企业会计实务操作课程：报账篇(二)
公司财务报账步骤
公司财务报账步骤
以下是公司财务报账的一般步骤，以确保财务记录的准确性和
合规性：
1. 收集支出凭证：员工在发生支出后，应妥善保留相关的收据
和作为报账凭证。
2. 填写报账单：员工应根据公司规定的报账流程填写报账单。
包括支出金额、支出日期、支出事由等信息。
3. 主管审批：提交报账单后，需要经过主管的审核和批准。
主
管将核对报账内容，确保支出符合公司政策和预算要求。
4. 财务审核：主管审核通过后，财务部门将进一步审核报账单。
财务人员将核对报账单中的金额、计算数目的准确性以及报账凭证
的完整性。
5. 财务录入：财务人员将审核通过的报账单录入财务系统。
他们会将支出金额归类到适当的预算科目中，并确保正确记录了报账凭证的详细信息。
6. 凭证备份：完成录入后，财务人员将报账凭证进行备份和归档，以便将来的审计和审查。
7. 支付操作：财务部门将根据报账单的内容，确认审批并进行支付操作。
支付可以通过转账、支票、电汇等方式进行。
8. 财务报表更新：完成支付后，财务人员将更新公司的财务报表，以反映最新的财务状况。
以上是一般的公司财务报账步骤。
具体步骤和政策可能因公司而异，员工应根据公司规定的程序和要求进行财务报账。
财务报账简易流程
财务结算、报账流程1.差旅费报账流程（出差返回后30
2.购买办公用品、其他物品报账流程（按照发票日期，10个工作日内结清）
3. 举办专项活动（活动结束后30个工作日内结清）
4、借款手续流程
▲特别强调：借款人应在半个月内结清借款，若员工借款在发放工资之前仍未报销，账务部有权在当月工资中扣除，工程费借款可在工程竣工后一同结算。
▲建议：公司需把借支单和有关收据换成三联式的，以便于原始单据的保管。
（现公司的单据为一联式借支单作为原始凭证了，且没有存根，不方便以后的结算。
）
5.薪资发放流程（每月15日发放员工工资）
6.业务提成发放流程（每月25日发放业务提成）
7.供应商货款结算流程 ①对账期间
每月18至24日
②付款期间 每月25至30日 节假日向后顺延
按协议签约款的50% OK
填写业务提成申请单 领导审批签字
审核
财务部领款
协议竣工
协议签约
采购员
25-30日 18-22日
核对货实是否相符
相符
不符
入库
与供应
付商品
退货、换货、补货
领导审收货 24日
8.工程项目结算流程
项目经理承包制
班长制
OK
工程完毕，付款80%。
企业账务报账流程
企业账务报账流程1.报账凭证的准备：员工在发生费用支出后，需要及时收集相关票据，如发票、收据等。
同时，员工还需要填写相应的报账申请表格，记录详细的费用明细、金额以及相关事由。
2.报账申请的提交：员工将收集好的报账凭证和填写好的报账申请表格提交至财务部门。
财务部门会对提交的报账申请材料进行初步审查，检查是否缺失必要的票据，并将信息录入企业内部的报账系统中。
3.审核流程的审批：根据企业的规模和规范，需要经过一定的审核流程和审批环节。
通常情况下，财务部门会将收到的报账申请转交给相关负责人进行审批。
审批人员会仔细核对报账申请中的费用明细和金额，并与实际票据进行对照。
审批人员可以根据企业的规定，对不合规的报账进行退回或者要求重新核实。
4.报账凭证的核销：一旦报账申请通过审批，财务部门会进行报账凭证的核销。
核销过程包括确认报账凭证的真实性、完整性，并将报账凭证的信息与企业会计核算系统进行匹配，确保账务记录的准确性。
同时，财务部门还需要在核销后将相关信息回传给员工，以便员工了解报账的最终结果。
5.结账与付款：报账凭证的核销意味着企业已经确认并记录了相关费用支出。
如果是企业内部的费用，财务部门会在核销后将相应金额划拨至相应的成本中心或者费用科目中。
如果是企业向外部供应商支付的费用，财务部门会进一步将付款信息传递给付款部门，由付款部门发起付款申请并进行支付。
6.存档与备份：财务部门需要将报账凭证的电子和纸质存档进行备份，并按照企业规定的存档时限进行保管。
这有助于在将来进行财务审计或查账时能够方便地获取相关的报账凭证和相关信息。
7.相关记录的更新：报账流程结束后，财务部门还需要将相关的账户余额、费用明细、支出总额等信息更新至企业的财务报表和相关的财务指标中。
这有助于企业进行财务分析和决策。
总结起来，企业账务报账流程主要包括了报账凭证的准备、报账申请的提交、审核流程的审批、报账凭证的核销、结账与付款、存档与备份以及相关记录的更新等环节。
企业报账流程及注意事项
企业报账流程及注意事项嘿，大家好呀！今天咱来聊聊企业报账流程及注意事项，这可关系到咱工作中的点点滴滴哦！你想想看，这报账就好比是一场有趣的旅程。
首先呢，你得有张“车票”，也就是各种合规的发票、收据啥的。
可别小看这些小票票，没了它们，你这旅程可就没法开始咯！然后呢，就该填写报销单啦。
这就像是给你的旅程规划路线，要写清楚每一笔花费是干啥用的，可不能马马虎虎。
要是写得不清不楚，那可就像在迷宫里打转，找不到出路啦！而且呀，填写的时候一定要认真仔细，数字啥的可别写错咯，不然到时候又得重来，多麻烦呀！接下来，就是找领导签字啦。
这领导就像是旅程中的关卡守护者，得让他们点头认可才行。
这时候你可得有点小技巧，最好找领导心情好的时候去，不然万一碰上个心情不好的，那可就有点悬咯！等领导签好字，就可以交到财务部门啦。
这里就像是旅程的终点，但也别掉以轻心哦。
财务人员会仔细审核你的报销单和票据，要是有啥问题，他们可会毫不留情地指出来。
所以呀，在这之前自己也得多检查几遍，别到时候被打回来才傻眼。
在这个过程中，还有一些注意事项呢！比如说，发票一定要是正规的，可别拿那些假发票或者过期的发票来充数，这就好比是拿了张假车票想上车，肯定不行呀！还有哦，报销的费用一定要符合公司规定，别想着把一些不该报的也报了，这可不是占便宜的地方。
再就是时间问题啦！别拖拖拉拉，今天的事情今天做，不然时间一长，你自己都忘了这笔账是咋回事啦。
而且公司也有规定的报销时间，错过了可就只能等下一次咯，那多不划算呀！哎呀，说了这么多，其实企业报账流程也没那么复杂，只要咱认真对待，按照规矩来，就肯定能顺利完成。
这就像是走一条熟悉的路，只要你知道每一个步骤，就不会迷路啦！大家可都要记住哦，别在这上面犯糊涂。
这样咱工作起来也能更轻松，更愉快呀！希望大家都能在企业报账这个旅程中顺顺利利，开开心心的！。
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样利用公式计算填列“销售商品、提供劳务收到的现金”项目?时间：2013-01-22 14:00来自：会计网编辑：雪梅销售商品、提供劳务收到的现金”项目，该反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括本期销售商品(含销售商品产品、材料，下同)与提供劳务收到的现金、收回前期销售与提供劳务的款项、本期预收的账款、本期收回前期已核销的坏账，扣除本期发生的销售退回所支付的现金。
本项目可以根据“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。
计算公式如下：销售商品、提供劳务收到的现金=“主营业务收入”+“应交税金——应交增值税(销项税额)”增加净额-“应收账款”、“应收票据”、“其他应收款(租金)”增加净额(依账面余额)+“预收账款”增加净额+本期收回的已核销的坏账-“财务费用”中的“票据贴现”-以非现金资产清偿债务而减少的“应收账款”和“应收票据”+“应付销售退回款”的增加净额。
公式说明：“主营业务收入”、“其他业务收入”依据利润表中的数据填列;“应交税金——应交增值税(销项税额)”增加净额依据“应交税金——应交增值税(销项税额)”本期发生额填列。
“应收账款”、“应收票据”增加净额，表明本期销售商品、提供劳务的收入中有一部分并没有收到现金，故应予以扣除;“预收账款”增加净额，表明本期收到的现金中有一部分不是本期销售实现的收入。
但现金流量表是以收付实现制为基础的，在收付实现制下，只要本期收到现金，即确认为本期收入，故应将这一部分增加净额计入“销售商品、提供劳务收到的现金”之中;本期收回的已核销的坏账，与本期应收账款的增减无关，但在收付实现制下，它也属于本期销售商品、提供劳务收到的现金。
依据“坏账核销备查登记簿”中“已核销坏账收回”栏目数字填列;“票据贴现”并不增加企业的现金，而在前面的计算中是将“应收票据”的减少额全部计入“销售商品、提供劳务收到的现金”之中的，故应予以冲减。
{财务管理财务会计}财务会计基础知识之报账篇
{财务管理财务会计}财务会计基础知识之报账篇第五篇--报账篇(一)1．什么是结账？结账的一般程序是什么？2．结账前应做好哪些准备工作？3．结账时怎样根据不同的账户记录分别采用不同的方法？4．结账如何划线？5．结账时对于账户余额怎样填写？6．结账时能否用红字？7．怎样把有余额的账户余额结转至下年？8．常见的账务处理程序有哪些？账务处理程序的一般要求是什么？9．什么是记账凭证账务处理程序？10．什么是汇总记账凭证账务处理程序？11．什么是科目汇总表账务处理程序？12．什么是日记总账务处理程序？13．编制会计报表的基本要求是什么？14．怎样编制资产负债表？15．怎样编制损益表？16．怎样编制利润分配表？17．怎样编制资产减值准备明细表18．什么是现金流量表？19．现金流量表的主要作用有哪些？20．现金流量表与财务状况变动表相比较有什么不同？21．什么是现金等价物？22．什么是现金流量？影响现金流量的主要因素有哪些？23．现金流量是怎样分类的？24．现金流量表的编制原则是什么？25．现金流量表的编制方法有几种？26．采用工作底稿法编制现金流量表的基本程序与思路是什么？27．工作底稿法下怎样编制各项目的调整分录？28．工作底稿法下需要对现行的账簿设置作哪些调整？29．直接计算法下需要对账薄设置作哪些调整？30．怎样利用公式计算填列“销售商品、提供劳务收到的现金”项目？31．怎样利用公式计算填列“收到的税费返还”项目？32．怎样利用公式计算填列“收到的其他与经营活动有关的现金”项目？33．怎样利用公式计算填列“购买商品、接受劳务支付的现金”项目？34．怎样利用公式计算填列“支付给职工以及为职工支付的现金”项目？35．怎样利用公式计算填列“支付的各种税费”项目？36．怎样利用公式计算填列“支付的其他与经营活动有关的现金”项目？37．怎样利用公式计算填列“收回投资所收到的现金”项目？38．怎样利用公式计算填列“取得投资收益所收到的现金”项目？39．怎样利用公式计算填列“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目？40．怎样利用公式计算填列“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目？41．怎样利用公式计算填列“投资所支付的现金”项目？42．怎样利用公式计算填列“吸收投资收到的现金”项目？43．怎样利用公式计算填列“借款收到的现金”项目？44．怎样利用公式计算填列“偿还债务所支付的现金”项目？45．怎样利用公式计算填列“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目？46．怎样利用公式计算填列“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目？47．间接法下现金流量表编制的基本原理是什么？48．怎样填列“计提的资产减值准备”项目？49．怎样填列“固定资产折旧”项目？50．怎样填列“无形资产摊销”项目？51．怎样填列“长期长期待摊费用摊销”项目？52．怎样填列“待摊费用减少（减：增加）”项目？53．怎样填列“预提费用增加（减：减少）”项目？54．怎样填列“处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）”项目？55．怎样填列“固定资产报废损失”项目？56．怎样镇列“财务费用”项目？57．怎样填列“投资损失（减：收益）”项目？58．怎样填列“递延税款贷项（减：借项）”项目？59．怎样填列“存货减少（减：增加）”项目？60．怎样填列“经营性应收项目的减少（减：增加）”项目？61．怎样填列“经营性应付项目的增加（减：减少）”项目？62．怎样填列“增值税增加净额”项目？63．怎样编制会计报表附注？64．怎样编写财务情况说明书？第五篇报账篇1．什么是结账?结账的一般程序是什么?结账，就是把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，计算并记录本期发生额及期末余额，据以编制会计报表，并将余额结转下期或新的账簿。
财务报账员第二期培训学习资料
可在学院财务工作部网页直接下载打印
审批：出差人所在部门负责人及分管院长签批；
系经费由正职系主任签批
报账时须填写《中山大学新华学院外地差旅费报销表》
报账所需凭据： 1.《中山大学新华学院审批表》 2. 出差依据(会议通知、申请报告等） 3. 出差期间发生费用的发票 4.《中山大学新华学院外地差旅费报销表》 5.《中山大学新华学院借款单》第三联（如有借支款项）
2019年4月19
谢谢你的观看
9
特殊情况及处理办法
特殊情况
处理办法
出差人员应当在职务级别对应的 住宿费限额标准以内，凭据报销
其他主人员单人题出差：或男、女出差 人员主为单讲数 人：
时 间： 由会地议举办方点统一：安排住宿并收
取费用的
无住宿费发票的，一律不予报销住 宿费。
可以选择单间（或标准间）住宿， 其住宿费按不超过上述住宿费标准 上限两倍以内报销。超过部分自理。
2019年4月19
审批：出差人所在部门负责人及分管院长审签；
系经费由正职系主任审签
总金额在10000元以上 （含10000元）需由院长签批。
持以上凭据到财务部报账
谢谢你的观看
13
2019年4月19
谢谢你的观看
14
住宿费
在标准限额之内凭发票据实报销；
要求财务部门 严格按规定审
核
伙食补助 和公杂费
按规定标准报销；
无住宿 费发票
实际发生住宿而无住宿费发票的，由出差人员说 明情况并经院长批准，可以报销城市间交通费、 伙食补助费和公杂费，其他情况一律不予报销。
借支差旅费
标准（对公 转账除外）
符合乘坐飞机标准或经院长特批乘坐飞机的每人每 次不超过4000元、其他情况每人每次不超过2000元， 省内省外同一标准，因公出国（境）除外。
会计实操《费用报销实务》PPT课件
目录页
01. 发票报销基础知识 02. 实务中对费用如何进行控制 03. 费用报销涉税风险与制度设计关键点
01
发票报销基础知识
费用报销要求 能报销的凭证有哪些 哪些发票不能报销 费用报销的注意事项 哪些费用可以没有发票 没有发票怎么规范
一、费用报销要求 在日常进行费用报销时，需遵循“实事求是，准确无 误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、 地点、金额及报销人、审批人，关于费用报销国家税务总 局出台了相应的管理办法。
备注栏一定不能随意了。大家一定要注意！符合条件 但未按规定填写备注栏信息的增值税发票，将不能作为有 效税收凭证哦！
3、发票盖章的引起的废票 （1）以盖财务专用章代替盖发票专用章； （2）同时盖财务专用章和发票专用章 ； （3）盖的发票专用章看不清晰； （4）发现发票专用章后不清晰，重新盖一次； （5）盖旧版的发票专用章，或同时盖新版、旧版发票 专用章。有这些问题的发票都是废票。
总局公告2016年23号
注明不动产的详细地址
总局公告2016年23号
差额征税开票
自动打印差额征税字样
总局公告2016年23号
销售预付卡
保险代收车船税发票
个人保险代理人汇总代开增 值税发票 生产企业向综服企业开具的 增值税专用发票
收到预付卡结算款
总局公告2016年53号
保险单号、税款所属期（详细至 月）、代收车船税金额、滞纳金、 总局公告2016年第51号 金额合计等
2. 支付给个人小额零星费用。 根据国家税务总局2018年28号公告规定：企业在境 内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理 税务登记的增值税纳税人，其支出以发票作为税前扣除凭 证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零 星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收 款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收 款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额 等相关信息。
公司报账、挂账流程讲课教案
公司报账、挂账流程重庆腾海工贸有限公司报账、挂账流程一、目的：为保证公司正常的报销、挂账的运作，规范费用报销的流程及挂账流程，使费用报销、往来挂账更加系统化，报账人熟知相关操作步骤。
特制定本流程。
二、适用范围：重庆腾海、南京腾海、合肥腾海。
三、日常费用报销1、日常费用：报销人应提供真实、合法的原始凭证，发票必须注明开票日期、客户名称、经济业务内容、填制人、数量、单价、金额等。
填制凭据字迹清晰、书写规范，大小写金额要相符没有正式发票的应与正式发票分开填写。
要求有负责人审核或同行人复核。
如涉及办公用品、日用品及食品应附清单。
1、差旅费：提供有效的发票填写报销单。
填写内容包括：出差时间，住宿天数，乘坐的交通工具。
经分管负责人审核签字总经理审批后交财务审核报销。
（按差旅费报销规定执行）2、招待费、工作餐：必须提供真实的有效发票填写费用报销单（如未取得发票的应做说明与有发票的分开填写）并应将报销单填写完整（招待人员、经办人、证明人），经分管负责人审核签字总经理审批后交财务审核报销。
（按招待费报销规定执行）3、借款手续：填借款单一式两联。
填写内容包括：借款日期、借款用途、借款金额（大小写）、借款人。
经分管负责人审核签字总经理审批后交财务审核方能借款。
除采购借款外其余借款必须于当月结清借款否则将在本月工资中暂扣借款金额以至完清借款。
4、支票领用：申请人应根据合同或其它原始凭据提前一天告知财务部，填好用款申请单并注明单位名称、开户行、账号付款金额及限额，由总经理签字，如遇特殊情况总经理不在需电话请示，总经理同意后方可付款，事后总经理在支票申请单上补签。
领用支票后应于当月30日前将支票存根及相应的原始单据交由财务审核注销。
对未及时交回支票存根报账的人员（除特殊情况）将对领用人进行考核100元直至财务核销为止。
5、每周星期二、星期五为报账时间，需报账的人员应于每周二、周五上午将报账单交由财务审核，下午领取现金。
为了便于凭证传递、保证原始凭证的完整，将票据按下图样式整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴（如下图：此种粘贴方法称为“鱼鳞式”），且应避免将票据贴出粘贴单外。
老会计教你企业财务报账全过程【会计实务操作教程】
4、提交财务报账。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是
投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少 要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门 砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
老会计教你企业财务报账全过程【会计实务操作教程】 企业财务报账流程到底是怎样的呢？你知道如何进行财务报账吗？以前 不知道不要紧，看了小编带来的这篇文章你就全知道了，了解企业财务 报账轻松解决财务问题！ 一、采购业务，经办人员应办理如下报账手续： 1、提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求供货方将票据内容 填写完整，填写内容包括：单位名称、日期、品名、数量、单价、金 额、填票人。 2、办理验收入库手续。注意区别所购货物的类别，经办人注意在办理 验收入库手续时，要求验收人在发票上签名。（货物类别：单价在 500元 以上，使用期限在一年以上的货物为固定资产；单价在 200元—500元的 物品为低值易耗品；单价在 200元以下的物品为材料。特别强调：办公 家具、图书资料、服装不论价值多少都属固定资产，均按固定资产验收 入库手续办理。） 3、填写“报销结算单” 。填写内容包括：单位名称、报销日期、报销 内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办签名、核算部门和财务 部审核签字、负责人签名。 4、所附单据要求有经办人、验收人、负责人签体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不 可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换 它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后 是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可 以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你 可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己 的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发 展。
报账流程及报账应注意事项
报账流程及报账应注意事项报账是企业财务管理工作中不可或缺的重要环节，任何一项报账工作都必须从事务处理和报账程序两个方面着手，以确保报账的顺利完成和报账的严格程度。
因此，本文重点介绍报账的流程及报账应注意的要点。
一、报账流程1、收集报账单据。
首先，根据对内对外的业务交易完成情况，收集有关的报账单据。
一般包括发票、收入凭证、出纳收款单等。
2、核实单据信息，确认报账事项。
根据报账单据，核实单据内容以及单据编号是否一致，以及根据原始凭证所反映的交易情况，确认报账事项的收支类型等情况，以便接下来的处理工作。
3、录入报账信息。
在把事项确定好后，将报账信息录入财务系统。
4、财务审核。
一般情况下，报账事项应该经过财务审核，确认报账信息的真实性。
5、结账处理。
根据审核结果，进行结账处理，确认最终记录信息。
二、报账应注意事项1、正确录入信息。
在报账时，必须注意录入信息的准确性。
如果有错误，会影响财务报表的准确性，从而无法发挥财务的作用。
2、完整的单据凭证。
报账过程中，要求单据凭证要完整，不完整的凭证就无法使用，这样可能导致最的报账不完整，而影响报账的有效性。
3、支付发票应按要求做好。
支付发票作为企业支出凭证，其内容要求十分严格，应按照财务部门要求进行填写，以确保报账信息的完整性。
4、严格按照规定的报账程序。
无论是国家有何种规定，报账人员都必须严格按照要求执行，以确保报账过程不会出现问题，保证报账的准确性和完整性。
总结：从上述流程和报账应注意的要点来看，报账是企业财务管理的重要环节，也是检验企业财务管理水平的重要标准。
因此，企业应抓紧将建立合理的报账流程，以保证财务报表的准确性和财务审计工作的顺利进行。
建账、记账、算账、报账、查账实务操作
建账、记账、算账、报账、查账实务操作近日阅读了一本有关建账、记账、算账、报账、查账实务操作的专业书籍，对其中的内容和思路深有感触。
首先，建账是指在企业成立之初需要开展的工作。
它不仅是财务工作的基础，更是企业经营的基础。
建账的目的是建立一个能够反映企业财务状况、经营成果和经济效益的完整财务制度，从而为企业管理层提供财务数据支持。
其次，记账是将企业的各项经济业务进行分类、登记、记录的过程。
记账应该准确、清晰、完整。
它不仅能反映企业的经济状况，更能为企业未来的经营决策提供参考和依据。
其三，算账是指对企业的各项收支进行核对和计算。
它旨在保证企业财务核算的准确性。
企业应该根据自己的会计制度，通过科学的手段和方法，对各项经济业务进行精细的核算和计算，不断提高财务数据的真实准确性。
其四，报账是指提供财务报表和财务数据的过程。
在当前的商业环境中，准确有效的财务报表具有极高的重要性。
企业应该根据自己的需求和财务报表的规定，分类、汇总、比对财务数据，及时准确的向内外部利益相关者提供有价值的财务信息。
最后，查账是指对企业的财务信息进行查验、核对和核实。
它旨在确保企业的财务信息的真实、准确和完整。
因此，查账是财务管理中不可或缺的重要环节，企业应该加强财务内部控制力度，做好会计准则和会计法规的遵守和执行。
综上所述，建账、记账、算账、报账、查账是企业财务管理中不可或缺的五个环节。
企业应该注重这些方面的培训和实践，不断提高自身的财务管理水平，为企业的持续稳健发展提供有力支持。
这本关于建账、记账、算账、报账、查账实务操作的专业书籍，内容丰富、系统全面，旨在向读者介绍企业财务管理的重要性和实际操作方法。
通过阅读本书，可以快速理解企业财务管理的基本理念和财务操作流程，对于初学者或者对企业财务管理不熟悉的人来说非常有帮助。
专业书籍往往有很高的门槛，需要有相关的专业知识和背景。
但是，这本书以通俗易懂的语言进行阐述，尽可能避免了专业术语和一些难懂的概念。
会计报账流程
会计报账流程第一篇：会计报账流程税务登记的办理一、设立税务登记(一)设立税务登记的情形依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《税务登记管理办法》规定：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
具体情形如下：(1)从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照后申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本(纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本)；(2)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立后申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；(3)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订后，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；(4)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订后，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；(5)上述以外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生后，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
(二)登记时限和地点纳税人需要在领取营业执照、批准设立或是纳税义务发生之日起30日内，按照地税机关的规定，到所在地政府行政服务中心或主管地税机关办税服务厅，办理地方税务登记手续。
(三)需要提供的资料在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供不同的证件和资料。
(1)如果您是企业纳税人，您需要提供下列证件和资料：①营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；②组织机构代码证书副本原件及其复印件；③注册地址及生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件；④公司章程复印件；⑤有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；⑥法定代表人(负责人)居民身份证、护照及其他证明身份的合法证件原件及其复印件；⑦税务机关要求提供的其他证件资料。
报账流程及报账应注意事项
报账流程及报账应注意事项
报账是企业经营过程中不可或缺的一环，为了保证企业的正常经营,报账流程及其相关注意事项必须掌握。
一、报账流程
I、准备报账单：首先，准备报账单，将报账内容表示清楚，报账单上应该包括报账金额、报账日期、报账人等信息。
2、审核报账单：其次，需要对报账单进行审核，确保报账单上的内容和数据准确无误，并能够满足相关的政策性要求。
3、记账报账：然后，将审核后的报账单进行录入，将报账内容记录在企业账簿里，并将报账单上的内容记录在企业报表里。
4、报账审批：最后，根据企业的内部管理制度，将报账单提交给相关管理部门审批，确认报账内容的合法性，然后再进行报账。
二、报账应注意事项
1、要求报账准确无误：在报账过程中，要求报账准确无误，不能出现任何虚假账目，以免影响企业财务报表的准确性。
2、注意政策性要求：报账过程中，要注意政策性要求，例如政府
新出台的优惠政策，以及企业的费用报销政策等，以便得到政府的
优惠支持和企业的报销支持。
3、做好记录保存：在报账过程中，要做好账务记录，并将报账单保存好，以便在政府检查时可以提供相关证明文件。
总之，报账是企业经营过程中不可缺少的一个环节，报账流程及报账应注意事项必须掌握，以便企业正常经营，并获得政府的政策性支持。
基本报账知识点总结
基本报账知识点总结一、基本概念1. 报账的定义报账是指企业在日常运营中，对各项财务支出进行记录、核对、归档和报销的一种工作。
它是对企业财务资源的科学管理和有效利用的重要手段，也是企业日常运营中不可或缺的一项工作。
2. 报账的目的报账的主要目的是实现财务支出的合理管理和控制，保证企业的财务资源得到有效利用，并为企业的决策提供可靠的依据。
同时，报账也是企业进行财务核算和监督的基础，对企业的财务状况和经营状况进行及时监测和掌握。
3. 报账的重要性报账的重要性主要体现在以下几个方面：（1）是企业财务管理的基础工作，是企业内部控制和管理的重要环节。
（2）有利于规范企业的财务支出行为，防止因为资金管理不善导致的经济损失。
（3）通过报账可以及时了解企业的财务状况、经营状况，为企业的管理和决策提供必要的信息和数据支持。
二、报账流程1. 报账的基本流程报账的基本流程可以分为以下几个环节：（1）凭证的获取：包括费用凭证、票据、发票等的获取和归档。
（2）费用的记录：将费用凭证上的支出项目和金额记录到企业的账簿中。
（3）费用的核对：对已记录的费用进行核对，确保费用的真实性和合法性。
（4）费用的报销：将核对无误的费用进行报销，并进行相应的会计处理。
2. 报账的操作流程报账的操作流程主要包括以下几个环节：（1）填制报销单：员工将公司发生的各项费用填写在报销单上，包括费用的内容、金额及具体的用途等。
（2）费用审核：财务人员对报销单上的费用进行审核，确保费用的真实性和合法性。
（3）会计核算：将审核通过的费用录入到企业的财务系统中进行核算和录入。
（4）报销审批：相关管理人员对报销单进行审批，确认无误后进行报销支付。
三、报账凭证1. 普通凭证普通凭证是反映企业每一笔经济业务的凭证，包括原始凭证和会计凭证两种。
原始凭证是企业经济业务发生时所凭借的单据，如购销合同、出入库单据、收支凭条、存折、银行对账单等；会计凭证是会计人员依据原始凭证的内容和规定，将原始凭证上的经济业务进行分类和登记后所凭借的单据，如凭证、按发票序号录入出入库单等。
报账流程及说明
报账流程及说明关于报账的流程及说明一、基本原则1. 科研课题经费的#5@p由课题负责人签字，然后到科研处盖章后，拿到财务处报账。
#5@p经汇总和入账后交予经办人签字，最后拿到会计（1#窗口）处领取现金；2. 购买设备的#5@p超过800元需要申报固定资产。
首先填写申报固定资产报表，经负责人签字后方可购买设备。
设备购买后，凭#5@p和申请表到国有资产处登记并经过国有资产验收后方可报账，否则一律不能入帐；3. 报销金额超过3000元必须由财务处长签字生效，超过5000元由院长签字生效；4. 飞机票一律由院长签字后方可报账；5. 研究生经费不需要科研处盖章，只需导师签字后就可以生效；6. 新到课题需要到科研处办理相关手续；7. 科研经费一律由教师报销，不可由学生报销，但研究生经费可以由学生报销；8. 单据的粘贴：打车票、火车票、汽车票等小面积票据一律贴在报销汇总表上，其它票据可以直接装订；粘贴标准：票据一律不允许超过汇总表上下和左右边线；票据要挨个粘贴，以能够看到金额、签字、盖章为准；票据不能顶格粘贴，反面左边要留出适当空间用于装订。
二、纵向课题1. 纵向课题经费控制较为严格，特别是863和973项目，对经费支出检查很严，所以招待费等一律不从纵向课题经费本支出；2. 纵向课题经费报销在3#窗口宋老师处；3. 纵向课题对结题时间要求严格。
在规定时间内结题并核算经费支出，对于没有用完的经费，由国家收回保管。
三、横向课题1. 横向课题经费控制相对很松，餐费和娱乐等都由横向课题支出；2. 横向课题经费报销在4#窗口陈老师处报销；3. 横向课题一般没有结题时间限制，经费取用相对自由；四、关于课题劳务提成等1. 新到课题可以提取10%开题费，具体做法是下载“科研课题开题费提取单”，填写课题名称和课题号，由负责人签字后，列出课题组成员名单，由课题组人员签字后，经科研处盖章，劳资处（人事处）备案后方可拿到财务处报账。
公司会计制度报账程序(3篇)
第1篇一、引言会计制度是企业内部管理的重要组成部分，而报账程序则是会计制度中的一项关键环节。
良好的报账程序能够确保企业资金使用的合规性、及时性和准确性，有助于提高企业的财务管理水平。
本文将详细介绍公司会计制度报账程序，包括报账流程、报账要求、报账审核以及报账风险控制等方面。
二、报账流程1. 提交报账申请（1）报账人根据实际业务需求，填写报账申请单，详细列出报销事项、金额、用途等信息。
（2）报账申请单经部门负责人审核后，报送财务部门。
2. 财务部门审核（1）财务部门对报账申请单进行初步审核，包括内容完整性、金额准确性、用途合规性等。
（2）对不符合要求的报账申请单，财务部门应及时退回，并要求报账人补充完善。
3. 付款审批（1）财务部门根据审核通过的报账申请单，进行付款审批。
（2）审批流程根据公司内部管理规定执行，一般包括部门负责人、财务负责人、总经理等审批环节。
4. 付款执行（1）财务部门根据审批通过的付款申请，办理付款手续。
（2）付款方式可根据公司实际情况选择，如现金、转账、支票等。
5. 报账凭证归档（1）报账人将报账申请单、发票、报销单等相关凭证整理齐全。
（2）财务部门对报账凭证进行审核、归档。
三、报账要求1. 依法合规：报账人应严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保报账行为合法合规。
2. 内容真实：报账事项应真实反映实际业务，不得虚构、夸大或隐瞒。
3. 金额准确：报账金额应与实际发生金额相符，不得出现错账、漏账等现象。
4. 期限明确：报账人应在规定的时间内提交报账申请，确保资金及时回笼。
5. 单据齐全：报账凭证应完整，包括发票、报销单、审批单等。
四、报账审核1. 审核内容（1）报账事项是否符合公司规章制度和财务管理制度。
（2）报账金额是否准确，与实际发生金额相符。
（3）报账凭证是否齐全，内容真实。
2. 审核流程（1）财务部门对报账申请单进行初步审核。
（2）财务部门将审核结果反馈给报账人，对不符合要求的报账申请单要求退回或补充完善。
财务报账有关流程
财务报账有关流程报账这个事儿啊，就像是一场小冒险，不过只要掌握了流程，那也是轻松加愉快的。
一、准备工作。
咱得先把要报账的各种票据收集好。
比如说你出去办个事儿，打车的小票、吃饭的发票，还有买办公用品的收据之类的，这些可都是宝贝，一张都不能少。
而且呢，这些票据一定要是正规的哦，上面要有清晰的日期、金额、消费内容，就像人的身份证一样，信息得全乎。
你可别拿个皱巴巴的、啥都看不清的小纸条就想去报账，那财务姐姐肯定会给你个大白眼的。
还有啊，要是有和工作相关的特殊说明，你最好在票据上简单写一下。
比如说你请客户吃饭，在发票背面就可以写“和某某客户谈项目”，这样财务人员一看就明白啦。
二、填写报账申请表。
收集好票据之后呢，就要开始填报账申请表啦。
这个表啊，就像是你的报账说明书。
你要把自己的姓名、部门写得清清楚楚，可别写错了哦，不然钱打错地方可就麻烦啦。
然后就是把报账的金额、事由都写上。
事由要写得详细一点，就像讲故事一样，把这件事情的前因后果说清楚。
比如说你为什么要出差，去了哪里，做了什么，都要写在上面。
这时候可不能偷懒，别就写个“出差办事”，这可不行哦。
三、找相关人员签字。
申请表填好了，还不能直接就去找财务呢。
你得先找你的直属领导签字。
这就像是一个盖章认可的过程。
领导得看看你这个报账合不合理呀。
要是领导觉得你报账的金额有点多或者事情不太对，他可能就会问你几句。
你就得好好解释解释啦，可别心虚哦，只要是正常的报账，肯定没问题的。
签完领导的字之后呢，可能还需要其他相关人员签字。
比如说如果是和项目有关的报账，项目负责人也得签个字。
这一步也很重要呢，大家都签了字，就表示都认可这个报账啦。
四、提交给财务。
等签好字的申请表和整理好的票据都准备好了，就可以去找财务啦。
这时候你要把东西都整整齐齐地交给财务人员。
他们会仔细地检查你的票据和申请表。
如果有什么问题，他们会告诉你的。
你可不要不耐烦哦，毕竟人家也是按规矩办事。
要是票据或者申请表有问题，比如说票据不符合规定或者申请表填写有误，那你就得赶紧回去重新弄。
会计报账流程
会计报账流程1 目的为加强资金管理，规范财务行为，提高工作效率和资金使用效益，保证学院教育教学、培训服务事业健康有序发展。
2 适用范围适用于福建船政交通职业学院的会计核算事项。
3 职责3.1 管理者审批报销单据。
3.2 分管副院长审核报销单据；在权限范围内审批报销单据。
3.3 财务处对报销项目及相关凭证的合法性和有效性进行审核；负责编制会计凭证；负责日常费用、人员经费等的报销；负责学院行政账户、基建账户、工会账户、食堂账户等的核算；负责暂付款清理工作；负责填制上级部门的有关报表。
3.4 相关部门对报销项目及相关凭证的合法性和有效性进行审核；在权限范围内审批报销单据。
3.5 归口管理部门负责审核相关部门的报销凭证。
4 工作程序4.1 日常经费报销日常经费主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、科研费、维修费、接待费等。
在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
4.1.1 日常经费报销的一般规定4.1.1.1 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面必须由部门主管、经办人、证明人签字。
4.1.1.2 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据（详见附表）；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
4.1.1.3 按规定的审批程序报批。
4.1.2 日常经费报销的一般流程日常经费报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→在票据粘贴单上正确粘贴原始单→项目相关授权人审批签字→财务部门审核、复核、编制凭证→出纳办理转账或现金支付。
4.1.3 借款流程4.1.3.1 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
4.1.3.2 项目经费指定授权人审核签字之外，财务处长签字。
4.1.3.3 借款人凭审批后的借款单到财务处办理借款手续。
4.1.4 差旅费报销流程4.1.4.1 出差申请拟出差人员首先填写学院出差“五定”审批单，详细注明出差人员姓名、时间、地点、目的、交通工具等，出差“五定”审批单按项目指定授权人进行审批。
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样利用公式计算填列“销售商品、提供劳务收到的现金”项目?时间：2013-01-22 14:00来自：会计网编辑：雪梅销售商品、提供劳务收到的现金”项目，该反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括本期销售商品(含销售商品产品、材料，下同)与提供劳务收到的现金、收回前期销售与提供劳务的款项、本期预收的账款、本期收回前期已核销的坏账，扣除本期发生的销售退回所支付的现金。
本项目可以根据“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。
计算公式如下：销售商品、提供劳务收到的现金=“主营业务收入”+“应交税金——应交增值税(销项税额)”增加净额-“应收账款”、“应收票据”、“其他应收款(租金)”增加净额(依账面余额)+“预收账款”增加净额+本期收回的已核销的坏账-“财务费用”中的“票据贴现”-以非现金资产清偿债务而减少的“应收账款”和“应收票据”+“应付销售退回款”的增加净额。
公式说明：“主营业务收入”、“其他业务收入”依据利润表中的数据填列;“应交税金——应交增值税(销项税额)”增加净额依据“应交税金——应交增值税(销项税额)”本期发生额填列。
“应收账款”、“应收票据”增加净额，表明本期销售商品、提供劳务的收入中有一部分并没有收到现金，故应予以扣除;“预收账款”增加净额，表明本期收到的现金中有一部分不是本期销售实现的收入。
但现金流量表是以收付实现制为基础的，在收付实现制下，只要本期收到现金，即确认为本期收入，故应将这一部分增加净额计入“销售商品、提供劳务收到的现金”之中;本期收回的已核销的坏账，与本期应收账款的增减无关，但在收付实现制下，它也属于本期销售商品、提供劳务收到的现金。
依据“坏账核销备查登记簿”中“已核销坏账收回”栏目数字填列;“票据贴现”并不增加企业的现金，而在前面的计算中是将“应收票据”的减少额全部计入“销售商品、提供劳务收到的现金”之中的，故应予以冲减。
以非现金资产清偿债务而减少的“应收账款”和“应收票据”，并不增加企业的现金，而在前面的计算中是将“应收账款”、“应收票据”的减少额全部计入“销售商品、提供劳务收到的现金”之中的，故应予以冲减。
“应付销售退回款”：如果存在销售退回，情况将变得较为复杂。
销售退回一般都通过“主营业务收入”处理，即都减少本期销售收入。
但销售退回有两种情况：一种情况是本来货款就未收，这种销售退回肯定不涉及现金的退回，一方面减少“主营业务收入”，另一方面也减少“应收账款”，不影响“销售商品收到的现金”; 另一种情况是销售商品时货款已收，销售退回时可能货款立即退回，也可能本期没有退回现金。
如果本期退回货款，其对“销售商品收到的现金”的影响已经通过“主营业务收入”的减少得到了体现，因而不存在调整问题;如果本期没有退回货款，(会计核算中可以通过设置“其他应付款——应付销售退回款”进行处理，即借记“主营业务收入”账户，贷记“其他应付款——应付销售退回款”账户。
)由于前面在计算“主营业务收入”时已将这种退回扣除，而实际上货款并未退回，不能从“销售商品收到的现金”中扣除，故应对这种情况予以冲回。
可以通过“其他应付款——应付销售退回款”账户或“销售退回备查簿”进行计算。
例：某企业2000年“主营业务收入”为819万元，“应收账款”增加净额为19万元，则：销售商品收到的现金=819万元-19万元=800万元假设本年度退回以前年度销售收入为20万元，其中8万元因原来就没有收到货款，因而作减少应收账款处理;另12万元原来销售时货款已收，但退回时因各种原因只退回现金7万元，另5万元货款至年底时尚未支付，计入“其他应付款——应付退货款”挂账处理，则：该企业2000年度销售商品收到的现金=800万元-7万元=793万元通过有关账户计算如下：销售商品收到的现金=主营业务收入(819万元-20万元)-应收账款增加净额(19万元-8万元)+应付退货款增加净额5万元=799万元-11万元+5万元=793万元怎样利用公式计算填列“收到的税费返还”项目?时间：2013-01-22 14:01来自：会计网编辑：雪梅“收到的税费返还”项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。
返还增值税记“补贴收入”，返还消费税、营业税、教育费附加等，冲减“主营业务税金及附加”，返还所得税，冲减“所得税”。
计算公式如下：收到的税费返还=“补贴收入——税费返还”、“主营业务税金及附加——税费返还”、“所得税——税费返还”等合计怎样利用公式计算填列“收到的其他与经营活动有关的现金”项目?时间：2013-01-22 14:01来自：会计网编辑：雪梅“收到的与经营活动有关的其他现金”项目反映企业除了上述各项目外，与经营活动有关的其他现金流入，如罚款收入、逾期未退还出租和出借包装物没收的押金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。
其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。
本项目可以根据“营业外收入”、“其他应收款”等科目的记录分析填列。
计算公式如下：收到的与经营活动有关的其他现金=“营业外收入”(处理固定资产收益等除外)+“其他应收款”(备用金、租金除外)的减少净额+“其他应付款”(押金、现金溢余)的增加净额怎样利用公式计算填列“购买商品、接受劳务支付的现金”项目?时间：2013-01-22 14:02来自：会计网编辑：雪梅“购买商品、接受劳务支付的现金”项目反映企业购买商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入商品、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。
本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内扣除。
计算公式如下：购买商品、接受劳务支付的现金=“主营业务成本”+“其他业务成本”+“存货”增加净额+“应交税金——应交增值税(进项税额)”增加净额+“应付账款”、“应付票据”减少净额+“预付账款”增加净额-因计算应付工资、应付福利费、计提折旧、待摊费用摊销等原因而引起的存货的增加-本期以非现金资产清偿债务减少的应付账款、应付票据+应收购货退回款+特殊原因引起的存货的非正常减少-特殊原因引起的应付账款、应付票据的非正常减少公式说明：“主营业务成本”、“其他业务成本”依据利润表中的数据填列;“存货”增加净额，表明本期购买的存货有一部分本期并未销售，，而在前面计算时是按“产品销售成本”、“其他业务成本”的数据确认的，并没有包括这部分购买，故应予以加回;“应交税金——应交增值税(进项税额)”增加净额依据“应交税金——应交增值税(进项税额)”本期发生额填列。
“应付账款”、“应付票据”减少净额，表明本期支付的与购买商品、接受劳务有关的款项中有一部分是前期发生的，而在前面计算时是按“主营业务成本”、“其他业务成本”的数据确认的，并没有包括这部分支付，故应予以加回;“预付账款”增加净额，表明本期支付的与购买商品有关的现金中有一部分不是本期实际购买的成本。
但现金流量表是以收付实现制为基础的，在收付实现制下，只要本期支付现金，即确认为本期支出，故应将这一部分增加净额计入“购买销售商品、接受劳务支付的现金”之中;因计算应付工资、应付福利费、计提折旧、待摊费用摊销等原因而引起的存货的增加，并不减少企业的现金，而在前面的计算中是将“存货”的增加净额全部计入“购买商品、接受劳务支付的现金”之中的，故应予以冲减。
以非现金资产清偿债务而减少的“应付账款”和“应付票据”，并不减少企业的现金，而在前面的计算中是将“应付账款”、“应付票据”的减少额全部计入“购买商品、接受劳务支付的现金”之中的，故应予以冲减。
“应收购货退回款”：如果存在购售退回，情况将变得较为复杂。
购售退回一般都通过“存货”进行处理，即都减少本期存货。
但购售退回有两种情况：一种情况是本来货款就未付，这种购货退回通常不涉及收取现金，一方面减少“存货”，另一方面也减少“应付账款”，不影响“购买商品支付的现金”; 另一种情况是购售商品时货款已付，购货退回时可能货款立即收回，也可能本期没有收回现金。
如果本期收回货款，其对“销售商品收到的现金”的影响已经通过“存货”的减少得到了体现，因而不存在调整问题;如果本期没有退回货款，(会计核算中可以通过设置“其他应收款——应收购货退回款”进行处理，即借记“其他应收款——应收购货退回款”账户，贷记“存货”账户。
)由于前面在计算“存货”减少时已将这种退回扣除，而实际上货款并未收到，不能从“购买商品支付的现金”中扣除，故应对这种情况予以冲回。
可以通过“其他应收款——应收购货退回款”账户或“购货退回备查簿”进行计算。
特殊原因引起的存货的非正常减少(如火灾引起的存货毁损)，并不减少企业的现金，但减少了前面的“存货”的增加净额，从而减少“购买商品、接受劳务支付的现金”，故应予以加回。
特殊原因引起的应付账款、应付票据的非正常减少(如无法支付的应付款项)，并不减少企业的现金，而在前面的计算中是将“应付账款”、“应付票据”的减少额全部计入“购买商品、接受劳务支付的现金”之中的，故应予以冲减。
例：某企业本期购入原材料117万元，实际支付现金100万元;应付账款期末余额增加17万元，“主营业务成本”110万元，“存货”期末余额增加7万元，则：购买商品、接受劳务支付的现金=实际支付的现金100万元或=主营业务成本110万元-应付账款期末增加净额17万元+存货增加净额7万元=100万元假设本年度发生购货退回10万元，其中2万元因原来就没有支付货款，因而作减少应付账款处理;另8万元原来购货时货款已付，但退回时因各种原因只收到现金7万元，另1万元货款至年底时尚未收回，计入“其他应收款——应收购货退回款”挂账处理，则：购买商品支付的现金=实际支付的现金100万元-实际收到购货退回的现金7万元=93万元或=主营业务成本110万元-应付账款期末增加净额(17万元-2万元)+存货增加净额(7万元-10万元)+应收购货退回款1万元=93万元怎样利用公式计算填列“支付给职工以及为职工支付的现金”项目?时间：2013-01-22 14:03来自：会计网编辑：雪梅“支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映企业实际支付给职工的工资以及其他为职工支付的现金。
为职工支付的工资包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等;其他为职工支付的现金包括为职工支付的养老保险、待业保险等社会保险基金、为职工支付的商业保险基金、支付给职工的住房困难补助等。
不包括支付给在建工程人员的工资。
计算公式如下：支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”、“应付福利费”账户借方发生额(不包括支付给在建工程人员的工资、福利费用)怎样利用公式计算填列“支付的各种税费”项目?时间：2013-01-22 14:04来自：会计网编辑：雪梅“支付的各项税费”项目反映企业实际支付的各种税费，不包括本期退回的增值税、消费税、营业税、所得税等，本期退回的上述税金在“收到税费返还”项目反映。