四川省2017年税务师《财务与会计》试题

四川省2017年税务师《财务与会计》试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。

A．27000
B．21600
C．30600
D．35400
2、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用
B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬
C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用
D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用
3、下列情形不征收消费税的是__。

A．自产用于广告宣传的样品白酒
B．自产用于本企业招待的卷烟
C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为
D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米
4、企业财务管理是一种__。

A．生产经营活动
B．实物管理活动
C．价值管理活动
D．技术管理活动
5、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。

A．既可以由故意构成，也可以由过失构成
B．只能由故意构成
C．只能由过失构成
D．多数由直接故意构成
6、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。

A．用抵押借款购买厂房
B．宣布并支付现金股利
C．成本下降增加利润
D．所得税税率降低
7、下列情形中，不会导致要约失效的是__。

A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人
B．要约人依法撤销要约
C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺
D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更
8、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。

下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格
B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定9、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。

A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品
B．提供飞机修理劳务
C．免税商店零售免税货物
D．典当业销售死当物品
10、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。

A．同时征收城市维护建设税
B．减半征收城市维护建设税
C．免征城市维护建设税
D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税
11、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。

A．2.7
B．2.9
C．3
D．2.8
12、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。

A．0.95
B．2.58
C．7.75
D．5.25
13、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。

A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税
D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税
14、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。

A．0.1
B．0.25
C．0.35
D．0.05
15、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。

A．84822
B．41778
C．23400
D．12723.30
16、下列行为中，属于行政许可行为的是__。

A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为
B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应
C．教育部批准某大学出国访问项目
D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利
17、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。

估计的坏账损失为7000元。

则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。

A．借：管理费用1000
贷：坏账准备1000
B．借：管理费用6000
贷：坏账准备6000
C．借：坏账准备6000
贷：管理费用6000
D．借：管理费用8000
贷：坏账准备8000
18、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税
售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。

A．0
B．21600
C．1734.78
D．6750
19、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。

A．实际收到的款项
B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用
C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用
D．股票面值乘以股份总数
20、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__
A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果
B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕
C．举动犯不存在犯罪未遂
D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成
二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
21、该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是__元。

A．5100
B．5967
C．5287
D．4518.8
22、”以前年度损益调整”科目的贷方应反映的内容有__。

A．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损
B．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损
C．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损而相应增加的所得税
D．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损而相应减少的所得税
23、下列表述符合我国会计准则对融资租赁规定的有__。

A．企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值
B．企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值
C．租赁资产占企业资产总额的比例等于或低于30%，企业可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值
D．租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致
E．企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值
24、影响企业利润的主要经济指标有__。

A．产品生产的数量
B．商品销售价格
C．因定成本
D．变动成本
25、”其他应交款”科目的设置是用来核算__等款项。

A．应上交的教育费附加
B．应付股利
C．矿产资源补偿费
D．应交住房公积金
E．应交红利
26、到2000年底，该项工程的完工进度为__。

A．79.31%
B．81.03%
C．87.27%
D．80.00%
27、2003年末应提取坏账准备的金额为__元。

A．142000
B．106500
C．190000
D．237850
28、上述第(5)笔业务应纳消费税的计税价格为__元。

A．83680
B．88800
C．88889
D．93333
29、”应付债券”科目的贷方反映的内容包括有__。

A．应付债券面值
B．债券溢价
C．债券折价
D．债券折价的摊销
E．应计利息
30、业务(5)A公司以一项专利权换入丙公司的一批原材料应作的账务处理为__。

A．借：原材料284000
应交税金一应交增值税(进项税额) 51000
无形资产：减值准备20000
银行存款50000
贷：无形资产380000
应交税金——应交营业税20000
营业外收入——非货币性交易收益5000
B．借：原材料300000
应交税金——应交增值税(进项税额)
51000
银行存款50000
贷：无形资产381000
应交税金——应交营业税20000
C．借：原材料300000
应交税金一应交增值税(进项税额) 51000
无形资产减值准备20000
银行存款50000
贷：无形资产380000
应交税金——应交营业税20000
营业外收入一非货币性交易收益21000
D．借：原材料300000
应交税金一应交增值税(进项税额) 51000
无形资产减值准备20000
贷：无形资产351000
应交税金——应交营业税20000
31、下列货物中目前允许计提进项税额的有__。

A．购进免税农产品
B．购进废旧物资
C．购进货物用于职工福利
D．购进原材料支付的运输费用
32、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是__。

A．对金融企业的贷款
B．对金融企业以外的单位贷款
C．对金融企业以外的个人贷款
D．委托金融企业发放的贷款
33、业务(4)A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为__。

A．借：原材料373600
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
短期投资跌价准备20000
银行存款40000
贷：短期投资500000
营业外收入一非货币性交易收益1600
B．借：原材料400000
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
短期投资跌价准备20000
银行存款40000
贷：短期投资500000
营业外收入—非货币性交易收益28000
C．借：原材料400000
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
银行存款40000
贷：短期投资5 00000
营业外收入——非货币性交易收益8000
D．借：原材料400000
应交税金一应交增值税(进项税额) 68000
银行存款40000
贷：短期投资500000
资本公积8000
34、纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生的原因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。

下列属于因时间性差而产生的有__。

A．按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益
B．企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额
C．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减
D．按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减
E．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减
35、在非货币性交易过程中，如果要确认非货币性交易收益，计算时应涉及的主要因素包括__。

A．收到的补价
B．换入资产的入账价值
C．换出资产的账面价值
D．换出资产的公允价值。