审计法规简答题整理

2简答：

1.简述经济责任审计中领导干部承担的三种责任的界定。

答：直接责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：

（1）直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；

（2）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；

（3）未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为；

（4）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为；

（5）其他应当承担直接责任的行为。

主管责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：

（1）除直接责任外，领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为；

（2）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为。

领导责任，是指除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

2.简述国务院56号问对会计师事务所职业领域的拓展要求。

答:

认真落实《中华人民共和国公司法》“公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计”的规定，确保公司依法接受注册会计师审计。同时，将医院等医疗卫生机构、大中专院校以及基金会等非营利组织的财务报表纳入注册会计师审计范围。在巩固财务会计报告审计、资本验证、涉税鉴证等业务的基础上，积极向企事业单位内部控制、管理咨询、并购重组、资信调查、专项审计、业绩评价、司法鉴定、投资决策、政府购买服务等相关业务领域延伸，推动大型会计师事务所业务转变和升级，加速向高端型、高附加值、国际化业务发展。

3.简述IIA2009年发布的国际内部审计专业实务框架的基本内容。

答：（1）内部审计定义（2）职业道德规范（3）国际内部审计专业实务标准

以上为强制性指南

（4）实务公告（5）立场公告（6）实务指南

以上为强力推荐指南

4.结合内部审计指引，简述内部控制审计报告的四种类型及其适用范围。

答：符合下列所有条件的，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的审计报告：

（1）企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制；

（2）注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未

受到限制。

注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加强调段予以说明。

注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内容仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并不影响对财务报告内部控制发表的审计意见。

注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务

报告内部控制发表否定意见。

注册会计师审计范围受到限制的，应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告，并就审

计范围受到限制的情况，以书面形式与董事会进行沟通。

5.2010年修订的注册会计师准则体系的特点有哪些。

答：1.提高准则理解和执行的一致性 2.全面体现风险导向审计 3.增强识别和应对舞弊审计的有效性4.将强与治理层的有效沟通5.加强对小企业审计的相关性

6.举例说明审计法规的三个层次及其之间的关系？

答：（一）法律层次（通过人大立法程序建立的）

如：《审计法》主要规范国家审计

（二）行政法规由国务院制定并颁布或由其有关部门制定经国务院批准颁布

如：《审计法实施条例》

（三）部门规章由国务院有关部门自行制定并颁布或地方人大、政府、协会制定颁布如：《国家审计准则》2010

7.内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效

性进行审计，如何理解其含义。

答：内部控制是组织为实现一定目标所采取的一系列政策程序，对内部控制进行审计是为了保证这些目标的实现。《准则》将遵循法律、法规、规章及制度作为这一系列目标的第一项，是由于在我国遵纪守法是各种类型组织的首要义务和责任，是组织长期发展的基础，而内部规章制度是约束组织内部成员行为的规范，是组织正常经营发展的必要条件。只有在遵循法律、法规等的前提下，才能达到其余的几个目标。以财务信息为主的经济信息是组织内外各方面进行决策的依据，因此信息资料的真实、可靠是组织要实现的目标之一。组织资产的安全和完整，是财产受托责任的基本要求，是组织经营管理的前提条件，因此也是组织目标之一。在当今经济社会中，资源是稀缺的，有效使用资源、提高经营效率和效果是组织发展的一个重要目标。

8.如何理解整合审计？

答：整合审计资源是指围绕一定的审计工作目标，对审计资源各要素进行整理、组合的过程。其目的是为了更加充分、有效地发挥审计组织的职能作用。整合包括两个方面的含义：一是提高各构成要素自身的效能；二是搞好各要素之间的科学配比。整合审计资源所追求的目标，是在提高各构成要素自身效能的基础上实现最佳结构效益。

9.结合内部控制的审计指引的相关规定，简述企业内部控制存在重大缺陷有哪些迹象？

10.按照内部审计具体准则的规定，经济责任审计、效率性审计和效果性审计在审计方法上

有何区别。

论述：

1.论述我国国家审计法规的演变及其目前的概况。

（审计法审计法实施条例的制订与修改