资金营运内部控制的总体要求

资金营运内部控制的总体要求
企业应建立全面预算管理制度，实现资金统一收支和调配，通过加强对流淌资产和流淌负债的管理，加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽量削减资金的占用，掌握资金风险，降低资金占用成本；集中调度资金，合理支配融资规模和结构，确保满意资金需求，降低融资成本；充分利用商业信用，提高企业资金使用效率，最终达到提升企业整体绩效和管理水平的目的。

1．资金平衡
资金平衡是营运资金内控的基本目标，企业应留意资金在选购、生产、销售等各环节的综合平衡，做到资金流在数量和时间上的合理配置，保证资金循环周转的顺畅进行，全面提升资金营运效率。

2．严格预算
企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格根据预算要求组织协调资金调度，确保资金准时收付、流转，实现资金的合理占用和良性循环。

3．高效周转
资金营运类似于企业的血液循环系统，资金只有在不断周转的过程中才能制造出更大的经济效益，所以企业应努力提高资金周转效率，防止消失资金闲置沉淀等。

4．调度敏捷
资金营运涉及企业的各项业务环节以及各个业务部门，有效的资
金营运必需通过敏捷的资金调度来实现，特殊是对于规模较大的企业集团，通过敏捷的内部资金调拨可以调剂余缺，提高资金使用效率。

5．管控有力
企业资金营运内部掌握涉及内容多、范围广、环节众多、体系庞杂，企业必需深化各个流转环节，在全面预算的基础上，结合定额掌握以及差异分析、责任考核等方法，对资金营运进行严格管控。