现金清查处理流程
财产清查的内容和方法
财产清查的内容和方法一、货币资金的清查（一）现金的清查现金的清查，是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对，以查明账实是否一致。
在盘点时，出纳人员必须在场，如发现账实不符，必须当场核实盘盈盘亏数额，同时还要注意超过规定库存现金限额、白条抵库等现象。
盘点结束后，应根据盘点结果，现场编制“现金盘点报告表”。
若账实不符，要由出纳员说明原因，记入盘点表内，并由清查人员和出纳员共同签章。
“现金盘点报告表”是重要的原始凭证，其一般格式如表7.１所示。
表7.１现金盘点报告表盘点人签章：出纳员签章：（二）有价证券的清查各种有价证券和库存现金一样，应在财产清查时进行实地盘点，由财产清查人员会同出纳人员共同负责。
除了要与账面核对，查明有无盘盈盘亏外，还要查明有价证券是否有违反财经法规和非法买卖等情况。
清查结束后，也应在现场填制相应原始凭证，据以入账。
（三）银行存款的清查银行存款的清查与实物、现金的清查方法不同，它是采用与银行核对账目的方法来进行的。
在与银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，然后根据从银行取得的对账单（即银行记账时复写的账页）逐笔核对以检查银行存款的账实是否相符。
应当注意，在双方记账均无错误的情况下，也可能会出现银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额不一致的情况，这是因为双方之间往往会发生未达账项。
所谓未达账项，是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已入账，而另一方尚未入账的事项。
企业与银行之间的未达账项，大致有以下四种情况：一是企业送存银行的款项，企业已记账，作为银行存款的增加，但银行尚未入账；二是企业开出支票等从银行存款付出款项，企业已记账，作为银行存款的减少，但银行尚未付款入账；三是银行代企业收进的款项，银行已记账，作为企业存款的增加，但企业尚未收到有关凭证，而尚未登记银行存款日记账；四是银行代企业支付的款项，银行已记账，作为企业存款的减少，但企业尚未收到凭证，而尚未登记银行存款日记账。
库存现金的清查(2课时)
教案课题：《库存现金的清查》使用教材：中职教育课改规划教材《出纳会计实务》适用年级：一年级时间：二〇二〇年六月课题《库存现金的清查》课型新授学习目标知识与能力：1.掌握库存现金清查的方法；2.理解库存现金清查的过程。
3.掌握库存现金清查结果的账务处理过程与方法：通过教师点拨，场景模拟教学，引导学生自主探究与合作探究，熟练掌握库存现金清查的方法及结果的处理。
情感态度与价值观：培养学生严谨求实，细致认真的工作态度，能管好企业的货币资金，做一名合格的出纳。
教学重难点重点：1、库存现金清查的方法2、库存现金清查结果的处理难点：库存现金清查结果的处理学情分析作为中职类的学生，不仅要掌握扎实的会计专业理论知识，同时对会计实务操作技能和水平也有非常高的要求，本部分是会计日常基础工作的重要组成部分，也为学生将来能能够胜任出纳岗位打下坚实的基础。
教学方法合作探究、启发点拨、模拟实训演练、讲授归纳课时安排2课时教学媒介多媒体教学设计教学内容师生活动备注一、导入新课，展示目标：创设场景模拟：学生展示：人物：出纳、清查小组（财务人员、会计主管、企业代表）地点：财务室目的：学生展示企业临时组队清查小组对出纳保管现金进行临时清查，进行库存现金清查场景模拟。
教师：其他学生仔细观看现金清查的整个工作流程，帮助学生形成财产清查的操作规范，重点关注出纳清点现金的场景，并适时引导学生思考：为何要对库存现金进行定时和不定时清查？如何进行库存现金的清查？清查结果应该如何进行账务处理？从而导入本节课题，展示本节课教学目标。
（多媒体展示教学目标，学生齐读，教师板书标题）附：多媒体课件展示的学习目标知识与能力：1.掌握库存现金清查的方法；创设现金清查情景模拟，激发学生的学习兴趣，导出本节课需要解决的问题。
多媒体展示学习目标，教师及时板书标题。
用多媒体课件向学生展示学习目标，有利于学生更好地明确本课学习的任务与方向，从而提高教学效果。
2.理解库存现金清查的过程。
库存现金清查结果的处理
责任划分
清查现金的责任应该明确划分给特定的人员或部门，确保责任的明确性和责 任的履行。
清查结果的记录和报告
清查结果应当妥善记录并报告给主管部门或决策者，以便对现金管理进行评 估和控制。
总结和建议
综上所述，库存现金清查结果的处理对于企业的财务管理至关重要。建议加 强现金管理的监督和内部控制，优化清查程序和流程，确保现金的准确性和 安全性。
的清查工具和资料。
ห้องสมุดไป่ตู้
按照预定程序进行现金清查，确保每一
笔现金都被记录和核对。
3
审核
由独立人员对清查结果进行审核，确保
总结
4
准确性和可靠性。
整理清查结果，得出结论和发现，并制 定相应的处理方案。
库存现金清查的目的
1 防止失误和欺诈
通过清查现金，减少错误 和欺诈行为的发生，提高 企业的防御能力。
2 优化资金利用
库存现金清查结果的处理
库存现金清查结果的处理对于有效的资金管理至关重要，可以帮助企业保持 财务健康和可持续发展。
清查结果的重要性
库存现金的准确清查结果是确保财务数据的准确性和可靠性的基础，有助于发现潜在风险和机会，促进企业的 决策和规划。
现金清查程序
1
筹备
确定清查日期、时间和地点，准备必要
实施
2
通过清查结果，优化资金 使用效率，减少资金占用 和浪费。
3 识别风险和机会
通过清查现金，及时发现 潜在风险和机会，促进企 业的发展和创新。
清查结果的处理方法
异常处理
对于清查中发现的异常情况， 及时采取措施进行解决和纠 正。
账务调整
库存现金清查如何做账务处理
库存现金清查如何做账务处理?会计分录怎么做？库存现金长短款通过待处理财产损益-待处理流动资产损益科目进行核算，贷方对长款进行核算，而借方则表示短款。
1、库存现金清查时，发现现金长款的，其会计分录如下：借:库存现金贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益查明原因之后，按照各类原因进行相应账务处理举个例子，发现甲借支款归还，但出纳没有及时入账，则会计分录如下：借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:其他应收款-甲如果实在无法查明原因，则经过领导批准后，可以计入营业外收入，其会计分录如下：借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:营业外收入2、库存现金清查时，如果发现现金短款的，其会计分录如下：借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:库存现金原因查明之后，根据实际原因进行相应账务处理，例如甲借款，但是出纳没有登账，具体会计分录如下：借:其他应收款-甲贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益对于无法查明原因的，则根据领导批复后，由责任人部分或者全部承担的，记入其他应收款。
如果是公司承担的，则记入管理费用。
举个例子：短少100块，公司批复出纳应当承担20%，公司承担80%的损失，那么账务处理怎么做?借:其他应收款-出纳20管理费用-现金短缺80贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益100库存现金清查一般包括哪些情况?1、经常性的现金清查：也就是每日出纳人员对库存现金实有数进行清点，且和库存现金日记账的账面余额进行核对。
2、定期或者不定期的清查：也就是清查小组对库存现金进行定期或者不定期清查。
清查的时候，出纳人员要做到：(1)必须在场;(2)对库存现金经手盘点;。
9.2财产清查的方法
第二节财产清查的方法一、货币资金的清查方法(一)库存现金的清查库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。
在库存现金清查时，出纳员必须在场，清查过程中不能白条抵库，库存现金盘点后，应根据盘点结果和库存现金日记账核对情况，填制“库存现金盘点报告表”，并由盘点人和出纳员共同签章生效。
库存现金盘点报告表年月日实存金额账存金额对比结果备注盘盈盘亏盘点人（签章）：出纳员（签章）：(二)银行存款的清查银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法（对账单法）进行的，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额。
银行存款的清查一般在月末进行。
1.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因将截止到清查日所有银行存款的收付业务都登记入账后，对发生的错账、漏账应及时查清更正，再与银行的对账单逐笔核对。
如果二者余额相符，通常说明没有错误;如果二者余额不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。
未达账项，是指企业和银行之间，由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，而另一方尚未入账的事项。
未达账项一般分为以下四种情况：(1)企业已收款记账，银行未收款未记账的款项;(2)企业已付款记账，银行未付款未记账的款项;(3)银行已收款记账，企业未收款未记账的款项;(4)银行已付款记账，企业未付款未记账的款项;其中（1）（4）会使日记账余额大于对账单余额，（2）（3）会使对账单余额大于日记账余额。
2.银行存款清查的步骤(1)将单位银行存款日记账与银行对账单，以结算凭证的种类、号码和金额为依据，逐日逐笔核对。
凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号“√“。
(2)找出未达账项(即银行存款日记账和银行对账单中没有打“√“的款项)。
(3)将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”，并计算出调整后的余额。
现金的保管和清查-----5
部长：
监盘人员：
出纳员：
（2）送取现金要有安全措施 （3）库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类 保管 各单位的出纳人员对库存票币应分别按照纸币的 票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数) 和零数(即小数)分类保管。 （4）库存现金存放的安全措施
现金的保管要有相应的保安措施，保安重点是出纳办公 室和保险柜。保险柜一般由总会计师或财 务处(科、股)长授权，由出纳负责管理。 每日终了后，出纳应将其使用的空白支票(包括现金支 票和转账支票)、银行收据、印章等放入保 险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记现金日记账， 其他有价证券、存折、票据等应按种类造册 登记，贵重物品应按种类设置备查簿，登记其品质、重 量、金额等。 所有财物应与账簿记录核对相符。按财务规定，保险柜 内不得存放私人财物。保险柜应靠出纳办 公室的内墙放置，使用保险柜时，应注意：
2.不定期清查 现金的清查，主要是采用实地盘点法，即通过清点票数 来确定现金的实存数，然后以实存数与现 金日记账的账面余额进行核对，以查明盈亏情况。库存 现金的盘点应由清查小组会同出纳员共同负 责，一般在当天业务结束或开始之前进行，由出纳员亲 点现金，清查小组人员和会计主管监看，注意 清查时不得以“白条”抵充库存现金，盘点结果要填入 “现金盘点报告表”，并由清查人员、会计主 管和出纳员签章。“现金清查盘点报告表”兼有盘存单 和账存实存对比表的作用，是反映现金实有数和调整账 簿记录的重要原始凭证。其一般格式如下：
财产清查的程序和方法
1.财产清查的⼀般程序
①建⽴财产清查组织。
②制定财产清查计划。
③财簿记录准备。
④实物整理准备。
⑤计量⼯具的准备。
⑥清查时本着先清查数量、核对有关账簿记录等，后认定质量的原则进⾏。
⑦填制盘存清单；根据盘存清单填制实物、往来账项清查结果报告表。
2.财产清查的⽅法
①货币资⾦的清查⽅法
A、现⾦的清查。
采⽤实地盘点的⽅法来确定库存现⾦的实存数，然后再与现⾦⽇记账的账⾯余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。
B、银⾏存款的清查。
通过与开户银⾏转来的对账单进⾏核对，查明银⾏存款的实有数额。
⼀定要掌握银⾏余额调节表的编制。
②实物的清查⽅法
A、实地盘点法，是指在财产物资存放现场逐⼀清点数量或⽤计量仪器确定其实存数的⼀种⽅法。
优点：平时只记收⼊不记发出，⼯作量少，缺点：不能随时结算库存数量。
B、技术推算法，是指利⽤技术⽅法推算财产物资实存数的⽅法。
C、抽样盘点法，是对价值⼩、数量多、重量均匀的实物资产，采⽤从中抽样的⼀种⽅法。
D、外调核对法。
E、永续盘存制：优点：对每笔收⽀详细记录，及时结算库存数量。
缺点：⼯作量⼤。
③往来款项的清查⽅法往来款项的清查⼀般采⽤发函询证的⽅法进⾏核对。
库存现金的清查
库存现金的清查库存现金的清查为了保护现金的安全完整，做到账实相符，必须做好现金的清查工作。
下面店铺为大家整理了关于库存现金的清查的文章，希望能为你提供帮助：现金清查的基本方法是清点库存现金，并将现金实存数与现金日记账上的余额进行核对。
实存数是指企业金库内实有的现款额，清查时不能用借条等单据来抵充现金。
每日终了应查对库存现金实存数与其账面余额是否相符。
定期或不定期清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员应在出纳人员在场时清点现金，核对账实，并根据清查结果填制“现金盘点报告单”，注明实存数与账面余额。
如发现现金账实不符或有其他问题，应查明原因，报告主管负责人或上级领导部门处理。
对于预付给职工或内部单位尚未使用的备用金或剩余备用金，应及时催促报销或交回，采用定额备用金制度的企业，一般是在年终时进行一次清理，收回拨付的定额数，下一年度再根据实际需要重新规定定额，拨付现金。
为了防止挪用现金，各部门或车间必须配备备用金负责人进行管理，财会部门应进行抽查。
对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。
现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目;现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，待查明原因后按如下要求进行处理：(1)如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后作为盘亏损失处理，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
库存现金清查课件
提高财务管理人员的素质和能力
提高财务管理人员的职业素养
企业应加强对财务管理人员的职业素养培训，提高他们的道 德品质和职业操守，以避免出现挪用、贪污等不良行为。
提高财务管理人员的业务能力
企业应加强对财务管理人员的业务能力培训，提高他们的专 业知识和技能水平，以确保他们能够准确、及时地进行库存 现金管理。
抽查法
总结词
简便、灵活、针对性强
详细描述
抽查法是通过随机抽取一部分现金进行盘点，以推断整体现金状况 的方法。该方法简便、灵活且针对性强。
适用范围
适用于企业定期或不定期的库存现金清查，特别是对于大规模企业 或现金收付业务非常频繁的企业。
03
CATALOGUE
库存现金清查的步骤
制定清查计划
01
02
案例五：某公司库存现金核算错误案例
总结词
某公司在库存现金核算中出现错误，导致财务报表数据不准确。
详细描述
某公司在库存现金核算中出现了错误，导致财务报表数据不准确。公司发现后及时更正，并加强了内 部核算和审计制度，避免了类似问题的再次发生。
THANKS
感谢观看
对于细节问题，应认真对待，避免因忽视细节而 导致清查结果不准确。
注意安全措施
保证安全环境
01
在进行库存现金清查时，应确保工作场所的安全，防止意外事
件发生。
遵循安全规定
02
对于安全操作规程，应严格遵守，避免因操作不当导致的安全
事故。
提高员工安全意识
03
定期进行安全教育培训，提高员工的安全意识，确保库存现金
06
CATALOGUE
库存现金清查案例分析
案例一：某公司库存现金清查案例
“三资” 清查账务处理应用范例
“三资” 清查账务处理应用范例作者：姚素仁来源：《农村财务会计》 2018年第6期为落实《中共中央国务院关于稳步推进农村集体产权制度改革的意见》精神，摸清农村集体家底，防止集体资产流失，各地正在加紧开展“三资”清查工作。
现对“三资”清查活动中常见资产盘盈盘亏的账务处理进行梳理，供大家参考。
一、现金。
现金清查核对现金账面余额与库存现金是否相符。
清查发现有现金长款或短款的，查明原因，据实编制凭证，调整账簿。
【例1】A村集体×月×日进行现金盘点，发现盘点数比账面数多（长款）86.24元。
借：现金 86.24贷：其他收入 86.24【例2】A村集体×月×日进行现金盘点，发现盘点数比账面数少（短款）156 .87元。
经查系村会计个人责任造成。
借：内部往来—村会计156.87贷：现金 156.87二、银行存款。
银行存款清查核对银行存款账面余额与开户银行或其他金融机构出具的银行存款对账单余额是否相符。
余额不符的，查明原因。
对由未达账项引起的，编制《银行存款余额调节表》进行调整。
【例3】A村集体2018年2月28日与银行对账发现，比银行对账单少5000元，经查一笔业务银行已入账村集体没有入账。
三、应收款项、对外投资无法收回，无法支付的债务等核销账务处理。
债权核销计入其他支出，债务核销计入其他收入，投资净损失计入投资收益，同时调整账簿记录。
【例4】A村集体×月×日对应收款进行清查，发现该村五保户王某已死亡，账面500元，按规定程序核销。
借：其他支出 500贷：内部往来—五保户王某500【例5】A村集体×月×日对应付款进行清查，发现×单位已撤销，账面1500元，按规定程序核销。
借：应付款—×单位 1 500贷：其他收入 1 500【例6】B村集体200※年购买B公司一年期债券50000元进行投资，经查B公司已倒闭，履行规定程序后核销。
《库存现金的清查》课件
库存现金清查涉及敏感信息，确保严格保密 以防止信息泄露。
总结
• 库存现金清查对于保障资金安全和财务准确性至关重要。 • 通过严格的步骤和注意事项，可以确保库存现金的准确数量和正确记录。 • 定期进行库存现金清查是良好的财务管理和内部控制的一部分。
《库存现金的清查》PPT 课件
# 库存现金的清查 PPT课件
库存现金指的是存放在公司或组织内部，用于日常运营支出的现金资金。本 课件将介绍库存现金清查的重要性和具体步骤。
什么是库存现金？
• 库存现金是公司或组织保留用于日常开销和支付的现金资金。 • 它可以包括手头的货币，以及储存在现金箱或银行中的现金存款。 • 库存现金的清查是确保资金安全和财务准确性的重要步骤。
4
检查账簿上的纪录
核对库存现金的盘点结果与账簿上的记录是否一致。
5
调整账簿纪录
根据实际盘点结果，对账簿上的库存现金记录进行调整。
需要注意的问题
确保盘点准确性
使用多人协作的方法，核ห้องสมุดไป่ตู้和重复盘点确保 结果的准确性。
处理发现的差异
记录差异，并进行调查，了解差异的原因并 采取相应措施。
防止浪费或遗漏
建立审查制度，确保现金使用的合理性和节 约性。
为什么需要清查？
• 确保资金的准确性和完整性。 • 防止资金的浪费、挪用或遗漏。 • 帮助发现账簿和实际现金之间的差异。
步骤
1
收集资料
收集与库存现金相关的所有资料，如收据、账单和银行对账单。
2
概括库存现金的数量范围
对库存现金进行初步估计，确定数量的大致范围。
3
进行盘点
逐个地清点所有库存现金，确保准确记录。
财产清查(现金、存款、存货清查)
减：银行已付、公司未付
5000
减：公司已付、银行未付
2000
调节后的存款余额
85000
调节后的存款余额
85000
编制银行存款余额调节表
P186 【例6-6】
编制银行存款余额调节表 “银行存款余额调节表”的作用
1 用来核对银行存款的工具，它不是原始凭 证，不可以作为企业银行存款核算的依据。
贷方
结余
700 000
280 000 980 000
500 000
480 000
120 000 600 000
20 000
580 000
60 000 640 000
90 000
550 000
打印时间：2010 年 9 月 30 日
贷方登记银行存款的 存入
查找企业与银行之间的未达账项
为什么要查找未达账项
库存现金余额是否超过规定限额；
目
库存现金是否存在白条抵库情况；
的
有无违反单位其他现金管理制度。
白条抵库
白条是指不符合正规凭证要求的发货票和收付 款项证据。如单位相关业务人员出差、零星购 买办公用品等未履行正式的借款手续，由经办 人向出纳打一张借条，无相关领导审核签字， 也未经会计人员编制付款凭证，登记相关总账、 日记账，而将借款条放入保险柜抵充库存现金， 这张借款条即为“白条”，这种行为即为白条 抵库。
账面结余 3700元
现金盘点盈亏报告表
2011年12月31
盘点金额 盘盈金额 盘亏金额日 备注
3500元
200元
盈亏原因
现金盘亏200元，系出纳员王伟强工作失误造成的，按照
财经纪律，应由出纳员负责赔偿，请批示！
清查组组长： 高建宇
私营公司现金清查制度模板
私营公司现金清查制度模板
第一条总则
为了加强公司现金的内部控制和管理，提高现金的使用效率，保证公司的现金安全，依据《会计法》、内部会计控制基本规范等法律法规，制定本制度。
第二条清查范围和对象
本制度适用于公司所有现金收入和支出的核算、清查和管理。
第三条清查频率和方式
1. 公司应坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查。
2. 定期或不定期地由有关领导和专业人员组成清查小组，对公司库存现金情况进
行清查盘点。
3. 现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员。
第四条清查内容
1. 账款是否相符。
2. 有无白条抵库。
3. 有无私借公款、挪用公款、账外资金等违纪违法行为。
第五条清查程序
1. 清查前，出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账，并结出账面余额。
2. 清查时，出纳员应始终在场，并给予积极的配合。
3. 清查结束后，清查人填制《现金清查盘点报告表》，填列账存、实存以及溢余
或短缺金额，并说明原因。
4. 上报有关部门或负责人进行处理。
第六条责任追究
1. 对不按照规定进行现金清查、隐瞒、虚报、谎报现金清查结果的，一经查实，
将对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2. 对在现金清查中发现的违纪违法行为，应严肃追究相关人员的责任。
第七条附则
1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度的解释权归公司董事会。
注：本模板仅供参考，具体内容应根据公司实际情况进行调整和完善。
经典资料：库存现金清查
现 金 出纳
记 账 会计
会计角色体验——情景一
现金清查中发现短款70
库存现金 现金盘亏
待处理财产损溢
借： 待处理财产损溢 贷： 库存现金
70 70
会计角色体验——情景二
现金短款70元无法查明原因，应当予以核销
待处理财产损溢
结转财产盘亏 其他应收款 管理费用
借：管理费用 70（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢 70
3、库存现金的审批后的处理
作业
1.基础作业:习题册 P8 习题三、四 2.拓展作业：画出结果处理的工作流 程图
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营业外收入
现金盘盈
ห้องสมุดไป่ตู้营业外收入
其他应收款——责任人 或保险公司
现金盘亏
管理费用（无法查明原因）
会计工作流程
原始凭证
审 核 审核
账簿
报表
记账凭证
岗位设置
经 办 人员 经济业务发生的经办人， 提供原始凭证
①审核借款单签字并盖 章 ②支付借款 ③编制记账凭证 ④登记日记账 根据审核无误的会计凭 证等级有关账簿
账户设置
2、待处理财产损溢
财产盘亏 结转财产盘 盈 财产盘盈
结转财产盘亏
•1种类：资产类账户， •2内容：核算监督企业财产清查结果及
其处理转出情况。 •3方向： •4设置待处理流动资产损溢和待处理固 定资产损溢明细账。
现金清查会计处理流程图
库存现金 库存现金
待处理财产损溢
盘亏 盘盈 其他应收款 管理费用 结转财产盘盈 结转财产盘亏
库存现金的清查
机关单位现金管理制度
第一章总则第一条为了加强机关单位现金管理，规范现金收支行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》及相关法律法规，结合本机关单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本机关单位内部所有涉及现金收支的业务活动。
第三条本制度遵循以下原则：（一）依法管理，规范操作；（二）严格审批，明确责任；（三）加强监督，确保安全；（四）提高效率，方便使用。
第二章管理机构及职责第四条本机关单位财务部门负责现金管理的组织实施和监督工作。
第五条财务部门的主要职责：（一）建立健全现金管理制度，明确现金收支范围、审批权限和操作流程；（二）对现金收支业务进行审核、审批和监督；（三）定期对现金库存进行盘点，确保现金安全；（四）对违反现金管理制度的行为进行调查和处理。
第三章现金收支管理第六条现金收支范围：（一）职工工资、奖金、津贴等现金发放；（二）单位零星支出，如小额购买办公用品、交通费等；（三）单位内部临时性、应急性支出。
第七条现金开支审批制度：（一）现金支出必须严格按照预算执行，未经批准不得超预算支出；（二）小额支出由部门负责人审批，大额支出由单位领导审批；（三）审批时，应核实支出项目、金额、用途等是否符合规定。
第八条现金收入管理：（一）现金收入必须及时入账，不得截留、挪用；（二）现金收入应填写收入凭证，注明收入项目、金额、日期等；（三）财务部门对现金收入进行审核、登记，确保收入准确无误。
第四章现金保管与清查第九条现金保管：（一）财务部门设立专门的现金保管员，负责现金的收付和保管；（二）现金保管员应定期清点现金，确保现金安全；（三）现金保管员不得私自挪用、借出或私自转让现金。
第十条现金清查：（一）财务部门应定期对现金进行清查，确保现金账实相符；（二）清查过程中，发现现金短缺或盈余，应及时查明原因，按规定进行处理。
第五章奖励与处罚第十一条对严格执行现金管理制度，提高资金使用效益的部门和个人，给予表彰和奖励。
第十二条对违反现金管理制度的行为，按照相关规定进行处理：（一）对挪用、贪污、侵占现金的，依法追究法律责任；（二）对违反现金管理制度的部门和个人，给予批评教育，并按规定进行处罚。