2022-2023年税务师之税法一通关提分题库及完整答案

2022-2023年税务师之税法一通关提分
题库及完整答案
单选题（共20题）
1、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。

甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.1万元
B.2万元
C.3万元
D.4万元
【答案】 C
2、2021 年 6 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2019 年 8 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）
A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0
【答案】 A
3、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

A.开发的部分房地产用于职工福利
B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产
C.开发的部分房地产用于抵偿债务
D.开发的部分房地产用于办公自用
【答案】 D
4、下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
B.资源税属于特定行为税
C.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税
D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象
【答案】 D
5、1 g(ml)溶质能在10～30 ml溶剂中溶解称为
A.极易溶解
B.易溶
C.溶解
D.略溶
E.不溶
【答案】 C
6、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A.4.55
B.3.07
C.4.04
D.0
【答案】 B
7、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）。

A.收购货物出口的外贸企业
B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
【答案】 A
8、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.白酒的批发环节
B.金银首饰的零售环节
C.高档化妆品的零售环节
D.高档手表的批发环节
【答案】 B
9、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A.116.21
B.193.69
C.114.00
D.190.00
【答案】 A
10、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.征税范围具有普遍性
B.征收方法具有多样性
C.税收调节具有特殊性
D.税收负担具有转嫁性
【答案】 A
11、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。

A.粮食白酒的批发环节
B.实木地板的进口环节
C.金银首饰的零售环节
D.高档化妆品的生产销售环节
【答案】 A
12、（2018年）下列属于税法基本原则的是（）。

A.新法优于旧法
B.特别法优于普通法
C.税收合作信赖主义
D.程序法优于实体法
【答案】 C
13、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D.烟叶税的税率为20%
【答案】 B
14、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A.2.16
B.2.19
C.3.25
D.6.58
【答案】 C
15、甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方
签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方
式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。

根据合同约定，乙公
司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。

专业化处理后如果产
生货物的，货物应归属于甲厂。

下列关于乙环保公司的增值税处理
正确的是（）。

A.如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”
B.如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”
C.如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”
D.乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税
【答案】 C
16、（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴
纳增值税，下列说法正确的是（）
A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%
征收率计算缴纳增值税
C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
【答案】 C
17、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A.2.07
B.2.20
C.3.85
D.3.72
【答案】 D
18、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
【答案】 C
19、自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。

A.国家税务总局
B.各省税务局
C.各县、市税务局
D.财政部
【答案】 B
20、某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2
辆企业自用，1辆赠送给员工。

该4S店应纳车辆购置税（）万元。

（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）
A.8.44
B.7.03
C.7.68
D.9.50
【答案】 A
多选题（共10题）
1、以下单位中，不属于消费税纳税人的有（）。

A.金银首饰的生产企业
B.受托加工高档化妆品的企业
C.委托加工高档手表的企业
D.销售卷烟的批发企业
E.销售雪茄烟的批发企业
【答案】 AB
2、下列有关土地增值税的表述中，正确的有（）。

A.房地产开发企业转让存量房，适用加计扣除20%的规定
B.直接转让土地使用权的，纳税人应当进行土地增值税清算
C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除
E.纳税人以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限
【答案】 BCD
3、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( )。

A.销售应税车辆的行为
B.购买使用应税车辆的行为
C.进口使用应税车辆的行为
D.自产自用应税车辆的行为
E.获奖使用应税车辆的行为
【答案】 BCD
4、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。

6 月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额 1000
万元；本月外购焰火 400 万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火 60 万元，月末库存外购焰火 50 万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）。

A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣
除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火
数量计算扣除已纳的消费税
C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进
项税额可以从当期销项税额中抵扣
D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰
火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
【答案】 AC
5、为支持新型冠状肺炎疫情防控工作，相继出台了阶段性优惠政策。

纳税人提供的下列服务中，免征增值税的有（）。

A.公共交通运输服务
B.教育服务
C.为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入
D.广播影视服务
E.商务辅助服务
【答案】 ABC
6、根据关税的现行政策，下列费用不计入关税完税价格的有（）。

A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费
B.进口关税
C.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技
术服务的费用
D.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用、保险费和其他相关费
用
E.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
【答案】 BCD
7、关于关税税率的适用，下列表述中正确的有（）。

A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实
施的税率
B.因纳税人违反规定需要追征税款的进口货物，应当适用违反规定
的行为发生之日实施的税率
C.租赁进口货物，分期缴纳税款的，应按其申报暂时进口之日实施
的税率征税
D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物
的运输工具申报进境之日实施的税率
E.减免税货物经批准转让的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
【答案】 ABD
8、根据资源税的相关规定，资源税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内开采并销售煤炭的个人
B.在中国境内生产销售天然气的国有企业
C.在中国境内生产自用应税资源的个人
D.进口应税资源的国有企业
E.进口应税资源的外商投资企业
【答案】 ABC
9、下列各项中，关于资源税纳税人说法正确的有（）。

A.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人
B.依照《资源税法》规定的原则，对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税
C.中外合作开采陆上、海上石油资源的企业依法缴纳资源税
D.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同的，依照国家有关规定缴纳矿区使用费，不缴纳资源税
E.进口资源税法所列举的矿产品的单位和个人，也是资源税的纳税人
【答案】 ABC
10、下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。

A.酒精
B.护发液
C.合成宝石
D.果木酒
E.卡丁车
【答案】 CD。