2024年初级会计《经济法基础》考试练习题(含答案)

2024年初级会计《经济法基础》考试练习题
（含答案）
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(25题)
1.依照消费税法律制度规定，下列消费品中，不属于消费税征税范畴是（）。

A.汽车轮胎
B.网球及球具
C.烟丝
D.实木地板
2.下列主体中，属于非法人组织的是（）。

A.合伙企业
B.有限责任公司
C.基金会
D.农村集体经济组织
3.下列关于金融业营业税计税营业额拟定办法中，符合营业税法律制度规定是（）。

A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后余额为营业额
B.融资租赁业务，以向承租者收取所有价款和价外费用为营业额
C.普通贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后余额为营业额
D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去有关成本后余额为营业额
4.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。

该办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。

甲公司转让办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。

计算甲公司
转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）
A.550-（400+16）x（1+4×5%）=50.8（万元）
B.550-400-16-5=129（万元）
C.550-400-5=145（万元）
D.550-400×（1+4×5%）-16-5=49（万元）
5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物
B.加收滞纳金
C.责令纳税人提供担保
D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款
6.一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（）。

A.24个月
B.12个月
C.36个月
D.18个月
7.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中，不正确的是（）。

A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额
B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务
C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过1万元人民币
D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过2万元人民币
8.2020年6月赵某在商场有奖竞赛活动中获得奖金2000元，随后将其中800元直接捐赠给某农村小学。

已知偶然所得个人所得税税率为20%。

计算赵某该笔奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.2000x20%=400（元）
B.（2000+20%-800）x20%=1840（元）
C.800x20%=160（元）
D.（2000-800）x20%=240（元）
9.下列关于法人的表述中，不正确的是（）。

A.法人分为营利法人、非营利法人和特别法人
B.社会服务机构属于捐助法人
C.事业单位属于特别法人
D.法人可以依法设立分支机构
10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是（）。

A.不得设置有效期
B.不可赎回
C.卡内资金无限额
D.不可挂失
11.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2021年10月提
供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元。

已知;旅游服务增值税税率为6%,甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。

甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是（）。

A.(720.8-25.44-22.26)X6%=40.386(万元)
B.(720.8-53-25.4-22.26)+(1+6%)X6%=35.1(万元)
C.(720.8-53-2.12)X6%=39.9408(万元)
D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(万元)
12.依据《会计法》的规定。

以下各项中，属于我国法定会计年度期间的是（）。

A.公历1月1日起至l2月31日止
B.公历4月1日起至3月31日止
C.公历7月l日起至6月30日止
D.由企业依据经营特点自行确定的会计年度期间
13.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动合同，约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月工资4500元。

试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。

2019年11月4日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔偿金。

已知，甲公司所在地月最低工资标准为2000元。

根据劳动合同法律制度的规定，
甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）。

A.4000元
B.1800元
C.9000元
D.7200元
14.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.花卉种植
B.中药材种植
C.谷物种植
D.蔬菜种植
15.根据社会保险法律制度的规定,职工发生伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的是（）。

A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的
B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的
C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的
D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的
16.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。

已知，教育费附加征收比率为3%。

计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

A.（750000＋70700）×3%＝24621元
B.（260000＋70700）×3%＝9921元
C.（260000＋750000）×3%＝30300元
D.（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元
17.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。

A.可支取现金
B.以人民币计价、不可撤销
C.可转让信用证允许多次转让
D.付款期限最长不超过6个月
18.王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元，则王某试用期最低工资为（）。

A.2500元
B.2400元
C.2000元
D.3000元
19.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从业人员应当履行的义务是（）。

A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密
B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管
C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝
D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释
20.甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。

已知企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.300万元
B.360万元
C.320万元
D.420万元
21.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）
A.9个月
B.6个月
C.3个月
D.12个月
22.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金
B.赞助支出
C.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出
D.个人所得税税款
23.担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的应当具备会计师以上专业技术职务资格或若从事会计工作不少于（）年。

A.1
B.2
C.3
D.5
24.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双方约定2年期限的劳动合同。

下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是（）。

A.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬
B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方
C.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准
D.双方不得约定试用期
25.根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作牵头机构的是（）。

A.审计机构
B.纪检监察机构
C.档案管理机构
D.会计机构
二、多选题(20题)
26.2018年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司．到期日为2018年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。

2018年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是（）。

查看材料
A.背书人是乙公司
B.被背书人是丙公司
C.承兑人是Q银行
D.保证人是P银行
27.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有（）。

A.贷款服务
B.餐饮服务
C.娱乐服务
D.美容服务
28.有法定行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款，这类违法行为包括（）。

A.不依法设置会计账簿的行为
B.随意变更会计处理方法的行为
C.任用会计人员不符合会计法规定的行为
D.未按照规定使用会计记录文字或记账本位币的行为
29.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.郑某与王某的股权转让纠纷
B.赵某与钱某的租赁合同纠纷
C.周某与吴某的遗产继承纠纷
D.D孙某与李某的监护权纠纷
30.根据劳动协议法律制度旳规定,有关非全日制用工旳下列表述中,对旳旳有（)。

A.非全日制用工小时计酬原则不得低于用人单位所在地人民政府规定旳最低小时工资原则
B.非全日制用工劳动酬劳结算支付周期最长不得超过15日
C.非全日制用工双方当事人可以约定试用期
D.非全日制用工双方当事人可以协议签订口头协议
31.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是(）。

A.汽修公司修理汽车
B.建筑公司修缮房屋
C.物业公司提供物业管理服务
D.邮政公司发行报纸
32.下列各项中．有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的有（）。

A.财政部门
B.税务部门
C.商业银行
D.证券监管
33.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，12月10日双方签订了书面劳动合同。

合同约定：合同期限3年，试用期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。

郭某在下班后做收尾性工作
时受到事故伤害。

经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康复出院。

已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，公司为其办理社会保险。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于郭某与甲公司约定试用期的表述正确的有（）。

A.试用期3个月
B.试用期工资3000元
C.试用期内双方都不得解除劳动合同
D.试用期内郭某可以提前3日通知甲公司解除劳动合同
34.根据会计法律制度的规定，下列关于财产清查的表述中，正确的有（）。

A.财产清查能够确定所查各项财产的实存数和账面数是否相符
B.财产清查必须在编制月度财务会计报告之前进行
C.财产清查分为全面清查和部分清查
D.财产清查常用的方法中有实地盘点法
35.根据“营改增"制度的相关规定一般纳税人提供的下列服务中,可以选择适用简易计税方法计税的有()。

A.文化体育服务
B.港口码头服务
C.装卸搬运服务
D.公共交通运输服务
36.甲签发一张银行承兑汇票给乙，乙将该汇票背书转让给丙。

下列有关票据关系当事人的表述中，正确的有()。

A.甲是出票人
B.乙是收款人，也是背书人
C.丙是被背书人
D.银行是承
兑人，也是付款人
37.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）
A.法由统治阶级的物质生活条件所决定
B.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范
C.法是全社会成员共同意志的体现
D.法是由国家制定或认可的规范
38.以下各项所得,适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得
D.承包承租经营所得
39.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“综合所得”计缴个人所得税的有（）。

A.某演员取得的“走穴”收入
B.某高校教师从任职学校领取的工资
C.某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入
D.某作家出版书籍取得的收入
40.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税款中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.增值税
B.资源税
C.房产税
D.消费税
41.下列各项中可称为经济法律关系客体的有()。

A.发明
B.矿藏
C.建筑物
D.天然气
42.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的有（）。

A.非全日制用工中用人单位单方解除劳动合同
B.劳动者主动提出辞职
C.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者通知用人单位解除合同
D.用人单位因经营不善，进行经济性裁员
43.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地为S市。

2019年8月在S 市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市乙公司委托加工应税消费品一批。

下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（）
A.受托加工应税消费品应向S市税务机关解缴代收的消费税
B.受托加工应税消费品应向Y市税务机关申报缴纳增值税
C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税
D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税
44.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁的表述中，正确的有（）。

A.仲裁以当事人之间达成有效的仲裁协议为前提
B.仲裁实行地域管辖和级别管辖
C.仲裁应当公开进行
D.仲裁实行一裁终局的原则
45.根据税收征收管理法律制度规定，行政复议期间，下列情形中，可以停止执行行政行为的有（）。

A.被申请人认为需要停止执行的
B.复议机关认为需要停止执行的
C.申请人认为需要停止执行的
D.法律规定停止执行的
三、判断题(20题)
46.委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。

()
A.正确
B.错误
47.同时履行抗辩权是防止对方当事人请求权的行使，是永久的抗辩权。

当对方当事人履行了合同义务，同时履行抗辩权即消灭，主张抗辩权的当事人就应当履行自己的义务。

()
A.正确
B.错误
48.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定（）
A.正确
B.错误
49.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。

（）
A.正确
B.错误
50.最低工资标准包括以货币形式发放的住房补贴()。

A.正确
B.错误
51.用人单位和劳动者分别向用人单位所在地和劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁的，由用人单位所在地的仲裁委员会管辖。

（）
A.正确
B.错误
52.计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。

（）
A.正确
B.错误
53.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。

（）
A.正确
B.错误
54.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的视同工伤。

（）
A.正确
B.错误
55.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

()
A.正确
B.错误
56.计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。

（）
A.正确
B.错误
57.企业用不征税收入购买的固定资产，可以计算折旧在企业所得税税前扣除。

（）
A.正确
B.错误
58.在票据市场基础设施上无承兑信息的纸质商业汇票，可以办理票据贴现。

（）
A.正确
B.错误
59.保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁。

（）
A.正确
B.错误
60.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。

（）
A.正确
B.错误
61.失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。

()
A.正确
B.错误
62.采用不同的会计处理方法，或者在不同会计期间采用不同的会计处理方法，都会影响会计资料的一致性和真实性。

（）
A.正确
B.错误
63.单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。

A.正确
B.错误
64.甲公司法定代表人发生变更后，应在5个工作日内书面通知与开户银行并提供证明，办理账户变更手续。

（）
A.正确
B.错误
65.因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。

()
A.正确
B.错误
参考答案
1.B列入消费税范畴税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税征收范畴。

2.A非法人组织是指不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事民事活动的组织。

包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。

3.A选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取所有价款和价外费用，减去出租方承担出租货品实际成本后余额为营业额；选项C，普通贷款业务，以利息收入全额为营业额；选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。

4.D纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。

对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准
予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。

5.A税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

6.C一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

7.B选项B，借记卡持卡人可以通过银行柜面办理提取现金业务。

8.A偶然所得应以每次收入额全额计税，除另有规定外,没有任何扣除。

直接捐赠800元不属于公益性捐赠，不得在税前扣除。

即应以2000乘以税率计算得出税额。

9.C选项C，事业单位属于非营利法人。

选项B，捐助法人是指具备法人条件，为公益目的以捐助财产设立的基金会、社会服务机构等组织。

特别法人，主要包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。

10.A选项ABD，记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期。

选项C，单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。

11.B(1)纳税人提供旅游服务,选择差额计税的，不能扣除支付给本单位的导游工资,排除选项CD;(2)题目明确交代“720.8万元”是含税金额,扣除向其他单位支付的费用后,余额也是含税金额,要价税分离,排除选项A。

12.A此题考核会计年度期间。

依据规定，我国是以公历年度为会计年度，即自公历1月1日起－12月31日止，为一个会计年度。

13.C（1）劳动合同期限为2年的，试用期最长为2个月，甲公司和赵某约定的试用期有2个月属于违法试用期；（2）违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资（4500元）为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间（2个月）向劳动者支付赔偿金（4500×2＝9000元）。

14.A本题考查企业所得税的“农林牧渔”项目的税收优惠。

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植（选项A正确）；（2）海水养殖、内陆养殖。

选项BCD，均免征企业所得税。

故本题应选择选项A。

15.C在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。

选项C不认定为工伤。

选项A:属于应当认定为工伤的情形选项BD:属于视同工伤的情形。

16.C教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税税额之和”。

17.B（1）选项A：信用证只限于转账结算，不得支取现金；（2）选项C：可转让信用证可以部分或者全部转让，但只能转让一次；（3）选项D：远期信用证付款期限最长不超过1年。

18.B本题考查试用期最低工资。

劳动者在试用期的工资不得低于劳动合同约定工资80%（3000元×80%=2400元），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准（2000元）。

因此，王某试用期最低工资为2400元。

故
本题选择选项B。

19.B代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：（1）遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；（2）对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密；（3）对委托人要求其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝；（4）对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释。

20.A（1）直接捐赠的120万元不得扣除;（2）公益性捐赠支出扣除限额=3000x12%=360（万元）360万元>300万元（本年发生额200万元+上年结转额100万元），当年准予扣除的公益性捐赠支出为300万元。

21.B实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限不足5年的为6个月。

22.C个体工商户下列支出不得扣除:（1）个人所得税税款;（2）税收滞纳金;（3）罚金、罚款和被没收财物的损失;（4）不符合扣除规定的捐赠支出;（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出;（7）与取得生产经营收入无关的其他支出;（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

23.C担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

24.B非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。

25.C本题考核会计档案的鉴定与销毁程序。

会计档案鉴定工作应当由“单位档案管理机构”牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

26.AB票据上的非基本当事人包括承兑人（是P银行而非Q银行）、背书人（乙公司）、被背书人（丙公司）、保证人（本题中没有保证人）。

27.ABCD购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

选项D，美容美发服务属于居民日常服务，不得抵扣进项税额。

28.ABCD
29.AB选项CD，婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁。

30.ABD非全日制用工旳有关规定有：(1）非全日制用工可以签订口头协议;（２）非全日制用工双方当事人不得约定试用期；（3）非全日制用工小时计酬原则不得低于用人单位所在地人民政府规定旳最低小时工资原则；(4）用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动酬劳结算支付周期最长不得超过15日。

故选ＡBD。

31.ABCDABCD选项均属于增值税的征税范围。

32.ABD选项C，“人民”银行(非商业银行)，有权依法对商业银行等金融机构的会计资料实施监督检查。

33.AD本题考查试用期。

3年以上固定期限劳动合同，约定试用期不得超过6个月，选项A正确。

试用期工资不得低于劳动合同约定工资或本单位相同岗位工资的80%，并不低于当地最低工资标准。

工资4000元的80%为3200元，当地最低工资标准2000元，基于此两者取其高，试用期工资不得低于3200元，选项B错误；劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同。

选项C错误、选项D正确。

34.ACD选项A:通过清查，可以确定各项财产的实存数，以便查明实存数与账面数是否相符，并查明不符的原因和责任,制定相应措施，做到账。