2021年模拟试题内部审计在治理与风险和控制中的作用

2021年模拟试题内部审计在治理与风险和控制
中的作用(1)
单项选择题
1.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。

新主管既不是CIA，也不是IIA成员。

内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。

依据职业准则，内部审计人员应当如何行为：
A.审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；
B.审计人员应采取符合审计准则的行为；
C.由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；
D.审计人员应当忠于组织，无视审计准则。

2.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。

内部审计部门没有工程方面的人员。

根据IIA的《标准》，恰当的行动是
A.对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

B.询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

C.要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

D.询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

3.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人
员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。

审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。

审计人员这样做了。

在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。

根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理*和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理*。

审计人员这要做违反了IIA 的道德准则吗？
A.没有违反。

如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。

B.没有违反。

审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。

C.违反。

因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。

D.违反。

内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。

4.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：
A.接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B.接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

C.将潜在的利益冲突通知供应商。

D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

5.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
A.采购成本增加，缺货成本降低
B.采购成本增加，质量成本降低
C.缺货成本增加，储存成本降低
D.质量成本增加，订货成本降低
6.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则：
A.由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；
B.由于存在诸多业绩优异的员工，所以采取标准业绩评价；
C.新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；
D.应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。

7.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎：
A.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

B.检查该笔业务对审计计划范围的影响。

C.必须拥有开展业务所需的技能和资源。

D.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

8.以下哪句话地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？
A.评价、改进、合理化选定的控制过程
B.检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度
C.分析控制设计与控制结构间的差异
D.决定控制的成本效益性
9.根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？
A.编织初步的时间预算。

B.确定实质性测试的性质和范围。

C.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。

D.获得审计委员会批准。

10.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？
Ⅰ内部审计师
Ⅱ审计委员会
Ⅲ高层管理人员
Ⅳ公司员工
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅲ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
2021年模拟试题内部审计在治理与风险和控制
中的作用(2)
单项选择题
1.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助：
A.取得控制的初步调查
B.确认业务重点的范围
C.取得业务客户对控制问题的评论和建议
D.评价控制的充分性和有效性
2.许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。

一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。

这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。

这类问卷变量的目的是：
A.测试回答者是否阅读了调查问卷
B.减少模式反应倾向的影响
C.运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息
D.消除故意的虚假陈述
3.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。

由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法
（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。

（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。

（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。

A.只有（2）是对的
B.只有（1）是对的
C.只有（2）和（3）是对的
D.只有（1）和（2）是对的
4.当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该
A.推迟审计业务，直至该范围限制消除为止
B.向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响
C.增加对可疑活动进行审计的频率
D.为该业务分派更多有经验的审计人员
5.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
A.为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
B.在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C.作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
D.为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

6.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？
A.在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
B.管理层定期对审计章程进行审查
C.董事会保证内部审计的客观性
D.在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
7.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A.与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作
D.与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
8.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？
A.制定应急计划
B.开展风险分析
C.创建危机管理小组
D.练习对危机的反应
9.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？
A.限制接触环境部门的文件
B.每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果
C.由环保人员开展正式在职培训计划
D.确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
10.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得收益？
A.主要强调整个企业的风险；
B.验证附属财务和运营数据；
C.审查专门项目和新计划；
D.考虑企业各层面的活动；
2021年模拟试题内部审计在治理与风险和控制
中的作用(3)
、单项选择题
1.组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。

由政策和程序组成的控制系统是：
A.反馈控制
B.应用控制
C.前馈控制
D.执行控制
2.作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的平衡。

当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：
A.化的
B.令人满意的
C.最理想的
D.限度的
3.内部审计适当的组织角色应当是：
A.协助外部审计人员以降低外部审计费用
B.实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行
C.履行董事会中审计委员会的调查职能
D.履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务
4.以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是：
A.经营环境比较稳定，变动极少。

B.在多个地方进行类似经营。

C.经营环境复杂多变。

D.在同一个地点将进行后续存货审计。

5.对职务进行重新设计取得成功的关键之一是:
A.改变工作内容，以满足员工自身发展的需要
B.通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容
C.实行职务轮换，使员工工作多样化
D.建立拥有自主权的工作团队
6.最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：
A.定期核对工资单上员工的工资单
B.要求将未发出的支票交还给出纳
C.定期现场观察工资支票的发放
D.要求对员工出勤时间卡进行监督审批
7.首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作
是在职业上是道德的：
A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”；
B.首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息；
C.为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动；
D.为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训；
8.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。

出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。

内部审计师：
A.因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；
B.因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；
C.没有违反道德规范。

在任何事件上都需要对雇主忠诚；
D.没有违反道德规范。

因为没有收集有关违例事件的信息。

9.某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。

某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：
A.对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。

B.运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。

C.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。

D.对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。

10.内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。

下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序（即没有未经批准的程序更改）。

该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。

这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。

下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：
A.使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表
B.对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改
C.使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查
D.获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表。