广西2015年税务师考《涉税服务实务》考试试卷

广西2015年税务师考《涉税服务实务》考试试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列各项中，应征收土地增值税的是__。

A．个人之间互换自有居住用房地产
B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产
C．抵押期满权属转让给债权人的房地产
D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产
2、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是__。

A．商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售
B．工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售
C．某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售
D．某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售
3、2004年应纳的营业税__万元。

A．9.5
B．14
C．7.5
D．13.25
4、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。

本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。

实木地板的消费税税率为5%。

该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。

A．8.20
B．7.2
C．8.73
D．0
5、第二种付款方式所付款项的现值为__
A．88757.2元
B．106142.4元
C．111795.6元
D．108911.6元
6、根据我国相关法律规定，下列关于合同解除的表述正确的是__。

A．合同的解除专指法定解除
B．发生不可抗力的，当事人可解除合同
C．按照法律规定主张解除权的，应当通知对方当事人
D．按照法律规定主张解除权的，只能通过法院或者仲裁机构行使
7、根据行政诉讼法的规定，下列各项中关于合议庭的说法正确的是__。

A．人民法院审理行政案件，必须由审判员组成合议庭
B．合议庭在审判员的主持下进行活动
C．合议庭成员应是5人以上的单数
D．合议庭实行集体审理，按少数服从多数的原则表决案件审理中的重大事宜8、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按__并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

A．现值法
B．残余法
C．重置成本法
D．假设开发法
9、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是__。

A．办事机构
B．企业的实际管理机构
C．提供劳务的场所
D．营业代理人
10、2005年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱合同价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，运费110美元/箱，保险费100美元/箱。

该企业进口环节应纳税金__元。

(关税率20%，汇率1:8)
A．566700
B．460484.73
C．454412
D．450912
11、甲年终就工资、薪金应补缴的个人所得税为__元。

A．4440
B．6240
C．5400
D．7200
12、前11个月应纳税所得额为__元。

A．6500
B．24625
C．27825
D．25425
13、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是__。

A．资产是企业拥有或控制的资源
B．资产预期会给企业带来未来经济利益
C．资产是由企业过去交易或事项形成的
D．资产是投资者投入的
14、某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，2004年应纳税所得额为60万元，则2004年可抵免的税额为__万元。

A．10.5
B．11.55
C．18
D．19.8
15、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是__万元。

A．495
B．802.5
C．825
D．812.5
16、为了保证再生产的维持，税收不能课及__。

A．剩余财产
B．C+V
C．M
D．积淀财富
17、以下关于行政合法性原则不正确的是__。

A．行政活动必须依据法律
B．行政行为必须证据充分
C．行政行为必须不能超越法定权限
D．行政行为不一定在法律规定的范围内实施
18、该企业2003年度应纳企业所得税为__万元。

A．9
B．7.8
C．18
D．15.6
19、下列对服装厂因以货(服装)易货(甲级香烟)的应税事项表述正确的有__。

A．应纳增值税31875元
B．应纳城建税2191元
C．应纳教育费附加956.25元
D．应纳增值税31875元
20、该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为__元。

A．440
B．205
C．180
D．240
21、2003年度汇算清缴时应补缴的企业所得税和地方所得税合计数为__万元。

A．6
B．33
C．14
D．29.7
22、某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作三年；2004年3月18回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。

A．2004年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税人
B．2004年度为非居民纳税人，2005年度为居民纳税人
C．2004、2005年度均为非居民纳税人
D．2004、2005年度均为居民纳税人
23、关于税法的效力，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的
C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力
D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法
24、根据《企业破产法》规定，受理人不可以由__担任。

A．有关部门、机构的人员组成的清算组
B．依法设立的律师事务所
C．依法设立的破产清算事务所
D．债权人会议组织
25、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为__。

A．财产转让所得
B．劳务报酬所得
C．工资、薪金所得
D．利息、股息、红利所得
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、相对于债券投资而言，股票投资具有的优点主要有__。

A．股票投资安全性好
B．流动性强
C．能降低购买力损失
D．股票投资的风险大
E．股票投资的收益稳定
2、我国刑法中属于限制责任能力的人有__。

A．又聋又哑的人
B．盲人
C．精神正常时期的间歇性精神病人
D．醉酒人
E．尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人
3、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择有__。

A．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数
B．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限
C．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定
D．如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定E．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定
4、关于税收实体法要素．下列说法中正确的有__。

A．课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B．税目反映具体的征税范围
C．税率是税收制度的核心和灵魂
D．课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的
E．课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
5、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有__。

A．土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税B．银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税
C．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税
D．对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印
花税
E．商品房销售合同按照销售合同征收印花税
6、按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有__。

A．企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税
B．烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税
C．企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税
D．储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税
7、《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14行为“进项税额转出”数据，以下__业务应在本栏进行反映。

A．某工业企业因管理不善发生的材料损失
B．某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目
C．某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货
D．某商场将上月外购的电饭煲用于“三·八妇女节”职工福利
E．某生产企业出口自产产品，由于征退税率的不同计算的当期不得免征和抵扣税额
8、按照契税的有关规定，下列项目属于契税征税范围的有__。

A．国有土地使用权出让
B．国有土地使用权转让
C．以房产作为对外投资或股权转让
D．价格相等的房屋交换
9、税务机关保证税款及时、足额征收的措施有__。

A．加收滞纳金
B．税收保全措施
C．纳税担保
D．税收强制执行措施
E．定期定额征收
10、按先进先出法，A材料3月末结存存货成本为__元。

A．800
B．850
C．860
D．890
11、下列各项中，不应在“包装物”账户中核算的有__。

A．各种包装材料
B．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的各种包装容器
C．随同产品出售不单独计价的各种包装容器
D．出租或出借给购买单位使用的包装容器
E．用于存储和保管产品、材料而不对外出售的包装物
12、某铁矿山2008年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万，吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料共0.5万吨。

适用税额为15元/吨。

该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。

A．126万元
B．129万元
C．143.5万元
D．106.50万元
13、实质意义上的民法包括__。

A．民法典及其他民事法律、法规
B．民事司法判例
C．民事立法解释
D．国际条约中有关民事关系的法律规范
14、以下情况中，不需要办理税务登记的有__。

A．从事生产、经营的企业设立在外地的分支机构
B．个体工商户
C．从事生产、经营的事业单位
D．临时取得应税收入的个人
E．只缴纳个人所得税、车船税的个人
15、下面互为逆运算的是__
A．复利现值与复利终值
B．年金终值与偿债基金
C．年金终值与年均投资回收额
D．年金现值与偿债基金
E．年金现值与年均投资回收额
16、以下各项中，不属于融资租赁特点的有__。

A．租期较长
B．出租企业负责维修
C．租赁期满后，一般不发生转让行为
D．出租的是通用设备
E．不可反复租赁给不同的承租入使用
17、下列可以山税务机关责令缴纳的情况有__。

A．对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人
B．临时从事经营的纳税人
C．在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的
D．税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的E．账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
18、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有__。

A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税
E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税
19、差别关税是保护主义政策的产物，差别关税包括__。

A．报复性关税
B．反倾销与反补贴关税
C．关税配额
D．抵消关税
20、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关__。

A．结清滞纳金
B．缴销发票
C．缴销税务登记证
D．缴销发票领购登记簿
E．缴销会计账簿
21、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是__。

A．某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机(商业企业以外的分支机构)构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人
B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人
D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人E．某政府更新处理旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人
22、根据我国《企业效绩评价操作细则(修订)》的规定，评价企业偿债能力状况的基本指标包括__。

A．资本保值增值率
B．净资产收益率
C．己获利息倍数
D．总资产报酬率
E．资产负债率
23、下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述，正确的有__。

A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B．纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额C．纳税人以折扣方式销售货物，可以从销售额中减除折扣额
D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
24、为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。

下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有__。

A．个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾
B．个人自建的住房，销售时免征营业税
C．空置的商品房，出售时减半征收营业税
D．企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征收营业税
25、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是__。

A．非营利性机构销售的药品
B．古旧图书
C．教材
D．农机。