内部会计控制制度-02实物资产管理制度

实物资产管理制度
为了加强公司财产物资的管理、防止浪费、堵绝漏洞，维护公司财产的完整，特制定本制度。

公司各部门必须按照本制度的规定贯彻执行。

公司的财产实行分级管理，财务部主要负责固定资产、存货、在建工程的资金帐，履行财务监督职能；设备动力部主要负责管理固定资产的实物帐和使用维护管理，财务部负责原材料、产成品的总账及低值易耗品实物帐，各使用部门负责使用管理，仓库保管员负责原材料、产成品实物帐，履行管理实施职能。

彻底实行钱、帐、物分开管理，同时达到帐帐、帐物相符的管理目标。

一固定资产管理
第一条固定资产应同时具备以下二个条件：
一、使用年限在一年以上（含一年）；
二、单位价值在2000元以上。

第二条固定资产应以具有一定用途的独立物体，连同其不可缺少的附属配件为一个独立登记对象，如房屋以每幢
房屋连同附属建筑物及设备，作为一个独立登记对象。

第三条根据固定资产管理的规定，结合本公司具体情况，确定以下五大类固定资产分类标准：
一、房屋及建筑物，包括简易房屋；
二、机器设备；
三、运输工具；
四、办公设施；
五、其他固定资产。

第四条固定资产实行归口分级管理
一、生产部职责
1、负责本部门固定资产的日常维护保养，固定资产的购置、发
放、调配和转移等手续；
2、负责对所有固定资产按类别和独立登记对象建立“固定资产
卡”，并对每一独立登记对象按一定标准编号；
“固定资产卡”一式二份，一份设备动力部保管，一份财务部据以核算依据；
3、负责建立运输等机械设备的使用制度和维修制度，有计划地
做好维修保养。

4、负责建设项目的基建工作。

工程竣工后的验收、审计的后续
工作。

二、企管部职责
1、负责公司车辆的使用、调配和日常维护管理，有计划地做好维
修保养。

2、负责物业等日常维修维护进行规范系统的管理，对水、电、汽
的管理。

三、使用部门职责
1、负责实物保管，未办妥手续，未经主管领导同意，不得擅自
转
移、出借或报废固定资产；负责实物调拨、改良、出租、出借等变动管理的申请，协助财务资产部门办理相关手续。

2、负责实物的日常保养，遵守操作规程，防止超负荷或不正常
使用而造成早期损坏；
3、负责固定资产物、卡二相符；
4、负责提出对所使用或保管的固定资产，办理报废及盘亏、毁
损手续及查明原因。

四、财务部职责
1、财务部对固定资产的管理和核算负全责，全面组织和保证全
部固定资产核算任务的实现，监督资产管理制度的实施。

2、负责固定资产明细分类帐的登记，必须序时登记其增减变动
情况，做到帐、卡、物三相符。

3、负责办理固定的盘盈、盘亏、报废和计提折旧的帐务处理，办理各部门实物资产的调拨、改良、出租、出借等变动管理手续。

五、供应部职责
1、负责购买各部门已审批完毕的请购单所列物资。

2、负责
第五条固定资产报废、盘盈、盘亏、毁损的审批程序。

一、因使用期限已到，且不能再继续使用的固定资产予以正常报
废、由使用部门提出报告，财务部门核实账务情况，经相关人员写出鉴定意见后报总经理批准报废，由财务部进行帐务处理。

二、由于盘亏、毁损的固定资产，暂转入“待处理财产损失”科
目。

由使用部门查明原因后，限期提出书面报告，报总经理
批准，由财务部门按会计制度办理。

第六条固定资产提取折旧年限，按财政部制定的固定资产分类折旧率表，结合本公司的具体情况，以最低折旧年限提取折
旧。

一、房屋20年
其中：简易屋15年
二、车辆5年
三、其他固定资产5年
四、生产设备10年
属经营业务需要而购置的固定资产，应对该固定资产投资项目作经济效益测算；不属于经营业务需要而购置的固定资产，应说明购置的原因。

附：《设备管理制度》
设备管理制度
1 目的
为加强公司和促进公司设备管理现代化，使设备得到及时维修、改造和更新，更好地为提高生产技术水平和产品质量、降低消耗、保证安全生产、增加经济效益服务，根据我公司实际情况，制定本设备管理制度。

2 范围
本制度适用于公司所有检验、试验和生产设备。

3 职责
3.1设备管理由设备动力部负责管理；
3.2有关部门配合。

4 设备的前期管理
4.1 各部门需购置新设备，用于生产的应到设备动力部填写采购申请单，并经主管领导批准，用于非生产的由本部门填写采购申请单。

4.2 新设备到公司后，由设备动力部协同使用部门、财务部、生产部、供应部做好验收入库工作，填写验收入库单，登记资产卡片，各部门签字连同发票交财务部门入帐。

4.3 新设备安装完毕，由设备动力部及生产部调试验收，做好安装检验合格鉴证，并与使用部门做好验收移交记录，制定操作规程。

4.4 一切未经办理验收的设备，任何部门不得先行使用（可试车）。

5 设备事故处理
5.1 全公司使用设备的人员，必须严格遵守安全技术操作规程，严禁违
章作业，避免因设备事故造成损失。

5.2 设备在使用过程中发生故障，造成设备突然损坏，动力供应中断，致使生产停顿，效能降低，均属设备事故。

设备事故分一般与重大事故。

5.3 设备事故发生后，应保持现场。

一般事故由设备使用部门分析处理，但必须在三天内写出事故分析报告单，提交设备动力部存档；重大事故必须在当日报告设备动力部，由主管领导组织有关部门分析修理，事故发生部门，必须在一周内写出设备重大事故分析报告单，提交设备动力部。

5.4 由于玩忽职守，严重违章作业造成重大设备事故的责任者，要按损失费用给予酌情经济处罚或行政处罚。

6 设备统计及档案管理
6.1 对全公司生产设备进行逐台登记，按国家有关部门颁发的设备统一分类及编号目录，建立设备总帐。

6.2 建立全公司主要生产设备档案，内容有：
a) 制造厂主要说明书、装箱单及合格证；
b) 设备安装移交验收单；
c) 设备大、中修理完工验收单。

6.3 设备台帐由设备动力部管理。

6.4 设备统计的主要指标为设备完好率，设备利用率作为设备管理的主要考核项目。

7 设备使用和维护保养
7.1设备必须做到正确使用，合理润滑，精心维护，定期保养，使设备经常保持整齐、清洁、润滑、安全。

7.2 设备操作人员必须严格遵守操作规程，做到“三好，四会”，即管好，用好，修好和会使用、会维护、会检查、会排除故障。

7.3 设备使用部门必须管好、用好、维护好设备，使设备正常运行。

7.4 使用部门的设备落实到人，由专人操作的设备实行专人负责，由集体操作的设备实行分工负责，绝不允许发生设备无人维护保养现象。

7.5 对使用设备实行三级保养制度（日保，一保和二保），日保由设备使用者进行，一保由设备使用者同保全工进行，二保由设备使用者、保全工同公司维修部门一起进行。

8 设备检修竣工验收
8.1设备修理完工后，必须进行质量检查和验收。

8.2设备凡进行大修、中修、小修，完工后均需进行质量验收，并将有关资料交设备动力部存档。

9 设备报废
9.1凡列入公司固定资产的设备，必须经总经理批准后，才能作报废处理，设备未经正式批准报废前，不能拆卸、挪用设备的零部件。

9.2 根据批准的报废申请书，注销设备台帐和财务部门的固定资产台帐。

设备保养点检规定
一设备的日常保养
1、当班操作工在上班前必须检查油位及设备运转情况，发现异常时应及时停机，并上报主管领导处理。

2、当班操作工在下班前应清洗设备和生产工作场地。

二主要设备的一保点检
1、主要设备的一保点检每季进行一次。

点检内容：
①传动部件的加油、换油；
②操作工人保养的简易部件的拆洗；
③易损零部件的检查、更换。

3. 点检结束，由点检人填写点检卡，并请车间主管或设备主管人
员验收，合格后方可开机生产。

三设备二保
1.公司所有设备由设备动力部每年根据设备维修要求及实际使用
情况，编制年度设备维修保养计划。

2.维修班每月按设备动力部年度维修保养计划中月度计划，组织安排当月维修保养任务。

3.每月设备维修保养完成后，由维修者填写维修、保养的检修记录，
并请车间主管或设备主管人员验收，合格后方可投入生产使用。

固定资产设备、计量器具
请购、审批、验收、领用单
表号：SJ：021
二低值易耗品管理
第七条低值易耗品的划分标准
一、单位价值在2000元以下的劳动资料，不论其使用期限长
短，都作为低值易耗品；
二、使用期限在一年以下的劳动资料，不论其价值大小，都作
为低值易耗品。

第八条低值易耗品按其用途分四大类：
一、办公用具
二、劳保用具
三、维修用具
四、其他
第九条低值易耗品的管理和核算
一、低值易耗品由办公室负责购置计划的编制、购置、发放、调
配和转移。

二、低值易耗品购置后，由办公室指定专人负责办理验收入库手
续，并开具验收单，办理登记手续。

三、办公室应建立有数量、金额的收发存三栏式明细帐，根据入
库单登记收入栏，根据领料单登记发出栏，并结出余额。

四、低值易耗品的领用，由领用人填制领料单，经部门负责人签
章后向办公室领用。

领料单一式四份，其中一份办公室据以发料，一份由办公室在月终连同低值易耗品收付（数量、金
额）月报送财务部，据以会计处理。

一份留底，一份交领用
部门。

五、低值易耗品领用后，由使用部门或个人填制“低值易耗品使
用保管卡”，一式二份，一份办公室留存，一份由使用部门
或个人保存。

如离职、调动应办理移交手续、核销。

由办公
室留存的一份，备财务部年底检查。

六、低值易耗品的核算，采用领用转销法，即一次摊销，但办公
室仍建立在用帐册并对各类用品进行登记编号。

第十条低值易耗品的购置、用款，按公司有关规定执行。

第十一条低值易耗品的报废、毁损，应由经办部门填制“低值易耗品报废申请单”，经有关部门鉴定后，办公室会同财务部
审核，报总经理批准，进行核销。

第十二条库存低值易耗品每年办公室定期自查二次，全年由财务部代表公司组织清查一次。

如发现盘盈盘亏，须查明原因，及时提出处理意见，报总经理批准，财务部进行帐务处理。

第十三条在用低值易耗品，每年由办公室负责与使用部门或个人，根据“低值易耗品使用保管卡”与实物核对，做到卡物
相符。

如发现卡、物不符，查明原因，分清责任，按会计制
度规定处理。

三存货管理
公司的存货是指在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，以及仍然处于生产过程中的在产品，包括将在生产过程或提供劳务过程中消耗的材料、物料。

第一条公司的存货分二大部分：原材料、产成品，分别为2个类别：（1）产成品（2）在产品（1）原料（2）辅助材料第二条公司的存货以实际购入的价格为入帐依据，采用“加权平均法”为发出存货的计价方法。

临时分期入库的大宗货物
且价格波动较大的，由保管员填写“收货单”，确定本次
货物的检斤数量、单价、金额等，待收到发票后分别办理
正式入库手续。

第三条存货入库填制“入库单”。

存货出库：原材料出库填制“领料单”，产成品出库填制“出库单”。

第四条存货的期末计量采永续盘存制的方法，对存货项目分品名规格设置明细帐，逐笔逐日地登记收入发出的存货，并随
时计列结存数，完整地反映存货的收入、发出和结存的情
况。

第五条存货盘盈盘亏的处理.公司定期进行存货清查盘点，编制“存货盘存报告单”
1.存货盘盈发生盘盈的存货，查明原因后办理存货入帐
手续，调整存货的帐面数，按盘盈存货的成本价格计入
“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目。

经有
关部门批准后，冲减管理费用
2.存货的盘亏和毁损，发生盘亏和毁损的存货按其成本转
入“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”报经批准
后，再根据造成盘亏和毁损的原因分别以下情况进行处
理：
（1）属于自然损耗产生的定额内损耗，转作管理费用。

（2）属于计量收发差错和管理不善等原因造成的，应
先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和责任人的
赔偿，将净损失计入管理费用。

（3）属于自然灾害或意外事故造成，应扣除残料价值和
可以收回的保险赔偿，将净损失计入管理费用。

附《存货
管理制度》
仓库管理制度
1 目的
本标准规定了仓库物资验收入库、存放保管、退货与其它内容。

2 范围
本标准适合于本公司仓库。

3 职责
生产部为本制度主职部门，仓库管理员负责执行。

4 贮存条件与环境
4.1本公司根据原料产品及原材料的特点，分别贮存在不同的仓库内。

4.2 堆放区域界线分明。

仓库环境要求干燥、清洁、排列整齐。

5 验收入库
5.1 仓库管理员应对所有入库原材料、外购件、在制品、半成品和产品进行验收。

验收内容包括核对实物与入库凭证内容是否一致，产品标识和检验试验状态标识是否齐全，产品是否适宜本仓库贮存，是否在搬运过程中造成质量损坏。

凡不具备上述条件的不准入库。

5.2 物资经清点入库后，应当日登记入帐、记卡、定点安放。

5.3 对待检和不合格物资必须加以隔离，以防误用。

6 存放保管
6.1入库的原材料、外购件、在制品、半成品、产品应摆放整齐，摆放要便于清点和搬运。

6.2 摆放后应给予标识。

6.3 贮存品应建立完整的帐、卡、物管理制度。

仓库管理员应对所有进出库产品进行库存台帐登记、物资清点。

库存物资日清月结，帐、卡、物应一致，不一致应做盈亏报表，然后进行调整。

6.4 仓库管理员对贮存品进行检查时，若发现超期贮存物资或有腐蚀等质量问题时，应开“送检单”送检测科检验，并做好记录。

经检验后由企管部组织评审处理。

如合格可办理转期，转期一般为原规定贮存期的一半。

如不合格，则按根据财务相关规定处理。

6.5 仓库应有消防器材，防止火灾。

7 贮存物资出库
7.1 贮存品一律凭领料单、领料卡、出库单等凭证发货，出库单必须有主管领导签字，领用人应在凭证上签字认可。

仓库管理员应核对凭证，正确无误后才准予发放。

领用人应验证所领取物品的数量和质量。

贮存品发放应贯彻先进先出的原则。

7.2 如发生贮存品错领，应及时通知保管，及时办理退库手续。

7.3 成品出库装运前，由仓库管理员将合格检验章盖在每件产品批号标贴上。

7.4 原材料因质量不符技术要求，需附原材料检验报告单和不合格品通知单，由供应部向供方办理退货。

7.5 包装材料发至车间后确属质量缺陷，经质量检验，凭不合格品通知单退货。

7.6 退货物资需暂时寄存仓库时，必须采取隔离措施。

8 其它
8.1 仓库管理人员必须熟悉生产工艺流程，了解车间生产状况。

8.2 仓库要有明显禁烟和防火标志，严禁火种入库，过道要保持通畅，下班后切断电源，严禁闲杂人员入库。

8.3 严禁无证操作仓库铲车等装卸运输车辆，严禁违章操作，发现设备
故障要及时报修，不准带病运行。

附：购入资产程序
使用部门填写申购单→部门领导签字审批→供应部领导审批→供应部采购程序→到货后供应部召集各部门验收、签字（提供相关设备资料，需调试的先调试合格后再验收）→设备动力部登记→财务资产部填写验收单各部门签字后登记增加资产→财务结算手续→财务账务处理处理固定资产程序
使用部门填写清理申请表→财务资产部核实资产账务情况→（需招标的通知各部门走招标程序）企管部召集招标→各部门共同监督清理→保管开具出库手续，监督部门签字→财务账务处理
2010年11月。