差旅及招待费制度

差旅和业务招待费管理制度
第一条制定目的
为有效的控制费用支出，提高企业的经济效益；进一步完善财务管理，严格执行财务制度，制定本制度。

第二条差旅费管理内容
1、差旅费的批准和借款
（1）各部门负责人应本着勤俭节约的原则，严格控制出差人员，压缩出差次数。

凡能通过函电办理的事情，不派人外出；凡能一人办理的事情，不派多人解决；凡本部门能够解决的问题，不要派外单位人员办理；尤其要杜绝以出差为由搞变相旅游。

（2）出差人员须填写《出差申请单》，确定出差人数、职务，明确出差任务，确定出差路线，注明出差事由，规定出差时间，持由总监级以上领导签字的《出差申请单》和《借款单》，按借款流程经相关领导签字后由财务出纳审核后办理借款。

（3）差旅费的借支要及时清账，坚持前清方可后借的原则，若前次借款尚未清账，则不允许再次借款。

回差后一周内到财务报账，但除特殊情况不得跨月报销。

如因出差时间延长须在差旅费报销单上注明原因。

无任何理由逾期不报或超期报销的，财务经理有权从借款人工资中扣回并按报销金额的5%进行罚款。

（4）两人以上协同出差的，由主办业务部门或人员填写。

因公务紧急，未能履行出差审批手续的，出差前可以通讯方式请示，出差后补办手续。

2、差旅费的报销
（1）报销单的处理：差旅费报销时需填制《差旅费报销单》，按报销流程经相关领导签字后财务出纳才能办理，并根据《出差申请单》确定的出差路线、时间，据实报销，无原因超时的差旅费开支由个人承担，与业务无关的私自绕道的车票、伙食补助费和市内交通费，一律不予报销。

（2）火车票、飞机票、汽车票、船票等票据要按出差行程顺序整齐排列粘贴，为便于归档管理，凡粘贴不合格的，财务部门有权要求经办人按要求重新粘贴。

（3）工作人员出差期间，不准以任何名义、任何方式用公款进行游览。

对于游览开支，财务出纳不予报销，均由个人自理。

（4）凡出差人员随部门经理以上领导出差的，费用随领导出差费用报支，不再给予出差人员补助。

（5）出差人员的住宿费、市内交通费实行限额、凭据报销的办法，伙食补助费实行包干办法。

伙食补助费、市内交通费按出差的自然（日历）天数计算。

3、交通费标准
（1）为节约开支，出差人员应乘坐汽车、火车，但机票价格不高于同距离火车票硬卧价格的视同火车。

乘坐火车动车组的，只限于乘坐二等座。

（2）连续乘火车时间超过八小时的可购硬卧车票，若未买硬卧车票的，按乘坐列车硬席坐位的50％计发卧铺补助费，乘坐动车组不予补助费（不执行）。

（3）乘坐飞机要从严控制，因任务重、时间紧且路途远需乘坐飞机时，必须事先报经主管副总经理以上领导在《出差申请单》上批准，凡未经批准私自乘坐飞机者一律按相应铁路火车里程硬卧车票计算的火车票价报销，超额部分由个人承担。

（4）市内交通费总监级以上领导凭票据实报销，其他人员按限额、凭票报销，超支部分自理。

出差人员经批准乘坐飞机的，其乘坐往返机场的专线客车费用在市内交通费包干的范围之外凭票报销。

（5）凡自带车辆公出或参加会议的，不计发市内交通费。

4、住宿费报销
（1）出差期间的住宿费一律凭宾馆、招待所等营业单位开具的发票办理报销。

出差期间实际住宿费超过规定标准部分由个人自理。

节约部分的50％奖励个人，特殊情况报主管副总经理以上的领导批准。

（2）报销住宿费的天数及金额按实际住宿天数和开具的住宿发票金额计算。

（3）关联公司之间的人员出差由接待单位在公司内安排住宿和伙食，不在本单位报销上述费用；不能安排的由出差人自行按出差标准执行。

（4）出差时间按车票回程日期减去出发日期的天数即为出差天数，如果出差车票时间为晚上18：00以后的，出发或回程日期按第二天的日期来计算，市内交通费和伙食费应按照计算出的时间套用市内交通费和伙食费的标准进行计算（注：市内交通费必须持出差当地的车票报账）。

5、伙食标准
（1）除总监级以上的领导外，出差人员每天补助A类城市为40元，一般城市每天补助为30元。

（2）在外地参加各种会议凭会议期间证明，会务费中含食宿费的，不再计发伙
食补助；会议费不含食宿费的按补助标准执行。

公司在外地主办召开的会议，公司参加会议人员的食宿由公司统一安排，在会议中统一支付的回公司不再计发伙食补助。

（3）本市参加各种会议以及当日往返出差的不再计发食宿和市内交通费。

6、差旅费限额标准明细列表如下：
第三条招待费管理内容
1、招待费的申请和借支
（1）凡需业务招待实行先申请、后支出的原则。

（2）业务经手人员须填写《招待费申请单》，确定招待对象、事由、金额，并持有主管副总以上领导签字的《招待费申请单》和《借款单》，按借款流程经相关领导签字后由财务部门审核后办理借款。

（3）招待费的借支要及时清账，坚持前清方可后借的原则。

若前次借款尚未清账，则不允许再次借款。

原则上一周内到财务报账，无特殊情况不得跨月，无任何理由逾期不报的，财务部门有权从借款人工资中扣回并进行通报批评。

2、招待费单据要求
（1）招待费用一律凭税务部门的正式发票办理报销，发票印鉴必须清晰可辨，一次招待不得有两个单位或者不同时间的发票，否则财务有权不予报账。

同时要求发票时间与签报时间相符，情况特殊的报主管副总以上领导批准。

（2）招待费用经手人到财务借款和报账时须提交《招待费申请单》，报账后财务留存备查。

3、费用报销流程
（1）报销人报销的招待费用需在月度预算范围内，超过预算的按预算管理制度执行。

（2）报销人先填写报销单并粘贴报销票据（如果对报销制度不熟悉或对票据是否合格不明确时，可先到财务费用会计进行咨询，否则对报销过程中因返工产生的不必要的效率低下负责）。

（3）报销人费用报销，先由部门经理审核，通过后凭经领导签批的《招待费申请单》到财务费用会计处审核，审核内容：票据是否合规（粘贴合规、票据合法、填写规范）、签报手续是否齐全、是否在预算范围内。

若审核未通过，则报销单退回报销人重新填制。

（4）经费用会计审核后，根据《财务审批授权表》审批签字。

审批通过后方可到财务出纳报销；若未通过由报销人重新更正填写。

（5）副总经理报销单经财务费用会计审核后上报总经理审批签字，总经理报销单据经财务费用会计审核后，根据《财务审批授权表》审批签字后方可到出纳报销。

第四条附件：
1、《出差申请单》
2、《差旅费报销单》
3、《招待费申请单》。