300264佳创视讯2022年财务分析结论报告

佳创视讯2022年财务分析综合报告
一、实现利润分析
2022年利润总额为负7,833.43万元，与2021年负10,520.29万元相比亏损有较大幅度减少，下降25.54%。

企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。

营业收入有所扩大，亏损减少，企业经营管理有方，但应当继续努力以消灭亏损。

二、成本费用分析
2022年营业成本为11,151.24万元，与2021年的9,412.32万元相比有较大增长，增长18.47%。

2022年销售费用为3,326.12万元，与2021年的2,886.97万元相比有较大增长，增长15.21%。

从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2022年在销售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了一些成效，但是销售费用增长明显快于营业收入增长。

2022年管理费用为2,436.33万元，与2021年的2,325.1万元相比有所增长，增长4.78%。

2022年管理费用占营业收入的比例为16.59%，与2021年的17.06%相比变化不大。

2022年财务费用为527.46万元，与2021年的474.39万元相比有较大增长，增长11.19%。

三、资产结构分析
2022年存货占营业收入的比例明显下降。

应收账款占营业收入的比例下降。

预付货款增长过快。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长快于营业收入增长，资产的盈利能力增加。

与2021年相比，资产结构趋于改善。

四、偿债能力分析
从支付能力来看，佳创视讯2022年是有现金支付能力的，其现金支付能力为874.74万元。

企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。

五、盈利能力分析
佳创视讯2022年的营业利润率为-53.29%，总资产报酬率为-22.51%，净资产收益率为-72.95%，成本费用利润率为-39.56%。

企业实际投入到企业自身经营业务的资产为34,048.3万元，经营资产的收益率为-22.98%。

六、营运能力分析
佳创视讯2022年总资产周转次数为0.46次，比2021年周转速度加快，周转天数从920.28天缩短到790.35天。

企业的资产规模有较大幅度的下降，但营业收入却有较大幅度的提高，表明企业在资金占用明显减少的同时，使经营业务得到迅速发展，企业总资产的周转有较大幅度的提高。

佳创视讯2022年固定资产周转天数为13.85天，2021年为15.81天，2022年比2021年缩短1.96天。

佳创视讯2022年存货周转天数为114.78天，2021年为209.57天，2022年比2021年缩短94.78天。

佳创视讯2022年应收账款周转天数为234.10天，2021年为305.44天，2022年比2021年缩短71.33天。

从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有较大幅度的下降，营运能力明显提高。

七、经营协调分析
从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供
2,240.06万元的营运资本，投融资活动是协调的。

从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供1,365.32万元的流动资金。

而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求，经营业务是协调的。

从两期比较来看，企业的经营业务两期均需要资金，企业的长期性资金来源能够为企业提供营运资本，营运资本数额由不能满足营运资金需求转化为能够提供2,240.06万元营运资金，企业资金的供求状况由不协调转变为协调，企业进入良性循环。

八、发展能力分析
2022年企业亏损运转，不但没有为企业提供发展资金，而且使企业经营资金减少7,832.96万元。

在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高0.05次，则流动资产周转天数由621.04天缩短为
571.73天，由此而节约资金2,011.62万元，可用于企业今后发展。

九、经营风险分析
佳创视讯2022年盈亏平衡点为26,510.3万元。

从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较差，经营风险较大。

企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。

十、现金流量分析
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为18,041.83万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的56.53%。

但是，由于企业当期经营活动现金流出大于经营活动现金流入，因此经营业务自身不能实现现金收支平衡，经营活动出现了3,022.32万元的资金缺口，2022年佳创视讯投资活动需要资金1,007.45万元；经营活动需要资金
3,022.32万元。

企业经营活动和投资活动均需要投入资金。

筹资活动所筹集的资金能够满足投资和经营活动的资金需求。

2022年佳创视讯筹资活动产生的现金流量净额为5,462.29万元。

（注：报告中使用的分析参数为2021年行业分析参数）。