财务报表审计底稿目录

Y4-1 Y4-2 Y4-3 Y4-4 Y4-5 Y4-6 Y4-7
Y5 Y5-1 Y5-2 Y5-3
Y6 Y6-1 Y6-2 Y6-3 Y6-4 Y6-5 Y6-6 Y6-7 Y6-8 Y6-9
Y7 Y7-1 Y7-2 Y7-3 Y7-4 Y7-5 Y7-6 Y7-7 Y7-8
Y8 Y8-1 Y8-2
2、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制
采购与付款循环
工薪与人事循环
生产与仓储循环
销售与收款循环
筹资与投资循环
固定资产和其他长期资产循环
索引号 A Aa Ab Ac A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 B B1 B2 B3 B5 B6 B7 C C1 C2
总结会议会议纪要
与治理层的沟通函
管理层声明书
客户签章的未经审计财务报表
审计总结
二、初步业务活动工作底稿
项目承接审批表
初步业务活动程序表
业务承接（保持）评价表
审计业务约定书
企业基本情况表
会计政策调查表
三、风险评估工作底稿
（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）
（二）了解被审计单位内部控制
1、在被审计单位整体层面了解和评价内部控制
重要监事会决议 …… 9、政府、中介机构报告 政府审计报告 年度审计报告 管理建议书 资产评估报告 所得税汇算鉴证报告 ……
Y8-3
Y9 Y9-1 Y9-2-1 C2-2-2 C2-2-3 C2-2-4 C2-2-5 C2-2-6
货币资金循环 （三）项目组讨论纪要——风险评估 （四）风险评估结果汇总表 （五）总体审计策略 重要性水平初步评估表 重要性水平分配表 资产负债表纵向趋势分析表 利润表纵向趋势分析表 比例趋势分析表 分析性测试程序汇总表 （六）具体审计计划 四、控制测试工作底稿 1、采购与付款循环 采购与付款循环控制测试汇总表 采购与付款循环控制测试程序和过程记录 2、工薪与人事循环 工薪与人事循环控制测试汇总表 工薪与人事循环控制测试程序和过程记录 3、生产与仓储循环 生产与仓储循环控制测试汇总表 生产与仓储循环控制测试程序和过程记录 4、销售与收款循环 销售与收款循环控制测试汇总表 销售与收款循环控制测试程序和过程记录 5、筹资与投资循环 筹资与投资循环控制测试汇总表 筹资与投资循环控制测试程序和过程记录 6、固定资产和其他长期资产循环 固定资产和其他长期资产循环控制测试汇总表 固定资产和其他长期资产循环控制测试程序和过程记录 7、货币资金循环 货币资金循环控制测试汇总表 货币资金循环控制测试程序和过程记录 五、实质性程序工作底稿（略） 六、其他项目工作底稿 1、舞弊风险评估与应对 2、对被审计单位违反法规行为的考虑
C2-2-7 C3 C4 C5
C5-1 C5-2 C5-3 C5-4 C5-5 C5-6
C6 D D1 D1-1 D1-2 D2 D2-1 D2-2 D3 D3-1 D3-2 D4 D4-1 D4-2 D5 D5-1 D5-2 D6 D6-1 D6-2 D7 D7-1 D7-2 E F F1 F2
3、前后任注册会计师的沟通 4、关联方及其关联交易 5、持续经营 6、首次接受委托时对期初余额的审计 7、或有事项 8、期后事项 9、比较数据 10、含有已审计财务报表的文件中的其他信息 11、诉讼和索赔 12、现金流量表审计底稿 13、集团财务报表审计的特殊考虑 七、永久档案 1、公司历史沿革及法律资料 政府批文 营业执照 公司章程及章程修正案 历史发展资料 …… 2、组织机构 组织机构图 管理层和财务人员（名单、职责） 董事会成员清单 分支机构资料 所投资企业资料 …… 3、主要业务及技术资料 公司经营范围与主营业务 主要产品生产工艺流程 特殊行业许可证书 资质证书 商标证书 专利证书 非专利证书 重要特许权利 质量管理体系认证证书 …… 4、重要管理制度
XX会计师事务所审计工作底稿目录
客户名称： 工作底稿名称
一、业务完成阶段审计工作底稿
项目类别： 具备 (√)
业务报告签发单
三级复核表
审计工作完成情况核对表
正式签发的审计报告和经审计的财务报表及附注
账项调整分录汇总表
重分类分录汇总表
列报调整汇总表
未更正错报汇总表
会计报表试算平衡表
与管理层和治理层的沟通
F3 F4 F5 F6 F7 F8 F9 F10 F11 F12 F13 Y Y1 Y1-1 Y1-2 Y1-3 Y1-4
Y2 Y2-1 Y2-2 Y2-3 Y2-4 Y2-5
Y3 Y3-1 Y3-2 Y3-3 Y3-4 Y3-5 Y3-6 Y3-7 Y3-8 Y3-9
Y4
资金管理办法 存货管理办法 固定资产管理办法 投资管理办法 合同管理办法 费用报销管理办法 授权控制制度 …… 5、关联方资料 关联方名称清单 关联方资料 重大关联方交易资料 …… 6、重要合同、协议 长期借款合同 资产出让或出售协议 对外投资或股权转让协议 债务重组协议 融资租赁协议 重要销售合同 重要采购合同 委托理财协议 担保协议 …… 7、重要资产产权证书 国有土地使用证 土地出让合同或转让协议 房屋产权证书 房地产开发用地规划许可证 房地产开发工程规划许可证 房地产开发建设工程许可证 房地产开发商品房销售许可证 重大拆迁补偿协议 …… 8、重要会议纪要 重要股东（大）会决议 重要董事会决议