六项专项附加扣除操作指引
新个税专项附加扣除和扣缴申报操作指引
每月1000元，扣除期限最长不超出240个月
扣除人：夫妻双方约定，能够选择由其中 一方扣除。 拟定后，一种纳税年度内不变
总体情况—专题附加扣除政策旳条件和原则
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款协议约定开始还款旳当月——贷款全部 偿还或贷款协议终止旳当月
但扣除期限最长不得超出240个月。
住房贷款协议 贷款还款支出凭证等
总体情况—专题附加扣除政策旳条件和原则
住房
租金
起止 备查
பைடு நூலகம்时间 资料
租赁协议（协议）约定旳房屋租赁期开始 旳当月——租赁期结束旳当月；
提前终止协议（协议）旳，以实际租赁行 为终止旳月份为准。
住房租赁协议或协议等
总体情况—专题附加扣除政策旳条件和原则
赡养
老人
享有 原则
条件 方式
被赡养人年满60周岁（含）
总体情况—专题附加扣除政策旳条件和原则
赡养
老人
起止 备查
时间 资料
被赡养人年满60周岁旳当月至赡养义务终 止旳年末。
采用约定或指定分摊旳，需留存分摊协议
总体情况—专题附加扣除政策旳条件和原则
大病
医疗
享有 原则
条件 方式
医保目录范围内旳医药费用支出，医保报 销后旳个人自付部分。
新税法实施首年发生旳大病医疗支出，要在 2023年才干办理。
总体情况—专题附加扣除政策旳条件和原则
住房
租金
享有
条件
在主要工作城市租房，且同步符合下列条 件：
（1）本人及配偶在主要工作旳城市没有自 有住房；
（2）已经实际发生了住房租金支出； （3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有 享有住房贷款利息专题附加扣除政策。也 就是说，住房贷款利息与住房租金两项
新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引
新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引一、个人所得税法政策1.税率调整：新个人所得税法取消了原有的分类税率，采用累进税率，包括七个档次：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
根据个人应纳税所得额按相应税率计算。
2.起征点提高：新个人所得税法的起征点为5000元。
个人年应纳税所得额不超过5000元的，不需要缴纳个人所得税。
3.税前扣除：个人缴纳社保费、公积金等社会保险费用，可以在计算个人所得税时从应纳税所得额中减除。
4.抵扣政策：个人可以据实抵扣子女教育、继续教育和住房租金等方面的支出，以减少应纳税所得额。
5.税收协定：中国与其他国家的税收政策进行了协商，避免了跨国个人双重征税的问题。
6.减税政策：新个人所得税法根据个人所得额和家庭状况的不同，实行差别化减免政策，调整家庭赡养老人、学历、住房贷款利息等方面的扣除标准。
1.子女教育专项附加扣除：家庭中每个子女每月教育支出超过1000元的，可以在计算个人所得税时扣除。
具体扣除数额为子女教育支出超过1000元部分的70%。
2.继续教育专项附加扣除：在计算个人所得税时，可以减除继续教育支出。
继续教育专项附加扣除的标准由财政部、税务总局确定。
3.住房借款利息专项附加扣除：购买首套住房贷款支付的利息，可以在计算个人所得税时扣除。
具体扣除数额由财政部、税务总局确定。
4.住房租金专项附加扣除：单身人员每月住房租金扣除标准为1500元，夫妻共同租赁住房的，每月住房租金扣除标准为3000元。
5.赡养老人专项附加扣除：赡养年满60周岁且无劳动能力的直系亲属，每个月可以在计算个人所得税时扣除2000元。
在享受专项附加扣除政策时，需要提供相关凭证，如子女的学费发票、教育局出具的证明文件等。
同时，专项附加扣除政策仅限于在税源所在地享受。
总之，新个人所得税法的实施为个人所得税缴纳带来了新的政策调整。
与此同时，专项附加扣除政策的实施也为纳税人减轻了负担。
但需要注意的是，享受专项附加扣除政策时需准备相关凭证，并遵守相应的管理规定。
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引在个人所得税的征收管理中，六项专项附加扣除是一项重要的政策，旨在减轻纳税人的税负，提高个人的可支配收入。
为了让大家更好地理解和掌握这一政策，顺利完成扣缴申报操作，本文将为您详细介绍六项专项附加扣除的具体内容和操作流程。
一、六项专项附加扣除的具体内容（一）子女教育专项附加扣除纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000 元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
年满 3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，也按照上述标准扣除。
（二）继续教育专项附加扣除纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除。
同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48 个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。
（三）大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。
（四）住房贷款利息专项附加扣除纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月 1000 元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
（五）住房租金专项附加扣除纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：1、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月 1500 元；2、除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过 100 万的城市，扣除标准为每月 1100 元；3、市辖区户籍人口不超过 100 万的城市，扣除标准为每月 800 元。
360211六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
是否为 非居民
专项扣除 信息采集
工资、薪金所得
居民
其他综合 所得
劳务报酬所得 全
特许权使用费所得 员
稿酬所得所得 全
其他分类所得
额
非居民
扣 工资、薪金所得
缴 劳务报酬所得
申 特许权使用费所得
报 稿酬所得所得
其他分类所得
实施新税制后扣缴义务的主要变化点 四项劳动性所得实行综合计税
可能需要办理5项专项附加扣除
纳税人取得除工资薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应当 在代扣税款后，及时提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝。纳税人 拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。 未按照规定报送资料信息、虚报虚扣专项扣除、应扣未扣税款、 不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为，依法处理。
就读学校
□学前教育阶段 □义务教育 □高中阶段教育 □高等教育再受教育时填写
年
月
本人扣除比例
□100%（全额扣除） □50%（平均扣除）
姓名
身份证件类型
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
出生日期 当前受教育阶段起始时间
就读国家（或地区）
当前受教育阶段
年
月
当前受教育阶段结束时 间
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专项附加扣除政策的操作方法——填写电子模板
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专项附加扣除申报操作指引
专项附加扣除申报操作指引一、填写纳税申报表在填写个人所得税纳税申报表时，需要填写专项附加扣除相关信息。
具体包括填写扣除项目、扣除标准、申报金额等内容。
纳税人需要根据自己的情况填写相应的信息。
二、准备相关证明材料纳税人在申报专项附加扣除时，需要提供相关的证明材料。
根据不同的扣除项目，所需的证明材料也有所不同。
例如，申报教育支出扣除时，需要提供学校开具的学费收据等材料；申报住房贷款利息扣除时，需要提供银行开具的贷款利息证明等材料。
纳税人需要提前准备好这些材料，以便在申报时提交。
三、选择扣除方式根据个人所得税法的规定，纳税人可以选择综合所得适用税率和采取定额扣除方法的方式计算个人所得税。
对于专项附加扣除来说，纳税人可以根据自己的情况选择适用哪种方式。
一般情况下，定额扣除方法更加简单方便，但对一些大额支出可能不够优惠。
四、核对申报信息在填写个人所得税纳税申报表和准备相关证明材料后，纳税人需要认真核对自己的申报信息，确保信息填写准确无误。
尤其是申报金额的填写要与证明材料一致，避免因填写错误而导致申报不通过或扣除额度不准确。
五、线上申报或线下纸质申报根据税务部门的规定，纳税人可以选择线上申报或线下纸质申报。
线上申报需要登录个人所得税网上申报系统，按照提示填写申报信息并上传相关证明材料。
线下纸质申报需要将填写完毕的个人所得税纳税申报表和相关证明材料一同提交到税务部门。
纳税人可以根据自己的方便选择适合自己的申报方式。
六、保留申报材料无论采取线上申报还是线下纸质申报，纳税人都需要保留好相关的申报材料。
这些材料将作为备份，以备税务部门核查。
建议纳税人将申报材料整理归档，方便日后查询和参考。
个人所得税专项附加扣除操作指引2024
个人所得税专项附加扣除操作指引2024个人所得税专项附加扣除操作指引20242024年个人所得税专项附加扣除是我国推行的一项政策，旨在减轻纳税人的税负，提高个人的可支配收入。
本文将详细介绍2024年个人所得税专项附加扣除的操作指引，以帮助纳税人正确了解和操作专项附加扣除。
首先，个人所得税专项附加扣除包括六大方面，分别是子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和大病医疗。
纳税人可以根据自身情况，选择适合自己的扣除项目进行申报。
1.子女教育专项附加扣除：纳税人可以申报自己的子女在学校就读的相关费用，包括学费、书费、住宿费等。
需要提供相关的缴费证明、报销凭证等材料，以及购买教育相关产品的发票。
2.继续教育专项附加扣除：纳税人可以申报自己参加的继续教育培训费用，包括培训费、办公用品费等。
需要提供相关的缴费证明、报销凭证等材料，以及购买继续教育相关产品的发票。
3.住房贷款利息专项附加扣除：纳税人可以申报自己在个人住房贷款中支付的利息支出。
需要提供相关的贷款利息证明、还款凭证等材料。
4.住房租金专项附加扣除：纳税人可以申报自己支付的住房租金支出。
需要提供相关的租房合同、房屋租金发票等材料。
5.赡养老人专项附加扣除：纳税人可以申报自己赡养的父母或者岳父母所支出的相关费用。
需要提供相关的赡养费用证明、发票等材料。
6.大病医疗专项附加扣除：纳税人可以申报自己或者家人患大病所支出的相关费用。
需要提供相关的医疗费用证明、报销凭证等材料。
在申报个人所得税专项附加扣除时，纳税人需要注意以下几个问题：1.报销凭证和发票必须真实有效，不得伪造或者虚假填报。
一经发现，将严肃追究责任。
2.所有材料必须清晰完整，以便税务部门进行核查。
纳税人可以事先对材料进行整理，确保清晰、准确。
3.纳税人可以选择自行填报或者委托专业人员代办申报。
如果选择自行填报，需要提前了解相关的法律法规和政策，确保申报正确无误。
总之，2024年个人所得税专项附加扣除对于纳税人来说是一项重要的政策，可以减轻个人的税负，并提高个人的可支配收入。
六项专项附加扣除操作指引
六项专项附加扣除操作指引六项专项附加扣除是指自2024年1月1日起，个人所得税法对个人的六项专项附加扣除提供了具体的操作指引。
这六项专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。
下面是这六项专项附加扣除的具体操作指引。
一、子女教育1.子女教育费用必须是合法的、符合国家教育政策的支出，包括学费、书费、生活费等。
2.子女教育费用不包括赞助学校设备、购买教育培训产品等非教育本身的支出。
3.子女教育费用扣除的具体标准根据当地教育部门规定执行。
二、继续教育1.继续教育费用包括参加成人高等教育、自考、网络教育、培训等所支出的学费、书费、考试费、住宿费等。
2.继续教育费用必须是合法的、符合国家教育政策的支出。
3.继续教育费用扣除的具体标准根据当地教育部门规定执行。
三、大病医疗1.大病医疗费用是指符合国家基本医疗保险政策规定，个人支付的医疗费用。
2.医疗费用必须是符合国家基本医疗保险政策的费用，不能包括商业医疗保险、基本医疗保险报销以及单位承担的医疗费用等。
3.大病医疗费用需要提供医院打印的费用清单、个人支付凭证等证明材料。
四、住房贷款利息1.可以扣除的住房贷款利息包括商业性个人住房贷款和经济适用房贷款的利息。
2.住房贷款利息必须是符合国家有关住房政策的贷款，不能包括公积金贷款、他人支付的利息等。
3.住房贷款利息扣除需要提供购房合同、贷款银行的贷款证明、银行利息凭证等证明材料。
五、住房租金1.可以扣除的住房租金是指租赁个人住房所支付的租金。
2.住房租金必须是合法的、符合国家有关住房政策的租金，不能包括租金超过当地市场价格部分、他人支付的租金等。
3.住房租金扣除需要提供租赁合同、租金支付凭证等证明材料。
六、赡养老人1.赡养老人费用是指因赡养60岁以上的老人所支付的费用，包括生活费、医疗费、长期护理费等。
2.赡养老人费用必须是合法的、符合国家有关赡养政策的支出。
3.赡养老人费用扣除需要提供赡养老人的证明材料，如赡养合同、低保证明、医疗费用凭证等。
个人所得税--六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引(2019年1月1日实施)
住房租赁合同编号 （非必填）
租赁期止
款 时 可 办
被赡养人一
较上次报送信息是否发生变化： 纳税人身份
2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住 房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
主要内容
01 专项附加扣除政策的总体情况 02 专项附加扣除政策的条件标准 03 专项附加扣除政策的操作方法
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
薪 金 所 得 扣 缴 税
房屋信息 租赁情况
住房坐落地址 出租方（个人）姓名
出租方（单位）名称
主要工作城市 （ *填写市一级）
租赁期起
身份证件类型
省（区、市）
市
县（区） 街道（乡、镇）
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人识别号 （统一社会信用代码）
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部 归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。
？谁来扣： 如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣 除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除； 如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按 规定标准分别进行扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房
租金
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引一、什么是六项专项附加扣除？二、六项专项附加扣除申请条件1.子女教育支出：子女在校学习期间，家长支付的教育费用；2.继续教育支出：个人继续接受中等职业教育、普通高等教育、成人高等教育、研究生教育等所发生的直接费用；3.大病医疗支出：个人承担的与大病治疗相关的直接医疗费用；4.住房租金支出：个人承租住房支付的租金；5.赡养老人支出：个人支付的赡养老年亲属的费用；6.住房贷款利息支出：个人住房贷款支付的利息。
1.收集相关证明文件：根据所享受的专项附加扣除项目，收集相应的证明文件，如教育费用缴费凭证、继续教育培训费用发票、大病医疗费用收据、租房合同或发票、赡养老人相关的费用收据和住房贷款利息支付证明等。
2.填写个人所得税申报表：按照个人所得税申报表的要求填写相关信息，包括个人基本信息、收入、扣除等内容。
在专项附加扣除栏目中，填写相应的项目和金额。
3.核对信息准确性：在填写完个人所得税申报表后，核对填写的信息是否准确无误，确保可以享受相应的扣除。
4.提交纳税申报：将填写好的个人所得税申报表提交给税务机关，可以选择电子申报或纸质申报的方式。
5.等待审核结果：税务机关会对申报的信息进行审核，核实相关证明材料的真实性。
如果审核通过，则在个人所得税应纳税额中扣除相应的金额；如果审核不通过，则需要补缴相应的税款。
6.保存相关凭证：个人需要妥善保管相关的证明文件，以备日后需要。
四、六项专项附加扣除的注意事项1.子女教育支出要求收费单位提供教育费用发票，继续教育支出要求学校或培训机构提供《学费发票》或者《培训费发票》；2.大病医疗支出要求提供医院或医生开具的治疗费用明细或缴费证明；3.住房租金支出要求提供房屋租赁合同或租金发票等证明；4.赡养老人支出要求提供赡养费用收据等证明；5.住房贷款利息支出要求提供银行提供的还款明细或贷款合同等证明。
五、总结六项专项附加扣除是个人在个人所得税申报时可以享受的税前扣除项目，通过收集相关证明文件，并在个人所得税申报表中填写相应的项目和金额，可以有效降低应纳税额。
个人所得税专项附加扣除操作指引
个人所得税专项附加扣除操作指引
一、了解专项附加扣除政策
二、确定适用的专项附加扣除项目
根据个人实际情况，确定适用的专项附加扣除项目。
目前常见的专项
附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、住房租金、住房贷款利息、赡
养老人等。
根据自己的情况选择适用的项目。
三、收集相关材料
要申请专项附加扣除，需要收集相关的证明材料。
比如，子女教育扣
除需要提供子女在校证明、学费发票等；住房租金扣除需要提供租房合同、房屋租金发票等。
确保所提供的材料真实、准确。
四、填写申报表格
五、申报和缴纳个人所得税
六、保留相关材料备查
需要保留申报和缴纳个人所得税的相关材料备查。
建议保留相关材料
至少5年以上，以备未来涉及个人所得税的调查或其他需要使用的情况。
在进行个人所得税专项附加扣除的操作过程中，需要注意以下几点：
1.确保材料真实性和准确性，避免虚假申报，以免引发相关法律风险。
2.注意政策变动，了解最新的税收政策，避免因政策调整而产生纳税
风险。
3.注意申报截止时间，避免逾期申报产生滞纳金。
4.尽可能争取更多的扣除额度，减少个人所得税的负担。
个税的六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部 归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住 房贷款，其贷款利息支出，婚后可选择其 中一套住房，由购买方按扣除标准100%扣 除，也可双方对各自购买的住房分别按扣 除标准的50%扣除，扣除方式一个纳税年度 内不能变更。
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
02
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
由单位按月预扣税款时办理
除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租 金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项 附加扣除政策。
扣除政策只能享受其中一项，不能同时享 受。
标准 方式
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以 及国务院确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100 万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过 100万人（含）的城市：每月800元。
境内接受教育：不需要特别留存资料；
全日制学历教育：子女接受义务教育、高 中教育、高等教育的入学当月——教育结束 当月
特别提示：因病或其他非主观原因休学但 学籍继续保留的期间，以及施教机构按规 定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。
境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引六项专项附加扣除是指个人所得税法修正案将原来的四项专项附加扣除增加到六项，进一步减轻纳税人的负担。
扣缴申报是指单位/个人根据法律规定负责代扣代缴个人所得税并进行申报的行为。
以下是六项专项附加扣除和扣缴申报的操作指引，带上解释，以帮助纳税人更好地理解和操作。
一、子女教育专项附加扣除：1.家长可申请按照每个子女每年1000元的标准扣除子女教育费用。
2.申报时，需提供相关的教育费用证明材料，如学校的学费收据、教材费用等。
解释：子女教育专项附加扣除是为了鼓励家长给子女提供优质教育资源而设立的，纳税人可以根据自己的子女个数和教育费用的实际情况进行扣除。
二、继续教育专项附加扣除：1.纳税人可按照每年3000元的标准扣除继续教育费用。
2.申报时，需提供相关的继续教育费用证明材料，如培训机构的收费证明、报名费用等。
解释：继续教育专项附加扣除是为了鼓励纳税人提高自身职业素质和技术水平而设立的，纳税人可以通过报名培训课程等方式进行继续教育，然后凭相关费用证明进行扣除。
三、住房贷款专项附加扣除：2.申报时，需提供相关的住房贷款利息支出证明，如贷款利息凭证等。
解释：住房贷款专项附加扣除是为了减轻纳税人购房贷款利息负担而设立的，纳税人可以根据自己每年的住房贷款利息支出进行扣除。
四、住房租金专项附加扣除：1.纳税人可按照每年8000元的标准扣除住房租金支出。
2.申报时，需提供相关的租房合同、租金发票等证明材料。
解释：住房租金专项附加扣除是为了减轻租房一族的负担而设立的，纳税人可以根据自己每年的住房租金支出进行扣除。
五、赡养老人专项附加扣除：2.申报时，需提供相关的赡养老人的证明材料，如医疗费用、生活费用等。
解释：赡养老人专项附加扣除是为了鼓励纳税人养老金的支付者减轻赡养老人的经济负担而设立的，纳税人可以根据自己每年对赡养老人的支出进行扣除。
六、大病医疗专项附加扣除：1.纳税人可按照实际大病医疗费用支出进行扣除。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引2024年新个税法实行后，个人所得税的扣除政策发生了一些变化。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引如下：一、子女教育专项附加扣除：1.扣除标准：子女教育专项附加扣除按照教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年每个子女6万元。
2.扣除条件：子女教育专项附加扣除的对象为未满18周岁的子女，包括生育、抚养、寄养、监护以及法定代理子女。
需要提供相关证明材料，如出生证明、监护证明、学校证明等。
二、继续教育专项附加扣除：1.扣除标准：继续教育专项附加扣除按照继续教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年4000元。
2.扣除条件：继续教育专项附加扣除的对象为自己及配偶的继续教育支出，需要提供相关证明材料，如培训机构的发票、报名证明等。
三、住房贷款利息专项附加扣除：1.扣除标准：住房贷款利息专项附加扣除按照实际支付的住房贷款利息总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房贷款利息专项附加扣除的对象为在中国大陆购买首套住房的个人。
需要提供相关证明材料，如房贷合同、还款证明等。
四、住房租金专项附加扣除：1.扣除标准：住房租金专项附加扣除按照实际支付的住房租金总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房租金专项附加扣除的对象为没有住房产权且在城镇地区租房的个人。
需要提供相关证明材料，如租房合同、房租支付凭证等。
五、赡养老人专项附加扣除：1.扣除标准：赡养老人专项附加扣除按照实际支付的赡养老人支出而定，最高不超过每年2400元。
六、大病医疗专项附加扣除：2.扣除条件：大病医疗专项附加扣除的对象为扣除对象本人和其直系亲属的大病医疗费用。
需要提供相关证明材料，如医疗费用明细、医保报销凭证等。
在进行申报时，个人需要在个人所得税申报表上填写相关信息，并提供相应的证明材料，以便享受相应的扣除。
申报过程中要注意填写准确、相关证明材料的完备性，以避免税务风险。
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引一、背景介绍六项专项附加扣除和扣缴是指在个人所得税税前扣除和工资薪金所得扣缴环节，根据国家税收政策，为了减轻个人税负，推出的一项新政策。
该政策于2024年1月1日正式执行，为个人提供了更大的减税优惠。
操作指引的目的是为了使个人能够正确了解和申报这一新制度。
二、操作指引1.申报前准备在进行申报前，个人首先需要办理个人所得税专项附加扣除的认定。
个人应向单位报告自己享受六项专项附加扣除的事项，并提供相应证明材料加盖单位公章后报税所在地国家税务机关认定。
单位应根据个人的申报情况进行认定，并在个人所得税定期纳税申报表明细第9项进行填写。
2.税前扣除和税后调整在计算个人所得税时，应按照以下顺序进行：（1）本人和子女教育支出专项附加扣除个人和子女教育支出超出3000元部分，可以享受扣除20%的税前优惠。
单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第3项逐笔进行填写。
（2）住房贷款利息支出专项附加扣除（3）住房租金支出专项附加扣除个人住房租金支出每年最高可扣除1800元，单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第5项逐笔进行填写。
（4）赡养老人支出专项附加扣除个人赡养老人支出每年最高可扣除2400元，单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第6项逐笔进行填写。
（5）继续教育支出专项附加扣除个人继续教育支出每年最高可扣除3600元，单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第7项逐笔进行填写。
（6）扩大性税前扣除和定期定额扣除扩大性税前扣除是指个人在享受上述五项专项附加扣除之外，还可以对特定支出进行附加扣除。
个人应根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第8项逐笔进行填写。
3.扣缴申报单位应根据个人提供的相关证明材料，按月扣缴该个人的所得税。
扣缴时单位应根据个人所得税定期纳税申报表的信息，正确计算应扣缴的税额，并按照规定的时间上缴给税务机关。
个人所得税专项附加扣除政策的操作流程
个人所得税专项附加扣除政策的操作流程
个人所得税专项附加扣除政策的操作流程如下：
1. 首先，确认符合扣除条件。
个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。
要想享
受扣除，需要确保符合相关条件，如子女必须在校接受全日制学历教育、继续教育必须是国家规定的教育培训机构等。
2. 收集相关证明材料。
根据不同扣除项目，需要准备相关材料，如
子女教育需要提供教育机构出具的学生证明、继续教育需要提供培训
机构的费用发票等。
3. 在个人所得税申报时填报专项附加扣除信息。
在填写个人所得税
申报表时，要在相应的栏目填报享受的专项附加扣除项目及金额，确
保填写准确无误。
4. 确保报税信息真实有效。
在提交个人所得税申报表前，要核对填
报的扣除信息是否真实有效，避免填报错误或虚假信息导致税务风险。
5. 缴纳个人所得税。
根据填报的信息，计算应缴纳的个人所得税金额，并按规定时间将税款缴纳给税务机关。
以上是个人所得税专项附加扣除政策的操作流程简要概括，通过以
上步骤可以顺利享受相应的税收优惠政策。
六项专项附加扣除细则
六项专项附加扣除细则六项专项附加扣除是指在个人所得税法实施过程中，为了减轻纳税人个人税负，对特定的支出进行扣除的一项政策措施。
该政策于2024年1月1日实施，涉及到教育、医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人以及综合性扣除六个方面。
下面将依次介绍这六项专项附加扣除的细则和相关政策。
第一项是教育支出专项附加扣除，主要包括子女义务教育阶段教育支出和继续教育支出两个方面。
子女义务教育阶段教育支出包括子女在学校缴纳的学费、书费、杂费、住宿费等支出。
继续教育支出包括自己或配偶为提高自身技能而实际支付的继续教育支出。
这项扣除额度为学费、书费实际支出金额，每年最高不超过1.0万元。
第二项是医疗支出专项附加扣除，主要包括本人和子女医疗费用支出两个方面。
本人医疗费用支出包括本人在专业医疗机构接受治疗支出，包括药费、检查费、住院费、手术费等。
子女医疗费用支出包括纳税人为未成年子女在专业医疗机构接受治疗的相关费用支出。
这项扣除额度为支出超过个人所得税法规定的起征点（目前为5000元）的金额，每年最高不超过6万元。
第三项是住房租金专项附加扣除，适用于个人在我国税务管理部门核定的城市居住的租金支出。
扣除额度为月租金费用的20%扣除标准，不超过月租金费用的66.7%。
第四项是住房贷款利息专项附加扣除，适用于个人在中国税务管理部门核定的城市购买住房并按揭贷款支付利息的情况。
扣除额度为本年度发生的实际支付的贷款利息额度，不超过每年12万元。
第五项是赡养老人专项附加扣除，适用于纳税人赡养自己的父母、配偶的父母以及其他直系长辈的相关费用支出。
扣除额度为每月每位赡养老人费用支出的6倍，超过个人所得税法规定起征点的金额。
第六项是综合性扣除，适用于没有享受上述五项专项附加扣除，并对准予扣除标准的费用支出进行累计计算。
这项扣除额度为费用支出超出起征点的金额，每年最高不超过8000元。
总的来说，六项专项附加扣除政策旨在减轻个人税负，促进消费和社会公平。
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引PPT课件
职业资格具体范围，以人力资源社会保障 部公布的国家职业资格目录为准。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
起止 备查 时间 资料
学历（学位）继续教育：入学的当月至教 育结束的当月 同一学历（学位）继续教育的扣除期限最 长不能超过48个月。
职业资格继续教育：取得相关职业资格继 续教育证书上载明的发证（批准）日期的 所属年度，即为可以扣除的年度。 需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日 开始实施，该证书应当为2019年后取得
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
02
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
由单位按月预扣税款时办理
除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租 金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项 附加扣除政策。
首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给 任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为大 家办理专项附加扣除。
标准 方式
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以 及国务院确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100 万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过 100万人（含）的城市：每月800元。
？谁来扣： 如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣 除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除； 如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，办理途径
有关补扣措施
一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位 预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩 余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管 税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引嘿，伙计们！今天咱就来聊聊六项专项附加扣除和扣缴申报这个事儿。
这可是关乎到咱们每个月的钱包呢，可不能马虎大意。
好了，话不多说，咱们开始吧！咱们得了解什么是六项专项附加扣除。
简单来说，就是国家为了减轻咱们的税负，给咱们留了一些“后路”。
这些扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
这些扣除项目可以让你在交税的时候少交一些钱，让你的钱包更鼓一些嘛！那么，怎么申报呢？这里头可有讲究了。
你要准备好相关的证明材料。
比如，你给孩子报了个培训班，那你得有个培训发票；你看病报销了医药费，那你得有医院的发票等等。
这些证明材料都是为了让税务局知道你的支出情况，从而给你减免税款。
接下来，你就要去税务局申报了。
这个过程可不能马虎哦！你要按照税务局的要求，填写好各种表格，然后把准备好的证明材料一并提交。
税务局会对你的申报进行审核，如果没问题，就会给你减免相应的税款。
好了，申报完了之后，你就可以在税务局查询到你的申报结果了。
这个时候，你可能会发现，原来自己交的税比想象中的要少很多呢！这就是六项专项附加扣除的作用啦！不过，申报六项专项附加扣除也有一些注意事项。
比如，你要注意截止日期，不要错过了申报时间；你还要注意证明材料的有效期，确保它们是最新的；你还要关注税务局的政策变化，以便及时调整自己的申报策略。
申报六项专项附加扣除是个挺复杂的过程，但只要你认真对待，一步一步来，肯定没问题的。
毕竟，咱们的生活是要靠自己的双手去创造的嘛！所以，让我们一起努力，让生活更美好吧！哎呀，差点忘了告诉大家一个好消息！除了六项专项附加扣除，还有一个叫做“扣缴申报”的东西。
这个东西可比六项专项附加扣除简单多了。
你只需要在工资发放的时候，把个人所得税减去已经扣除的六项专项附加扣除，剩下的部分就是你需要缴纳的个人所得税了。
这样一来，你就不用再去申报了，省时省力又省心！当然啦，扣缴申报也有一些注意事项。
新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
添加标题
扣除凭证：纳税人应当留存住房租赁合同或协议等资料备查。
赡养老人
扣除主体：子女
扣除条件：年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
扣除标准：每月2000元/人
扣除方式：定额扣除，每年24000元
章节副标题
扣缴义务人申报操作指引
申报表填写
填写申报表前，需要准备好相关资料，如身份证、收入证明等。
政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》
住房租金
添加标题
扣除主体：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。
添加标题
政策内容：纳税人本人及配偶在主要工作城市没有自住房而发生的住房租金支出，可以按照标准定额扣除。
添加标题
扣除标准：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
大病医疗
扣除时间：应在次年3月1日前向主管税务机关办理汇算清缴申报。
政策内容：个人发生的与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。
扣除方式：可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用，可以选择由其父母一方扣除。
注意事项：需提供医疗保障部门出具的医药费用分割单或医疗保障部门认可的其他资料作为扣除凭证。
解决方案：及时更正错误信息，重新提交申报，确保数据的准确性。
问题：如何处理扣缴申报中的错误？ 解决方案：及时更正错误信息，重新提交申报，确保数据的准确性。
解决方案：通过个人所得税APP或网页端查询申报结果，确保申报成功。
2024个人所得税专项附加扣除操作流程
2024个人所得税专项附加扣除操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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六项专项附加扣除操作指引
享受条件标准方式
子女教育
（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习；
（2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）；
（3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。
每个子女，每月扣除1000元。
多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。
扣除人由父母双方选择确定。
既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。
扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
起止时间备查资料
子女
教育
学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入
学前一月；
全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月——教育结束当月
特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。
境内接受教育：不需要特别留存资料；
境外接受教育：境外学校录取通知书
留学签证等相关教育资料
享受条件标准方式
继续教育
（1）学历（学位）继续教育
（2）技能人员职业资格继续教育
专业技术人员职业资格继续教育
职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。
学历（学位）继续教育：每月400元；
职业资格继续教育：3600元/年。
例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。
起止时间备查资料
继续教育
学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月
同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。
职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，即为可以扣除的年度。
需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得职业资格继续教育：
技能人员、专业技术人员职业资格证书等
享受条件标准方式
住房贷款利息
本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。
？首套住房贷款
住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。
确定后，一个纳税年度内不变
起止时间备查资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。
住房贷款合同
贷款还款支出凭证等
住房贷款利息
享受条件标准方式
住房租金
在主要工作城市租房，且同时符合以下条件：
（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；
（2）已经实际发生了住房租金支出；（3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。
也就是说，住房贷款利息与住房租金两项
扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元；
（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元；
（3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。
？谁来扣：
如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除；
如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分别进行扣除。
起止时间备查资料
租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月——租赁期结束的当月；
提前终止合同（协议）的，以实际租赁行为终止的月份为准。
住房租赁合同或协议等
住房租金
享受条件标准方式
赡养老人
被赡养人年满60周岁（含）
被赡养人——父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。
纳税人为独生子女：每月2000元
纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。
具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊
约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议
具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变
起止时间备查资料
被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议
赡养老人
享受条件标准方式
大病
医疗
医保目录范围内的医药费用支出，医保报
销后的个人自付部分。
新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020
年才能办理。
起止时间备查资料
每年1月1日至12月31日，与基本医保相关
的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，且不超过80000元的吩患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件
或者医疗保障部门出具的医药费用清单等
大病医疗
获 取
填 写 提 交 计算 扣缴 1 2 3 4
远程办税端—APP 端
远程办税端—WEB 端 专项附加扣除政策的操作方法
个人所得税扣缴客户端
电子模板
电子表格模板
专项附加扣除政策的操作方法——填写电子模板
不涉及大病医疗专项附加扣除采集！
专项附加扣除政策的操作方法——获取远程办税端
远程办税端
2019年1月1日正式发布远程办税端：
国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”& 各省电子局网站。
专项附加扣除政策的操作方法——APP端填写
远程办税端——APP端以子女教育为例。