描述了税率和税收的关系

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公共经济学名词解释

公共经济学名词解释

1)帕累托效率是指如果社会资源的配置已经达到这样一种状态,即任何重新调整都不可能在不使其他任何人境况变坏的情况下,而使任何一人的境况更好,那么,这种资源配置的状况就是最佳的,也就是具有效率的。

如果达不到这种状态,即可以通过资源配置的重新调整而使得某人的境况变好,而同时又不使其他任何一人的境况变坏,那就说明资源配置的状况不是最佳的,也就是缺乏效率的。

也就是经济活动上的任何措施,都应当使“得者的所得多于失者的所失”,或者从全社会看,“宏观上的所得要大于宏观上的所失”。

2、外部效应是指某些个人或企业的经济行为影响了其他人或企业,却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象,即未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。

当存在外部效应时,人们在经济活动中决策所依据的价格,既不能精确地反映其全部的社会边际效益MSB,也不能精确地反映其全部的社会边际成本MSC。

结果:价格失真,从而使得社会资源配置发生错误,达不到帕累托效率的最佳状态。

3、纯粹的公共物品或服务,向全体社会成员共同提供的且在消费上不具竞争性、受益上不具排他性的物品或服务。

4、公共支出(Public expenditures)指政府部门在一个财政年度内为实现其公共职能而耗费的资金总和及对资金的分配、使用、管理过程。

公共支出数额反映政府介入经济生活和社会生活的规模和深度,反映公共财政在经济生活和社会生活中的地位。

5、预算决策机会成本分析的含义预算资金的机会成本指因这样一笔资金由私人部门转移到公共部门而导致的私人部门的效益损失。

预算决策的效率评估就是要以预算资金的社会机会成本作为评价公共预算决策效率的依据,即评估和比较同样一笔资金由公共部门和由私人部门使用所能达到的效益。

如果一笔特定的资金交由公共部门使用所能达到的效益,大于留在私人部门使用所能达到的效益,这笔资金的预算决策是具有效率的,否则,就是缺乏效率的。

6、公共收入(Public revenue)公共收入又称财政收入、政府收入,是政府为履行其职能而取得的所有社会资源的总和。

阿瑟·拉弗

阿瑟·拉弗

生同样收益的两种税率,所以减税未必使政府税收收益减少,于是可以通过
减税增加供给又不用担心会减少政府收入。
• 20 世纪30 年代的世界经济大危机使凯恩斯主义得以流行, 其需求管理政策被西方不少国家长期奉为“国策”。但 是,“玫瑰色的繁荣期”过去后, 到20 世纪70 年代, 服用凯恩 斯主义药方的国家却纷纷得了相同的后遗症:“滞胀”, 即经济 停滞与通货膨胀并存。如何医治“滞胀”这个恶疾, 便成为 现代西方经济学家研究的重点。这时, 南加利福尼亚商学院 教授阿瑟·拉弗提出了“拉弗曲线”理论。拉弗曲线并不是 严肃的经济学家精心研究的结果, 而是拉弗1974 年为了说服 当时福特总统的白宫助理切尼, 使其明白只有通过减税才能 让美国摆脱“滞胀”的困境,即兴在华盛顿一家餐馆的餐巾 纸上画的一条抛物线, 这就是著名的“拉弗曲线”, 所以被戏 称为“餐桌曲线”。这个理论得到同来赴宴的《华尔街日报》 副主编、综合经济分析公司总经理贾德·万尼斯基极大的赞 赏, 他利用记者身份在报纸上大肆宣传, 很快“减税主张”便 博得社会各界的认同, 最终被里根政府所采纳, 从此其影响遍 及欧美大陆。

拉弗曲线说明的是这样一个问题:总是存在产生同样收益的两种税率,
所以减税未必使政府税收收益减少,于是可以通过减税增加供给又不用担心
会减少政府收入。如果税率为零,意味着人们可以获得生产的全部成果,政
府的收益自然就为零。这样,政府对生产没有妨碍作用,生产即可达到最大
化。但是,由于税率为零,政府的收益也为零,政府就不可能存在。如果税
• 拉弗曲线在个人所得税领域的适用性是有限的,作为降低 个人所得税边际税率的理论支持是乏力的。适当的个人所 得税税率机制是既要得到最多的税收又要保证最少的人受 伤害。这种目标是可以通过免征额、起点税率、边际税率 等等的科学组合而达成或接近达成的。至少可以肯定地说, 通过个人所得税税率机制的科学设计,我们可以在公平与 效率之间做一个接近合理的选择,而不是简单地将两者对 立。目前中国个人所得税制应该加重高收入者税负,尽量 不伤害中间阶层,减轻低收入者税负。

拉弗曲线的解释

拉弗曲线的解释

拉弗曲线(Laffer Curve)在经济学界,美国供给学派经济学家拉弗(Arthur B Laffer)知名度颇高。

拉弗先生以其“拉弗曲线”而著称于世,并当上了里根总统的经济顾问,为里根政府推行减税政策出谋划策。

一般情况下,税率越高,政府的税收就越多,;但税率的提高超过一定的限度时,企业的经营成本提高,投资减少,收入减少,即税基减小,反而导致政府的税收减少,描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

拉弗曲线-概述拉弗曲线“拉弗曲线”的原理并不复杂,它是专讲税收问题的,提出的命题是:“总是存在产生同样收益的两种税率。

”主张政府必须保持适当的税率,才能保证较好的财政收入。

与拉弗同时代也同为供给学派经济学代表人物的裘德•万尼斯基(Jude Wanniski)对此作出了扼要解释:“当税率为100%时,货币经济(与主要是为了逃税而存在的物物交换不同)中的全部生产都停止了,如果人们的所有劳动成果都被政府所征收,他们就不愿意在货币经济中工作,因此由于生产中断,没有什么可供征收100%税额,政府的收益就等于零”。

税率从0~100%,税收总额从零回归到零。

“拉弗曲线”必然有一个转折点,在此点之下,即在一定的税率之下,政府的税收随税率的升高而增加,一旦税率的增加越过了这一转折点,政府税收将随税率的进一步提高而减少。

“拉弗曲线”认为:税率高并不等于实际税收就高。

税率太高,人们就被吓跑了,结果是什么经济活动都不发生,你反而收不上税来。

只有在税率达到一个最优值时,实际税收才是最高的。

拉弗曲线说明,一个国家的整体税率和税收收入及经济增长之间存在着相互关系。

两种极端的情况是,税率为100%时,从社会再生产角度来分析,生产会因此停顿,政府再也无源可征,因此同税率为零时的结果相同,税收收入均为零。

当税率由零提高,税收收入就会随之增加,但有一定限度。

若超过限度,从一次性征收过程看,税率提高,税收收入会相应增多。

但从持续的再生产动态过程看,由于提高税率削弱了生产的增长,从而会缩减税源。

拉佛曲线

拉佛曲线

拉佛曲线一般情况下,税率越高,政府的税收就越多,;但税率的提高超过一定的限度时,企业的经营成本提高,投资减少,收入减少,即税基减小,反而导致政府的税收减少,描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

拉弗曲线概述在经济学界,美国供给学派经济学家拉弗(Arthur B Laffer)知名度颇高。

拉弗先生以其“拉弗曲线”而著称于世,并当上了里根总统的经济顾问,为里根政府推行减税政策出谋划策。

“拉弗曲线”的原理并不复杂,它是专讲税收问题的,提出的命题是:“总是存在产生同样收益的两种税率。

”主张政府必须保持适当的税率,才能保证较好的财政收入。

与拉弗同时代也同为供给学派经济学代表人物的裘德・万尼斯基(Jude Wanniski)对此作出了扼要解释:“当税率为100%时,货币经济(与主要是为了逃税而存在的物物交换不同)中的全部生产都停止了,如果人们的所有劳动成果都被政府所征收,他们就不愿意在货币经济中工作,因此由于生产中断,没有什么可供征收100%税额,政府的收益就等于零”。

税率从0~100%,税收总额从零回归到零。

“拉弗曲线”必然有一个转折点,在此点之下,即在一定的税率之下,政府的税收随税率的升高而增加,一旦税率的增加越过了这一转折点,政府税收将随税率的进一步提高而减少。

设税率为B点是税收达到最大值A,则AB线以右的区域被成为税收禁区.“拉弗曲线”认为:税率高并不等于实际税收就高。

税率太高,人们就被吓跑了,结果是什么经济活动都不发生,你反而收不上税来。

只有在税率达到一个最优值时,实际税收才是最高的。

“拉弗曲线”与中国税收减免背景“拉弗曲线”理论是由“供给学派”代表人物、美国南加利福尼亚商学研究生院教授阿瑟·拉弗提出的。

该理论之所以被称之为“供给学派”是因为它主张以大幅度减税来刺激供给从而刺激经济活动。

“拉弗曲线”的基本含义是,税收并不是随着税率的增高在增高,当税率高过一定点后,税收的总额不仅不会增加,反而还会下降。

中级经济师-第十三章-财政收入题目

中级经济师-第十三章-财政收入题目

第十三章:财政收入1.下列属于国债分类的是( )A内债和外债B短期国债、中期国债和长期国债C固定利率国债、浮动利率国债D上市(流通)国债和非上市(流通)国债E国债发行市场和国债流通市场正确答案A,B,C,D2.一般来说,国债的政策功能包括( )。

A弥补财政赤字B筹集建设资金C缩小外贸顺差D调控宏观经济E调节货币供应量正确答案:A,B,D,E3.影响税负转嫁的因素有( )。

A课税商品的供给与需求弹性B课税商品的性质C课税与经济交易的关系D课税商品的种类E课税范围的大小正确答案:A,B,C,E4.我国统计年鉴中对外公布的财政收入包括( )。

A税收收入B政府债务收入C社会缴款D纳入公共财政预算的非税收入E全部的政府收入正确答案:A,D5.根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准,政府的主要收入来源渠道包括( )A税收收入B社会缴款C非税收入D赠与收入E债务收入正确答案A,B,D6.根据国债债务本位的不同,可将国债分为( )。

A上市国债B货币国债C实物国债D非上市国债E固定利率国债。

正确答案:B,C7.下列各类商品中,税负不容易转嫁的有( )。

A需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品B非生活必需品C生活必需品D征收消费税的商品E课税范围狭窄的商品正确答案A,B,E8下列对地方政府债务管理制度中,说法正确的有( )A县级以上政府可以举借外债B地方政府债务规模实行限额管理C地方政府举债可以用于经常性支出D财政部对债务高风险地区进行风险预警E政府性债务作为硬指标纳入政绩考核正确答案:B,D,E9在资本物品交易中,生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳税的税款,通过购入价格预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法转嫁给生产要素的出售者,这种稅收转嫁为( )。

A后转B前转C税收资本化D消转正确答案C10下列经济理论或模型中,对税率及税收收入或经济增长之间关系进行描述的是()。

A尼斯坎南模型B李嘉图等价定理C拉弗曲线D瓦格纳法则正确答案:C11债务依存度是指( )。

拉弗的供给学派

拉弗的供给学派

阿瑟·拉弗百科名片阿瑟·拉弗阿瑟·拉弗阿瑟·拉弗(Arthur Betz Laffer),(1941年8月14日- ),美国经济学家,南加州大学教授,供应学派代表人物。

拉弗先生以其“拉弗曲线”而著称于世,并当上了里根总统的经济顾问,为里根政府推行减税政策出谋划策。

目录人物简介理论研究相关评论学者语录其它相关展开人物简介理论研究相关评论学者语录其它相关展开编辑本段人物简介阿瑟·拉弗阿瑟·拉弗(Arthur Betz Laffer)生于1941年,美国南加利福尼亚大学商学研究院教授,在尼克松政府时期曾担任行政管理和预算局的经济学家。

也许冥冥之中有一种说不清道不明的因素在起作用,当拉弗还是斯坦福大学研究生时,就预言里根会在加利福尼亚州州长竞选中获胜,他的同学对此颇为怀疑,但事实证明拉弗是对的。

经过拉弗的努力,拉弗成为里根的好友,这对日后供给学派理论成为“里根经济学”的核心部分也许起到了一定的作用。

里根政府时期,他是总统经济政策顾问委员会成员。

拉弗之所以引人注目,最主要的还是他所提出的描述税收与税率之间关系的曲线——“拉弗曲线”,尽管这一曲线最初是画在华盛顿饭店餐巾纸上的,但由于其对税收政策影响经济的解释更形象、更形式化,从而确立了“拉弗曲线”作为供给学派思想精髓的地位。

一般情况下,税率越高,政府的税收就越多,但税率的提高超过一定的限度时,企业的经营成本提高,投资减少,收入减少,即税基减小,反而导致政府的税收减少,描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

编辑本段理论研究抛物线的图1974年的一天,经济学家阿瑟·拉弗和一些著名记者及政治家坐在华盛顿的一家餐馆里。

阿瑟·拉弗他拿来一张餐巾并在上面画了一幅类似倾斜的抛物线的图,向在座的人说明税率与税收收入的关系:税率高到一定程度,总税收收入不仅不增长,反而开始下降。

这便是著名的拉弗曲线。

拉弗曲线

拉弗曲线



税率。但税率的减免降低应当通过立法的形式,在法律没有修改之前,不得 以任何形式来减免税。对税种的征收、税率的高低的规定应当通过制定《税 收基本法》的办法来解决。在税种、税率确定的同时,应加大税收征管手段 的改进工作的力度,逐步实行电子征管。国家应通过立法统一规定每个人的 银行账号,在具体措施上,可以由银行去做,由银行根据每个人的身份证号 码,在男性身份证号码后面加“2”,在女性身份证号码后面加“1”来确定每 个人的银行账号。统一的个人银行账号的实施,有利于税收的征管。 “拉弗曲线”所论问题非常古老,而且前人多有类似阐述。我国古典名 著《管子》就说:“取民有度”,把制定适当的税收标准作为治国安邦的根 本政策。历史巨著《史记》也是重要的经济著作,司马迁提出了“善因论” 的经济思想,他说:对于普通百姓的经济活动,政府的政策“善者因之,其 次利道(导)之,其次教诲之,其次整齐之,最下者与之争。”即是说,国 家最好的经济政策是顺应和听任人们进行生产、贸易等经济活动,不要横加 干预,在某些方面进行诱导和教化,鼓励或告诫人们应该或不应该参与哪些 经济活动,必要时进行一定的调节和限制,“与民争利”是最不好的经济政 策。他认为,农工商等经济活动是“衣食之源”,个人为了自己的利益而从 事经济活动,就扩大了衣食之源,“上则富国,下则富家”;如果个人的经 济活动受到了限制或阻碍,衣食之源就会萎缩,既不会利家也不会富国。这 里所说的实际就是制定优惠的税收政策,改善投资环境,吸引社会力量和外 资前来投资兴办实业,以扩大税基,增加税源,增强政府的财力,加快经济 发展。
拉弗曲线理论的局限性



理论上, 拉弗曲线缺乏体系的完整性, 它仅是解决“滞胀”的一种对策 而已, 具有一定的局限性, 主要表现在以下几点。 第一, 拉弗曲线的成立必须满足一定的前提条件。郝硕博认为必须满 足五个条件:“私有制生产关系和市场体系、封闭经济背景、国民收入的预 算分配效应低于企业和私人的分配效应、储蓄转化为投资、不存在税负 转嫁。”我们可以将其归纳为两点: 完全竞争市场体系和封闭经济环境, 然而, 在现实经济中这两个前提都不存在。完全竞争市场是一种理想的市 场体系, 在现实生活中难以找到。在开放经济条件下, 在国际间较易自由 流动的是资本要素, 而不是劳动力。资本天生具有追逐剩余价值的特性, 投资者会选择税率低的国家和地区, 低税率给资本输入国家和地区带来就 业和税收收入的大幅增长。资本的低税率“比较优势”, 使开放经济的税 率与税收的函数关系表现为一条单调递减的曲线(见图2)。而劳动力受国 家政策、文化环境、历史背景等多方面因素的影响, 国际间流动很困难。 在这点上, 拉弗曲线最多只能为降低企业所得税提供理论依据, 而无法为 降低个人所得税提供理论依据。 第二, 拉弗曲线描述的是长期经济条件下税率对税收和经济的影响。 在短期, 各项政策从制定到实施, 再到结果, 具有一定的“时滞性”。正是 这种“时滞作用”, 使短期税率与税收的函数关系表现为一条单调递增的 曲线(见图3)。 第三, 拉弗曲线忽视了阶层分析方法, 只注意了收入与赋税的关系, 而 忽视了收入后面不同收入阶层的人群, 把不同收入的人简单地抽象为“人

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是()。

[中央财经大学2019研] A.管理权力B.政治权力C.社会权力D.财产权力【答案】BXXXX【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要,凭借政治权力无偿地获取货币或实物,以取得财政收入的一种分配关系。

2下列说法中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()。

[中央财经大学2019研]A.税率B.纳税环节C.税目D.纳税对象【答案】CXXXX【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目,反映具体的征税范围,是对课税对象质的界定,体现了征税的广度。

3我国现行税制中,下列属于中央税的是()。

[中国财政科学研究院2019研改编]A.资源税B.车辆购置税C.个人所得税D.企业所得税【答案】BXXXX【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A 项,属于地方税;CD两项,属于中央和地方共享税。

4税收管理体制的核心内容是()。

[中央财经大学2013研,四川大学2016、2015研]A.事权的划分B.财权的划分C.收入的划分D.税权的划分【答案】DXXXX【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度,故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制,划分税收收入,对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力,调动各级政府管理税收的积极性,正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在()。

[中国财政科学研究院2019研]A.中央B.地方C.中央或地方D.中央和地方【答案】AXXXX【解析】税收管理体制上实行“统一领导,分级管理”,税种的开征与停征权力集中在中央,地方没有税收立法权。

6德国财政学家瓦格纳指出,税种的选择应考虑税负转嫁问题,尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种,这是()。

[对外经济贸易大学2018研] A.财政收入原则B.国民经济原则C.社会正义原则D.税务行政原则【答案】BXXXX【解析】A项,财政收入原则包括充分原则和弹性原则,即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

高三政治经济学之曲线图(最新整理)

高三政治经济学之曲线图(最新整理)

高三年级政治科辅导讲义(第讲)学生姓名授课教师:专题经济学之曲线图目标通过辅导,让学生掌握知识之间的内在联系,熟悉曲线图题型的解题方法和技巧,提高答题的规范性,提高答案的准确率。

重难点重点:价格、供给、需求之间的内在关系;难点:均衡价格常考点供给曲线、需求曲线市场供求理论的考查,经常通过设计坐标图选择题来考查,需要你对知识的关系有全面的掌握,并具备一定的观察思维能力,有时还要借助数学素养。

涉及知识主要有价格与供求、税收、利率、劳动生产率等的关系。

此类题近几年均出现在试卷中,成为必考题型。

它有时转换成计算题或流线图。

备考要点1、能够运用图形呈现需求法则以及供给法则(以商品价格为纵坐标,以商品数量为横坐标,需求曲线向右下方倾斜,供给曲线向右上方倾斜);2、能够运用图形表示各种影响因素对市场需求或供给的影响(如果沿着X的需求或供给曲线移动,意味着是X商品的价格发生了变化;如果X的需求或供给曲线左右移动,意味着是其他影响因素发生了变化);3、能够运用市场供求曲线图形解释各种市场价格现象(关键是能够运用曲线的移动、均衡价格的变化表示相关价格现象);4、能够计算市场均衡价格;5、能够了解非均衡价格对市场供求关系的影响(高于均衡价格——供过于求;低于均衡价格——供不应求);6、能够运用市场供求理论理解政府价格干预政策(最低限价与最高限价政策)对市场供求关系的影响(最低限价——供过于求;最高限价——供不应求;破坏均衡价格会导致一系列社会问题);7、能够运用需求曲线与供给曲线的移动(即市场均衡的变化,也即教材上影响价格的间接因素的变化)实现政府的价格干预目标(尽量不要直接干预价格,而是通过移动需求曲线及供给曲线实现价格干预目标)。

知识点1介绍:需求曲线和供给曲线。

知识点2介绍:规模经济效益曲线(平均成本曲线)和拉弗曲线知识点3介绍:均衡价格曲线和微笑曲线考点一供给曲线是根据供给表画出的,表示某种商品价格与供给量关系的曲线,向右上方倾斜。

2020-2021学年高三政治一轮复习易错题02 经济生活之曲线题(含答案)

2020-2021学年高三政治一轮复习易错题02 经济生活之曲线题(含答案)

易错点02 经济生活之曲线题经济曲线试题具有直观性强、信息量大、新颖灵活等特点,注重考查学生思维的深刻性、科学性、敏捷性、发散性。

常见的有将近20种,我们只是针对近些年常见的、易错的几种进行分析。

易错题【01】对价格类曲线特别是供给、需求曲线不能掌握规律解题套路:三定,即一、确定变量:明确谁是自变量(原因),谁是因变量(结果),即谁引起谁变化。

二、确定方向:曲线走向、移动方向①曲线走向:当y轴为自变量时,正比撇,反比捺(特殊曲线会有折弯)②移动方向:箭头向下还是向上,向左还是向右。

三、确定点、线移动及其条数:是一条曲线还是两条曲线,是点移动还是线移动。

自变量引起因变量变化的沿着曲线上下移动,故是一条线其他因素导致因变量变化的是左右移动,故是两条线。

最后,根据曲线变动,对应材料信息,找出正确答案。

易错题【02】对系数类曲线缺乏了解经济学中常见的有6种系数曲线:一、恩格尔系数,衡量家庭消费结构和消费水平,反比关系;二、微笑曲线,企业要自主创新;三、菲利浦斯曲线,说明失业率与通胀率之间可能存在着一种交替关系。

四、洛仑兹曲线,五、基尼系数,二者用来测量收入分配的不平等程度;六、拉弗曲线,描绘税收与税率关系的曲线。

易错题【03】对收入与消费的关系不能辩证的理解收入是影响消费水平的基础性因素,收入又可从当前可支配收入、未来预期收入、不同群体的收入差距三个角度来考虑,所以,二者之间的关系就比较复杂了。

01 对价格类曲线特别是供给、需求曲线不能掌握规律(2019年新课标Ⅱ,12,4分)某国生产新闻纸所需要的纸浆以固废纸为原料,消耗的固废纸20%以上依赖进口。

出于环保需要,2019年该国开始限制固废纸进口。

不考虑其他因素,正确反映短期内该国新闻纸价格变化的图示是(图中S表示供给,D表示需求)【警示】本题容易出错的主要原因是不能根据材料得出需求不变,供给减少。

【问诊】误选C、D是没有根据材料中信息“不考虑其他因素”得出需求量不变,故排除C、D。

拉弗曲线

拉弗曲线




ห้องสมุดไป่ตู้
起征点提高到3500,由九级调整为7级 企业所得税减免优惠项目:①从事农、 林、牧、渔业项目的所得;②从事符合条 件的环境保护、节能节水项目的所得;③ 软件生产企业或集成电路设计(生产)企 业;④需要国家重点扶持的高新技术企业; ⑤技术先进服务型企业;⑥动漫企业减免 企业所得税;⑦小型微利企业可享受20% 优惠税率。 ①从生产型增值税向消费型增值税的转 变,纳税人购进的固定资产所发生的进项 税额能够在发生当期抵扣;②小规模纳税 人增值税征收率由过去的6%和4%一律降 至3%。 提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源
税 收 减免
企业所得税
增值税
资源税
税收 增加

提高金属矿、非金属矿的采选产品的增 值税率 提高烟酒的消费税率,停征养路费,改 征成品油消费税
增值税 消费税
结合材料一,简要概括“拉弗曲线”理论所描述的 经济学道理。结合材料二和经济生活知识说明我国实 施结构性减税的意义。(14分)
“拉弗曲线”是描绘税收与税率关系的曲 线:一般情况下,税率越高,政府的税收 收入就越多;但税率的提高超过一定的限 度时,政府的税收收入反而会减少。(2分)
结构性减税是积极财政政策的重要内容,它是宏观调控政 策的重要内容,它在改善人民生活、促进资源合理配置和 国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。表现在:①促进 节能减排,保护环境,转变经济增长方式,促进可持续发 展。对矿产资源税和烟酒增税和成品油的收税,促使了人 们对资源的合理利用,保护环境。(3分)②促使了技术革 新和产业升级。改增值税为消费税,不仅避免了重复征税 ,鼓励了企业增加固定资产投资,鼓励企业向资金、技术 密集型发展;对高新技术企业的减免,有利于促使企业自 主创新,有利于产品和产业升级。(3分)③促使了企业的 发展,提高了企业的竞争力,促使了企业经济的复苏。企 业所得税的减免和增值税转型,减轻了企业的负担,增加 了企业的收入,促使了企业的发展。(3分)④促进了就业 ,增加居民收入,扩大消费。个税调整有利于小微企业的 发展,增加就业,方便人民生活。(3分)

税收与税率关系的曲线

税收与税率关系的曲线

税收与税率关系的曲线
目前的研究表明,税收与税率之间存在着一种曲线关系。

这个曲线被称为“税收曲线”或“拉弗曲线”,它描述了税率对税收收入的影响。

当税率较低时,税收收入也较低。

这是因为税率较低会鼓励个人和企业更多地投资和消费,从而促进经济的增长。

因此,尽管税率较低,税收收入并不会减少过多。

然而,随着税率的逐渐增加,税收收入会先增加后减少。

当税率较高时,个人和企业开始觉得缴纳的税款过高,可能会采取一些避税措施或减少消费和投资,从而降低了税收收入。

最终,如果税率过高,税收收入会明显下降。

这种曲线关系表明,存在税率的最优点,可以使税收最大化。

这也意味着在某些情况下,降低税率可能会导致税收收入的增加。

因此,政府需要仔细权衡税率的设定,以平衡公共财政需求和经济增长。

拉弗曲线的内容及意义

拉弗曲线的内容及意义

拉弗曲线的内容及意义摘要:一、拉弗曲线的概念与特点二、拉弗曲线的影响因素三、拉弗曲线对经济政策的启示四、拉弗曲线在实际应用中的案例五、总结:拉弗曲线对经济发展的意义正文:拉弗曲线,是一种描绘税收与税率之间关系的曲线,由美国供给学派的著名代表阿瑟·拉弗教授提出。

它阐述了税率、税收收入和经济增长之间的内在关系。

以下是关于拉弗曲线的内容及意义的具体解析。

一、拉弗曲线的概念与特点拉弗曲线的一个重要特点是,当税率为零时,税收收入为零;当税率逐渐提高时,税收收入也随之增加,直到达到一个最适度的点,此时税收达到极大化,这个点即为最佳税率。

然而,如果税率继续提高,超过这个最适度点,税收收入反而会下降,这是因为税基以更大程度缩小,市场活力或生产加速萎缩。

二、拉弗曲线的影响因素拉弗曲线的形状受到多种因素的影响,包括经济发展水平、社会福利制度、税收政策等。

在实际应用中,政府需要根据这些因素制定适合的税率,以实现税收的最大化。

三、拉弗曲线对经济政策的启示拉弗曲线告诉我们,高税率并不一定会促进经济增长,取得高收入,反之,高收入也不一定需要高税率。

超过最佳税率点后,提高税率反而可能导致税收下降,因为企业的经营成本提高,投资减少,税基减小。

因此,政府在制定税收政策时,应考虑到拉弗曲线的效应,避免进入“拉弗禁区”。

四、拉弗曲线在实际应用中的案例美国的里根政府在经济顾问阿瑟·拉弗的指导下,推行了减税政策,这就是拉弗曲线在实际应用中的一个典型案例。

通过降低税率,刺激经济增长,从而实现税收的增加。

五、总结:拉弗曲线对经济发展的意义拉弗曲线提供了一种理论框架,帮助政府理解和把握税收政策对经济增长的影响。

它揭示了税率、税收和经济增长之间的关系,使政府在制定税收政策时有了更科学的依据。

通过对拉弗曲线的理解和应用,我们可以避免过度征税,刺激市场活力,促进经济的健康发展。

解释拉弗曲线的内涵

解释拉弗曲线的内涵

解释拉弗曲线的内涵## 何谓拉弗曲线拉弗曲线,又称拉弗曲线理论,是经济学中的一个概念。

它是由法国经济学家Arthur Laffer在20世纪70年代提出的,用于描述税率与税收收入之间的关系。

拉弗曲线的内涵非常重要,因为它对于税收政策的制定和调整具有指导意义。

## 拉弗曲线的基本原理拉弗曲线通过描绘税率与税收收入之间的关系,分析了税率对经济行为和税收收入的影响。

拉弗曲线总体上呈现出一个倒U型的形状,即税率从低到中等水平时,税收收入会随之增加;然而,当税率超过某一临界点后,税收收入会随着税率的增加而减少。

此曲线的基本原理是:当税率过高时,纳税人对于努力工作或进行投资的积极性会下降,因为他们对于自己所获得的回报较少。

因此,税收收入就会受到影响而减少。

而当税率调整到合理水平时,纳税人觉得付出较少,获得的回报合理,他们将更愿意积极工作和进行投资。

这种积极性的增长导致了经济活动的增加,进而使税收收入增加。

然而,当税率进一步降低时,尤其是低于某一水平时,纳税人的积极性可能会下降。

因为他们认为,他们已经能够以较低的税负获得足够的回报,再增加回报所进行的投资并不值得。

这种退缩会使税收收入再次减少。

基于上面的原理,拉弗曲线说明了高税率和低税率对税收收入的影响。

适当的税率调整可以在保证税收收入的同时,激励纳税人参与经济活动。

## 拉弗曲线对税收政策的启示拉弗曲线对于税收政策的调整具有一定的启示意义。

首先,该曲线表明税率过高会对经济活动和税收收入造成不利影响,因此应避免过高的税率。

其次,拉弗曲线也表明税率过低也可能对税收收入造成损失,故应避免过低的税率。

合理的税收政策应该考虑到经济的发展状况和纳税人的行为驱动。

经济发展阶段不同,税收政策的侧重点也不同。

在经济相对落后的阶段,适度提高税率可能是合理的选择,以增加财政收入,推动国家发展。

然而,在经济更加发达的阶段,应适当降低税率,以刺激经济增长和激发市场活力。

拉弗曲线也提示我们需要对税收进行灵活调整,注意经济的变化和发展。

拉弗曲线的现实意义

拉弗曲线的现实意义

拉弗曲线是用来描述税率和税收总量的关系的。

美国供给学派的著名代表拉弗教授分析了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系:当税率为零时,市场经济活动或税基为最大,但税收为零,税率稍有提高后,税基会相应缩小,但其程度较小,故税收总额还会增加;当税率上升至某一最适度的点,税收极大化,找到最佳税率。

如果超过这一点,继续提高税率,就进入“拉弗禁区”,因税基以更大程度缩小,即市场活力或生产加速萎缩,反而导致税收下降;当税率处于禁区的末端,即税率为100%时,税收也相应降至零。

拉弗曲线对说明税率与税收以及经济增长之间的一般关系,有一定的借鉴意义: 第一,该曲线说明高税率不一定取得高收入,高税收不一定是高效率。

因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性,削弱经济主体的活力,导致生产的停滞或下降;高税率还往往存在过多的减免或扣除优惠,造成税制不公平。

第二,该曲线还说明,基于上面同样的理由,取得同样多的税收,可以采取两种不同税率。

适度的低税率,从当前看可能减少收入,但从长远看却可以促进生产,扩大税基,反而有利于收入的增长。

第三,税率与税收以及经济增长之间的最优结合虽然在实践中是少见的,但曲线从理论上证明了这是可能的,它是税制设计的理想目标模式,亦即最佳税率。

⑶、现行个税扣除数,没有很好地反映当前市场经济的变化,还是采用计划经济模式的设计思路。

没有强制力的政策及缺乏有效的强制手段制约,必然助长企业逃税避税的行为发生,虽然也有些企业因经营状况确实不佳等客观原则,但是,广大的打工一族,大部分不可以享受到这些非标准扣了作。

因此,公平税负根本无法落到实处。

㈡、我国个人所得税改革的思路如下:⑴、我国政府应尽快实行综合所得税制,一步到位。

即以纳税人的综合纳税能力为基础,“量能负担”,所得多者多缴税,所得少者少缴税,作为我国个人所得税设计的中心思想。

⑵、采用综合所得税制和自行申报制度,即将纳税人在一定时期内(一般为一年各种不同来源的所得增合起来,减去法定减负和项目的数额后,就其余额按累进税率计征所得税。

拉佛曲线[解读]

拉佛曲线[解读]

拉佛曲线一般情况下,税率越高,政府的税收就越多,;但税率的提高超过一定的限度时,企业的经营成本提高,投资减少,收入减少,即税基减小,反而导致政府的税收减少,描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

拉弗曲线概述在经济学界,美国供给学派经济学家拉弗(Arthur B Laffer)知名度颇高。

拉弗先生以其“拉弗曲线”而著称于世,并当上了里根总统的经济顾问,为里根政府推行减税政策出谋划策。

“拉弗曲线”的原理并不复杂,它是专讲税收问题的,提出的命题是:“总是存在产生同样收益的两种税率。

”主张政府必须保持适当的税率,才能保证较好的财政收入。

与拉弗同时代也同为供给学派经济学代表人物的裘德・万尼斯基(Jude Wanniski)对此作出了扼要解释:“当税率为100%时,货币经济(与主要是为了逃税而存在的物物交换不同)中的全部生产都停止了,如果人们的所有劳动成果都被政府所征收,他们就不愿意在货币经济中工作,因此由于生产中断,没有什么可供征收100%税额,政府的收益就等于零”。

税率从0~100%,税收总额从零回归到零。

“拉弗曲线”必然有一个转折点,在此点之下,即在一定的税率之下,政府的税收随税率的升高而增加,一旦税率的增加越过了这一转折点,政府税收将随税率的进一步提高而减少。

设税率为B点是税收达到最大值A,则AB线以右的区域被成为税收禁区.“拉弗曲线”认为:税率高并不等于实际税收就高。

税率太高,人们就被吓跑了,结果是什么经济活动都不发生,你反而收不上税来。

只有在税率达到一个最优值时,实际税收才是最高的。

“拉弗曲线”与中国税收减免背景“拉弗曲线”理论是由“供给学派”代表人物、美国南加利福尼亚商学研究生院教授阿瑟·拉弗提出的。

该理论之所以被称之为“供给学派”是因为它主张以大幅度减税来刺激供给从而刺激经济活动。

“拉弗曲线”的基本含义是,税收并不是随着税率的增高在增高,当税率高过一定点后,税收的总额不仅不会增加,反而还会下降。

拉弗曲线公式推导

拉弗曲线公式推导

拉弗曲线公式推导
拉弗曲线(Laffer Curve)是经济学中描述税收和税收收入之间关系的图表,它展示了税收收入随着税率变化的变化趋势。

拉弗曲线的公式推导可以通过以下步骤进行:
1.假设税收收入(T)是税率(r)的函数,即T = f(r)。

2.假设税收收入(T)等于税收基数(K)乘以税率(r),即
T = K * r。

3.假设税率是介于0和1之间的比例,即0 ≤ r ≤ 1。

4.假设税收基数取决于经济活动水平和税率,可以表示为K
= f(Y, r),其中Y是经济产出。

5.将步骤4中的税收基数(K)代入步骤2的公式中,得到
T = f(Y, r) * r。

6.对公式进行整理和简化,得到T = r * f(Y, r)。

这就是拉弗曲线的一般形式,它描述了税收收入(T)随着税率(r)的变化。

根据此公式,拉弗曲线可能显示税收收入随着税率的增加而增加,但达到某一点后,进一步增加税率可能会导致税收收入减少。

这是因为高税率可能对经济活动和劳动奖励产生不利影响,导致人们减少工作、投资和消费。

实际的拉弗曲线形状和效果会受到多种因素的影响,如经济结构、劳动力市场和税收制度等。

经济学曲线汇总

经济学曲线汇总

附:2011年高考排序类题型
• 1.中国人民银行通过优惠利率政策促进农 业发展。该政策效应的传导路径是 • ①贷款利率下降 ②农业投资增加 ③农业生产水平提高 ④农业贷款增加 • A.①→④→②→③ B.①→②→④→③ C. ②→①→④→③ D.②→③→①→④
• 2.扩大居民消费必须使居民“有更多钱 花”、“有钱更敢花”、“有钱花得舒 心”,与之相对应的有效措施是 • ①促进就业 ②提高恩格尔系数 ③健全社会信用体系 ④扩大社会养老保 险覆盖面 • A.④—③—① B.①—③—④ • C. ①—④—③ D.②—④—③
• • • • A.该奶粉生产商供应减少 B.政府提高了商品消费税 C.居民收入水平大幅上升 D.该奶粉检测出有害物质
• 答案:D • 解析:需求曲线由D1左移到D2,反映了价格 与需求按相同方向变化,即随着需求量降 低、价格也随之下跌,而导致这种关系的 只有D项符合,因为该奶粉检测出有害物质, 企业失去信誉,消费者需求减少,导致价 格下跌;如果品牌该奶粉供应减少,有可 能会导致供不应求,价格上涨,A不确定; 政府提高了商品消费税,会导致商品价格 提高,而不是降低,B不选;居民收入水平 大幅上升,会使品牌奶粉消费增加,价格 上涨,而不是下降,C不选。
• 拉弗曲线给我们的启示是 • ①国家必须根据财政预算确定税率 • ②国民收入分配必须妥善处理好国家、 企业和个人的关系 • ③分配政策必须激发企业和个人的生 产积极性 • ④国家税收必须取之于民,用之于民 A.①② B.③④ C.①④ D.②③
1.(2010重庆卷)经济学家拉弗用图7揭示了税率和 税收收入之间的关系。由图7可知 A.税率越高,税收收 入就越高 B.政府若要增加税收, 需要确定合理的税率 C.R2是政府调节经济 的最佳税率选择 D.从鼓励高新技术产 业发展看,税率R3优 于R1

阿瑟 拉弗

阿瑟 拉弗

阿瑟拉弗阿瑟·拉弗生于1941年,美国南加利福尼亚大学商学研究院教授,在尼克松政府时期曾担任行政管理和预算局的经济学家。

也许冥冥之中有一种说不清道不明的因素在起作用,当拉弗还是斯坦福大学研究生时,就预言里根会在加利福尼亚州州长竞选中获胜,他的同学对此颇为怀疑,但事实证明拉弗是对的。

经过拉弗的努力,拉弗成为里根的“莫逆好友”,这对日后供给学派理论成为“里根经济学”的核心部分也许起到了一定的作用。

里根政府时期,他是总统经济政策顾问委员会成员。

拉弗之所以引人注目,最主要的还是他所提出的描述税收与税率之间关系的曲线——“拉弗曲线”,尽管这一曲线最初是画在华盛顿饭店餐巾纸上的,但由于其对税收政策影响经济的解释更形象、更形式化,从而确立了“拉弗曲线”作为供给学派思想精髓的地位。

1974年的一天,经济学家阿瑟·拉弗和一些著名记者及政治家坐在华盛顿的一家餐馆里。

他拿来一张餐巾并在上面画了一幅类似倾斜的抛物线的图,向在座的人说明税率与税收收入的关系:税率高到一定程度,总税收收入不仅不增长,反而开始下降。

这便是著名的拉弗曲线。

拉弗曲线问世二十多年来,并没有多少国家的实践证明拉弗的这一假设,但经济学家们大都相信:税收会造成社会总经济福利的减少,过高的税率带给政府的很可能不是税收增加的美好前景。

美国经济学家曼昆把税收造成的总福利的减少称为税收的“无谓损失”。

拉弗曲线说明的是这样一个问题:总是存在产生同样收益的两种税率,所以减税未必使政府税收收益减少,于是可以通过减税增加供给又不用担心会减少政府收入。

如果税率为零,意味着人们可以获得生产的全部成果,政府的收益自然就为零。

这样,政府对生产没有妨碍作用,生产即可达到最大化。

但是,由于税率为零,政府的收益也为零,政府就不可能存在。

如果税率为100%,政府的收益仍为零,这是因为由于人们的所有劳动成果都被政府征税,他们就不愿意再工作了。

生产中断,自然没有什么可供100%的税,因此,政府的收益就等于零。

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2011
II. 2006~2011年图像类客观题考情分析 ——图像类试题在高考中的主要呈现形式
年份· 次数
试题 呈现形式
2006 2007 2008 2009 2010 2011 合计 4 3 5 8 8 11 39
2 2 2 1 3 2 4 2 6 1 17 8
函数曲线 折线
表格
饼状图 柱状图
1
【例题1】 21.(2011新课标)华君武的漫画《永不走路,永不摔跤》 讽刺了一些人
①不懂得只要善于总结实践经验,错误是可以避免的 ②不理解缺乏敢想敢闯的精神就会一事无成 ③不了解实践探索中出现的失误和错误总是宝贵财富 ④因怕犯错误而不敢实践的行为 A.①② B.①④ C.②④ D.③④
×
×
【命题立意】
【答案】A
【例题3】------组合图
(2010年浙江文综)下面的漫画《超常发挥》给我们的 哲学启示是( )
A.要坚持在实践中锻炼和提高认识能力 B.要满怀必胜信念勇敢地接受挫折与考验 C.要善于通过量的积累去实现事物质的变化 D.要树立正确的价值观并作出正确的价值选择 【解题方法】 组合型漫画,一定要注意把各副图进行对比 分析,并注意它们的差异性。从画面中人物的行为和标题 《超常发挥》看,这幅漫画的主题是对拜金主义的进行讽刺, 启示人们要要树立正确的价值观并作出正确的价值选择, D符合漫画寓意。A、B、C与漫画寓意无关。
II. 2006~2011年图像类客观题考情分析 ——图像类客观试题在各地试卷中所占分值
2006 2007 2008
2009 2010
广东卷8,北京卷4,全国卷4 广东卷4,上海卷4,江苏卷4 北京卷8,上海卷8,山东卷4
广东卷4,北京卷8,上海卷4,山东卷4, 重庆卷4,福建卷4,天津卷4 广东卷4,北京卷8,天津卷4,山东卷4, 重庆卷8,福建卷4 广东卷4,北京卷12,山东卷4,安徽卷8, 重庆卷8,福建卷8,全国卷4
本题以漫画入题,新颖独特,考查考生的认识论知识, 着重考查考生从题目中获取和解读信息,有针对性地调动有 关哲学知识进行判断的能力。
【解题思路】
在人们探索真理的过程中,错误是难免的。犯错误并不 可怕,可怕的是不能正确对待错误。漫画《永不走路,永不 摔跤》没有认识到真理的条件性和具体性,不懂得追求真 理是一个过程,不能正确对待错误和失误,强调实践第一。 ②④正确,①③说法本身错误。
图像类客观题的解题方法与技巧
仁寿二中
胡建
I.图像类客观题考纲解读及试题特点
——图像类客观题考纲解读 1. 高考四项能力要求,第一项:获取和解读信息的 能力,其过程包含发现信息、判断信息的重要程 度、提取有效信息等思维过程,明显地表现出个 体的思维能力。 2. 信息呈现方式多样化,侧重考查获取和解读信息, 所谓“信息”,即试卷中的文字资料、图表、各 种数据、画面、符号等。 3. 获取和解读试题信息,首先表现为审题的精准, 其次是能把握各种信息的性质,回应信息提供的 情景。
第一步,看标题,明确该漫画的中心思想; 第二步,看漫画中画的部分,没有字读出字。 第三步,看漫画中的文字部分。 通过后两步发现:该漫画是在说一条河有两个岸,一个岸上有一个 标明“禁止垂钓”的牌子,而另一个岸上则有一个人在垂钓,很明显这个 人是违背了“禁止垂钓”的规定。这漫画的标题又怎么解释呢?从漫画中 看到:垂钓的那个人正在回头跟他身后的人说着什么,于是明白:垂钓 的人就是在跟身后的人说:“我在这儿垂钓是没有问题的!因为‘禁止垂 钓’的牌子是在对岸!而不是在我这儿!”因此选择A选项,在经济生活中, 极个别的人就像漫画中的人一样,明明违背了规定(漫画中禁止垂钓的 牌子)还要强词夺理说自己没有违背(漫画中人说的“那是对岸”)。
【例题4】
下图横向箭头显示的是人民币不断升值给我国某出口企 业带来的连锁反应,纵向箭头显示的是针对连锁反应中各环 节相应的对策。从长计议,该企业应采用的对策是( )
①到境外 投资办厂 人民币不 断升值 出口产品的价格 缺乏竞争力
二、解题方法:
首先,需要读透漫画的主题和寓意。漫画中的标题、画注等 文字对解读漫画起着提示、补充、说明或深化的作用,透过标题或 画注这一“眼睛”,可以洞察整幅漫画所要表达的主题 ;仔细观察漫画 中有几个要素(人物、动物、物品、图形等),并加以筛选,区分出主次, 进行整合理解,谨防遗漏或走偏。 其次,要将漫画、题干的要求、教材的相关内容联系起来理解、 分析、判断、作出选择,然后按照选择题的解题方法解题。
【答案】D
二、图框类选择题 一、漫画类试题
一、试题特点:
1、命题人通过创设新情景,考查学生分析、 和解决问题的能力;2、横向箭头显示的是新情 景带来的连锁反应,纵向箭头显示的是针对连锁 反应中各环节相应的对策。
二、解题方法:
1、以横向箭头指示方向,从左往右依次分析,把握 试题所反映的基本情景和命题意图。 2、把每一项措施带入对应的情景逐一分析,并判断 其正误。
1 1
2
2
1
1
1
2
2
8
3 3
II. 2006~2011年图像类客观题考情分析 ——图像类试题在高考中的主要考查范围
年份· 次数
试题 考查范围
2006 2007 2008 2009 2010 2011 合计 4 3 5 8 8 11 39 1 2 1 1 1 2 1 3 3 3 2 12 8
供求与价格 分配制度 外贸与汇率 综合 投资于融资
【例题2】
10. (2012天津) 漫画《那是对岸》讽 刺了经济生活中的哪种现象( )
A. 强词夺理,漠视市场法律法规
B. 见利忘义,破坏市场准入规则
C. 置若罔闻,违背诚实守信原则
D. 投机取巧,扰乱公平交易秩序
【考点定位】必修一《经济生活》中的市场秩序问题。 【解题方法】做漫画题要“三步走”:
1
2
1
1 1
2
3
1
1
3
3
8
10 1
四 、 曲 线 类
三 、 统 计 图 类
二 、 图 题 分 类 :
一、试题特点:
一、漫画类试题 一、漫画类试题
漫画类选择题集趣味性、比喻性、讽刺性、 深刻性、理论性、现实性于一体,既考查了学 生的形象思维能力,又考查了学生的逻辑思维 能力,特别需要学生具有透过现象看本质的能力。
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