ERP01-第一章-ERP之发展与趋势-Part-3
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但是，為了符合不同企業的管理及控制方式，在系統中預 留了許多的彈性，有的是用參數設定方式來處理，有的是 用單據的連接。 所以當企業在導入ERP系統時，必須充分了解ERP系統的 控制模式在哪裡，然後了解有哪些管理上的風險，如何使 用 ERP的系統來協助控制，這是很重要的。
與內部控制的關連
類型一
ERP常見的內部控制模式
業務單位
生管單位 會計單位
開始
訂單需料登錄
產品預計出貨明細表 客戶預計出貨明細表
客戶訂單
核准 Y
訂單資料確認
1-3 N
N 訂金
Y 開立發票
修訂
訂金發票
1-2 F
傳遞
訂金發票 3
客戶訂單 1
訂單管理
客戶訂單 3
F
客戶訂單 2
F
範例-訂單作業程序
客戶
業務單位
生管單位
開始
與內部控制的關連
資料控管 – 資料Input/資料切割/資料增修、刪除/Output/資料庫管理
同一個作業依不同 職能拆成不同作業
類型四
與內部控制的關連
資料控管 – 資料Input/資料切割/資料增修、刪除/Output/資料庫管理
目的：讓資料的新增、修改等 權限更加精準。 讓資料在不同職能中有 管理區隔。
類型四
與內部控制的關連
資料控管 – 資料Input/資料切割/資料增修、刪除/Output/資料庫管理
為防止被誤改設計成僅顯示 (Display Only) 之欄位
與內部控制的關連
類型五 即時警示訊息提醒 – 資訊監控或預期報表提示
倉庫到貨點收輸 入進貨單即提出
訊息
與內部控制的關連
類型五 即時警示訊息提醒 – 資訊監控或預期報表提示
範例： 低於安全存量者
提示警訊 銀行存款低於某
金額提示警訊 未完工逾期製令
提示警訊
與內部控制的關連
類型六 事後差異分析 – 統計報表、異常檢視報表、趨勢分析
每月定期由權責 管理人員產生異 常報表進行檢討
與內部控制的關連
類型六 事後差異分析 – 統計報表、異常檢視報表、趨勢分析
事後應有管理機制檢 討
呆滯會議/銷貨退回會議/應收帳款 會議) 人員稽查及查核
無 授權、權限 無 Process process+參數+欄位+data控制 資訊異常清單或統計 process+欄位控制+output控制 process+欄位控制+output控制 無 清單+防呆報表+統計報表+趨勢分析+異常報表
無
清單+防呆報表+統計報表+趨勢分析+異常報表
改善前後統計分析
參數設定+程序控制+資料控制
e化改變控制模式
傳統的控制模式
e化後常見的控制模式
企業文化 組織分工與分權 工作說明書 管理制度與程序 作業標準 人員培訓與驗證 核決權限/印鑑管理 表單單據控管 獎懲程度 管理報表統計/分析/追蹤 會議管理(經營管理會議/產銷會議/
與內部控制的關連
類型七 利用IT技術、網路環境、硬體及技術的控管
資料管理中心
關鍵性文件的取用必須經過多重的 授權，或由資料管理中心統一取得 。
Security Printing
設定報表印製中心，對特定敏感性 報表的輸出，須透過統一收發管理。
與內部控制的關連
江老師
余同學
同學：原來「內部控制制度」也是一門大學問啊！
改
與內部控制的關連
類型二 參數設定 –事前有效杜絕風險或控制風險發生的途徑
例二： 進銷項稅率 將來有可能調整嗎?
與內部控制的關連
類型二 參數設定 –事前有效杜絕風險或控制風險發生的途徑
注意：參數設定後，該作業權限 應該要賦予特定專人管理 不得隨意修改，以免影響 整體公司運作程序。
與內部控制的關連
供應廠商
送貨
進貨單
品項 數量 原始採購單
採購單
品項 數量 預交日
收料人員必須核 對採購人員遞送 過來的採購單(倉
儲聯)
與內部控制的關連
類型三 程序管制 – 利用程序來控制監督風險
優點： 可輕易找到採購
之商品資料 進貨與採購不符
不允收
類型四
與內部控制的關連
資料控管 – 資料Input/資料切割/資料增修、刪除/Output/資料庫管理
研發 循環
打勾者與ERP
關連密切
融資
幾乎80%程序在循環
ERP系統執行
投資循環
銷貨
收款
循環
生產
循環
內部控制
與稽核
採購
付款
循環
固定
資產
循環
薪工
循環
e化改變控制模式
傳統的控制模式
企業文化 組織分工與分權 工作說明書 管理制度與程序 作業標準 人員培訓與驗證 核決權限/印鑑管理 表單單據控管 獎懲程度 管理報表統計/分析/追蹤 會議管理(經營管理會議/產銷會議/
老師：企業營運程序在還沒有資訊化之前，就應該分析營運 程序的風險，因此設計很多的制度及標準來防範風險 的發生。
當企業將作業程序以資訊系統來執行或控管後，事實 上有些風險會被規避或杜絕或降低，但是，同時也有 可能會產生另外的風險。
共100多個欄
位
類型四
與內部控制的關連
資料控管 – 資料Input/資料切割/資料增修、刪除/Output/資料庫管理
同一個作業依不同 職能拆成不同作業
類型四
與內部控制的關連
資料控管 – 資料Input/資料切割/資料增修、刪除/Output/資料庫管理
同一個作業依不同 職能拆成不同作業
類型四
與內部控制的關連
類型七 利用IT技術、網路環境、硬體及技術的控管
研發單位的資訊系統為一個封閉
X
的網絡，跟資訊系統不完全連結， 或其網路設計被區隔開來。
X
光碟機
X
可移式 硬體裝置
X
燒錄機
為防止公司資料外洩，全部Client 端完全沒有磁碟機，亦禁止使用 USB可移式的硬體裝置，所有燒錄 設備一律禁止 。
N 核決權限表
客戶報價單確認 報價管理
F
範例-訂單作業程序
客戶
業務單位
生管單位
開始
訂單需求
重新議約
N
審查
Y
訂單資料登錄
客戶訂單
核准 Y
訂單資料確認
1-3 N
N 訂金
Y 開立發票
修訂
會計單位
訂金發票
1-2 F
傳遞
訂金發票 3
客戶訂單 1
訂單管理
客戶訂單 3
F
客戶訂單 2
F
範例-訂單作業程序
客戶
訂單需求
重新議約
N
審查
Y 訂單資料登錄
毛利率分析
客戶訂單 核准
信用餘額查詢 1-3 可用修訂庫存查詢
N 核決權限表
Y
訂單資料確認
N 訂金
Y 開立發票
會計單位
訂金發票
1-2 F
傳遞
訂金發票 3
客戶訂單 1
訂單管理
客戶訂單 3
F
客戶訂單 2
F
一般風險控制的方式-預防與矯正
異常發生(中斷/錯誤)
呆滯會議/銷貨退回會議/應收帳款 會議) 人員稽查及查核
e化後常見的控制模式
無
授權、權限
無
例：業務人員可以
Process
輸入訂單，但
process+參數+核欄位准+訂da單ta須控為制
資訊異常清單或業統計務主管。
process+欄位控制+output控制
process+欄位控制+output控制
類型七 利用IT技術、網路環境、硬體及技術的控管
與內部控制的關連
管理風險？ 過去靠制度、 資訊化最大的效益 組織、分工授權 就是資訊或資料共享及表單來控管。
新增
修改
確認 取消 確認 刪除
超級使用者
與內部控制的關連
類型一 授權控制 – 新增、修改、刪除、確認、輸出
不須要看到 成本相關資料
王小明 倉管人員
授權控制 – 新增、修改、刪除、確認、輸出
類型二 參數設定 –事前有效杜絕風險或控制風險發生的途徑
類型三 程序管制 – 利用程序來控制監督風險
類型四 資料控管 – 資料Input/資料切割/資料增修、刪除/Output/資料庫管理
類型五 即時警示訊息提醒 – 資訊監控或預期報表提示
類型六 事後差異分析 – 統計報表、異常檢視報表、趨勢分析
預防
表單功能及 內容控制
程序辦法控制 組織分工控制 核決權限表 異常管理 獎懲制度
矯正
控制模式移轉
系 統 控 制 系 統 輔 助 組織程序控制
檢討與改善
統計分析發現 -新單據控管 或修正 -新核決權限 或修訂 -新程序辦法 控管或修訂
獎懲辦法
九大交易循環
3.行銷與通路管理
4.定價策略與價格管理
5.客戶承認與管理
11.售後服務
9.包裝與交運 10.結帳與發票
12.客訴處理
13.應收帳款
15.收款
16.差異分析與管理
生產循 環
採購付款循環
銷售收款 循環
料件採購計畫
請購作業
料件開發
採購商品詢價
事務用品請購、 採購、驗收、領用
固定資產 循環
退貨作業
事務性支出 應付帳款請款作業
與內部控制的關連
類型一 授權控制 – 新增、修改、刪除、確認、輸出
將成本權限隱 藏
與內部控制的關連
類型二 參數設定 –事前有效杜絕風險或控制風險發生的途徑
參數設定之目的 設計上的彈性 因應不同企業管理模式
與內部控制的關連
類型二 參數設定 –事前有效杜絕風險或控制風險發生的途徑
例一： 存貨計價方式 不該在同一會計 年度期間隨意修
與內部控制的關連
江老師
余同學
同學：哇！好氣派的公司哦！真希望有一天可以在這麼大規模 的公司上班哦！
老師：瞧你！看得都呆掉了！越具規模的公司，一定要有更好 的內部控制制度，組織的運作才會更順暢！
與內部控制的關連
江老師
余同學
同學：哦？甚麼叫「內部控制制度」啊？
老師：簡單的說，就是一套管理機制，這一套機制必須能讓 組織的運作更加有效率，其中包含了一個組織的分工 與授權、作業程序、各項標準及表單、激勵與獎懲辦 法…等等。
開始 報價需求
報價資料登錄
報價單明細表 訂單交貨狀況表 客戶商品計價作業 品號資料建立作業
報價單
修訂
報價單 F
核准
N
傳遞
Y
客戶報價單確認 報價管理
F
範例-報價單作業程序
客戶
業務單位
開始
報價需求
報價單 F
報價資料登錄 報價單
傳遞
核准 Y
客戶商品計價作業
交修易訂條件 毛利率分析
同學：老師...歹勢...我還是沒有聽懂...
範例一
客戶
與內部控制的關連
詢價
業務
公司內部程序為何？
填寫報價單? 資料完整? 經何種程序 授權才算生效？
範例二
用料 需求
製造單位
通知 買料
採購
公司內部程序為何？
採購單如何寫正確？
廠商價格如何合理？ Quotation 如何進行催料？
內部控制制度
授權與核准 設計 目標
分類
企業董事會 經營階層
管理階層
營業的效果與效率 財務報表可信賴度 相關法令的遵行
與營運效率及效果有關的內部控制 與財務報導之可靠性有關的內部控制 與相關法令之遵循有關之內部控制
內部控制制度的管理目的
讓流程程序執行有所依歸與遵循，提升行政效率與行政品質。 明確定義組織的分工及權責，及程序與組織的關連。 作為組織定位及工作組織工作項目之原始依據。 作為人員訓練之依據及人員績效考評之來源。 人員工作說明書來源及工作負荷評量之依據。 明確定義各程序及表單之核決權限（製表、審查、核准） 清楚明瞭規劃公司管理重點及如何控管風險以降低人員疏失 所產生的損失、舞弊及違反各項法令之遵循。
與內部稽核組織的定位
內部控制稽核體系之範例
股
東
董事會
總經理
稽核室
XX XX XX XX XX XX XX XX
部部部部部部 部部 門門門門門門 門門
範例-報價單作業程序
客戶
業務單位
開始
報價需求
報價資料登錄
報價單
修訂
報價單 F
核准
N
傳遞
Y
客戶報價單確認 報價管理
F
範例-報價單作業程序
客戶
業務單位
改善前後統計分析
參數設定+程序控制+資料控制
注意：資訊系統的控制包含系統、資料庫、環境、網路、硬體、周邊…等控制。
與內部控制的關連
江老師
余同學
老師：其實，人工作業程序已經逐漸被ERP系統取代了，因此 ERP系統廠商必須將企業的控制模式設計到ERP系統中。
一般來說，ERP系統廠商在開發時，已經針對企業營運有 了基本的控制，例如：稅額的計算，存貨成本的計算等。
採購作業 驗收作業
應付帳款 請款作業 付帳作業
採購及訂價策略 供應商遴選確認 採購合約管理
供應商管理 生產循環
差異分析
融資循環
內部控制制度的執行及稽核
宣導
落實
內部 控制 制度
稽核
內部控制制度的執行及稽核
宣導
落實
內部 控制 制度
內部稽核制度（督導執行）
稽核
主管的核決權限控管與稽核 稽核組織的定期或不定期稽查 上市上櫃公司每年一次的自評 外部稽核單位的稽核 (會計師每年查帳)
九大交易循環
投資循環
銷貨 收款 循環
研發 循環
融資 循環
內部控制 與稽核
固定 資產 循環
薪工 循環
生產 循環
採購 付款 循環
每一個循環在 法令上都有一 個完整的內容
及控制要項
1.銷售預測與計劃
6.報價處理與管理
7.訂單處理與管理
8.銷貨與銷退 14.售訂銷售績效 17.業務人員管理
銷售收款循環
2.生產採購計劃
與內部控制的關連
類型一
ERP常見的內部控制模式
業務單位
生管單位 會計單位
開始
訂單需料登錄
產品預計出貨明細表 客戶預計出貨明細表
客戶訂單
核准 Y
訂單資料確認
1-3 N
N 訂金
Y 開立發票
修訂
訂金發票
1-2 F
傳遞
訂金發票 3
客戶訂單 1
訂單管理
客戶訂單 3
F
客戶訂單 2
F
範例-訂單作業程序
客戶
業務單位
生管單位
開始
與內部控制的關連
資料控管 – 資料Input/資料切割/資料增修、刪除/Output/資料庫管理
同一個作業依不同 職能拆成不同作業
類型四
與內部控制的關連
資料控管 – 資料Input/資料切割/資料增修、刪除/Output/資料庫管理
目的：讓資料的新增、修改等 權限更加精準。 讓資料在不同職能中有 管理區隔。
類型四
與內部控制的關連
資料控管 – 資料Input/資料切割/資料增修、刪除/Output/資料庫管理
為防止被誤改設計成僅顯示 (Display Only) 之欄位
與內部控制的關連
類型五 即時警示訊息提醒 – 資訊監控或預期報表提示
倉庫到貨點收輸 入進貨單即提出
訊息
與內部控制的關連
類型五 即時警示訊息提醒 – 資訊監控或預期報表提示
範例： 低於安全存量者
提示警訊 銀行存款低於某
金額提示警訊 未完工逾期製令
提示警訊
與內部控制的關連
類型六 事後差異分析 – 統計報表、異常檢視報表、趨勢分析
每月定期由權責 管理人員產生異 常報表進行檢討
與內部控制的關連
類型六 事後差異分析 – 統計報表、異常檢視報表、趨勢分析
事後應有管理機制檢 討
呆滯會議/銷貨退回會議/應收帳款 會議) 人員稽查及查核
無 授權、權限 無 Process process+參數+欄位+data控制 資訊異常清單或統計 process+欄位控制+output控制 process+欄位控制+output控制 無 清單+防呆報表+統計報表+趨勢分析+異常報表
無
清單+防呆報表+統計報表+趨勢分析+異常報表
改善前後統計分析
參數設定+程序控制+資料控制
e化改變控制模式
傳統的控制模式
e化後常見的控制模式
企業文化 組織分工與分權 工作說明書 管理制度與程序 作業標準 人員培訓與驗證 核決權限/印鑑管理 表單單據控管 獎懲程度 管理報表統計/分析/追蹤 會議管理(經營管理會議/產銷會議/
與內部控制的關連
類型七 利用IT技術、網路環境、硬體及技術的控管
資料管理中心
關鍵性文件的取用必須經過多重的 授權，或由資料管理中心統一取得 。
Security Printing
設定報表印製中心，對特定敏感性 報表的輸出，須透過統一收發管理。
與內部控制的關連
江老師
余同學
同學：原來「內部控制制度」也是一門大學問啊！
改
與內部控制的關連
類型二 參數設定 –事前有效杜絕風險或控制風險發生的途徑
例二： 進銷項稅率 將來有可能調整嗎?
與內部控制的關連
類型二 參數設定 –事前有效杜絕風險或控制風險發生的途徑
注意：參數設定後，該作業權限 應該要賦予特定專人管理 不得隨意修改，以免影響 整體公司運作程序。
與內部控制的關連
供應廠商
送貨
進貨單
品項 數量 原始採購單
採購單
品項 數量 預交日
收料人員必須核 對採購人員遞送 過來的採購單(倉
儲聯)
與內部控制的關連
類型三 程序管制 – 利用程序來控制監督風險
優點： 可輕易找到採購
之商品資料 進貨與採購不符
不允收
類型四
與內部控制的關連
資料控管 – 資料Input/資料切割/資料增修、刪除/Output/資料庫管理
研發 循環
打勾者與ERP
關連密切
融資
幾乎80%程序在循環
ERP系統執行
投資循環
銷貨
收款
循環
生產
循環
內部控制
與稽核
採購
付款
循環
固定
資產
循環
薪工
循環
e化改變控制模式
傳統的控制模式
企業文化 組織分工與分權 工作說明書 管理制度與程序 作業標準 人員培訓與驗證 核決權限/印鑑管理 表單單據控管 獎懲程度 管理報表統計/分析/追蹤 會議管理(經營管理會議/產銷會議/
老師：企業營運程序在還沒有資訊化之前，就應該分析營運 程序的風險，因此設計很多的制度及標準來防範風險 的發生。
當企業將作業程序以資訊系統來執行或控管後，事實 上有些風險會被規避或杜絕或降低，但是，同時也有 可能會產生另外的風險。
共100多個欄
位
類型四
與內部控制的關連
資料控管 – 資料Input/資料切割/資料增修、刪除/Output/資料庫管理
同一個作業依不同 職能拆成不同作業
類型四
與內部控制的關連
資料控管 – 資料Input/資料切割/資料增修、刪除/Output/資料庫管理
同一個作業依不同 職能拆成不同作業
類型四
與內部控制的關連
類型七 利用IT技術、網路環境、硬體及技術的控管
研發單位的資訊系統為一個封閉
X
的網絡，跟資訊系統不完全連結， 或其網路設計被區隔開來。
X
光碟機
X
可移式 硬體裝置
X
燒錄機
為防止公司資料外洩，全部Client 端完全沒有磁碟機，亦禁止使用 USB可移式的硬體裝置，所有燒錄 設備一律禁止 。
N 核決權限表
客戶報價單確認 報價管理
F
範例-訂單作業程序
客戶
業務單位
生管單位
開始
訂單需求
重新議約
N
審查
Y
訂單資料登錄
客戶訂單
核准 Y
訂單資料確認
1-3 N
N 訂金
Y 開立發票
修訂
會計單位
訂金發票
1-2 F
傳遞
訂金發票 3
客戶訂單 1
訂單管理
客戶訂單 3
F
客戶訂單 2
F
範例-訂單作業程序
客戶
訂單需求
重新議約
N
審查
Y 訂單資料登錄
毛利率分析
客戶訂單 核准
信用餘額查詢 1-3 可用修訂庫存查詢
N 核決權限表
Y
訂單資料確認
N 訂金
Y 開立發票
會計單位
訂金發票
1-2 F
傳遞
訂金發票 3
客戶訂單 1
訂單管理
客戶訂單 3
F
客戶訂單 2
F
一般風險控制的方式-預防與矯正
異常發生(中斷/錯誤)
呆滯會議/銷貨退回會議/應收帳款 會議) 人員稽查及查核
e化後常見的控制模式
無
授權、權限
無
例：業務人員可以
Process
輸入訂單，但
process+參數+核欄位准+訂da單ta須控為制
資訊異常清單或業統計務主管。
process+欄位控制+output控制
process+欄位控制+output控制
類型七 利用IT技術、網路環境、硬體及技術的控管
與內部控制的關連
管理風險？ 過去靠制度、 資訊化最大的效益 組織、分工授權 就是資訊或資料共享及表單來控管。
新增
修改
確認 取消 確認 刪除
超級使用者
與內部控制的關連
類型一 授權控制 – 新增、修改、刪除、確認、輸出
不須要看到 成本相關資料
王小明 倉管人員
授權控制 – 新增、修改、刪除、確認、輸出
類型二 參數設定 –事前有效杜絕風險或控制風險發生的途徑
類型三 程序管制 – 利用程序來控制監督風險
類型四 資料控管 – 資料Input/資料切割/資料增修、刪除/Output/資料庫管理
類型五 即時警示訊息提醒 – 資訊監控或預期報表提示
類型六 事後差異分析 – 統計報表、異常檢視報表、趨勢分析
預防
表單功能及 內容控制
程序辦法控制 組織分工控制 核決權限表 異常管理 獎懲制度
矯正
控制模式移轉
系 統 控 制 系 統 輔 助 組織程序控制
檢討與改善
統計分析發現 -新單據控管 或修正 -新核決權限 或修訂 -新程序辦法 控管或修訂
獎懲辦法
九大交易循環
3.行銷與通路管理
4.定價策略與價格管理
5.客戶承認與管理
11.售後服務
9.包裝與交運 10.結帳與發票
12.客訴處理
13.應收帳款
15.收款
16.差異分析與管理
生產循 環
採購付款循環
銷售收款 循環
料件採購計畫
請購作業
料件開發
採購商品詢價
事務用品請購、 採購、驗收、領用
固定資產 循環
退貨作業
事務性支出 應付帳款請款作業
與內部控制的關連
類型一 授權控制 – 新增、修改、刪除、確認、輸出
將成本權限隱 藏
與內部控制的關連
類型二 參數設定 –事前有效杜絕風險或控制風險發生的途徑
參數設定之目的 設計上的彈性 因應不同企業管理模式
與內部控制的關連
類型二 參數設定 –事前有效杜絕風險或控制風險發生的途徑
例一： 存貨計價方式 不該在同一會計 年度期間隨意修
與內部控制的關連
江老師
余同學
同學：哇！好氣派的公司哦！真希望有一天可以在這麼大規模 的公司上班哦！
老師：瞧你！看得都呆掉了！越具規模的公司，一定要有更好 的內部控制制度，組織的運作才會更順暢！
與內部控制的關連
江老師
余同學
同學：哦？甚麼叫「內部控制制度」啊？
老師：簡單的說，就是一套管理機制，這一套機制必須能讓 組織的運作更加有效率，其中包含了一個組織的分工 與授權、作業程序、各項標準及表單、激勵與獎懲辦 法…等等。
開始 報價需求
報價資料登錄
報價單明細表 訂單交貨狀況表 客戶商品計價作業 品號資料建立作業
報價單
修訂
報價單 F
核准
N
傳遞
Y
客戶報價單確認 報價管理
F
範例-報價單作業程序
客戶
業務單位
開始
報價需求
報價單 F
報價資料登錄 報價單
傳遞
核准 Y
客戶商品計價作業
交修易訂條件 毛利率分析
同學：老師...歹勢...我還是沒有聽懂...
範例一
客戶
與內部控制的關連
詢價
業務
公司內部程序為何？
填寫報價單? 資料完整? 經何種程序 授權才算生效？
範例二
用料 需求
製造單位
通知 買料
採購
公司內部程序為何？
採購單如何寫正確？
廠商價格如何合理？ Quotation 如何進行催料？
內部控制制度
授權與核准 設計 目標
分類
企業董事會 經營階層
管理階層
營業的效果與效率 財務報表可信賴度 相關法令的遵行
與營運效率及效果有關的內部控制 與財務報導之可靠性有關的內部控制 與相關法令之遵循有關之內部控制
內部控制制度的管理目的
讓流程程序執行有所依歸與遵循，提升行政效率與行政品質。 明確定義組織的分工及權責，及程序與組織的關連。 作為組織定位及工作組織工作項目之原始依據。 作為人員訓練之依據及人員績效考評之來源。 人員工作說明書來源及工作負荷評量之依據。 明確定義各程序及表單之核決權限（製表、審查、核准） 清楚明瞭規劃公司管理重點及如何控管風險以降低人員疏失 所產生的損失、舞弊及違反各項法令之遵循。
與內部稽核組織的定位
內部控制稽核體系之範例
股
東
董事會
總經理
稽核室
XX XX XX XX XX XX XX XX
部部部部部部 部部 門門門門門門 門門
範例-報價單作業程序
客戶
業務單位
開始
報價需求
報價資料登錄
報價單
修訂
報價單 F
核准
N
傳遞
Y
客戶報價單確認 報價管理
F
範例-報價單作業程序
客戶
業務單位
改善前後統計分析
參數設定+程序控制+資料控制
注意：資訊系統的控制包含系統、資料庫、環境、網路、硬體、周邊…等控制。
與內部控制的關連
江老師
余同學
老師：其實，人工作業程序已經逐漸被ERP系統取代了，因此 ERP系統廠商必須將企業的控制模式設計到ERP系統中。
一般來說，ERP系統廠商在開發時，已經針對企業營運有 了基本的控制，例如：稅額的計算，存貨成本的計算等。
採購作業 驗收作業
應付帳款 請款作業 付帳作業
採購及訂價策略 供應商遴選確認 採購合約管理
供應商管理 生產循環
差異分析
融資循環
內部控制制度的執行及稽核
宣導
落實
內部 控制 制度
稽核
內部控制制度的執行及稽核
宣導
落實
內部 控制 制度
內部稽核制度（督導執行）
稽核
主管的核決權限控管與稽核 稽核組織的定期或不定期稽查 上市上櫃公司每年一次的自評 外部稽核單位的稽核 (會計師每年查帳)
九大交易循環
投資循環
銷貨 收款 循環
研發 循環
融資 循環
內部控制 與稽核
固定 資產 循環
薪工 循環
生產 循環
採購 付款 循環
每一個循環在 法令上都有一 個完整的內容
及控制要項
1.銷售預測與計劃
6.報價處理與管理
7.訂單處理與管理
8.銷貨與銷退 14.售訂銷售績效 17.業務人員管理
銷售收款循環
2.生產採購計劃