增值税多选试题及答案

增值税多选试题及答案
1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ )。

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A.纳税人采取直接收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天
B.纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办委托收手续的当天(正确答案)
C.纳税人采取除销方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天(正确答案)
D.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天(正确答案)
2.下列各项中，正确的有（ )。

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A.增值税一般纳税人实行登记制(正确答案)
B.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除税法另有规定外，应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记(正确答案)
C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人(正确答案)
D.年应税销售额未超过500万元的纳税人，即使会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也不能向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记
3.增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率9%计征增值税的有（ )。

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A.橄榄油(正确答案)
B.肉桂油
C.姜黄(正确答案)
D.麦芽
4.增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，在取得合法扣税凭证的前提下，能够抵扣进项税额的有（ )。

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A.购进生产设备所支付的运费(正确答案)
B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价(正确答案)
C.委托修理厂修理生产设备而支付的修理费(正确答案)
D.为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费(正确答案)
5.增值税的纳税期限包括（ )日。

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A.1(正确答案)
B.3(正确答案)
C.4
D.5(正确答案)
6.增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以抵扣进项税额的有（ )。

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A.购买小汽车取得的机动车销售统一发票(正确答案)
B.进口大型设备取得的海关专用缴款书(正确答案)
C.外购原材料支付运费取得的增值税专用发票(正确答案)
D.委托加工货物取得的增值税专用发票(正确答案)
7.依据增值税法律制度的规定，不能登记为增值税一般纳税人的有（ )。

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A.个体工商户以外的其他个人(正确答案)
B.选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位(正确答案)
C.提供咨询服务的小规模企业
D.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业(正确答案)
8.下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ )。

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A.用于生产免征增值税项目的购进服务的进项税额(正确答案)
B.因管理不善丢失的购进货物的进项税额(正确答案)
C.用于生产按简易办法依照征收率计算增值税项目的购进货物的进项税额(正确答案)
D.用于集体福利的购进货物的进项税额(正确答案)
9.我国现行的增值税退税率有可能（ )征税率。

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A.大于
B.等于(正确答案)
C.小于(正确答案)
D.以上都有可能
10.下列各项中，一般情况下可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（） *
A.增值税专用发票(正确答案)
B.增值税普通发票
C.接受境外单位提供的应税行为从税务机关取得的代扣代缴税款完税凭证(正确答案)
D.海关进口增值税专用缴款书(正确答案)
11.下列出口货物中，不免税也不退税的有（ )。

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A.国家计划外出口的原油(正确答案)
B.援外出口货物
C.国家禁止出口的货物(正确答案)
D.出口收汇并已核销的货物
12.一般纳税人是指年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，下列各项中，不属于一般纳税人的有（ )。

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A.年应税销售额超过500万元的个体工商户
B.按照政策的规定，选择按照小规模纳税人纳税的(正确答案)
C.年应税销售额为600万元的其他个人(正确答案)
D.年应税销售额为60万元的工业企业(正确答案)
13.一般纳税人有下列（ )行为的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得申领使用专用发票。

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A.虚开增值税专用发票(正确答案)
B.私自印制增值税专用发票(正确答案)
C.向税务机关以外的单位和个人买取增值税专用发票(正确答案)
D.借用他人增值税专用发票(正确答案)
14.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ )。

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A.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款项或取得索取销售款项凭据的当天(正确答案)
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天(正确答案)
C.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天(正确答案)
D.纳税人发生视同销售货物行为（不包括代销行为）的，为货物移送的当天(正确答案)
15.下列货物中，适用9%的低税率征收增值税的有（ )。

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A.卷帘机(正确答案)
B.淀粉
C.玉米胚芽
D.音像制品(正确答案)
16.下列各项中，正确的有（ )。

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A.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%的征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票，也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额(正确答案)
B.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3%的征收率征收增值税，拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税(正确答案)
C.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款(正确答案)
D.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%的征收率征收增值税，准予抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。