重要手段，而内部审计则是对企业管理和经营活动的重要监督方式。
在过去的实践中，国有企业的纪检监察与内部审计往往是两个独立的部门，各自开展各自的监督工作，各自报告给不同的管理层，导致了监督工作的重复和信息的孤立。
为了解决这一问题，国有企业纪检监察与内部审计的整合成为了必然选择。
二、整合的意义1. 提高监督效率通过纪检监察与内部审计的整合，可以使得国有企业的监督工作更加高效。
传统的监督方式中，纪检监察和内部审计各自为战，不仅工作重复，而且信息难以共享。
而通过整合，可以使得监督工作更加有序，信息更加畅通，提高监督的效率。
3. 降低经营风险通过整合纪检监察与内部审计，可以使得企业对风险的识别和应对更加及时，从而降低了企业的经营风险。
纪检监察和内部审计都是对企业风险的重要预警和治理手段，通过整合可以使得企业对风险的掌控更加及时有效。
三、整合的具体实践1. 整合机构设置在国有企业中，可以通过整合纪检监察和内部审计的机构设置，建立一个新的监督机构。
这个新的机构既可以保留原有纪检监察和内部审计的职能，也可以合并一些重复的职能，实现监督工作的整合。
2. 整合人员编制在国有企业中，可以通过整合纪检监察和内部审计的人员编制，实现人员的整合。
这样既可以避免人员重复，也可以实现人员之间的协调合作，提高了监督工作的效率。
四、整合的面临挑战纪检监察与内部审计的整合虽然带来了诸多优势，但也面临着一些挑战。
国有商业银行内部审计重点应向五个方面转变
国有商业银行内部审计重点应向五个方面转变国有商业银行股改上市后，随着公司治理结构的不断深化，其所有权、经营权以及资本结构都发生重大变化。
内部审计作为业务经营监督的重要部门，其职能已由财务审计向效益审计和管理审计转型，从传统审计向现代审计转型，从事后审计向事前事中审计转型，从强调监督和查处，走向促进管理者提高管理能力。
相应国有商业银行内审的重点也将由单纯的合规性审计转向风险导向审计、经济责任审计、制度和流程缺陷审计、经营管理审计和经济效益审计。
（一）以维护股东权益为重点，全面开展经营管理审计。
国有商业银行股改上市后，维护股东权益最大化是银行经营的主要目标。
内部审计工作的重点应主要围绕公司治理机制的建设，从传统的揭示操作风险向重点揭示管理风险转变，自上而下的开展经营管理审计。
通过检查各级行建立并遵循相关制度、程序，以及预期效率、效果目标情况，验证银行既定制度、程序、目标的适用性，以评价管理层在经营决策的准确性、合理性和科学性。
（二）以追求利润最大化为目标，积极开展经济效益审计。
随着国有商业银行公司治理的不断完善，业务经营管理日益规范，健康的企业文化逐步形成，以及专职合规部门的设立，以往重点对合规风险的监管在内部审计中将逐步减少。
审计工作重心将由传统的合规性审计转向经济效益审计。
经济效益审计是针对各行所处的经济环境、业务经营现状等各种经营要素，对其经营管理活动的效率、效果和效益状况进行审计分析，做出客观的判断与评价，并通过提出合理化审计建议，促进其提高人财物等各项资源的合理配置和有效利用，不断增强盈利能力。
通过开展经济效益审计，挖掘经营管理中优良的运行模式和先进经验，在经济状况条件类似的地区推广，最终实现经济效益最大化。
（三）以识别、控制与化解风险为目的,创新开展风险导向审计。
针对加强全行风险管理的需要，作为内部审计部门如何将审计方法由传统的合规性审计向以加强和改善组织风险管理为目标的风险导向审计转变，已成为当前亟须解决的问题。
国有企业内部资源整合的五大路径
国有企业内部资源整合的五大路径近日，国务院国资委在中国中铁召开中央企业深化专业化整合工作推进会，总结交流做法经验，部署推动下一步工作。
会议明确提出，要聚焦提升核心竞争力，推进企业内部深度整合融合。
全面梳理集团业务板块，厘清业务边界，根据所处行业和业务布局发展特点，加大内部资源整合力度。
推动子企业发展更为专业，推动区域布局更成体系，推动内部资源更加集聚，推动协同效应更大发挥。
仁达方略研究发现，国有企业内部资源整合主要有以下几种方式：一、整合同类业务，发挥内部协同效应加大整合业务板块，对企业内部不同子企业在一般竞争领域中的同类业务，通过子企业间股权调整、层级调整和兼并重组、引入增量投资等方式推进整合，逐步形成相对集中、高效运作的经营模式。
减少内部同业竞争，集中资源，降低管理成本，发挥规模优势。
二、压缩管理层级，提高企业管理效率针对长链条式控股企业的问题，需要根据各子公司的业务状态，理顺业务体系，采取吸收合并的方式，精简企业的数量层级，从而优化企业布局结构，提升集团管控能力，提高管理效率。
三、整合劣势企业，促进企业瘦身健体国有企业各级子企业（这里指国有企业直接、间接持股50以上或拥有实际控制权的企业）中的劣势企业，主要包括（但不限于）停业企业、连续三年亏损企业、资不抵债企业、第四层级及以下企业。
要开展摸底排查工作，以产权关系为重点，全面查清劣势企业的历史沿革、经营范围、资产状况、法人治理结构、管理方式等情况，在此基础上，综合研判纳入清理整合范围的企业，具体问题具体分析，根据实际情况，积极采取兼并重组、清算注销等多种方式推进清理整合工作。
四、清理僵尸企业，提高资源利用效率僵尸企业是在清理劣势企业基础上，按照“停业企业、连续三年以上严重亏损且严重资不抵债企业”的标准，通过进一步筛选，反复审核，制定僵尸企业清理名单和计划。
在清理整合过程中，国有企业要对稳定工作负责，要周密制定维护企业稳定工作预案，落实稳定责任和工作措施，有效化解矛盾。
国有大型企业集团内部审计组织架构设想
国有大型企业集团内部审计组织架构设想随着我国经济的快速发展和国有大型企业集团的不断壮大，内部审计的重要性日益凸显。
建立一个科学合理的内部审计组织架构，将有助于提高企业集团内部管理的效率和效益。
本文将就国有大型企业集团内部审计组织架构进行设想，从组织结构、职能分工和人员配置等方面进行详细阐述。
一、组织结构在国有大型企业集团内部审计组织结构中，我们设想设置总部审计部门，并在各子企业设立审计分支机构。
总部审计部门应当由一位具有丰富审计经验和管理经验的高级审计专家担任领导，直接向企业集团总裁报告工作。
审计部门内部设立审计项目组、审计质量管理组和审计技术支持组等岗位，负责各级审计工作的规划、组织和实施。
二、职能分工1. 总部审计部门职能分工总部审计部门在审计总体规划和战略制定方面发挥重要作用，其主要职能分工包括：（1）审计工作规划与设计：负责总体审计计划的制定和审计项目的选取，确定审计的范围和深度。
（2）审计执行与监督：负责组织和指导各子企业的审计工作，确保审计任务按时完成，并统一对审计工作进行监督和评估。
（3）审计报告与反馈：负责撰写审计报告，向企业高层领导提出审计意见和建议，并对审计结果进行反馈和追踪。
子企业审计部门的职能分工包括：（1）审计项目实施：根据总部审计部门的计划，负责组织和实施各项审计工作，包括调查取证、风险评估和内部控制评价等。
（2）审计质量管理：负责审计过程中各项工作的质量把控和评估，确保审计工作的准确性和可信度。
（3）审计技术支持：负责引进和应用新技术、新方法，提升审计工作的效率和水平，为审计工作提供技术支持和保障。
三、人员配置总部审计部门应当配置一支具有丰富审计经验和管理能力的专业团队，包括高级审计专家、审计项目经理、内部控制专家和数据分析专家等。
他们应当具备较强的团队协作能力和沟通能力，能够有效协调各项审计工作。
2. 子企业审计部门人员配置子企业审计部门的人员配置应根据企业规模和业务特点进行裁剪，但至少应包括审计主管、审计员、风险控制专家和内部控制重要岗位负责人。
商业银行内部审计重点及策略
商业银行内部审计重点及策略在当今复杂多变的金融环境中，商业银行面临着诸多风险和挑战。
内部审计作为银行内部控制体系的重要组成部分，对于保障银行的稳健运营、防范风险、提升经营管理水平具有至关重要的作用。
本文将探讨商业银行内部审计的重点以及相应的策略。
一、商业银行内部审计的重要性商业银行作为金融体系的核心，其经营活动直接关系到金融市场的稳定和经济的发展。
内部审计通过对银行各项业务和管理活动的独立审查和评价，能够及时发现潜在的风险和问题，为管理层提供决策依据，促进银行合规经营，提高运营效率和效益。
二、商业银行内部审计的重点（一）风险管理审计风险管理是商业银行的核心工作之一。
内部审计应关注银行风险识别、评估和应对策略的有效性。
审查银行是否建立了完善的风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险等各类风险的管理流程和控制措施。
同时，要对风险计量模型的准确性和可靠性进行评估，确保银行能够准确度量和控制风险。
（二）内部控制审计内部控制是银行防范风险的重要手段。
内部审计要审查银行内部控制制度的健全性和有效性，包括内部治理结构、授权审批制度、会计核算制度、信息系统控制等方面。
检查各项控制措施是否得到有效执行，是否存在控制漏洞和缺陷，及时提出改进建议，以强化内部控制，防范内部舞弊和违规行为。
（三）信贷业务审计信贷业务是商业银行的主要业务之一，也是风险较高的领域。
内部审计应重点审查信贷业务的审批流程、客户信用评估、贷款发放和贷后管理等环节。
关注贷款的投向是否符合国家政策和银行的战略规划，客户信用评级是否准确，贷款发放是否合规，贷后管理是否到位，有无逾期和不良贷款的风险隐患。
（四）财务报表审计财务报表是反映银行经营成果和财务状况的重要依据。
内部审计要对财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计，审查会计核算是否符合会计准则和法规要求，财务数据是否真实可靠，财务报表的编制是否合规。
同时，要关注财务指标的变化趋势，分析银行的盈利能力、偿债能力和资产质量等情况。
对审计资源整合的探讨
第 １ 总第 １５期 期 ５
２０ ０ ８年 １ 月
内 蒙 古 科 技 与 经 济
Ｉ ｎ ｒＭ ｏ ｇ ｌ ｃ ｎ ｅＴｅ ｈ ｏｏ ｙ ＆ Ｅｃ ｎ ｍｙ ｎ ｅ ｎ ｏｉ Ｓ ｉ ｃ ｃ ｎ ｌｇ ａ ｅ ｏｏ
Ｎｏ １ ｈ ５ ｔ Ｓ ｅ ． ，ｔ ｅ １ ５ ｈ ｉ Ｉ ＳＩ
一
１ 审 计 资 源 的 概 述 “目前 ， 计 工 作 中存 在 的 问 题 还 重 与 审 计 人 员 自身 力 量 不 足 之 审 间 的 矛 盾 。 审 计 力 量 不 足 不 仅 仅 是 数 量 意 义 上 的 问 题 … … 更 重 要 的 是 审 计 资 源 没 有 得 到充 分 利 用 。 这 ” 是李金 华 审计长 在 总结 ２ ０年 审 计 工 作 实 践 时 所 说 的一段 话 。 所 谓 审 计 资 源 ， 指 审 计 组 织 在 履 行 审 计 职 责 是 过 程 中 所 能利 用 的 一 切 资 源 要 素 ， 审 计 工 作 取 得 是 成 果 的基础 ， 审计力 量 、 是 审计 方 法 、 计 手 段 、 计 审 审 法规 、 计成果 、 计 信 息 、 计环 境 等 有 形 和无 形 审 审 审 资 源 要 素 的集 合 体 ， 要 有 六 个 方 面 ： 审 计 组 织 资 主 即 源 、 计 法律 资源 、 计人 力资 源 、 计科 技 资源 、 审 审 审 审 计信 息资 源 和审 计 环境 资源 。整 合 审计 资源 ， 是 就 要 通过科 学 、 理 配置审 计资 源 ， 最小 的审计 成本 合 以 获得 最 大的审计 效 益 。 审 计 资 源 因 审 计 的 需 要 而 产 生 ， 审 计 发 挥 作 是 用 的必 备 要 素 。 审 计 存 在 有 其 必 要 性 ， 社 会 对 于 是 审计 的客观需 要 。与 审计 有 关 的各 种 经 济 环 境 、 政 治 环 境 、 律 环 境 、 化 环 境 构 成 了审 计 生 存 和 发 展 法 文 的 外 部 空 间 。 审 计 环 境 制 约 着 审 计 的 发 展 。 客 观 审 计环 境 的变迁 使 得 审计 资 源 需求 发 生 了调 整 ， 计 审 职 责 的 发 展 也 引 发 审 计 资 源 需 求 的 范 围 扩 大 。在 我 国 ， 计 资 源 供 给 在 数 量 、 量 、 构 上 与 社 会 需 求 审 质 结 存 在 着 不 对 称 ， 者 之 间 出 现 的不 均 衡 不 利 于 审 计 两 资 源 作 用 的 发 挥 ， 接 带 来 审 计 质 量 的下 降 。 直 《 计署 ２ ０ 审 ０ ３～２ ０ ０ ７年 审 计 工 作 发 展 规 划 》 出 台 ，实 行 科 学 的 审 计 管 理 ， 合 审 计 资 源 ” 列 为 三 “ 整 被 项 基 础 工 作 之 一 。在 ２ ０ ０ ６年 １月 《 计 文 摘 》中提 审 到 ， ２ ０ ～２ １ 在 ０ ７ ０ ０年 审 计 工 作 的 研 究 热 点 课 题 中 ，
浅谈商业银行全面风险管理的内部审计工作
浅谈商业银行全面风险管理的内部审计工作随着金融市场的不断发展和变化，商业银行面临的风险也在不断增加。
为了应对这些风险，商业银行需要实施全面的风险管理措施，而内部审计工作在其中扮演着至关重要的角色。
本文将从风险管理的角度，浅谈商业银行全面风险管理中内部审计工作的重要性和作用。
一、风险管理的重要性作为金融机构，商业银行面临着众多的风险，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等。
这些风险可能来自于外部市场环境的变化，也可能来源于银行内部的管理和运营。
如果商业银行未能有效管理这些风险，就可能导致金融风险的暴露和扩大，从而影响到银行的经营和发展。
商业银行必须引入全面的风险管理机制，以应对不断变化的市场环境和风险挑战。
二、商业银行全面风险管理商业银行的全面风险管理主要包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测四个方面。
商业银行需要对各类风险进行科学识别，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
商业银行需要对这些风险进行评估和定量化，以了解其具体影响和可能损失的大小。
然后，商业银行需要采取相应的风险控制措施，防范和化解各类风险。
商业银行需要建立有效的风险监测系统，对各类风险进行实时的监测和预警，及时发现和处理异常情况。
三、内部审计在全面风险管理中的作用内部审计是商业银行全面风险管理的重要组成部分，其作用主要体现在以下几个方面。
1. 评估风险管理制度的有效性内部审计可以对商业银行的风险管理制度进行全面评估，包括各项风险管理政策、流程和制度是否合理、有效，是否符合监管规定和内部要求。
通过内部审计的评估，可以发现并纠正各类风险管理制度中存在的问题和不足，确保风险管理制度的有效性和合规性。
2. 检查风险控制措施的执行情况3. 监测风险暴露的情况内部审计可以对商业银行的风险暴露情况进行全面监测，包括各项业务活动和风险项目的暴露情况、隐含风险的积累情况等。
通过内部审计的监测，可以及时发现并预警各类风险暴露的可能性和潜在影响，从而帮助商业银行制定相应的风险管理措施，及时应对各类风险风险暴露。
2024年我国商业银行内部审计论文
2024年我国商业银行内部审计论文一、引言随着我国金融市场的不断深化和发展，商业银行在国民经济中的地位日益突出。
作为金融体系的核心组成部分，商业银行的稳定运行对于整个社会的经济秩序和金融安全具有重大意义。
在这一背景下，内部审计作为商业银行内部控制体系的重要环节，其重要性愈发凸显。
内部审计不仅有助于银行识别和控制风险，还能提升银行治理水平，保障银行资产的安全和完整。
因此，对商业银行内部审计进行深入的研究和探讨，对于提升我国银行业的整体竞争力具有非常重要的意义。
二、商业银行内部审计的概念及作用商业银行内部审计是银行内部设立的一种独立、客观的监督和评价活动，其主要目的是通过对银行业务和管理流程的审查和评估，帮助银行识别潜在风险，提出改进建议，从而增强银行的内部控制和风险管理能力。
内部审计的作用主要体现在以下几个方面：风险识别和评估：内部审计通过对银行业务和管理流程的深入审查，能够及时发现和评估潜在的风险点，为银行管理层提供决策支持。
内部控制评价：内部审计对银行的内部控制体系进行评价和监督，确保内部控制的有效性，防止舞弊和错误的发生。
合规性检查：内部审计还负责对银行遵守法律法规和内部政策的情况进行检查，确保银行依法合规经营。
咨询服务：内部审计通过提供专业的建议和意见，帮助银行改进业务流程，提高管理效率，增强银行的竞争力。
三、我国商业银行内部审计的现状及挑战近年来，我国商业银行内部审计取得了长足的发展，但仍面临着一些挑战和问题。
主要表现在以下几个方面：内部审计独立性不足：部分银行内部审计机构的设置和运作受到管理层的影响，导致内部审计的独立性受到质疑，影响了审计结果的客观性和公正性。
审计资源和技术手段有限：随着银行业务的复杂化和信息化程度的提高，传统的审计方法和手段已经难以满足现代审计的需求，审计资源的不足和技术手段的落后成为了制约内部审计发展的重要因素。
审计人员素质参差不齐：商业银行内部审计需要一支具备专业知识和技能的审计队伍。
浅析银行内部审计的作用及对策
浅析银行内部审计的作用及对策作者：于毅来源：《财经界·学术版》2014年第05期摘要：在银行内部管理当中，内部审计起着非常重要的作用，假如银行内部审计工作能够做到位，则可以有效提高银行内部控制水平，同时促进银行内部风险管理水平的提高。
本文针对银行内部审计工作发挥的作用，提出了一些指导性措施，希望能够对银行内部管理工作有所帮助。
关键词：银行内部审计作用对策一、银行内部审计的作用研究（一）企业内部控制管理人员定位在银行内部审计工作中，要重视发挥审计工作的职能，促进内部审计实务工作的开展。
利用银行内部管理工作来控制银行内部审计工作，在确定其职能时，要从两个方面进行研究：第一，内部控制审计工作的特点；第二，内部控制审计工作的要求。
两者之间的相交部分，就是银行内部审计控制工作应该发挥的作用。
内部审计工作和银行的内部管理工作不同，在执行过程中不履行决策、组织等管理责任，主要依据管理人员责任的不同进行分工，对银行内部的工作状况进行检查和评定，省去了管理层的监管，促进工作状况的改进和发展。
在审计工作执行过程中，运用本身特有的工作方式，正确评价银行内部控制工作的落实情况，实行内部审计的主要目的就是为了找到银行系统操作过程中的失误之处，预防出现弄虚作假现象，达到提升银行价值的目的，使银行的经营效率得到提高，帮助实现银行确定的工作目标。
（二）企业内部控制管理原则的落实银行内部审计工作要依照下面几项原则进行，主要有：成本效率原则、适应性原则、重要性原则、全面性原则等。
因此，在银行内部的审计工作中，要以上述几项原则为基础，对银行内部管理工作进行检查和监管，主要内容有：（1）合规性，主要指的是银行在进行内部控制时要依据国家制订的法律法规，以及证券监管机构的要求，不能存在违法行为。
（2）系统性和全面性，银行的内部控制会涉及到银行的整个运营过程，会表现在银行的全部经营管理活动中，每位职工不但要对自己负责的业务进行控制，并且还要遵守银行内部规章制度的规定，接受银行其他工作人员的监督；（3）不相容情况和内部控制，银行本身的内部控制就是使内部的不同岗位、不同人员、不同部门之间具有相互牵制、相互促进的关系。
集团公司内部审计资源整合方式探讨
的 科 学 整合 已 成 为 内部 审 计 机 构 急 需
解 决 的 一 个 问 题 ，也 是 内 部 审 计 工 作
发 展 的 必 由 之 路。
原 因 ，一 是 审计 队伍 一 般 由会 计 人 员构
成 ；二是 内部 审计 部 门和企 业 内部 其 他 业 务 部 门 间缺 乏交 流与 沟 通 ；三是 内部
审 计
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集 团公 司 内部 审计 资 源 整 合 方 式探 讨
山西电力建设四公 司
【 摘
宋 志 香
要 】审计 资源的科 学整合 已成 为 内 审计机 构急需解决的一个问题 ， 部 也是 内部审计工作发展 的必 由之路 。文章从 内部审计资源
现 代 审计 是 一 种 制 度 基 础 审 计 ， 审
计 的着 眼 点 由单一 的 以账 簿 为基 础 转 向 了 以账 簿 和 内控 制 度 两 个 着 眼 点 为 基 础。就 目前而 言 ， 部分 内部 审计项 目和 大 审计 人 员仅 仅停 留在 从 查 阅手 工 账跨 越 到查 阅 电子 账 的阶段 ，能真 正 利 用审 计
对审计工作 的认 知和支持度 ，对 内部 审计
工作 有着直接 的影 响。内部审计工作 的开 展 离不开一 个 良好 的外 部审计 环境 。 （ ） 二 整合 内部 审计 资源 的现 实 意义
集 团公 司 内部 上 下级 审计机 构 的 审 计 项 目安 排独 立 ，许 多 同类 问题 散 见于 不 同 审计项 目的 审计报 告 之 中 ，综 合性 审计 报 告少 ，最 终 审计 结 果缺 少 整体 分
国有大型企业集团内部审计组织架构设想
国有大型企业集团内部审计组织架构设想一、前言国有大型企业集团在运营过程中面临着复杂的经营环境和管理挑战，需要建立健全的内部审计组织架构来保障企业的稳健经营和持续发展。
内部审计是企业风险控制和管理的重要手段，通过对企业的财务、运营和管理活动进行独立、客观、全面的审计和评价，为企业决策提供可靠的依据，帮助企业管理层及时发现和解决问题，提高企业的运营效率和管理水平。
1.总体架构国有大型企业集团的内部审计组织应该建立在集团总部的基础上，具有集中管理的特点。
内部审计部门直接向集团董事会或总经理办公室负责，确保审计工作的独立性和客观性。
内部审计组织的总体架构应该包括领导机构、内部审计部门和审计人员队伍。
领导机构由集团董事会或总经理办公室负责，负责审计工作的规划、组织和监督。
内部审计部门应该根据企业的特点和规模设置不同的审计组，包括财务审计组、运营审计组、信息系统审计组等。
审计人员队伍应该具有专业的审计经验和知识，能够独立开展审计工作并提出有效建议。
2.领导结构内部审计组织应该设立审计委员会或审计经理办公室，直接向集团董事会或总经理办公室负责。
审计委员会由董事会成员和外部独立审计专家组成，负责审计工作的规划、组织和监督。
审计经理办公室由审计总监或总经理负责，负责具体的审计工作管理和落实。
3.内部审计部门内部审计部门应该根据企业的特点和规模设置不同的审计组，包括财务审计组、运营审计组、信息系统审计组等。
财务审计组主要负责对企业的财务活动进行审计和评价，确保企业的财务报告真实可靠。
运营审计组主要负责对企业的运营活动进行审计和评价，发现和解决运营管理中的问题。
信息系统审计组主要负责对企业的信息系统进行审计和评价，确保信息系统的安全和合规。
4.审计人员队伍审计人员队伍是内部审计组织的核心，应该具有专业的审计经验和知识，能够独立开展审计工作并提出有效建议。
审计人员队伍应该不断加强自身的学习和培训，提高审计技能和水平，适应企业发展的需要。
国有商业银行内部审计体制改革思考
⽬前，我国⾦融领域开放迫在眉睫，⽽国有商业银⾏的难题多多，内外环境的剧烈变化，使我国国有商业银⾏⾯临的改⾰与发展问题⽇益迫切，与此同时，内部审计⽆论在思想观念还是组织体制及程序技术等⽅⾯，都⾯临着巨⼤的变化。
⼀、国有商业银⾏内部审计体制改⾰因素分析（⼀）内在因素分析1、从内部审计的产⽣与发展来看，内部审计的实质要求我国商业银⾏必须改⾰现有体制，确保内部审计的独⽴性，从⽽使审计结果更具客观性和公正性。
内部审计要独⽴于银⾏的⽇常运营，并应获得银⾏所有业务信息。
从巴塞尔银⾏监管委员会对国际上71家样本银⾏的调查报告来看，所有银⾏的内部审计部门均独⽴于被审计活动和⽇常的内部控制过程。
按照国际内部审计的惯例，独⽴性是内部审计的特点，是其⼯作得以顺利进⾏的根本保证。
2、从最新的审计理论来看，我国国有商业银⾏应当在现⾏审计基础上推⾏风险基础审计，充分发挥内部审计的作⽤。
我国国有商业银⾏的内部审计基本上还处于制度基础审计阶段，有的甚⾄还停留在账项基础审计阶段。
风险管理和控制将是对我国国有商业银⾏的严峻考验。
防范风险是对银⾏内部审计的基本要求，与此对应的风险基础审计理应贯彻到内部审计的所有⼯作中。
因此，⽬前内部审计体制改⾰必须要有前瞻性，要考虑风险基础审计对内部审计组织结构、业务操作流程以及从业⼈员素质等⽅⾯的要求。
（⼆）外在因素分析1、国有商业银⾏治理结构的完善必然带动内部审计体制的改⾰与发展。
⼀⽅⾯，完善的公司治理结构是实施内部审计的制度环境，是促使内部审计有效开展和发挥作⽤的前提和基础。
另⼀⽅⾯，有效的内部审计是公司治理结构趋于健全完善的保证，公司治理结构的完善及其作⽤的发挥离不开内部审计。
2、信息技术的快速发展将直接冲击现⾏的内部审计体制。
我国国有商业银⾏⼀向重视银⾏电⼦化建设，这是进⾏银⾏再造的有利条件，也是推动内部审计体制改⾰的重要因素。
随着经营管理的提升和信息系统的应⽤，内部审计要⼤⼒应⽤⾮现场审计，尽可能运⽤计算机辅助审计，减少审计机构设置层次，以适应银⾏整体运⾏机制重构的变化。
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浅析大型国有商业银行内部审计资源整合
随着经济规模的扩大，经济业务日益复杂，经济活动方式更加灵活多样，商业所处的环境越来越复杂，商业银行内部审计整合资源风险在无形之中不断扩大，从而对内部审计整合资源工作的要求也不断提高。
目前我国国有商业银行在内部审计整合资源这一方面存在着很多缺点，束缚了银行的发展，所以，我们应从最基础的分析商业银行的现状，全方位的了解内部审计整合资源存在的局限性因素，从而对银行内部审计整合资源进行改革和完善。
一、整合审计资源的意义及作用
所谓内部审计整合资源就是一种围绕一定的审计工作目标，对审计资源各要素进行整理、组合的过程。
其目的就在于更加充分、有效地发挥审计组织的职能作用。
大型国有商业银行进行审计资源整合的重要意义就在于为了更好地实现最佳的结构效益，从而谋取更好更快的发展道路。
内部审计整合资源活动的一个重要特点就是具有内部性，无论内部审计整合资源做何种工作都是服务于本单位，对于审计的主体和客体，它们均在一个特定的内部环境中。
首先我们必须要认清，银行内部审计整合资源工作是银行管理方面的核心工作，在现代企业中发挥着重要的作用。
如果内部审计工作做好了，那么，银行的经营效益和竞争力将会大大提高。
十几年来，我国四大国有银行都先后进行了内部审计整合资源体制的改革，改革方案也逐渐形成，为推动商业银行的改革和发展做出了积极的贡献。
首先，银行内部审计整合资源体制能在整个银行审计过程中发现，因为银行内部审计整合资源在操作过程中主要做的就是内部结构的审计和整合。
其次，通过对银行内部的控制，能有效地审查和评价员工的工作任务和我表现，促进组织健全内控制度，防范违法犯规的行为再次发生，纠正管理弊端。
全面的监督、考察整个组织的运行制度，评定管理制度是否完善合理，评定组织内部资源是否使用合理，并根据评定结果，提出改善经营管理的建议。
最后，内部审计整合资源能及时发现银行内部潜在的危机，它通过对本单位进行日常审计资源整合，可以了解企业整体的运营情况和各个业务环节运作的状况，相对于外部审计而言，更容易收集各种企业必要的资料，能够准确的识别到存在的风险。
内部审计能够客观的，从全局的角度来控制和管理整个企业的运行体制，并着重完善企业风险管理这方面的体制，从客观的角度，准确地识别和评估风险，从而建议管理部门采取防范措施和控制风险的发生，根据风险评定结果是风险管理与内部审计活动协调一致。
二、我国国有商业银行内部审计资源整合的现状
我国内部审计资源整合在操作过程中，由于制度和管理机制的不完善，存在着各种各样的问题。
(一) 内部审计整合体系不合理
我国大型商业银行在进行内部审计资源整合时，往往会和其他的审计相结合在一起进行，不能够使内部审计资源的独立性成分发挥出来。
众所周知，内部审计资源整合的前提是充分发挥它的独立性，因为只
有在独立性的前提下，内部审计资源整合的功能才会充分发挥出来，并且做到真真正正的商业银行内部的审计资源整合工作。
这对于商业银行的发展是及其密切的，但由于现在的商业银行在进行内部审计资源整合时并没有形成一套完整的系统，所以往往使银行内部的审计资源整合工作流于形式。
(二)银行内部控制存在漏洞
商业银行在进行内部审计资源整合时审计整合的主要内容是对银行内部。
进行内审的主要作用是审核一定时期内银行员工的工作状况以及银行本身的运行情况，旨在提高银行的工作效率，避免员工犯错。
但是，在目前我国的大多数商业银行的内部往往存在着诸多的问题，归咎起来是由于银行监督制度不合理造成的，由于管理层对员工的管理不当，容易引发员工的犯罪心理，从而实施犯罪。
进行审计资源整合就是为了更好地避免这种情况发生，但目前商业银行内部控制的漏洞我们还是应当给予足够的重视。
(三)审计资源整合范围狭窄
目前，我国大多数商业银行在进行内部审计资源整合的过程中依旧采用原有的审计方式，即仍旧注重合规性审计，只是单方面的进行会计凭证、报表等资料的审计资源真核，而忽视了银行内部审核的其他方面。
随着商业银行业务的不断增多，经营范围的不断扩大。
原有的审计方式已经无法适应当代商业银行的要求。
所以当下的商业银行应当顺应时代的发展潮流，扩大审计资源整合的范围。
(四)审计资源整合的方法陈旧
我国大型商业银行在进行审计资源整合时，依旧采用账目基础审计的传统方式，而不是国际上先进的商业银行通行的风险基础审计。
传统的审计方式只适应当时的银行内部的审计资源审核，远远不能够满足当代银行内部审核资源整合的要求。
因为随着计算机技术以及银行本身业务的不断延伸，传统的审计方法在操作的过程中会耗费大量的物力财力人力，并且审计结果也不全面。
所以商业银行要想得到更好的发展就应该选择适合时代发展的内部审计资源整合方法。
(五)国有商业银行内部审计思想没有深入人心
由于我国银行内部审计工作起步较晚，尽管我们已经建立了初步的内部审计体制，但这种思想并不是深入人心，有些比较小的银行甚至完全没有这种意识，要想内部审计工作达到理想的目标，就需要把内部审计文化宣传到每一位银行工作人员那，建立一种文化意识，在根据银行的发展，以及内部审计工作的长期开展，逐渐的从内部审计意识形态过渡到内部审计体制的完善。
如果银行的内部审计人员根本就没有这种意识，又何谈内部审计体制的改革?首先，商业银行管理层对内部审计文化重视不够，那么就不能很好的预测和发现风险。
其次，如果高层领导者没有吧内部审计思想宣传到工作人员那里，就会导致某些审计人员对内部审计工作的心理排斥。
所以要想让商业银行有所发展，首先要建立一种内部审计文化的意识形态。
(六)国有商业银行内部审计人员整体素质不高
内部审计工作开展的好坏与工作人员有着很大的关系，目前，由于我国商业银行对内部审计工作不太重视，所以在人员配备上不太严格，
具有专业知识的人又是少之又少，如，熟悉计算机技术和法律专业知识的人员在内部审计工作里急需，但这样的人才更少，这就导致了内部审计工作的开展并不会取得很好的效果。
在选拔人才时要选好人才，用好人才，通过各种途径培训员工飞，不断提高内部审计人员的综合素质，还可以从内部或外部招聘合适的人选，壮大内部审计队伍。
三、改善国有商业银行内部审计资源整合的方法
我国国有商业银行应当重视在审计资源整合上存在一定的弊端，并积极的通过改革等方式来解决这些问题，建立一套适应时代发展的审计资源整合方式。
(一)充分发挥审计资源整合的独立性功能
审计资源整合的独立性是进行审计资源整合的最基本的保证，只有充分发挥它的功能，才能做到审计资源整合的完整性。
在进行审计资源整合时要明确各级银行部门的职责，避免出现非审核人员的干扰状况。
同时在审计整合的过程中要明确对各项审计资源整合工作的独立性，避免出现相互交叉相互影响的现象的发生。
(二)建立健全内部控制体系
商业银行管理层在进行银行员工的管理时应当首先建立一套完整的控制机制，只有有了明确的目标，才会有努力的方向。
建立控制机制是为了更好地对员工进行管理，对商业银行的操作风险进行控制。
通过控制体系，明确员工的职责，形成基层行、支行和总行纵横三级内控管理平台，把内控评价和日常各项设计工作进行有机结合，通过建立健全内部控制体系，来全面推进商业银行内部审计资源整合工作的。