关于现金和银行存款问题的账务处理【会计实务操作教程】

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现金和银行存款会计可能涉及到的账务处理

现金和银行存款会计可能涉及到的账务处理1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金管理费用贷：其他应收款5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款-应收现金短缺款库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款-应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用-现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款-应付现金溢余属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入-资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金-外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金-银行汇票-银行本票-信用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金-信用证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金-存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金-外埠存款-银行汇票-银行本票14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借：材料采购应交税费-应交增值税贷：银行存款、库存现金应付账款等B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料库存商品应交税费-应交增值税贷：库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资应交税费-应交增值税贷：库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费-应交增值税贷：银行存款等18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时借：固定资产贷：在建工程21、购入工程用物资借：工程物资贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：工程物资贷：预付账款银行存款22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款借：油气资产管理费用贷：银行存款应交税费23、拨付备用金借：其他应收款贷：库存现金银行存款定期补足备用金借：管理费用等贷：库存现金银行存款24、支付暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金银行存款25、支付各项成本、费用借：油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷：库存现金银行存款26、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本等贷：银行存款。

现金与银行存款的会计处理与管理

现金与银行存款的会计处理与管理在企业的日常经营活动中，现金和银行存款是常见的资金形式。

准确、高效地处理和管理现金与银行存款对于企业的财务状况和经营决策至关重要。

本文将就现金与银行存款的会计处理与管理进行论述。

一、现金的会计处理与管理现金是企业最直接的资金形式，涉及到现金的处理和管理，需要遵守以下原则。

1. 现金的会计处理企业应对现金进行完整、准确的会计记录。

每一笔现金流入和流出都应该记录清楚，并及时体现在企业的财务报表中。

在会计核算上，应使用现金账户来记录现金的流动。

2. 现金的管理为保证现金的安全，企业需要实行严格的现金管理制度。

首先，设置现金保管人员，确保有限的授权范围和岗位分工。

其次，加强对现金的监督和安全措施，比如安装防盗系统和视频监控设备。

最后，定期进行现金清点和对账，确保每一笔现金的流动都得到清晰的记录和追踪。

二、银行存款的会计处理与管理银行存款是企业将闲置资金存放于银行，获得一定利息收入的一种常见资金形式。

在进行银行存款的会计处理与管理时，需要遵循以下原则。

1. 银行存款的会计处理企业应建立相应的银行账户，在每一笔存款和支出时都及时反映在银行账户中，并在财务报表中进行准确的体现。

此外，企业还应定期对银行账户进行对账，核对银行流水和企业账簿的一致性，确保账户的准确性和真实性。

2. 银行存款的管理银行存款的管理主要包括银行选择、资金调配和资金安全等方面。

首先，企业应选择稳定、信誉良好的银行作为合作伙伴，确保资金安全和利益最大化。

其次，对于多余资金，企业应合理安排资金调配，将其存放于能够获得较高利息的银行账户中，增加资金回报。

最后，企业应加强对银行账户的管理，确保账户的安全性，防止账号被盗用或资金被冒领。

三、现金与银行存款的会计处理与管理实践在实际经营中，企业需要根据自身情况制定并执行现金与银行存款的会计处理与管理措施。

以下为一些常见的实践方法。

1. 现金管理实践企业可以通过设立现金预算和预测，合理控制现金的使用和支出。

现金与银行存款的会计处理与管理

现金与银行存款的会计处理与管理在企业的日常经营活动中，现金与银行存款是不可或缺的资金流动形式。

对于企业而言，有效的会计处理与管理现金与银行存款是至关重要的，可以确保资金的安全性、提高财务管理的准确性。

本文将探讨现金与银行存款的会计处理与管理的方法与技巧，以帮助企业实现资金的有效运作。

一、现金的会计处理与管理1. 现金的会计处理现金是企业最基本的资产之一，对于每一笔现金的收入和支出都需要进行准确的会计处理。

企业应建立健全的现金管理制度，规范现金的收付流程。

在会计处理方面，应遵循以下原则：- 确保每笔现金收入和支出都能准确记录，以便进行财务报告和分析。

- 严格遵守现金收款与付款的程序，确保资金的安全性。

- 确保与现金交易相关的单据和凭证都妥善保存，便于核对和审计。

2. 现金的管理现金的管理是企业内部控制体系的重要组成部分，良好的现金管理能够帮助企业提高资金利用效率、降低存货成本、规避风险等。

以下是一些建议：- 设立专门的财务部门或岗位，负责现金的管理与监督。

- 制定现金管理规定和制度，明确资金划拨和使用的权限和流程。

- 建立现金预算，制定合理的资金使用计划。

- 建立现金库房和现金库存管理制度，确保资金的安全性和实时性。

二、银行存款的会计处理与管理1. 银行存款的会计处理银行存款是企业将现金存入银行获得的权益凭证，它直接反映了企业的财务状况和资金流动。

在会计处理方面，应注意以下几点：- 每一笔银行存款都需要及时记录和核对，以确保账面与实际金额一致。

- 确保每一笔银行存款都与相关凭证和单据进行对账，确保资金的准确性与安全性。

- 注意银行利息的计算与入账，确保利息收入的准确反映。

2. 银行存款的管理银行存款管理是企业资金管理的重要组成部分，它关系到企业的资金安全与利用效率。

以下是一些建议：- 与合适的银行建立良好的合作关系，确保资金的安全性与流动性。

- 定期进行银行存款账户与银行结算对账，确保账面与实际余额一致。

会计帐务处理的流程

会计帐务处理的流程一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

会计实务：银行存款的账务处理

银行存款的账务处理①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。

②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。

本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。

【例】企业销售产品收到销货款11700元，存入银行，编制会计分录如下：借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700企业收回应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：借：银行存款30000贷：应收账款30000企业行政部门支付电话费5000元，编制会计分录如下：借：管理费用——电话费5000贷：银行存款5000企业购入材料一批，支付购材料款20000元，增值税为3400元，合计23400元，编制会计分录如下：借：材料采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下：借：应付账款10000贷：银行存款10000小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

会计帐务处理的完整流程

会计帐务处理的完整流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

会计实务：证券公司银行存款业务的账务处理

证券公司银行存款业务的账务处理证券公司在不同的结算方式下，应当根据有关的原始凭证编制银行存款的收付款凭证，并进行相应的账务处理。

证券公司将款项存人银行时，借记“银行存款”科目，贷记“证券销售”等有关科目；提取或支付存款时，借记“现金”等有关科目，贷记“银行存款”科目。

[例]强盛证券公司向上海证券交易所交存交易保证金200 000元。

借：交易保证金——上海证券交易所 200 000贷：银行存款 200 000[例]强盛证券公司拨付下属第二证券营业部100 000元的营运资金，以满足其日常经营的需要。

借：拨付所属资金——第二营业部 100 000贷：银行存款 100 000第二证券营业部收到拨款时，应作会计分录如下：借：银行存款 100 000贷：上级拨人资金 100 000为了加强对银行存款的管理，及时掌握银行存款收付动态和结存的余额，证券公司必须按开户银行、存款种类等分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

月末，“银行存款日记账”的余额还必须与“银行存款”账户的余额核对相符。

综合类证券公司既有代理客户买卖或发行证券的业务，又有公司以自己的名义并用自有资金买卖证券的自营业务，因此，客户的交易结算资金存款和公司的自有资金存款应分别设专户单独核算，证券公司应按资金性质设置“客户资金存款”、“公司资金存款”明细账。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

财务会计工作基本流程【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借：管理费用或是制造费用贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。比如城建税，教育费附加，堤围防护费等，由税务决定。
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4、月末认证(进项税);月初抄税(销项税) 5、以工资为基数 100%，福利费为 14%，工会经费 2%，职工教育费 2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的 2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 பைடு நூலகம்们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
五、注意事项： 1、除编制记账凭证和登记明细账之外，其余均在月末进行。 2、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符，账表相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额编制银行余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收，其他应付。 3、增值税，企业所得税在国税报(2011年 1 月 1 日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报）

新准则下库存现金实务处理【会计实务操作教程】

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超出核定限额增加库存现金。 3 现金收支核算现金用“库存现金”科目进行核算。企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设
置“备用金”科目核算，不在本科目核算。现金收支的主要账务处理如下：（1）银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记“库存
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新准则下库存现金实务处理【会计实务操作教程】 1 库存现金
库存现金是流动性最强的一种货币资金，可以随时用于购买企业生产经营活动中所需的各种物资、支付相关的费用、偿还债务。
在会计核算中，现金指的是狭义概念的现金，也就是企业库存的现金（存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币），包括人民币和外币现金。
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支付。1 月 15日，职工刘某出差回来报销差旅费 2 700元，退回剩余现金 300元。企业应做如下账务处理：
1 月 12日支付出差借款时：借：其他应收款——刘某 3 000 贷：库存现金 3 000 1 月 15日报销差旅费时：借：库存现金 300 管理费用 2 700 贷：其他应收款——刘某 3 000 4 其他业务收到现金的核算企业因其他原因收到现金，借记“库存现金”科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。「例」企业销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明货款 5 000 元，增值税款 850元，共计收入现金 5 850元。根据上述经济业务，企业应做如下账务处理：借：库存现金 5 850 贷：主营业务收入 5 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 850 「例」收取职工李某因过失造成的损失赔偿金 300元。根据上述经济业务，企业应做如下账务处理：借：库存现金 300 贷：其他应收款——李某 300 「例」以现金支付职工培训讲课费 800元。根据上述经济业务，企业

会计实务：填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项-0

填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项 1.现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的，其他全为活页式的呢，这就是为了防止人为拆本使用了。

2.现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制现金付出（收入）单或银行存款付出（收入）单，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金（银行）付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。

3.帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单一般全是编号的；对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要是填写规范，就什么也有。

4.现金（银行存款）日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。

5.现金（银行存款）日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方，其实这两个也是会计科目，看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。

6.登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明过次页字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明承前页字样。

7.月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明本月合计下一行还要结出各方的累计及余额，并写明累计字样。

课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

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常见的银行存款业务漏洞及控制【会计实务操作教程】

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移花接木和公款私存的控制：出纳员根据银行存款收付记账凭证登记银行存款日记账；会计人员根据收付凭证登记相关对应账户明细账；总账会计登记银行存款总账；各记账人员在记账凭证上签章，分工登记账簿，可保证银行存款收支业务有据可查，并保证各账之间相互制约，防止舞弊。
控制：月末由稽核员或其他记账人员核对银行存款日记账、与银行存款有关对应科目明细账和总分类账，核对银行存款账簿可及时发现核算错误，保证账账相符和记录正确。
2.私自提现会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根，不记账。控制：支票应根据编号按顺序签发，未使用的空白支票应妥善保管。作废支票应加盖“作废”戳记并与存根联一起保存在支票本内，保持号码的连续性和完整性。同时应设置支票登记簿，对已经使用和作废的支票在登记簿上作详细记录。 3.移花接木在会计账务处理上，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，采用移花接木的手法，用银行存款的收支代替现金的收支，从而套取现金并据为己有。 4.公款私存利用经管现金收支业务及银行存款业务的便利条件，将公款转入自己的银行户头，从而达到侵吞利息或长期占用单位资金的目的。
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常见的银行存款业务漏洞及控制【Leabharlann 计实务操作教程】 1.制造余额漏洞
会计人员利用工作上的方便条件和机会及银行结算业务上的漏洞，故意制造银行存款日记账余额上的漏洞，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。也有的在月末结算银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额漏洞，为今后贪污作准备。
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新版预算会计账务处理示范

新版预算会计账务处理示范预算会计账务处理示范篇一每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

并购重组业务中疑难财税案例处理解析(下)【会计实务操作教程】

如天恒公司选择简易征收方式，应以 2014年 8 月取得价值 600万元的不动产按公允价值 860万元投资入股，选择简易计税缴纳增值税 12.38 （=（860-600）/（1+5%）×5%）万元，并给对方公司开具增值税专用发票。
K 限公司 2016年 5 月取得天恒公司开具增值税专用发票注明税额 12.38万元可以抵扣，2016年 5 月可以抵扣 7.43万元（=12.38×60%）， 2017年 5 月抵扣 4.95（=12.38-4.95）万元。
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元，延期时间自股权发生变更之日即 2015年 10月 1 日至 2019年 12月 31日。
另外，张先生需要自行制定缴税计划到华海公司所在地的主管税务机关备案并实施动态管理，即如果发生变化，应重新制定分期缴税计划并向主管税务机关备案。
解答 3：如 C 为房产土地等资产增资应考虑增值税的影响。营改增后，对于房产土地增资行为处理完全不同。原营业税下是财税 2002年 191号：以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。增值税下是国税 2016年第 14号：本办法所称取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。第三条一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：（一）一般纳税人转让其 2016年 4 月 30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。（二）一般纳税人转让其 2016年 4 月 30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。（三）一般纳税人转让其 2016年 4 月 30日前取得（不含自建）的不

出纳如何清查现金和银行存款

出纳如何清查现金和银行存款简介出纳是负责公司现金和银行存款管理的重要岗位。

准确清查和记录现金和银行存款是出纳的一项关键工作。

本文将介绍出纳如何清查现金和银行存款的步骤和注意事项，以确保资金的准确和安全。

步骤1. 准备在开始清查现金和银行存款之前，出纳应该准备好以下物品：•现金清点机•银行对账单•现金清点表格•笔、纸、计算器2. 现金清查现金清查是指对公司现金资金进行准确清点和记录。

2.1 确认现金存放位置出纳应该明确公司现金存放的位置，例如现金保险柜、钱箱等。

2.2 确认现金余额出纳应在清查现金前确认当前现金余额，例如上一次清点过后的余额。

2.3 使用现金清点机出纳可以使用现金清点机来加快清点现金的速度和准确性。

将现金逐张放入清点机中，记录机器显示的金额。

2.4 检查清点结果将清点机显示的金额与当前现金余额进行比对，确保两者一致。

2.5 填写现金清点表格将清点结果填写到现金清点表格上，包括日期、清点机金额、实际现金金额等信息，并做好备份。

3. 银行存款清查银行存款清查是指对公司银行账户资金进行准确核对和记录。

3.1 确认银行账户出纳应明确公司所持有的银行账户，以及账户的名称和账号。

3.2 对比银行对账单出纳应取得最新的银行对账单，与公司的内部账目进行对比。

注意事项包括：•检查银行对账单的期间是否与公司账目记录的期间一致。

•检查银行对账单中的存款和取款记录是否与公司账目一致。

•检查银行对账单中的银行服务费、利息等是否与公司账目一致。

3.3 核对银行存款余额将银行对账单中的存款余额与公司账目中的银行存款余额进行比对，确保两者一致。

3.4 填写银行存款记录表格将银行存款情况填写到银行存款记录表格上，包括日期、存款金额、对应银行账户等信息，并做好备份。

4. 调整和记录4.1 调整差异如果在现金清查和银行存款清查中发现现金或银行存款余额与公司账目不符，出纳应该及时调整，并记录差异原因。

4.2 记录清查结果将现金清查和银行存款清查的结果记录在出纳日志中，包括清点日期、差异调整金额、差异原因等信息。

出纳涉及的账务处理程序【会计实务操作教程】

日记账每一账页登记完毕结转下页时, 应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额, 写在本页最后一行和下页第一行有关栏内, 并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内, 并在摘要栏内注明“承前页”字样。 3.逐笔、序时登记日记账, 做到日清月结、账款相符（1）在登账的科目后标明记账符号“√”。
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出纳涉及的账务处理程序【会计实务操作教程】出纳账务处理程序包括以下几个方面：
（一）办理收付款业务书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。（二）填制记账凭证 1.编制记账凭证出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。 2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证。（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行
（五）编制出纳报表 1.在对账、结账后, 根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资

对现金折扣财务处理的会计分录【会计实务操作教程】

我们知道，所谓现金折扣，是指企业为了鼓励客户在一定期间内早日
偿还货款，对销售货款所给予的一定比率的扣减。因此，客户在折扣期限内付款，享受现金折扣优待的应仅是其销售货款部分，而不应包括企业缴纳的增值税销项税额部分，具体到上例就是：如果货款在 10天内收
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到，应向客户收取价税合计为 11500元（10000X98%+1700），给予客户 200元（10000X2%）的现金折扣。但现行实务中的做法，如上例会计分录所示，企业不仅给予客户货款以现金折扣，而且还给予客户增值税销项税额以现金折扣。两相对比不难看出，企业多给客户 34元（1700X2%）的折扣优待，当客户用从企业取得的 1700元进项税额的增值税发票去抵扣其销项税额时，相当于企业替额户缴纳了这 34元的增值税，客户则实际上享受了来自于企业货款和税金的双重优惠。这显然不符合现金折扣的内在含义，也不利于公平交易和公平税负，会损害销货方的利益。因此，根据以上论述，笔者认为正确的会计处理方法应是：企业向客户全额上取增值税销项税额仅对销售货款实行现金折扣优#43;1700），财务费用 200元（10000/2%）；贷：应收帐款 11700元。
来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，

中级会计实务银行对账单的核对与处理

中级会计实务银行对账单的核对与处理银行对账单是企业进行现金账户管理中重要的工具之一，通过核对和处理银行对账单，可以确保企业财务数据的准确性和实时性。

本文将介绍中级会计实务中银行对账单的核对和处理过程。

一、对账单的核对对账单的核对是确保企业账户活动与银行记录一致的重要步骤。

以下是对账单核对的具体步骤：1. 比对余额：首先，将企业财务系统中的余额与银行对账单中的期末余额进行比对。

如果两者不一致，需要进一步调查差异，并找出原因。

2. 比对交易记录：对账单中列出了企业与银行之间的交易记录，包括存款、取款、转账、手续费等。

对账单核对的第二步是比对这些交易记录，确保银行记录与企业财务系统的交易记录一致。

3. 核实已清算和未清算交易：对账单中可能包含已清算和未清算的交易记录。

已清算指的是银行已经完成处理的交易，而未清算则是正在处理中或尚未处理的交易。

核对已清算和未清算交易是确保账户余额准确性的关键步骤。

4. 核实利息和手续费：对账单中的利息和手续费记录也需要进行核对。

确保银行计算的利息和手续费与企业财务系统中记录的一致。

二、对账单差异的处理对账单核对过程中可能会出现差异，差异的处理需要根据具体情况采取相应的措施。

以下是对账单差异常见处理方式：1. 银行错误：如果发现银行记录有错误，比如错误的金额、错过的交易记录等，需要及时联系银行解决问题。

银行通常会提供客户支持服务，可以通过电话或邮件与银行联系，核实问题并寻求解决办法。

2. 企业错误：如果差异是由企业自身的错误造成的，比如错误的输入金额、遗漏交易记录等，需要及时纠正错误。

可以通过企业内部的财务管理系统或人工核查来找出差异的根源，并进行调整。

3. 未清算交易：对账单中可能包含一些未清算的交易记录，这些交易可能尚未被银行确认或处理完成。

在这种情况下，需要耐心等待，直到交易得到清算并反映在对账单中。

4. 差异调整：如果差异无法解释清楚或无法纠正，可以将差异金额调整为未知项或其他适当的处理方式。

《[会计税务]全套会计实务账务处理（特别推荐）》

《[会计税务]全套会计实务账务处理（特别推荐）》作者:仰望天空2010 日期:2009-10-23 10:53增资款的账务处理企业办理增资，增资款应如何进行账务处理?其间有一个临时账户，停留在该账户时，要计入“银行存款——增资临时款”吗?还是等资金到公司基本账户或一般账户时再入账?企业办理增资，应该以企业的名义开立临时账户进行验资，所以要确认银行存款增加。

借：银行存款——临时户贷：其他应付款等办理完验资手续后，转为基本户，撤销临时户：借：其他应付款贷：实收资本借：银行存款——基本户贷：银行存款——临时户房产代理公司的账务房地产代理公司是收取卖房佣金的，请问如何核算其收入和成本费用?科目是哪些?房地产代理公司收取的卖房佣金收入属于代理费收入，应当在销售房产确认代理费的时候确认收入(一般是开具代理费的发票时)：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入成本费用核算，可以设置“劳务成本”科目，核算与销售房子直接相关的人工等费用’在确认收入时’同时结转成本：借：主营业务成本贷：劳务成本公司发生的日常经营管理费用在发生的时候计入管理费用简化核算也可以不设置“劳务成本”科目，发生的所有的经营、管理等费用在发生的时候计入管理费用等期间费用。

银行承兑汇票处理我公司为增值税一般纳税人，公司在销售产品时与另一公司协议。

一部分货款以港币支付给我公司，付款方式以银行承兑汇票支付，而我公司又将收到的银行承兑汇票背书转让其他公司，而付港币这部分货款我公司不开具增值税发票，那么请问我这笔收入该怎么做分录和交税，是不是就不交增值税了?您的理解不对。

即使不开具发票，销售商品也要确认收入并缴纳增值祝收到港元时要按即期的汇率折算为人民币进行账务处理正常计算值税。

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)假设收到银行承兑汇票时：借：应收票据(原始凭证附汇票的复印件)贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)将该银行承兑汇票背书转让时：借：原材料、库存商品、应付账款等贷：应收票据包装物核算在对包装物进行处理时，单独计价的是计人其他业务收入。

如何正确处理银行存款和现金

如何正确处理银行存款和现金近年来，随着金融科技的迅猛发展，银行存款和现金的处理方式也在不断改变。

正确处理银行存款和现金，不仅能够确保财务的安全，还能够提高资金利用效率。

本文将探讨如何正确处理银行存款和现金，为您提供一些建议。

一、合理规划银行存款银行存款是我们日常生活中常用的一种资金管理工具。

合理规划银行存款，对于个人和企业来说都至关重要。

首先，应合理分配存款。

根据个人或企业的资金需求，将存款分为日常运营资金、投资资金和紧急备用资金等不同类别，以便更好地管理和利用资金。

其次，要选择适合的存款产品。

现如今，银行提供了多种存款产品，如定期存款、活期存款、储蓄存款等。

根据个人或企业的风险承受能力和预期收益，选择适合自己的存款产品。

此外，还应定期审查和优化存款结构。

时刻关注银行的利率政策和产品变动，并根据实际情况对存款进行调整，以获取更高的收益。

二、妥善保管银行存款银行存款虽然相对安全，但仍需妥善保管，以防止意外损失。

首先，要保护银行卡和密码安全。

银行卡和密码是我们使用银行存款的重要凭证，应当妥善保管，避免遗失或泄露。

同时，密码应定期更换以增加安全性。

其次，要及时核对银行对账单。

定期核对银行对账单可以及时发现异常交易，避免不必要的损失。

此外，如发现银行存款存在异常情况，应立即联系银行进行核实和处理，以保障自身的权益。

三、合理处理现金现金是一种流动性强的支付工具，正确处理现金能提高消费者的支付效率和资金的管理效果。

首先，要合理规划日常现金支出。

根据个人或家庭的收入和支出情况，制定合理的日常预算，遵循理性消费的原则，避免过度消费造成的资金压力。

其次，要妥善保管现金。

在日常生活中，应注意随身携带现金的安全，避免现金被盗或丢失。

同时，不要将大量现金长时间存放在家中，以防发生意外事件。

另外，现如今，随着移动支付的普及，可以选择使用电子支付工具进行消费，减少对现金的依赖。

四、确保资金安全在处理银行存款和现金时，确保资金安全是至关重要的。