非经营性固定资产管理作业指引

固定资产（非经营性）管理作业指引
编制日期
审核日期
批准日期
修订记录
1.流程概况
2.工作程序
2.1固定资产分类及编码
2.1.1行政管理部/城市公司综合管理部对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置，标
签的内容设置设备编码、设备名称、规格型号、购买时间、使用人、使用部门六项内容。

标签是用于资产管理、盘存核实的重要标志，使用者不能将它撕下或破坏。

2.1.2代码构成：一级代码＋二级代码＋三级代码＋年份+月份+流水号
1)一级代码：公司名称简称，统一为GY
2)二级代码：地区+业务简称。

如：地产总部：DCZB；桂林物业：GLWY
3)三级代码：资产类别简称。

房屋建筑：FW，主要包括自用或出租的自有物业。

运输设备：YS，主要包括汽车、三轮摩托车、电动车、电瓶车等的交通运输工具。

电子设备: DZ，主要包括电脑、复印机、打印机、冰柜、冰箱、消毒柜、电视机、空调
等电子设备。

办公家私: JS，主要包括沙发、办公卡位、班台、屏风、职员椅、大班椅、办公桌等家
私。

办公设备：BG，包括：除以上四类外的其它所有设备。

4)年份+月份+流水号：所有类别从0001编号起按顺序编排。

如：GYDCZBFWJZ－2010070001，某某地产总部房屋建筑类固定资产2010年7月
0001号
2.2资产的购置
2.2.1固定资产的购置：地产总部相关部门填写《行政物品需求申请单》，经部门分管高管审核
后报行政管理部审核；行政管理部根据公司现有资产情况，判断是否同意购置或直接从其
它部门调拨；如需采购，行政管理部汇总需求报行政分管高管审核后，上报董事会审批，审批通过后交招标采购部按公司的采购流程进行采购。

2.2.2城市公司固定资产购置：城市公司相关部门填写《行政物品需求申请单》，报综合管理部
审核；综合管理部根据城市公司现有资产情况，判断是否同意购置或直接从其它部门调拨；
如果现有资产无法满足需求，则经城市公司总经理同意后，报地产总部行政管理部判断是否可以从集团内部调拨；如需采购，行政管理部汇总需求报行政分管高管审核后，上报董事会审批。

审批通过后交招标采购部按公司的采购流程进行采购。

2.3资产的验收
2.3.1固定资产的验收：行政管理部/城市公司综合管理部、需求部门、采购人员负责三方联合
验收。

验收通过后，招标采购部/城市公司综合管理部将资产移交行政管理部/城市公司综合管理部。

行政管理部/城市公司综合管理部开具《入库单》并填写《固定资产登记表》按类别登记每类固定资产的情况，并根据该件资产在台帐上的排列序号，发放相应的编码标识，粘贴在相应的资产上。

2.3.2 采购人员凭《行政物品需求申请单》及相关票据（发票、小票、出入库单）到财务管理部
/城市公司财务部报销，手续不齐全者，财务管理部/城市公司财务部有权拒绝。

2.3.3 财务管理部/城市公司财务部在审核合格后及时录入固定资产编码并进行账务处理，于每
月10日前将上个月增加的资产账务处理结果以“固定资产增加明细表”反馈给行政管理部/城市公司综合管理部，行政管理部/城市公司综合管理部根据财务部反馈的明细表对《固定资产登记表》进行核对和调整。

2.3.4 城市公司购置固定资产办理领用手续后，需由综合管理部将电子表格每月10日前上报地
产总部行政管理部门备案。

2.3.5 《固定资产登记表》必须分年度装订保存。

2.4 资产的发放
2.4.1 固定资产的发放：固定资产购置后，由行政管理部/城市公司综合管理部统一填写《出库
单》，使用部门负责人或使用人办理出库领用手续，填写《出库单》，由领用人签名确认。

并在该项资产的《固定资产登记表》中进行相应登记，归还时须保持资产完好，否则因保管不善和其他人为因素造成固定资产遗失、失窃或损坏的，责任人应按规定赔偿。

2.5 固定资产供应商的评估
2.5.1 根据公司业务发展的需要，按照采购管理流程中的供应商考察程序，组织对公司的年度固
定资产供应商进行考察、评估。

2.5.2 所有的供应商都必须由董事会或其授权人签字确认，并由招标采购部制定《合格供应商库》。

2.5.3 供应商的考察、评估主要从供应商的供应质量、企业规模、售后服务及配合度等方面进行。

2.5.4 每年12月份行政管理部/城市公司综合管理部组织对本年度的供应商开展履约评估，形
成正式报告后报行政分管领导审核、总经理审批。

2.6 固定资产的转移
2.6.1 公司内部转移（地产总部内部、城市公司内部）：资产需求部门填写《固定资产调拨单》，
经行政管理部/城市公司综合管理部提出意见（行政提出），经行政分管高管审批同意后，移交者和接收者到行政管理部/城市公司综合管理部进行资产移交登记后，方可进行转移。

未在行政管理部/城市公司综合管理部办理移交登记的，资产原使用者承担责任。

行政管理部/城市公司综合管理部要及时对《固定资产移交登记表》进行记录和调整。

2.6.2 公司之间调拨（总部-城市公司、城市公司-城市公司）：出于资产利用最大化目的，地产
总部行政管理部发现，公司之间存在固定资产调拨机会。

征询行政分管高管、总经理的意
见。

征询意见通过后由地产总部行政管理部组织调入/调出公司行政管理部门研讨。

研讨
通过后，由地产总部行政分管高管审核，总经理审批。

审批通过后，双方行政部门填写《固
定资产调拨单》，提交本公司总经理签字。

签字同意后，在地产总部行政管理部组织下，
双方行政部门完成地产调拨工作。

调拨工作完成后，双方行政部门填写《固定资产移交登
记表》，进行记录和调整，并同时通知财务部门完成账务处理。

2.7固定资产馈赠转让、移交
2.7.1固定资产的馈赠转让：发生固定资产馈赠或转让时，行政管理部门要及时填写《固定资产
馈赠转让审批表》，经董事会审批同意后方可实施，并将馈赠或转让的结果送交给财务部
门进行账务处理。

2.7.2当员工离职时，凭《员工离职表》退回其所有使用的固定资产，在行政管理部/城市公司
综合管理部办理移交，移交完固定资产后才能到财务部门办理结账手续。

2.8资产的损坏与报废
2.8.1资产经专业人士确认已无法维修或维修费用超过资产原值时，需申请报废并办理相应手续。

2.8.2地产总部各部门/行政部门填写《固定资产报废／报损审批表》，经部门负责人、行政管理
部、财务管理部审核后，报行政分管高管、财务分管高管、总经理审核，董事会审批后执
行。

2.8.3城市公司各部门填写《固定资产报废／报损审批表》，经部门负责人、综合管理部、财务
部审核后，报城市公司总经理审核，并上报地产总部行政管理部、行政分管高管、总经理审核，董事会审批后执行。

2.8.4固定资产报废经批准后，根据《固定资产报废／报损审批表》及时更改资产管理软件或者
台帐记录。

2.8.5报废资产处理后，需将处理方式、收据凭证字号（有残值）、经手人、证明人等相关内容
在《固定资产报废／报损审批表》部门存档联后面背书。

2.8.6报废资产有残值的，经财务管理部/财务部估价后由行政管理部/城市公司综合管理部负责
处理，回收的资金和出售公司报废资产的收入统一交公司财务管理部/城市公司财务部。

在资产处理过程中，应有行政管理部经理和财务管理部等相关部门人员同时参加，做到钱物分开、相互监督，处理所得收入应及时上交财务管理部，并及时做好账务处理。

2.9固定资产的盘点
2.9.1部门相关资产管理人员负责本部门资产的自查和盘点，协助公司半年的资产检查及盘点，
并编制本部门《固定资产盘点表》报行政管理部/城市公司综合管理部。

2.9.2行政管理部/城市公司综合管理部负责资产的登记、检查及日常监督管理工作，不定期抽
查各部门的资产管理情况。

2.9.3每半年，行政管理部/城市公司综合管理部对各部门资产管理情况进行全面检查及盘点，
并出具书面报告。

对各部门盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人，报总经理批准后处理。

如属管理不善等人为因素造成，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。

2.9.4固定资产盘点，必须有行政管理部门、财务管理部门同时进行，资产使用人或管理人员已
变更的必须马上变动固定资产标识卡，盘点后填制《固定资产盘点表》；
2.9.5盘点工作结束后，行政管理部门、财务管理部门应对资产盘点结果进行分析，出具《固定
资产盘点报告》并填写《固定资产盘盈、盘亏表》，财务部门对盘盈、盘亏的固定资产进
行分析，并上报公司董事会审批。

2.10固定资产检查
2.10.1各部门负责人不定期对本部门的固定资产进行检查，了解固定资产的使用情况。

2.10.2行政管理部/城市公司综合管理部要不定期抽查各部门的固定资产管理情况，并有相应的
自查记录。

2.10.3地产总部行政管理部门、财务管理部门、审计监察部门联合成立固定资产检查工作组不定
期地对各公司的固定资产情况进行检查，对于固定资产管理混乱的公司要在公司内进行通报。

2.11资产交接
2.11.1资产管理人员进行工作交接时，须保证账目与实物相符，并由部门经理批准。

2.11.2部门经理新到岗时须对到岗部门固定资产进行确认。

2.11.3部门经理在离岗时，由人力资源部通知行政管理部，由该部门经理和行政管理部进行离岗
固定资产的统计、确认、交接。

3.支持性文件
无
4.相关记录
4.1《行政物品需求申请单》
4.2《固定资产出入库单》
4.3《固定资产登记表》
4.4《固定资产调拨单》
4.5《固定资产移交登记表》
4.6《定资产馈赠转让审批表》4.7《固定资产报废、报损审批表》4.8《固定资产盘点表》
4.9《固定资产盘盈、盘亏表》。