第八章单据及审核.ppt

商业发票的制作要点及审核：
1>须由信用证受益人制作发票 2>以开证申请人为抬头 3>发票金额不宜超过信用证金额
价格：计价货币、单位价格金额、计量单位、贸易术语 USD 55 Per Set CIF NewYork（特别要求注明：装运费、保险费） 4>货物描述单证一致； 货物描述：数量条款、品质条款、包装条款、详见合约 5 >起运地和目的地明确，如有转运，转运地点明确 From XXX to XXX with transshipment at XXX 6 >发票的份数；特别要求签字、签证。
三、其他发票形式
1.形式发票： 作用：
1、作为数量化的报价。 2、作为销售确认。 3、让买方凭以申请：
A 输入许可。B 外汇许可。C 开立信用证。
2. 海关发票: 3. 领事发票:拉美国家
填写海关发票时，必须格外注意下列事项：
各国使用的海关发票，都有其特定的格式，不得混 用。
凡海关发票与商业发票上共有的项目和内容，必须 一致不得互相矛盾。
对“出口国国内市场价格“一栏，应按有关规定审 慎处理，因为，其价格的高低是进口国海关作为是 否片收反倾销税的重要依据。
海关发票的签字人和证明人不能为同一个人，他们 均以个身份签字，而且必须手签才有效。
练习五
练习五:
1.发票货物描述: super-8 movie cameras,brand Issa Projectors,brand Issa”, 信用证描述:100 Super-8 movie cameras,Brand Issa,50 Super8 projectors,Brand Issa.”
符；
4．保险金额不足； 5．保险单上所注明的装运港或卸货港与海运提单
或信用证规定不符
6．漏保险别、保险公司的名称有误； 7．保险货币的名称与信用证不一致； 8．保险单份数不足； 9．保险单该背书而漏背书； 10．保险单的日期晚于运输单据的日期； 11．保险单未加列信用证要求的特别条款
第五节 信用证项下的汇票及附属单据
3% Discount
保险单据的审核: 出具的不是信用证规定的种类 出具人不是保险公司或保险商或其代理人/
签章 货币/货物描述/起运港/卸货港/ 漏受益人背书 投保比率/全程投保/索赔地/险别 未提交全套保险单据 保险日期 船名/件数/麦头等
练习十四
练习十四：
汇票 包装单据 产地证 检验证书
一 、汇票
跟单信用证项下的汇票包括下列内容： 开证行 ；信用证号码 ；开证日期 ；年息； 汇票大小写；号码；付款期限；收款人；
汇票日期；付款人；出票人。
汇票期限－ 信用证规定
BILL OF EXCHANGE 出票日－有效期
No. 97097
Beijing, dated
练习四
练习四：答案： 1.汇票漏信用证号码 2.汇票金额：
12000美元（信用证：10000美元） 3. 汇票背书人与收款人矛盾
二、包装单据
包装单据的内容一般包括：
1.编号和日期
2.合同号或信用证号
3.唛头
4.货物名称、规格、数量
5.包装件数、件号、包装件尺码
6.包装类别
7.货物毛、净重
2.发票金额是10100美元,而信用证金额是10000美元
3.发票未按信用证要求签字.
第三节 运输单据
海运提单
空运运单 邮包收据
铁路运单
其他单据: 海运单: 不可转让 租船提单:不详列条款 多式运输提单: 可流通的具有物权凭证性质 公路\内陆水运单据
一、海运提单
（一）作用 1.货物收据 2.运输合同证明 3.物权证书
装运路线与信用证不符 未按信用证要求注明”运费已付””运费到付” 正本份数/副本 不清洁提单 提单不是由承运人或者船长或其代理人签发 漏提单号 逾装期 货名
练习十七
练习十七:1.提单注明有一箱子破损,而信用 证要求洁净提单.
“ONE BOX SMASHED”
and ninety-six cents eight only
Drawn under Societe General, France. L/C No: 7081 dated April 1st ,2002
To Societe General, Fran-ce.
付款人－ 开证行
信用证信息
Manager signed for : CNTIEC,China.
/
PORT OF LOADING
装货港
PORT OF DISCHARGE
卸货港
FINAL PLACE OF DELIVERY
交货地
第一程船名
第一程启运港
最后一程的卸货港 / 可加via表明转船
涉及海运的多式联运运输提单的使用
说明前段的运输方式 rail,truck,air,river
前段运输 的目的地
PORT OF TRANSSHIPMENT 转船港
OCEAN VESSEL 海运航名\航次
PORT OF LOADING
装货港
PORT OF DISCHARGE
卸货港
FINAL PLACE OF DELIVERY
交货地
提单项目 PRE-CARRIAGE BY PORT OF TRANSSHIPMENT OCEAN VESSEL VOY.NO. PORT OF LOADING
第八章 信用证项下的单据及 单据审核
第一节 单据概述
基本单据：买卖单据——商业发票 货运单据：海运提单 航空运单 邮政收据 铁路运单 保险单据：保险单 保险凭证
附属单据：特定国家所需单据：海关发票 领事发票 产地证 附属于商业发票之单据：
装箱单 检验证 品质数量证 重量体积证
一、单据 操作流程（CIF）：
PRE CARRIAGE BY 前段运输
OCEAN VESSEL 海运航名\航次
PLACE OF RECEIPT 收货地
PORT OF LOADING 装货港
PORT OF DISCHARGE 卸货港
FINAL PLACE OF DELIVERY 交货地
海运后内路运 输的目的地
信用证上关于目的港的特殊情况:
转船 第一程船船名 转船港 第二程船船名 装货港
直达 空白 空白 船名 装货港
PORT OF DISCHARGE PLACE OF DELIVERY
卸货港
卸货港 与卸货港同则空白
海运提单——港到港
PRE CARRIAGE BY 前段运输
PLACE OF RECEIPT 收货地
/
OCEAN VESSEL 海运航名\航次
**in transit to **,照写时注意是否该段运输 由买方自理
OCP\PSA\FREE PORT\FREE ZONE:照写 **/** :提单打一个 OPTION **/** :提单全部照打 信用证规定具体卸货码头:目的港\卸货码头
提单常见不符点: 未注明已装船 装运港/卸货港/装运路线/收货人/被通知人/
审单的程序：
单据整理－清单
审单
信用证及修改书
先纵
汇票
商业发票 提单
保险单
其他
后横
第二节 发票
一、 商业发票的概念和作用 商业发票是出口商开立的发货价目清单。
作用： 1.中心单据 2.交易证明 3.记帐凭证 4.征税依据 5.付款依据
二、商业发票的缮制
1.首文：名称、编号、日期、地点 抬头人、签发人、合约号、装运。
指示提单
to the order of xx Bank to the order of A.B.C. Co. Ltd to the order of shipper to the order
来人提单
to Bearer
海运提单——港到港
PRE CARRIAGE BY 前段运输
特别附加险 ：
交货不到险、进口关税险 、 战争险和罢工险等。
保险金额确定和保险费的计算
１.保险费 保险费＝保险金额＊保险费率 保险金额＝ＣＩＦ货值＊（１＋加成率）
２.扣佣前＼折扣后 USD200 Per set CIF Net Sanfrancisco USD200 Per set CIFc3 Net Sanfrancisco USD200 Per set CIF Sanfrancisco including
（二）当事人
1. 承运人 2.托运人 3.收货人 4.被通知人 5.持单人
（三）海运提单内容
1.正面内容： 托运人填写、承运人填写、契约文字
2.背景条款： 首要条款、承运人责任条款、
运费条款、留置权条款、转运条款、 赔偿条款
记名提单:只能由该指定的收货人凭此提货
Consigned to A Co. Ltd； Deliver to A Co. Ltd； Onto A Co. Ltd。
货、证、船衔接
（改单）存档
商业发票、装箱单
交单结汇
检验证 报关单
审单
保险单 托运单
装船通知
运输单据 签证、认证
汇票
二、审单的原则和标准：
单证相符 指单据的名称、内容、签署等符合信用证
的要求，任何细小的不符都有可能成为银 行拒付的理由。
单单相符
指单据彼此间应协调一致，不能互相矛盾。
与UCP600/国际标准银行实务一致
2.正文：唛头、货物描述、包装、 价格条件、单价及总价
3.结文
唛头
唛头是装运标志，便 于承运人或其他关 系人识别。
如果是通过集装箱整 箱运输没有必要印 唛头(N/M)；如果 是散货或者拼箱运 输则必须印唛头。
H
MS
A1 NEW YORK Via PANAMA
No.1/40 MADE IN CHINA
5. 装箱单据一般不会显示货物的单价和总和。
6.为了符合信用证不接受连和单据的要求，可 以利用装箱单分别冠以重量单，尺码单的单据， 一次缮制，按照信用证规定的份数分别提供给银 行。
三、产地证 一般产地证 ：出口商、国家进出口检验局、
中国贸促会、厂商 专业性的产地证：纺织品产地证书 普惠制产地证
装箱单、重量单和尺码单是信用证中
最常用的包装单据。（签发时间）
包装单据的审核:
1.包装单据名称与信用证内规定名称一致。
2.毛，净重应列明每件毛重和净重。
3.如果信用证规定列明内包装情况（Inner Packing）,必须在单据中充分表示出来
4. 重量单如要重量证明应加注证明句。
普惠制产地证
原则：非歧视、普遍、 非互惠
运用要求： 产地规则、直接运输、 普惠制产地证
普遍优惠制原产地证明书
简称普惠制产地证（G.S.P.产地证）
SET OF 6 CLEAN ON BOARD BILLS OF LADING
第三节 保 联合保险凭证 预约保险单
保险单的内容 海运货物运输保险单
海运货物运输保险的险别 基本险：
平安险
水渍险
一切险
一般附加险：
偷窃提货不着险 、淡水雨淋险、短量险、混杂、沾险 渗漏险、串味险 、受热、受潮险、钩损险、包装破裂险 等11种
1.提交了经纪人的保险通知书: Advice of Insurance 而信用证要求保险单或保险凭证 46A:Insurance Policy /Certificate
2.保险货币是英镑，而信用证货币是美元(32B)。
(二)保险单审核中常见的不符点 1．保险单的抬头与信用证规定不符； 2．保险单中的货币种类与信用证不符； 3．保险单的运输标志、件数、货名等与信用证不
出票人－ 信用证受益人
汇票的审核
开证行的行名、开证日期、信用证号码应准确， 没有漏填或误填
若信用证对利息规定，根据信用证内容打上利 息条款
汇票金额不超过发票金额，币别和信用证一致 汇票金额大小写一致 付款期限及付款人按信用证要求 汇票日期在信用证规定的交单期限内 出票人及出票人签字无误，且出票人为受益人 收款人没有漏填 信用证其它指示无未执行的情况
Exchange for USD9796.08
May 15th ,2002
At sight of this FIRST of Exchange(Second being
unpaid) .
汇票金额
Pay to the order of Bank of China
－信用证金额
the sum of
US Dollars nine thousand seven hundred