商业保理会计制度
商业保理业务会计核算规范手册
商业保理业务会计核算规范手册根据《企业会计准则》、《商务部关于商业保理试点有关工作的通知》（商资函〔2012〕419号）、《商务部办公厅关于做好商业保理行业管理工作的通知》（商办秩函〔2013〕718号）《企业会计准则第22号-金融资产工具的确认和计量》、《企业会计准则第23号-金融资产转移》、《企业会计准则第37号—金融工具列报》等文件的要求，现对商业保理业务有关会计处理规定如下：一、会计科目设置（一）设置“应收保理款”一级科目商业保理商（以下简称“保理商”）应当设置“应收保理款”一级科目，核算开展融资性保理业务不超过保理合同规定的折扣比例支付给保理申请人的款项或者非融资性保理业务履行付款保证责任支付代偿的款项、与保理业务相关的各项应收费用。
1.设置“本金”二级科目保理商应在“应收保理款”一级科目下设置“本金”二级科目，用于核算开展融资性保理业务发放的融资款或者非融资性保理业务履行付款保证责任支付代偿的款项，可在二级科目下设置“有追索权”、“无追索权”、“再保理”、“逾期未偿还保理款”、“非融资保理业务垫付款”等明细科目反映不同类型保理业务的本金。
2.设置“应收保理利息”二级科目保理商应在“应收保理款”一级科目下设置“应收保理利息”二级科目，用于核算开展融资性保理和非融资性保理垫付资金应向客户收取的资金使用费。
根据业务管理需要可以设置“未到期保理利息”、“逾期保理利息”、“非融资性保理业务垫付款”明细科目，分别核算开展保理业务应收取的保理利息、逾期未偿还保理利息和业务垫款资金占用费。
3.设置“应收保理服务费”二级科目保理商应在“应收保理款”一级科目下设置“应收保理服务费”二级科目，用于核算提供应收账款管理、应收账款催收、债务人付款保证等非融资性保理服务应向客户收取的服务费。
4.设置“应收保理手续费”二级科目保理商应在“应收保理款”一级科目下设置“应收账款手续费”二级科目，用于核算提供保理业务咨询、方案设计等服务应向客户一次性收取的费用。
商业保理是什么财务制度
商业保理是什么财务制度
商业保理的运作方式可以分为两种：有追索权的保理和无追索权的保理。
有追索权的保理是指保理商向企业提供融资，但在发生欠款的情况下，保理商仍有权要求企业返还欠款。
而无追索权的保理是指企业将应收账款转让给保理商后，保理商就完全承担了这些账款的风险。
商业保理在国际贸易中得到了广泛应用。
对于进口商和出口商来说，商业保理是一种重要的融资工具。
进口商可以通过商业保理获得支付灵活性，而出口商则可以通过商业保理提前融到售出商品的款项。
这样一来，双方都可以获得更好的现金流，减少交易风险。
在国内，商业保理也逐渐受到企业的欢迎。
相比传统的融资方式，商业保理具有更快、更灵活、更便捷的优势。
尤其是对于中小企业来说，商业保理可以帮助他们解决资金周转问题，提高企业的竞争力。
然而，商业保理也存在一定的风险。
首先，保理商对于企业的应收账款进行风险评估，对于一些质量低劣的账款可能拒绝融资，这对企业的资金流动形成一定障碍。
其次，保理商需要收取一定费用，增加了企业的成本。
最后，如果企业的应收账款无法按时回收，可能会导致企业无法偿还债务，造成更大的财务问题。
总的来说，商业保理是一种有效的融资方式，可以帮助企业解决短期资金周转问题，提高企业的流动性和竞争力。
企业在选择商业保理时，需要仔细评估自身的财务状况和风险承受能力，选择适合自己的保理方案。
同时，企业也需要加强对保理商的监管，确保保理交易的安全和顺利进行。
商业保理会计制度范本
商业保理会计制度范本第一章总则第一条为了规范商业保理企业的会计核算和财务管理，根据《企业会计准则》、《企业财务规则》及相关法律法规，结合商业保理企业业务特点，制定本制度。
第二条本制度适用于在我国境内设立的商业保理企业，包括有限保理公司和无限保理公司。
第三条商业保理企业的会计核算应当以权责发生制为基础，真实、准确、完整、及时地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
第二章会计科目设置第四条商业保理企业应设置以下会计科目：（一）应收保理款：反映企业从卖方企业应收的保理款项。
（二）保理融资：反映企业为卖方企业提供的融资款项。
（三）保理服务费：反映企业提供保理服务所收取的费用。
（四）坏账准备：反映企业对应收保理款的坏账损失准备。
（五）投资收益：反映企业从事保理业务所取得的投资收益。
（六）营业外收入：反映企业从事保理业务产生的营业外收入。
（七）营业外支出：反映企业从事保理业务产生的营业外支出。
（八）利润分配：反映企业的利润分配情况。
第三章会计核算方法第五条企业应在应收保理款科目下设置明细科目，按照保理业务进行核算。
第六条企业应在保理融资科目下设置明细科目，按照融资款项的用途和期限进行核算。
第七条企业应按照保理服务合同的约定，确认保理服务费的收入。
第八条企业应对应收保理款计提坏账准备，坏账准备的计提比例根据应收保理款的性质、历史损失情况等因素确定。
第九条企业应按照投资收益的确认原则，确认保理业务的投资收益。
第十条企业应按照营业外收入的确认原则，确认保理业务的营业外收入。
第十一条企业应按照营业外支出的确认原则，确认保理业务的营业外支出。
第十二条企业应按照利润分配的有关规定，进行利润分配的会计处理。
第四章财务报告第十三条商业保理企业应编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
第十四条企业应在财务报表附注中，详细披露保理业务的性质、规模、风险控制等情况。
第五章附则第十五条本制度自发布之日起施行。
商业保理公司财务管理制度范文
商业保理公司财务管理制度范文第一章总则第一条为了加强商业保理公司财务管理，规范财务行为，根据《企业财务通则》和相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的财务管理工作，包括资金管理、预算管理、财务报告、税务管理、内部控制等方面。
第三条财务管理的基本原则：（一）合法合规原则：公司财务管理应严格遵守国家法律法规和行业规定，确保财务行为的合法合规。
（二）效益最大化原则：公司财务管理应以提高企业效益为目标，合理利用财务资源，优化财务结构。
（三）风险控制原则：公司财务管理应加强风险控制，预防和化解财务风险，确保公司财务稳健。
第四条财务管理的主要任务：（一）建立健全财务管理体系，提高财务管理水平。
（二）合理筹集和使用资金，确保公司资金安全。
（三）制定财务预算，实现财务目标。
（四）准确及时地提供财务信息，提高决策效率。
（五）加强税务管理，合理利用税收政策。
（六）完善内部控制，防范财务风险。
第二章资金管理第五条资金管理的基本要求：（一）公司应根据业务需要，合理筹集资金，确保资金来源的合法性。
（二）公司应建立健全资金使用管理制度，确保资金使用的合理性、安全性和效益性。
（三）公司应加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和关闭银行账户。
（四）公司应加强现金管理，严格执行现金收支制度，确保现金安全。
第六条预算管理：（一）公司应制定年度财务预算，明确预算目标和预算指标。
（二）公司各部门应根据预算目标和指标，编制部门预算，提交财务部门审核。
（三）财务部门应汇总各部门预算，编制公司总预算，提交董事会审批。
（四）公司应建立健全预算执行监督机制，确保预算的执行。
第三章财务报告第七条财务报告的编制：（一）公司应按照财务会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（二）财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。
（三）财务报表应经过财务部门负责人审核，公司法定代表人审批后，提交股东会或者董事会。
商业保理公司财务核算制度
商业保理公司财务核算制度1. 前言商业保理是目前国内较为流行和广泛运用的金融服务模式之一。
在保理交易过程中，商业保理公司扮演着重要的角色，需要开展完善的财务核算工作，以确保公司的财务状况和保理交易的准确性、及时性和可靠性。
商业保理公司财务核算制度的建立可以帮助公司更加规范地开展财务工作，提高财务效率。
2. 财务核算制度的基本要求商业保理公司的财务核算制度需要符合以下几个基本要求：2.1 清晰明确财务核算制度应当对各项财务核算工作的程序和流程进行详细的规定，使财务核算工作的每一步骤都能够清晰明确地被操作人员理解和执行，减少财务工作出现漏洞或错误的概率。
2.2 职责明确商业保理公司应当制定明确的财务职责和工作分工，将财务核算工作划分为具体的环节并委派专人负责，确保财务工作的统一性和质量。
2.3 完整准确财务核算制度应当保证各项核算工作的完整和准确性，确保财务数据的真实性和可靠性。
同时，还需要建立相应的数据标准和管理机制，以确保数据的统一性和标准化。
2.4 及时性商业保理公司需要在财务核算制度中规定财务核算工作的时限，并按照规定的时限及时完成相应的工作任务，确保财务工作的及时性和流畅度。
3. 财务核算制度的主要内容商业保理公司的财务核算制度包括以下主要内容：3.1 资金管理资金管理是商业保理公司核算制度的重要组成部分，包括资金流动、资金结算、现金管理和财务领款等方面的工作规定。
3.2 合同管理合同管理是商业保理公司财务核算制度的重要组成部分，包括合同的签署、执行、完成以及结算和报账等方面的工作流程，旨在确保合同的合法性和避免商业风险。
3.3 财务报告商业保理公司需要按照法律法规和财务管理规定编制财务报告，并按照规定的时间进行报送。
财务报告应该包括资产负债表、利润表和现金流量表等内容，以全面反映公司的财务状况和业务经营情况。
3.4 税务管理商业保理公司应该按照国家税收法律法规和税务政策建立相应的税务管理制度，及时、准确、规范地缴纳各种税费，避免税务问题对公司的经营带来不良影响。
商业保理财务管理制度
第一章总则第一条为规范商业保理公司的财务管理工作，加强财务管理，确保公司财务活动的合法性、合规性和有效性，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其所有子公司的财务管理工作。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 法规原则：遵守国家法律法规，严格执行各项财务政策；2. 实际原则：结合公司实际情况，合理制定财务政策；3. 规范原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作；4. 安全原则：确保公司资产安全，防止财务风险；5. 效益原则：提高财务管理水平，促进公司经济效益。
第二章财务管理体制第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部负责人对公司的财务管理工作全面负责。
第五条财务部下设以下职能科室：1. 财务管理科：负责公司财务计划、预算编制、执行和监督；2. 会计核算科：负责公司会计核算、会计报表编制和报送；3. 资金管理科：负责公司资金筹措、使用和监督；4. 成本管理科：负责公司成本核算、成本分析和成本控制；5. 内部审计科：负责公司财务审计和内部控制。
第三章财务管理职责第六条财务部职责：1. 制定公司财务管理制度，并组织实施；2. 编制公司财务计划、预算，并监督执行；3. 负责公司会计核算、会计报表编制和报送；4. 负责公司资金筹措、使用和监督；5. 负责公司成本核算、成本分析和成本控制；6. 负责公司内部审计和内部控制；7. 负责公司财务培训和指导。
第七条各职能科室职责：1. 财务管理科：（1）编制公司财务计划、预算，并组织实施；（2）监督各部门财务计划的执行情况；（3）负责公司财务分析，提出改进措施；2. 会计核算科：（1）负责公司会计核算、会计报表编制和报送；（2）负责公司会计档案管理；（3）负责公司税务筹划和税务申报；3. 资金管理科：（1）负责公司资金筹措、使用和监督；（2）负责公司银行账户管理；（3）负责公司外汇管理；4. 成本管理科：（1）负责公司成本核算、成本分析和成本控制；（2）负责公司成本预算编制和执行；（3）负责公司成本考核；5. 内部审计科：（1）负责公司财务审计和内部控制；（2）负责公司风险管理和合规检查；（3）负责公司内部审计报告的编制和报送。
商业保理公司财务管理制度
商业保理公司财务管理制度介绍：本文将针对商业保理公司财务管理制度进行详细的介绍。
商业保理是集资金融、商业信息服务和供应链管理于一体的业务，其主要目的是通过发挥融资和商业服务的双重作用，帮助企业解决资金、信用与市场等问题，增强企业发展的内在动力和竞争力。
为了规范商业保理公司的财务管理，制定科学合理的制度，是确保公司长久稳健发展的有力保障。
一、财务管理的组织结构商业保理公司的财务管理组织结构应是由董事会、监事会和财务部门组成的，负责制定公司财务管理制度和规划，监督和控制公司的财务管理活动。
1. 董事会：负责制定公司的财务管理方针和决策，监督公司财务管理工作的顺利进行；2. 监事会：对公司财务管理活动进行监督和检查，指出问题和提出改进意见；3. 财务部门：负责公司的财务核算、报表制作和资产管理工作，保障公司资金安全和日常财务运作。
二、财务管理的制度建设商业保理公司财务管理的制度建设应基于良好的内部控制，确立科学合理的制度，规范行为准则，控制风险，提升管理水平。
主要包括以下三个方面：1. 会计制度：财务部门应建立科学合理、完整规范的会计制度，明确企业会计核算的基本项目、核算方法、计价原则和会计核算程序等内容，确保财务信息真实可靠。
2. 预算管理制度：商业保理公司应建立科学合理的预算管理制度，包括年度预算、成本预算和经营计划等，预算管理应做到全程管控，协调各部门之间的工作，保证各项预算制度的执行。
3. 内部审计制度：商业保理公司应建立健全的内部审计制度，定期对公司的各项经营活动进行内部审计，查找问题，发现缺陷，提出整改意见以及预防性建议。
三、财务管理的实施流程为了确保商业保理公司的财务管理贯彻执行，必须要建立一套科学合理的财务流程管理制度，包括企业预算编制、财务核算、财务报告和内部审计等。
1. 企业预算编制：商业保理公司应根据公司的实际情况和经营目标，制定科学合理的年度预算和各项成本预算，确保公司的正常运转。
商业保理 财务管理制度
商业保理：财务管理制度商业保理是一种金融服务模式，是指利用保理公司提供的融资、催收等服务，把应收账款转让给保理公司，保理公司出资，代收应收账款，并且向出资企业承担坏账风险。
商业保理作为一种新型融资方式，在我国的经济发展中正在逐渐普及。
在商业保理业务中，财务管理制度的建设对于企业的融资、风险控制和营运管理有着至关重要的作用。
商业保理的财务管理制度商业保理的财务管理制度是指企业在运营商业保理业务时，为了实现会计核算、财务控制与风险监控，所制定的一系列规章制度。
这些规章制度包括了企业的财务管理体系和工作流程等方面，目的是为更好地规范企业的经营行为，防止财务风险的发生，实现盈利增长。
商业保理的财务管理制度，相对于普通的企业财务管理制度，具有以下几个特点：1.财务监督和风险控制范围更广：涉及金融机构之间、企业和金融机构之间的资金流入流出，需要更为谨慎地控制风险；2.客户管理和服务流程更复杂：涉及到多方合作的流程，需要更加规范、准确地开展各项工作，保障服务品质；3.期限限制更为明确：期望企业能以短期合同的方式开展业务，加强监督和掌控，降低风险。
商业保理的财务管理制度要求企业建立完善的财务管理制度，准确把握业务流程，确保业务的落地可行。
具体要求如下：1. 财务核算在商业保理业务中，财务核算的目的是为了准确记录和核算公司资金使用情况，进而为管理决策提供可靠的常规信息。
财务核算包括了以下几个方面：1.收入计算：按月统计各项业务收入；2.投资计算：监管资金投入情况，监管期满后收回情况；3.成本计算：计算每笔贷款的成本；4.资本金运用情况：计算资应收账款额度；5.工作量计算：按日统计各项业务工作量；2. 风险控制在商业保理业务中，风险控制的目的是为了避免对保理公司造成损失，从而保证保理公司的正常运营。
风险控制包括以下几个方面：1.风险分析：针对风险计划的情况进行风险分析，及时预警；2.风险控制措施：采用担保、分散、保险等方式降低风险；3.坏账管理：及时通知保理公司，按照合同约定管理坏账；4.风险准备金的核算和使用：按照合同约定，及时、准确地计提风险准备金，有序使用。
商业保理公司财务管理制度
第一章总则第一条为规范商业保理公司的财务管理工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合我司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于商业保理公司及其分支机构、子公司、关联公司等所有从事财务活动的部门和人员。
第三条财务管理的基本原则是：依法治财、规范管理、稳健经营、持续发展。
第二章财务组织架构第四条商业保理公司设立财务部，负责全公司的财务管理工作。
第五条财务部设置以下岗位：1. 财务总监：全面负责财务部的管理工作，向公司领导汇报工作。
2. 会计主管：负责会计核算、财务分析、财务报表编制等工作。
3. 出纳：负责现金收付、银行存款、票据管理等工作。
4. 会计：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。
5. 财务助理：协助会计主管完成相关工作。
第三章财务管理内容第六条财务管理包括以下内容：1. 会计核算：严格按照会计准则和会计制度，对公司的经济业务进行核算，确保财务信息的真实、准确、完整。
2. 财务报告：按照规定编制财务报表，及时、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
3. 财务分析：对公司的财务状况、经营成果进行综合分析，为公司领导提供决策依据。
4. 资金管理：合理安排资金使用，确保公司资金安全、高效运转。
5. 税务管理：依法纳税，合理避税，降低税收风险。
6. 预算管理：编制、执行、监督预算，确保公司经营目标的实现。
第四章财务管理制度第七条会计核算制度：1. 严格执行会计准则和会计制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 会计凭证、账簿、报表等会计资料必须按照规定进行归档、保管。
3. 加强内部控制，防止财务风险。
第八条财务报告制度：1. 按照规定编制月度、季度、年度财务报表。
2. 及时向公司领导汇报财务状况和经营成果。
3. 确保财务报告的真实、准确、完整。
第九条资金管理制度：1. 建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效运转。
商业保理公会计核算制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范商业保理公司的会计核算工作，确保会计信息的真实、完整和及时，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合商业保理行业的特点，特制定本制度。
第二条本制度适用于商业保理公司及其分支机构的所有会计核算工作。
第三条商业保理公司会计核算应遵循以下原则：（一）合法性原则：会计核算必须符合国家法律法规和会计制度的规定。
（二）真实性原则：会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。
（三）完整性原则：会计核算必须对所有经济业务进行完整、系统的记录和反映。
（四）及时性原则：会计核算必须及时准确地反映公司的财务状况和经营成果。
（五）可比性原则：会计核算方法应保持前后各期的一致性，便于比较和分析。
第二章会计科目及核算方法第四条商业保理公司会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类和利润类。
第五条以下是商业保理公司主要会计科目的核算方法：一、资产类科目1. 应收保理款：核算公司为客户提供保理服务后，尚未收回的款项。
核算方法：应收保理款增加，借记“应收保理款”科目；应收保理款减少，贷记“应收保理款”科目。
2. 长期应收款：核算公司为客户提供长期保理服务后，尚未收回的款项。
核算方法：长期应收款增加，借记“长期应收款”科目；长期应收款减少，贷记“长期应收款”科目。
3. 投资性房地产：核算公司拥有的投资性房地产。
核算方法：投资性房地产增加，借记“投资性房地产”科目；投资性房地产减少，贷记“投资性房地产”科目。
二、负债类科目1. 短期借款：核算公司向金融机构或其他单位借入的短期借款。
核算方法：短期借款增加，借记“银行存款”科目；短期借款减少，贷记“短期借款”科目。
2. 长期借款：核算公司向金融机构或其他单位借入的长期借款。
核算方法：长期借款增加，借记“银行存款”科目；长期借款减少，贷记“长期借款”科目。
3. 应付账款：核算公司购买商品、接受劳务等形成的应付给供应商的款项。
商业保理_财务管理制度
一、总则为规范商业保理公司的财务管理工作，提高财务管理水平，确保财务信息的真实、准确、完整，保障公司资产的安全和完整，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、财务管理体系1. 财务管理组织架构公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部设经理一名，负责全面领导财务部工作，下设会计、出纳、审计等岗位。
2. 财务管理制度（1）财务计划管理：财务部根据公司年度经营目标和预算，编制年度财务计划，报公司管理层审批后执行。
（2）资金管理：财务部负责公司资金的筹措、运用和监督，确保资金安全、合规、高效。
（3）成本费用管理：财务部根据公司实际情况，制定成本费用控制标准，对成本费用进行事前、事中、事后控制。
（4）应收账款管理：财务部负责应收账款的管理，包括应收账款的确认、催收、核销等。
（5）固定资产管理：财务部负责固定资产的购置、折旧、处置等管理工作。
（6）税务管理：财务部负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。
三、财务核算与报告1. 财务核算（1）会计核算：财务部按照《企业会计准则》的规定，进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。
（2）成本核算：财务部根据成本费用控制标准，进行成本核算，为公司经营决策提供依据。
2. 财务报告（1）月度财务报告：财务部每月编制月度财务报告，报公司管理层审阅。
（2）季度财务报告：财务部每季度编制季度财务报告，报公司管理层审阅。
（3）年度财务报告：财务部每年编制年度财务报告，报公司管理层审阅。
四、财务监督与考核1. 财务监督（1）财务部对各部门的财务活动进行监督，确保财务活动的合规性。
（2）财务部对财务核算、财务报告等进行内部审计，确保财务信息的真实、准确、完整。
2. 财务考核（1）财务部对各部门的财务指标进行考核，考核结果作为部门绩效考核的依据。
（2）财务部对财务部内部人员的业务能力、工作态度等进行考核，考核结果作为人员晋升、奖惩的依据。
商业保理公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强商业保理公司的财务管理，确保公司财务活动的合规性、安全性和有效性，特制定本制度。
第二条本制度适用于商业保理公司全体员工，包括但不限于财务部门、业务部门及其他相关部门。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规和财务会计制度；2. 严格执行公司内部财务管理制度；3. 保证财务信息的真实、准确、完整；4. 提高财务工作效率，降低财务成本；5. 强化内部控制，防范财务风险。
第二章财务机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部直接向总经理汇报工作。
第五条财务部的主要职责：1. 负责编制和执行公司财务预算；2. 负责公司财务核算、报表编制和分析；3. 负责公司资金管理和筹措；4. 负责公司税务筹划和合规管理；5. 负责公司财务报告的编制和报送；6. 负责其他与财务相关的工作。
第三章财务核算与报告第六条财务核算：1. 财务核算应以实际发生的经济业务为依据，确保会计信息的真实性、准确性和完整性；2. 财务核算应遵循会计准则和制度，选用合适的会计政策和会计估计；3. 财务核算应定期进行盘点，确保账实相符。
第七条财务报告：1. 财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果；2. 财务报告应按期编制，并及时报送相关部门；3. 财务报告应经过审计，确保报告的公正性。
第四章资金管理第八条资金管理：1. 公司资金收支应实行预算管理，严格控制资金使用；2. 资金收支应按照规定程序进行，确保资金安全；3. 资金筹措应遵循市场化原则，降低融资成本。
第五章税务筹划与合规管理第九条税务筹划：1. 公司应依法纳税，合理利用税收优惠政策；2. 财务部门应密切关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案；3. 公司应定期进行税务自查，确保税务合规。
第十条合规管理：1. 公司应建立健全内部控制制度，防范财务风险；2. 公司应加强对员工的财务合规培训，提高员工合规意识；3. 公司应定期进行合规检查，确保公司财务活动合规。
商业保理会计制度
商业保理会计制度商业保理会计制度是指商业保理业务的会计核算和处理方式，其目的是确保商业保理业务的准确、规范和透明。
商业保理是指企业将其应收账款出售给保理公司，以获取资金，并委托保理公司进行催收和风险管理。
以下是商业保理会计制度的相关内容：一、会计处理流程：1.出售应收账款：企业将应收账款出售给保理公司，在会计记录中将应收账款删除，并增加现金账户余额等。
2.收取保理费用：保理公司会根据合同收取一定的保理费用，并将其记录为收入。
3.催收应收款项：保理公司负责催收应收款项，将催收到的款项记录为应收款项收回，在会计记录中增加应收账款的金额。
4.支付服务费用：保理公司负责催收和管理应收款项，并会收取一定的服务费用，企业需要按合同约定支付服务费用，在会计记录中将服务费用计入费用科目。
二、会计核算要点：1.记录出售应收账款的凭证：在出售应收账款时，需要编制凭证，将应收账款从应收账款科目中删除，并计入现金账户科目。
2.记录保理费用的凭证：根据保理合同约定，保理公司会收取一定的保理费用，在会计记录中应编制凭证，将保理费用计入收入科目。
3.记录应收款项收回的凭证：当保理公司催收到应收款项时，企业应按照实际催收到的金额编制凭证，将应收款项增加到应收账款科目中，并计入收入科目。
4.记录服务费用的凭证：根据保理合同约定，企业需要支付保理服务费用，在会计记录中应编制凭证，将服务费用计入费用科目。
三、会计报表和披露：1.资产负债表：商业保理业务对应收账款的处理会对资产负债表产生影响，应将出售的应收账款从应收账款科目中减去，同时增加现金科目的金额。
2.利润表：保理费用和服务费用会影响到利润表的营业收入和费用科目，应纳入相应的科目。
3.现金流量表：出售应收账款会影响到现金流量表中的经营活动现金流入部分，应进行记录和披露。
四、内部控制：1.审核制度：设立独立的审核机构或岗位，对商业保理业务的会计处理进行审计和核对。
2.记账凭证：凭证的填制应符合会计准则和内部规定，内容真实、准确。
商业保理会计制度
我国第一部商业保理会计制度正式出台2016—06—09王骏中国财税浪子市财政局市商务委市金融局关于天津市商业保理企业执行《企业会计准则》有关事项的通知津财会〔2016〕40号各区县财政局、商务主管部门、金融办(局）,各商业保理企业：为提升我市商业保理企业会计信息质量，促进商业保理行业持续健康发展，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规规定，现对我市商业保理行业执行《企业会计准则》的有关事项通知如下：一、基本要求我市商业保理企业应当以实际发生的交易或者事项为依据，进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息质量.二、有关事项的处理（一）会计科目设置。
商业保理企业作为专门从事保理业务的非银行法人企业，在受让应收账款的全部权利及权益,并向转让人提供应收账款融资、管理、催收、还款保证等综合性商贸服务时，其会计核算，应根据应收账款到期前是否预先支付相应对价,区分为融资保理和非融资保理，根据受让人是否保留对转让人的追索权，区分为有追索权保理(又称回购型保理）和无追索权保理（又称买断型保理).1．增设科目“1124应收保理款”。
本科目核算商业保理企业开展融资保理业务时，以不超过保理合同规定的保理比例支付给转让人的款项,或开展非融资保理业务履行担保责任支付代偿的款项。
在本科目下应设置“回购保理业务本金”、“买断保理业务本金”、“未确认买断保理收益"、“再保理业务本金"、“逾期未偿还保理款”、“非融资保理业务垫付款”等科目。
(1)融资保理业务。
①有追索权保理业务。
按实际支付给转让人的贸易融资款,借记“应收保理款－回购保理业务本金"科目，贷记“银行存款"科目。
保理合同约定的融资到期前，对于债务人支付的货款，按收到的金额，借记“银行存款”科目,按归还的融资款,贷记“应收保理款－回购保理业务本金”科目；保理合同约定的融资期满日,对于债务人未支付的货款,转入逾期，借记“应收保理款—逾期未偿还保理款”科目，贷记“应收保理款－回购保理业务本金"科目。
商业保理公司会财务制度
商业保理公司会财务制度一、总则为规范商业保理公司财务管理，保障公司资金安全，增强公司财务风险防范能力，特制定本制度。
二、会计政策1. 商业保理公司应严格按照相关法律法规和会计准则规定的会计政策和会计处理方法进行财务核算。
2. 商业保理公司应建立健全的会计政策和制度，加强内部控制，保证财务信息真实、准确、完整和及时。
三、财务报表1. 商业保理公司应如实清晰地编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表反映公司财务状况和经营业绩的真实情况。
2. 财务报表应及时编制和公布，确保报表信息的真实性和准确性。
3. 商业保理公司应定期进行内部审计，对财务报表进行审查和核实，确保财务信息的合法、合规性。
四、资金管理1. 商业保理公司应建立健全的资金管理制度，包括资金调拨、资金监管、资金结算等规定，确保公司资金的安全和高效利用。
2. 商业保理公司应根据经营情况和资金需求制定合理的资金计划，提前做好资金准备，确保资金流动性和稳定性。
3. 商业保理公司应加强资金监管和风险控制，建立健全的资金风险管理体系，防范各类资金风险。
五、风险管理1. 商业保理公司应建立健全的风险管理制度，包括信用风险、市场风险、操作风险等方面的风险管理措施和对策。
2. 商业保理公司应定期进行风险评估和监控，及时发现和应对可能存在的风险，降低公司经营风险。
3. 商业保理公司应建立健全的风险应对措施，提高公司应对风险事件的应变能力和处理水平，确保公司稳健发展。
六、信息披露1. 商业保理公司应依法履行信息披露义务，定期向相关部门和公众披露财务状况、经营业绩和风险状况，提高信息透明度和公开度。
2. 商业保理公司应建立健全的信息披露制度，确保信息披露的真实性和准确性，保护公司及投资者利益。
七、监督检查1. 商业保理公司应建立独立的监督检查机构，对公司财务管理情况进行监督检查，发现问题及时纠正。
2. 监督检查机构应定期对公司财务管理情况进行评估和审核，提出合理建议和改进意见，推动公司财务管理不断完善。
商业保理公司财务制度
商业保理公司财务制度一、总则商业保理公司是一种金融机构，主要业务是向企业提供保理服务，通过收取费用和承担一定风险来获得利润。
财务制度是商业保理公司保证财务管理规范、合法、透明的重要手段，确保公司的财务健康和经营持续发展。
二、财务管理原则1. 专业性原则：公司财务管理应当遵循专业原则，根据相关法律法规和会计准则进行规范操作。
2. 透明性原则：公司财务信息应当真实、准确、及时地公开披露，保证公司内外部利益相关方了解公司的财务状况。
3. 灵活性原则：公司应当根据市场变化和经营需求，灵活调整财务管理策略，确保公司在竞争中立于不败之地。
4. 风险控制原则：公司应当建立完善的风险管理制度，及时识别、评估和控制各类风险，防范潜在风险对公司造成的不利影响。
5. 合规性原则：公司在开展业务活动过程中，应当严格遵守相关法律法规和监管规定，保证公司合法合规经营。
6. 效益性原则：公司财务管理应当注重效益，追求经营利润最大化，并确保公司资金的有效利用。
三、财务制度内容1. 会计核算制度（1）会计体系：公司应当建立健全的会计体系，包括会计政策、会计核算方法、会计核算制度等。
（2）会计凭证：公司应当规范会计凭证的填制、审核和存档，确保会计凭证真实、准确、完整。
（3）会计核算：公司应当按照会计准则规定，按时完成会计核算工作，编制合规的财务报表。
2. 资金管理制度（1）资金调拨：公司应当建立资金调拨制度，规范资金调拨程序和权限，确保资金安全和有效利用。
（2）资金监管：公司应当建立资金监管制度，加强资金监管和流动性管理，确保资金的合理配置。
（3）风险控制：公司应当建立资金风险控制制度，及时识别和评估各类资金风险，采取有效措施加以控制。
3. 财务预算制度（1）预算编制：公司应当根据经营需求和市场环境，制定年度、季度和月度财务预算，明确收支计划和业务目标。
（2）预算控制：公司应当建立预算执行制度，加强预算控制和监督，确保预算实施情况符合预期目标。
商业保理公司财务管理制度
商业保理公司财务管理制度1.前言商业保理公司是一种国际贸易的融资方式，保理公司向卖方提供融资服务，卖方将其应收账款转让给保理公司后获得资金，保理公司又向买方发放贷款实现其获利。
在商业保理公司的运营中，财务管理制度是至关重要的一部分。
本文将从以下几个方面来介绍商业保理公司的财务管理制度。
2.会计核算商业保理公司需要建立完善的会计核算体系，以确保公司经营活动的规范与合法。
具体来说，会计核算应包含以下内容：2.1.资产负债表资产负债表是企业会计中最基本的财务报表之一，其目的是记录企业在财务报告日期前的所有资产、负债和股东权益的情况。
商业保理公司应定期编制资产负债表，并确保其准确性和完整性。
2.2.损益表损益表也是财务报表的一部分，记录企业在特定时间内所得的收入和支付的费用。
商业保理公司应该定期编制损益表，以检查公司的盈利状况，并在管理决策中加以利用。
2.3.现金流量表现金流量表是一种财务报表，用于记录企业现金流入和流出的情况。
商业保理公司需要定期编制现金流量表，以检查公司的现金流量并做出管理决策。
3.财务预测商业保理公司需要建立可靠的财务预测机制，以保证公司业务的可持续性和稳健性。
财务预测应基于合理的假设和数据，包括市场需求、产品开发、客户发展、风险管理和利润变化等因素。
同时，商业保理公司需要定期审查和更新财务预测，以反映市场变化和内部管理的变化。
4.财务风险管理商业保理公司需要建立有效的财务风险管理体系，以保证公司财务风险的合理控制。
财务风险管理应涵盖以下方面：4.1.信用风险信用风险是商业保理公司面临的主要风险之一，它指的是保理公司受到的来自卖方和买方的信用风险。
商业保理公司需要建立适当的信用风险评估和管理机制，并定期评估和监测卖方和买方的信用风险。
商业保理公司还需要制定完整的信用风险控制政策和程序，以减少信用风险的发生。
4.2.市场风险市场风险是指商业保理公司面临的市场变化风险。
商业保理公司需要建立完善的市场风险管理机制，以监控市场波动和风险变化，及时调整业务战略，降低市场风险的影响。
商业保理企业财务管理制度
第一章总则第一条为规范商业保理企业的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，保障企业财务安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业及其所有分支机构、子公司和关联企业的财务管理工作。
第三条本企业财务管理工作应遵循以下原则：（一）依法合规：遵守国家法律法规，严格执行财务制度，确保财务活动合法、合规。
（二）真实、准确、完整：确保财务数据的真实性、准确性和完整性，真实反映企业的财务状况和经营成果。
（三）效益优先：在确保财务安全的前提下，提高资金使用效率，实现企业经济效益最大化。
（四）风险控制：建立健全风险管理体系，防范和控制财务风险。
第二章财务机构与职责第四条本企业设立财务部，负责企业财务管理工作。
财务部设部长一名，副部长若干名，具体职责如下：（一）贯彻执行国家法律法规、企业财务管理制度，组织制定和实施企业财务管理制度。
（二）负责企业财务预算编制、执行和监督。
（三）负责企业资金管理、收支管理、资产管理等工作。
（四）负责企业财务报表编制、报送、审核和披露。
（五）负责企业内部控制体系建设，监督内部控制制度执行。
第三章财务核算与报告第五条本企业财务核算应遵循以下规定：（一）采用权责发生制，按照会计准则进行核算。
（二）按照国家统一的会计制度设置会计科目，建立健全会计账簿。
（三）加强应收账款、预付款、存货等管理，确保资产安全。
（四）及时准确记录、核算、报告企业财务状况和经营成果。
第六条本企业财务报告应按照以下要求编制：（一）按照国家统一的会计制度编制月度、季度、年度财务报表。
（二）财务报表应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。
（三）及时报送上级主管部门、投资者和其他相关方。
第四章资金管理第七条本企业资金管理应遵循以下规定：（一）严格执行国家有关资金管理的法律法规和政策。
（二）建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效使用。
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我国第一部商业保理会计制度正式出台2016-06-09王骏中国财税浪子市财政局市商务委市金融局关于天津市商业保理企业执行《企业会计准则》有关事项的通知津财会〔2016〕40号各区县财政局、商务主管部门、金融办（局），各商业保理企业：为提升我市商业保理企业会计信息质量，促进商业保理行业持续健康发展，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规规定，现对我市商业保理行业执行《企业会计准则》的有关事项通知如下：一、基本要求我市商业保理企业应当以实际发生的交易或者事项为依据，进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息质量。
二、有关事项的处理（一）会计科目设置。
商业保理企业作为专门从事保理业务的非银行法人企业，在受让应收账款的全部权利及权益，并向转让人提供应收账款融资、管理、催收、还款保证等综合性商贸服务时，其会计核算，应根据应收账款到期前是否预先支付相应对价，区分为融资保理和非融资保理，根据受让人是否保留对转让人的追索权，区分为有追索权保理（又称回购型保理）和无追索权保理（又称买断型保理）。
1．增设科目“1124应收保理款”。
本科目核算商业保理企业开展融资保理业务时，以不超过保理合同规定的保理比例支付给转让人的款项，或开展非融资保理业务履行担保责任支付代偿的款项。
在本科目下应设置“回购保理业务本金”、“买断保理业务本金”、“未确认买断保理收益”、“再保理业务本金”、“逾期未偿还保理款”、“非融资保理业务垫付款”等科目。
（1）融资保理业务。
①有追索权保理业务。
按实际支付给转让人的贸易融资款，借记“应收保理款－回购保理业务本金”科目，贷记“银行存款”科目。
保理合同约定的融资到期前，对于债务人支付的货款，按收到的金额，借记“银行存款”科目，按归还的融资款，贷记“应收保理款－回购保理业务本金”科目；保理合同约定的融资期满日，对于债务人未支付的货款，转入逾期，借记“应收保理款-逾期未偿还保理款”科目，贷记“应收保理款－回购保理业务本金”科目。
②无追索权保理业务。
按受让的应收账款金额，借记“应收保理款－买断保理业务本金”科目，按实际支付给转让人的贸易融资款，贷记“银行存款”科目，按买断保理收益，贷记“应收保理款-未确认买断保理收益”科目，按照需退还转让人的金额，贷记“应付账款”科目。
保理合同约定的融资到期前，对于债务人支付的货款，按收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应收保理款-买断保理业务本金”科目；支付需退还转让人金额时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目；保理合同约定的融资期满日，对于债务人未支付的货款，商业保理企业履行垫付款义务的，按照退还转让人的金额，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，并将未收回的保理款转入逾期，借记“应收保理款-逾期未偿还保理款”科目，贷记“应收保理款－买断保理业务本金”科目。
③再保理业务。
将受让的应收账款再转让给银行等金融机构时，按收到的再保理融资款，借记“银行存款”科目，贷记“应收保理款-再保理业务本金”。
再保理合同约定的融资到期前，对于债务人支付的货款，借记“应收保理款-再保理业务本金”，贷记“应收保理款－回购保理业务本金”或“应收保理款－买断保理业务本金”科目；再保理合同约定的融资期满日，对于债务人未支付的货款，商业保理企业履行垫付款义务的，按代偿金额，借记“应收保理款-再保理业务本金”科目，贷记“银行存款”科目，并将未收回的保理款转入逾期。
（2）非融资保理业务。
在非融资保理业务中履行垫付款义务的，按垫付金额，借记“应收保理款-非融资保理业务垫付款”科目，贷记“银行存款”科目；收回垫付款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收保理款-非融资保理业务垫付款”科目。
2．在“应收利息”科目下设置“应收保理利息”、“逾期保理利息”明细科目，分别核算开展融资保理业务应收取和逾期未收取的利息。
期末，按保理合同条款计算确定的应收未收利息，借记“应收利息－应收保理利息”科目，贷记“主营业务收入-保理利息收入”科目；实际收到利息时，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息－应收保理利息”科目。
转让人逾期未支付利息的，按逾期金额，借记“应收利息-逾期保理利息”科目，贷记“应收利息－应收保理利息”科目；转让人日后支付款项时，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息-逾期保理利息”科目。
3．资产负债表日，商业保理企业应当对应收保理款、应收保理利息以及其他保理业务相关应收款项进行减值测试，发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。
4．在“主营业务收入”科目下设置“保理利息收入”明细科目，核算融资保理业务确认的利息收入。
期末，按实现的利息收入金额，借记“应收利息－应收保理利息”、“应收保理款-未确认买断保理收益”等科目，贷记“主营业务收入-保理利息收入”。
按合同约定预收利息时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；期末，按照实现的利息收入金额，借记“预收账款”科目，贷记“主营业务收入-保理利息收入”。
商业保理企业实现的与保理业务相关的各项管理费、手续费、佣金等收入，可根据需要在“主营业务收入”科目下分别设置明细科目进行核算。
5．在“主营业务成本”科目下设置“保理利息支出”明细科目，核算商业保理企业为开展融资保理业务通过金融机构贷款、委托贷款、发行债券、股权融资及其他合法途径获得融资应支付的利息。
期末，按融资应付利息，借记“主营业务成本—保理利息支出”科目，贷记“应付利息”科目；实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”科目。
商业保理企业发生的与保理业务相关的各项管理费、手续费、佣金等支出，可根据需要在“主营业务成本”科目下分别设置明细科目进行核算。
6．商业保理企业根据国家法律法规发行应收保理款资产证券化项目，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按计入资产支持专项计划的基础资产金额，贷记“长期应付款”科目，差额计入“未确认融资费用”科目。
根据专项计划转付回收款，借记“长期应付款”科目，贷记“银行存款”科目，按确认的摊销金额，借记“主营业务成本——保理利息支出”科目，贷记“未确认融资费用”科目。
根据专项计划赎回资产，借记“长期应付款”科目，贷记“银行存款”、“未确认融资费用”科目。
7．设置“6503提取融资保理风险准备金”、“2603融资保理风险准备金”，核算商业保理企业按照监管部门要求的比例对应收保理款中融资保理业务期末余额计提的风险准备金。
资产负债表日，按应计提的风险准备金，借记“提取融资保理风险准备金”科目，贷记“融资保理风险准备金”科目。
本期应计提的风险准备金大于“融资保理风险准备金”科目账面余额的，应按其差额计提；应计提的风险准备金小于“融资保理风险准备金”科目账面余额的，应按其差额做相反的会计分录。
（二）财务报表列报。
1．在资产负债表资产方的“应收账款”项目下单独设置“应收保理款”项目，反映企业发放的保理款，该项目应当按照“应收保理款”科目的期末账面价值列报；在资产负债表负债方单独设置“未到期责任准备金”项目，反映企业计提的风险准备金，该项目应当按照“未到期责任准备金”科目的期末账面价值列报。
2．我市商业保理企业应结合行业特点，在财务报表附注中重点披露如下内容：（1）披露与保理业务相关的风险信息，包括净资产、风险资产、或有负债、不良应收账款比例、风险准备金、风险集中度、关联交易、风险管理、外部融资、监管评级等。
（2）披露“应收保理款”、“坏账准备”、“应收利息”、“融资保理风险准备金”、“主营业务收入—保理利息收入”、“主营业务成本—保理利息支出”、“资产减值损失”科目变动情况（格式见附件）。
（三）备查登记。
在非融资保理或有追索权保理业务中，商业保理企业履行垫付或回购义务后，应将所涉及的应收账款纳入不良应收账款管理，设置备查簿，对相关信息进行逐笔登记。
三、其他事项（一）市财政局负责对本通知所列业务内容进行解释，对全市商业保理企业会计核算进行规范指导；市商务委、市金融局按职责分工，在管理和服务活动中加强对会计核算数据和财务会计报告的运用，协同促进我市商业保理企业健康发展。
（二）我市商业保理企业应遵照本通知要求，按照未来适用法调整账目，规范保理业务会计核算，提升企业会计信息质量，并将执行中遇到的问题及时向市财政局、市商务委、市金融局进行反馈。
本通知自2016年1月1日起施行，执行期间，国家如有相关规定出台，从其规定。
附件：财务报表附注重点项目参考格式天津市财政局天津市商务委天津市金融局2016年4月28日附件财务报表附注重点项目参考格式表1.应收保理款项目年初余额本年增加本年减少年末余额回购保理业务本金买断保理业务本金未确认买断保理收益再保理业务本金逾期未偿还保理款非融资保理业务垫付款其他合计表2.坏账准备项目年初余额本年增加本年减少年末余额应收保理款应收保理利息其他合计表3.应收利息项目年初余额本年增加本年减少年末余额应收保理利息逾期保理利息其他表4.融资保理风险准备金项目年初余额本年增加本年减少年末余额融资保理风险准备表5.主营业务收入—保理利息收入项目年初余额本年增加本年减少年末余额有追索权保理（回购型保理）无追索权保理（买断型保理）其他合计表6.主营业务成本—保理利息支出项目年初余额本年增加本年减少年末余额金融机构贷款委托贷款发行债券股权融资其他合计表7.资产减值损失项目年初余额本年增加本年减少年末余额应收保理款其中：回购保理业务买断保理业务再保理业务应收保理利息其他合计上述列表项目中“其他”，可由商业保理企业根据实际业务确定具体名称。