方案-计算机审计如何进行
主机审计实施方案
主机审计实施方案一、引言主机审计是指对计算机系统的硬件、软件、网络等进行全面检查和评估，以发现系统中存在的安全隐患和问题，并提出相应的解决方案。
主机审计实施方案是为了保障信息系统的安全性和稳定性，防范和应对各类安全威胁而制定的一系列措施和方法。
二、审计目标1. 确保主机系统的安全性和稳定性；2. 发现系统中存在的潜在安全隐患和问题；3. 提高对系统的监控和管理能力；4. 保护系统中的重要数据和信息不被泄露或篡改。
三、审计内容1. 硬件审计：包括对主机硬件设备的配置、连接和使用情况进行全面检查，确保硬件设备的正常运行和安全可靠。
2. 软件审计：对主机系统中的操作系统、应用软件、安全防护软件等进行全面审查，发现并解决软件漏洞和安全隐患。
3. 网络审计：对主机系统的网络连接、通信和数据传输进行全面监控和审查，确保网络安全和数据传输的可靠性。
4. 安全审计：对主机系统的安全策略、权限控制、日志记录、事件管理等进行全面检查和评估，发现并解决安全管理中存在的问题和风险。
四、审计方法1. 技术审计：采用专业的安全审计工具和技术手段，对主机系统进行全面扫描和检测，发现系统中存在的安全漏洞和问题。
2. 人工审计：由专业的安全审计人员对主机系统进行全面审查和评估，发现并解决系统中存在的安全隐患和问题。
3. 审计报告：对审计结果进行全面总结和分析，形成详尽的审计报告，提出相应的解决方案和改进建议。
五、审计实施1. 制定审计计划：明确审计的时间、范围、目标和方法，确保审计工作的有序进行和高效完成。
2. 实施审计工作：按照审计计划和方法，对主机系统进行全面审查和评估，发现并解决系统中存在的安全隐患和问题。
3. 审计报告编制：对审计结果进行全面总结和分析，形成详尽的审计报告，提出相应的解决方案和改进建议。
4. 审计报告提交：将审计报告提交给相关部门和管理人员，确保审计结果得到充分重视和及时处理。
六、总结主机审计是确保信息系统安全的重要手段，通过全面审查和评估主机系统的硬件、软件、网络和安全管理等方面，发现并解决系统中存在的安全隐患和问题，提高对系统的监控和管理能力，保护重要数据和信息的安全。
计算机审计如何进行
评
关 人 员 初 步 面 淡并 查 阅 其 会 计 电算 化 系 统 的 基 本 资 料 归 纳 出被 审计 系统 的 特点 和 重 点
， 。
价 初 步 审 查 的 结 果 确 定 内部控 制 的 可 行性 程 度 并
，
② 组 织 审 汁人
作 出结论
出审计
。
。
其结论 可按
以下 三
种 方式 之
一
作 出 ：① 退
理设施
。
、
系统管理 制度
、
系统 的负荷量 ( 数据 处理
，
等 四 个 阶段
。
其 中重 点 是 计 算 机 审计 实施 阶段 包 括
，
量 ) ② 系统 的 组 织 结 构 各 级 管 理 的职 责 以 及 计 算
、
计算机 信息 系 统 的 内部 控制 评 价 和 对 计算 机 系统 所 产生 的会计 数 据 ( 信息 )进 行 测 试 评 价
度 初 步熟 悉 电算 化 会 计 系 统 的业 务流 程 和 内部控 制
，
更 容 易 达 到 预 定 的 审 计 目标
二
是 因 为计 算机 内部
控 制 系统 可 能 不 完善
了
一
，
各 应 用 系 统 的 用 户 自己 增 加
，
的基 本 结构 包括 从 原 始 凭证 的编 制 到 各 种 会 计 报 表
，
些 必 要 的 补 充控 制
。
对补偿控制进行测试 更易
输 出 的整 个过 程
的弱点
，
一
。
般 采 用 如 下 的 检 查 和 会 谈 ：① 审
，
于达 到审计的 目的
阅上 期 的 审计 报告 和 管理 建议 书 初 步 了解 上 期 系 统
计算机审计思路和方法
来 ，从被审计单位数据库 中将不 卡 ， 对这种违规行为进行分析 ， 发 数据分析计算机程序化主要 符合规定的数据查找 出来后进一 现其基本特征是 ：大量银行卡集 是利用计算机对被审计单位 电子
步检查落实。 举例说明， 住房公积 中在某一天办理且满一年后即办 数据按照设定 的条件进行对 比分 根据这个特征 ， 审计人员 析 ， 发现异常情况 ，做出审计判 金管理制度规定 ，缴存住房公积 理销卡。 落实可能存在 的问题 ， 这种方 金的月工资基数原则上不应超过 对该行其他所有支行的银行卡业 断 ，
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④ 枫 计 计 审 算
如何在审计 中开展或者更好 试 ，这里以检查出库单和发票编 单位发放奖金福利可能存在滥发
地开展计算机审计？这是越来越 号的连续性 以及两者记载的数量 和漏交个人所得税问题 ，则可以 多的被审计单位采用计算机技术 是否一致来举例。 按审计经验 ， 剔 从 该单位财务数据 中以 “ 金” 奖
２ ８ 新
疆审计 ２ ０ ／ ｏ６ ６
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计算机审计
查询语言水平 。这种方法适用于 将发现的问题准确地用计算机语 以计算机语言的形式进行描述并 审计政策性较强 、同类业务发生 言表达出来 ，查找出可能存在的 实施计算机审计 ， 结果查出类似账 量大的单位。 如住房公积金审计 ， 问题 ， 从而提高审计效率和质量 。 户十余个 ，进一步延伸调查发现 ， 由于其政策性很强 ，同类业务发 举例说 明，在某银行审计中发现 这些 账 户所 属 的公 司也 是 通 过这 生量大 ，在审计 中可以将 国家和 该行下属某支行为完成总行下达 种方式为其他公司虚假验资和抽 地方政府对住房公积金 的禁止性 的银行卡办卡任务 ，编造虚假姓 逃注册资金的问题。 四、 数据分 析计 算机 程序化 规定 以计算机语言 的形式表达出 名和身份证号码办理 了大量银行
计算机审计概论
计算机审计概论简介计算机审计是指对计算机系统、网络和应用程序进行的一种全面的检查和评估过程。
通过计算机审计，管理人员和内部审计人员可以评估计算机系统的安全性、可靠性和合规性，以发现潜在的风险和漏洞，并制定相应的防范措施。
计算机审计主要包括对计算机系统的硬件、软件和网络进行评估，检查系统的安全措施、操作流程和数据完整性等方面的问题。
它不仅可以帮助企业发现和解决计算机安全问题，还可以提高企业的管理效率和经济效益。
计算机审计的重要性计算机审计对企业来说具有极其重要的意义。
首先，计算机系统是企业重要的信息基础设施，其中包含有关企业运营、管理和客户的重要数据。
如果计算机系统不安全，这些重要数据可能会被非法访问、修改或删除。
计算机审计可以帮助企业发现和解决这些安全问题，保护企业的核心利益。
其次，计算机审计可以帮助企业提高管理效率。
通过对计算机系统的评估和分析，可以发现系统中的问题和瓶颈，并制定相应的优化方案。
这样可以提高企业的业务流程和数据处理效率，提高员工的工作效率。
最后，计算机审计还可以帮助企业合规。
随着法律法规的不断加强，越来越多的企业需要遵守各种法律法规的要求。
计算机审计可以帮助企业评估自己的合规性，发现和解决存在的合规问题，避免因违反法律法规而遭受处罚。
计算机审计的方法和步骤计算机审计主要包括三个阶段：规划阶段、实施阶段和报告阶段。
在规划阶段，首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标可以包括系统的安全性、可靠性和合规性等方面。
审计范围可以包括系统的硬件、软件和网络等方面。
然后需要确定审计的时间和资源，并制定相应的计划和流程。
在实施阶段，需要对计算机系统进行全面的评估和分析。
这包括对硬件设备、操作系统、数据库和应用程序等进行检查，发现潜在的风险和漏洞。
同时，还需要对系统的安全措施、操作流程和数据完整性等进行评估。
在报告阶段，需要将审计结果整理成报告，并向管理人员和内部审计人员提供反馈。
报告应包括审计的目标和范围、发现的问题和建议的解决方案等。
计算机内审方案
数据采集方法及实施
01
数据采集方法
包括直接从服务器获取数据、通过API接口获取数据、从日志文件获
取数据等。根据具体情况选择合适的方法。
02
数据采集实施
制定采集计划，确定采集的对象和范围，设置采集的时间和频率，配
置采集参数等。
03
数据存储和管理
将采集的数据存储在适当的数据库或系统中，确保数据安全和可靠。
建立风险预警 机制
通过建立风险预警机制， 提前发现和应对潜在风险 ，减少风险对组织的影响 。
加强与外部审 计的协调合作
加强与外部审计机构的协 调合作，共同推动内审工 作的开展和组织治理水平 的提升。
THANKS
谢谢您的观看
外部审计机构的合作
与外部审计机构建立合作关系，共同开展内审工作，分享经验和资源，提高内审 工作的水平。
03
审计程序和方法
审计计划和时间表
1
制定详细的审计计划，包括审计目标、范围、 时间表等。
2
确定审计小组成员及分工，明确各自职责。
3
安排审计进度的优先级，确保审计工作按时完 成。
审计标准和依据
收集并熟悉相关的 法规、制度、标准 等依据。
组织架构及职责
1 2
设立内审部门
在企业或组织内部设立独立的内审部门，直接 向高层管理汇报，确保内审工作的权威性和有 效性。
明确职责分工
内审部门应明确各岗位的职责分工，确保各项 审计工作的顺利实施。
3
制定内审计划
根据企业或组织的实际情况，制定年度、季度 和月度内审计划，确保审计工作的有序进行。
内审小组成员及职责
系统漏洞
评估应用系统是否存在已知的漏洞，如SQL注入、跨站脚本攻击等，并针对这 些漏洞进行测试。
审计学计算机审计专业培养方案
二、培养目标
本专业旨在培养适应国家特别是首都社会经济发展和信息化建设需要，具有宽厚扎实的会计学、工商管理、财经法律知识，系统掌握审计专业知识和计算机技术手段，熟悉国内外审计、会计规则与惯例，具有现代审计和会计管理能力，具备较高的人文素养、科学精神和开放思维，富有团队意识、创新精神和实践能力，毕业后可以从事会计信息化、审计信息化和管理咨询工作的高素质复合应用型专业人才。
6．熟悉国家有关法规和政策，会计、审计准则以及国际会计、审计惯例，能在会计和审计实践中提出专业意见或管理咨询建议。
7．具有人文精神、科学素养和诚信品质，理解并遵守会计和审计职业道德和规范，履行相应责任。
8．具有团队精神，能够在多学科背景下的团队中承担个体、团队成员以及负责人的角色。
9．有较强的语言文字、沟通和表达能力；能与被审单位及社会公众进行有效沟通和交流，包括撰写审计方案、底稿、审计报告和陈述发言。
七、课程与实践体系结构图
（一）课程体系结构图
（二）实践教学体系结构图
八、对培养方案的必要说明
1.本培养方案中的毕业要求根据本专业的实际情况，借鉴工科专业毕业要求的十二条，修订为符合审计学（计算机审计方向）专业的十条，内容尽可能的完整。
2.鼓励学生参加各类学科竞赛，申请大学生科技创新项目、各类创新创业项目和实践活动，取得相应成绩按照课程大纲所规定的评定办法计入选修实践课程《自主创新创业实践》学分。
附表1：审计学（计算机审计）专业课程设置与学分分布表
附表2：审计学（计算机审计）专业分学期教学计划进程表
附表3：审计学（计算机审计）专业学分分配表
附表4：审计学（计算机审计）专业毕业要求实现矩阵
3．能够运用计算机处理有关会计和审计业务，开发、选择与使用恰当的技术、方法和工具，对会计和审计问题进行分析研究，并能够理解其局限性。
计算机审计的内容和定位
计算机审计的内容和定位计算机审计指的是以计算机技术为手段，对企业或机构的信息系统进行全面审计的一种方法，其目的是确保信息系统的安全性、完整性和准确性，以达到保护企业或机构的资产和信息的目的。
由于信息技术的发展和应用范围的不断扩大，计算机审计已经成为企业或机构不可或缺的一环。
计算机审计的内容主要包括系统安全审计、数据完整性审计、应用程序审计、网络审计等方面。
具体地说，计算机审计应该包括以下几个方面：一、系统安全审计。
通过系统安全审计，可以识别企业或机构信息系统的弱点和漏洞，以检查系统是否足够安全和完整。
针对企业或机构常见的安全问题，例如防火墙设置、口令保护、文件权限、日志跟踪等，对安全设置提出改进建议，进一步提升系统的安全性和完整性。
二、数据完整性审计。
针对企业或机构的核心业务数据，审计人员应该通过一系列的操作流程和数据分析技术，对数据的完整性、准确性、更新性和用户权限等方面进行检查，以发现数据异常和错误，并能及时进行修复和处理，以确保数据的完整性和准确性。
三、应用程序审计。
通过应用程序审计，审计人员能够检查信息系统应用程序的设计、开发、实施、使用和维护等方面，针对应用程序中的安全隐患、业务逻辑错误、授权问题等进行审计，以保证应用程序的合法性、安全性和可靠性。
四、网络审计。
网络审计主要是对企业或机构内部网络的结构、配置、使用、维护等方面进行检查，原则上应该包括对局域网、广域网、通信设备和协议等网络资源的审计。
针对企业或机构常见的网络安全问题，例如网络防火墙、加密技术、安全山盾配置等都应该得到检查和评估。
在企业或机构内，计算机审计通常由内部审计人员或由外部审计机构（如会计师事务所、高科技咨询公司等）来负责。
一方面，正式的计算机审计可以为企业或机构制定更加科学、合理的信息系统管理策略，并以此为基础提高企业或机构的运转效率和收益；同时，计算机审计也有助于发现事故隐患、保护企业、机构的财产安全、避免潜在风险等方面的问题，降低了企业或机构对外界压力和负面影响。
审计署计算机审计实务公告第8号——计算机审计审前调查指南(审计发〔2007〕78号)
江苏省审计厅转发文件中华人民共和国审计署文件审计发…2007‟78号审计署关于印发计算机审计审前调查指南——计算机审计实务公告第8号的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：计算机审计审前调查指南——计算机审计实务公告第8号经署领导同意，现予印发，供审计机关和审计人员开展计算机审前调查参考。
二○○七年十二月十四日计算机审计审前调查指南第一条为进一步规范计算机审计行为，确保审计质量，根据计算机审计准则框架体系的要求，参照《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》的有关内容，制定本指南。
第二条本指南所称的审前调查是指审计机关和审计组在编制审计实施方案前，根据审计项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，为了解被审计单位的有关情况所进行的考察。
第三条本指南适用于下列审计项目的审计调查：（一）被审计单位使用会计核算软件等信息系统，会计信息以电子数据形式存在的；（二）被审计单位使用业务管理软件等信息系统，主营业务等经济活动信息以电子数据形式存在的；（三）独立列入审计计划，对被审计单位信息系统进行检查的；（四）对电子政务等项目实施IT效益审计的。
第四条计算机审计审前调查应当遵循审计署关于审计项目审前调查的相关要求，关注由于计算机等信息技术应用给审计客体、主体双方带来的实质性变化。
开展计算机审计审前调查的目标，是使审计机关和审计组所编制审计实施方案满足信息化环境下开展审计的需求。
第五条参与审前调查的人员，应当具有适当的计算机知识和技能。
必要时审计机关可以调动本机关计算机审计专业人员或者聘请外部计算机专业技术人员参加。
第六条审前调查过程中，审计人员应当关注电子数据具有的易拷贝、易扩散特性对保密的负面影响。
第七条审前调查可以根据需要选择下列方式：（一）组织有关人员座谈或者向有关人员咨询；（二）发放调查问卷或者调查表；（三）查阅或者索取资料；（四）实地考察；（五）走访与审计项目有关的单位。
第1章计算机审计概述
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第1章计算机审计概述
1.3.6计算机审计的操作规则
• 《计算机审计操作规则》 • 《审计中间表创建和使用管理规则》 • 《数据分析报告撰写规则》 • 《数字化应用规则》 • 《信息系统审汁操作规则》 • 《网上审计操作规则》等。
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第1章计算机审计概述
1．4 计算机审计的流程——7步骤
第—步，开展审前调查 第二步，采集数据
第三步，对采集的数据进行转换、清理和验证，并 撰写转换、清理和验证工作报告。
第四步，创建审计中间表 第五步，构建系统和类别分析模型 第六步，针对突破口，建立个体分析模型 第七步。对发现的问题线索逐—一延伸落实，取得
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第1章计算机审计概述
（2）利用系统的子模块辅助审 计
• 由于完整的计算机系统一般都建有查询、 对账、复核等子模块，审计人员在对被审 系统的数据文件进行审计时，也可利用这 些子模块完成一部分审计工作。在利用被 审系统中的子模块进行审计之前，审计人 员必须对它们的处理和控制功能进行审查。 只有经过审查证实其处理和控制功能恰当 可靠的，审计人员才能利用它们审查系统 的数据文件。
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第1章计算机审计概述
（7）程序追踪法
• 程序追踪法是一种对给定的业务，跟踪被 审程序处理步骤的审查技术，一般可由追 踪软件来完成，也可利用某些高级语言或 跟踪指令跟踪被审程序的处理。
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第1章计算机审计概述
数据文件的审计 （1）利用审计软件 辅助审计
• 利用审计软件辅助审计数据文件一般用于下列几 种审计工作：①按审计人员的要求检查数据。② 测试及执行计算，审计人员可运用审计软件测试 数据文件中有关数据计算的正确性，并进行分析， 以评估被审系统中相应数据的正确性。③比较两 个不同数据文件中的相应数据。审计软件可用于 比较两个不同数据文件内的相应记录，以确定数 据的一致性。④选择并打印审计样本。审计软件 可采用随机抽样或判断抽样等方法，从被审的数 据文件中选择所需的样本。⑤汇总或重新组织数 据，并执行分析工作。
计算机审计如何进行
档和系统使用手册 ， 了解系统模块结构 、 查一样 ， 审计人员要判断是否退 出审计 ， 价的许多方 面可 由计算机 自动完成 ， 甚
名称 、 数据 库 以及相 应 的功 能 。 检查 输 或是 依 赖 系统 的 内部 控 制 进 入 下 一 阶段 至最终的审计报告也可 由计算机 辅助完 ③
作出计算机系统在各重 大方 面是 否偏 离
过程可分成接受业务 、 编制审计计划、 实 ③系统内务应用子系统 的控制类 型和主 目标是取得充分 的证据 ，使审计人 员能
３ 初步 审查结果的评价 。初步审查 公允性或存在哪些 弱点 的最后判 断。实 ．
算机信息系统的内部控制评价和对计算 后 ，审计人员必须从 整个会计 信息系统 质性测试可分为六类 ：① 出错处 理的测 机系统所产生的会计数据 （ 信息 ） 进行测 内部 控 制 的 角 度 出 发 ，评 价初 步 审 查 的 试 ； 数 据 质 量 的 测试 ； 数 据 一 致 性 的 ② ③
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计算机审ｉ － ／ －
计 算 机 审 计 如 何 进 行
与传统手工审计一样 ，计 算机审计 计算机系统 的负责人 和系统管理人 员。 施审计和报告审计结果等 四个阶段 。其 要经济业务 。 中重点是计算机审计实施阶段 ，包括计 ７ 实质性测试 。实质性测试 阶段 的 ．
入数据的基本依据 （ 电子数据和有关的 符合性测试 ，或是直接进入实质性测试 成 。
原始凭证 ） 初步 了解企业会计原始数据 过程。 ， 对于某 更适宜的审计过程 。 题 ，与会计人员 、系统开发和维护人 员、
的 目标是使审计人员 了解计算机信息系 测试更易于达到审计的 目的。
电算化会 计系统的业务流程和 内部控制 查观察 、阅读 内控制度和有关系统分析 征求 被审计企业 的意见 ， 要时对重大 必 的基本结构 ，包括从原始凭证的编制 到 设计 的文档 、填制 内控制度调查表等方 的问题 进行追加 审计 ， 以保 证审计报告 各种会计报表输出的整个过程 。一般采 法取得初步审查结果 ，并对这些结果作 和管 理建议书有更 高的可信度 。 编制审 用如下的检查和会谈 ：①审 阅上期的审 出评价 ，为下一步应当怎样审计提供必 计 报告 和建 议 书 的基本 过 程和 方 法都 计报告和管理建议书 ，初步 了解上期 系 要信息 。 统 的弱点 。②检查会计电算化系统 的文 与传统审计一样 。但应 当注 意的是 ， 应 ４ 内部控制的深入 审查。与初步审 用计算机进行 审计 ， 审计结果 汇总评 ． 其
大学计算机审计实施办法
兰州大学计算机审计实施办法（校审计字〔2011〕17号）第一章总则第一条为规范计算机审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《国务院办公厅关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知》、《教育系统内部审计工作规定》和《兰州大学内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。
第二条本办法所称计算机审计，包括计算机信息系统审计和计算机辅助审计。
第三条本办法所称计算机信息系统审计，是指审计人员对各单位配置的会计信息系统、工程造价管理系统和其他经济管理信息系统的安全性、可靠性及其对经济活动的影响进行的测试与评价活动。
第四条本办法所称计算机辅助审计，是指审计人员在审计过程中，以计算机及网络为工具，利用通用软件计算、检索、统计、分析、检查财务数据并进行文书处理，以及利用专门的审计软件实施项目审计的技术和方法。
第五条开展计算机审计时，要注意规避审计风险，严禁违规操作，防止对被审计单位的计算机信息系统造成损害。
审计人员对国家和商业秘密负有保密义务，不得将电子数据用于与学校审计工作无关的目的。
第二章计算机信息系统审计的内容第六条审计人员对计算机信息系统实施审计时，应围绕计算机信息系统的组织与管理控制、系统操作控制、硬件控制、软件控制、数据处理控制、系统安全控制、应用控制等方面开展审计工作。
第七条组织与管理控制审计的主要内容（一）被审计单位的组织结构、职责分工；（二）内部控制的有效性；（三）数据处理的及时性、安全性和可靠性；（四）数据处理部门内部的职责分工，程序与系统开发、计算机操作、输入数据控制等不相容职务分离情况，数据处理部门与用户职责分离情况；（五）系统管理员的安全责任意识及所有电子数据处理业务授权管理情况；（六）正常数据处理中断后的应急计划；（七）被审计单位有关计算机硬件、计算机程序、数据文件、数据传送、输入和输出资料以及人员的安全规定。
第八条系统操作控制审计的主要内容（一）计算机信息系统的操作内容和权限情况，操作密码管理、定期更换情况，系统专人专管等情况；（二）已输入的原始凭证和记账凭证等会计数据的审核情况；（三）操作人员离开机房前，执行相应命令安全退出信息管理系统的情况；（四）系统操作日志的登记情况，包括操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容；（五）非常状态下的数据恢复功能。
计算机信息系统环境下如何开展审计工作
审 计 工 作 中 ， 计 人 员 正 是 通 过 跟 踪 审 算 机 系统 的 破 坏 ． 篡 改 会 计 数 据 。 这 就 提 审 会 计 线 索 审 核 有 关 经 济 业 务来 收 集 审 计 证 据 出 了计算 机信 息 系 统环 境 下 审 计 内容 应 包 的 。 在 传 统 的 手 工 会 计 系统 中 ， 济 业 务 发 括 对 计 算 机 系 统 处 理 和 控 制 功 能 进 行 审 计 经 生后 ， 办入 员 取 得 原 始 凭证 ， 计 人员 依 的要 求。 经 会 据原始 凭 证编 制记 账 凭证 ， 后 将记 账凭 证 然
３ 对 套 关 数据 信息 过 录到 账册 中 ． 据账 册 依 传统 的手 工会 计 系统 非 常 强 调 对 经 挤 编 制 会 计 报 表 。每 一 步 骤 的 文 字 记 录 都 由 手 业 务 、 使 用 授 权 批 准 和 职 责 分 工 等 控 制 程 工 签 字 ， 索 十 分 清 晰 审 计 人 员 进 行 审 计 序 ，保 证 有 关 记 录 和 会 计 信 息 的真 实 性 、 线 正 时 ， 全 根 据 实 际 情 况 直 接 选 择 顺 查 、 查 确 性 、 法 性 。但 是 ， 计 算 机 信 息 系 统 环 境 完 逆 合 在 和 抽 查 。 但 在 计 算 机 信 息 系 统 环 境 下 ． 计 下 ， 计 数 据 处 理 根 据 既 定 的指 令 程 序 进 行 会 会 系 统 提 供 审 计 线 索 的 方 法 发 生 了 很 大 的 变 的 ， 而 使 传 统 意 义 上 的 内 部 控 制 方 法 失 去 从 化 纸 质 记 录 逐 步 减 少 ， 之 的 是 存 有 数 据 作 用 。 代 资 料 的 磁 盘 、 带 、 盘 等 ， 些 存 储 在 磁 性 磁 光 这 介 质 上 的 信 息 是 机 器 可 读 的 ． 们 不 再 是 单 它 ４ 对 审计 技 术 的影响 、 对手 工会计 系统 的审查 ， 般 可 以根 据 一 凭 手 工 能 直 接 识 别 的 了 。 此 外 ， 始 数 据 录 具 体 情 况 采 取 审 阅 、 对 、 析 、 较 和 验 证 原 核 分 比 入 计 算 机 以 后 ． 账 凭 证 、 细 账 、 账 报 等 方 法 ， 所 有 这 些 审 计 工 作 都 是 由 手 工 完 记 明 总 表 由 计 算 机 自动 生 成 ， 上 审 计 人 员 对 于 会 成 。 在 计 算 机 信 息 系 统 环 境 下 ， 计 对 象 和 加 审 计 电 算 化 内 部 程 序 不 了解 ． 得 电 算 化 过 程 内 容 发 生 了 重 大 的 变 化 ， 计 技 术 和方 法 必 使 审 成 为 一 个 “ 箱 ”， 统 意 义 上 的 审 计 线 索 然 要 发 生 相 应 的 变 化 ， 有 效 的 方 法 就 是 刺 黑 传 最
【审计实操经验】查账常用方法：计算机审查
【审计实操经验】查账常用方法：计算机审查随着科学技术的进步和推广使用，一些企事业单位开始应用计算机，对计算机的审查通常采用绕过计算机审查法、通过计算机审查法，和利用计算机审查法。
通过计算机审查法，是指检查计算机程序控制功能的可靠性以及它处理经济业务的准确性。
在这里计算机的作用仅限于贮存和处理数据，仅对它的输入和输出进行审查，仍保留手工系统中一切肉眼可见的线索。
所以，审查人员不需利用计算机也可以发现问题。
这种方法应用于计算机初级阶段，在审查人员对计算机了解不多的情况下使用。
通过计算机审查法不仅需查输入和输出数据，还要对计算机程序和机内文件进行审查。
这种方法可以把系统进行数据处理的方法和原理查清楚，从而得到对系统进行评价的最可靠的证据，结论也比较真实，审查人员对各种运行部分进行审查，不完全依靠系统的运行结果进行审查，独立性较强，要求审查人员必须具有计算机数据处理的一般知识，掌握不同型号计算机的应用方法。
利用计算机审查是利用通用或专用审计软件包，对计算机系统进行审查的一种审查方法，它的优点是在利用审计软件包进行审查时，可以帮助审查人员进行分类、抽样、分析等工作，可以减轻劳动强度，提高审查效率，购买和开发审计软件包要花费一定的代价或时间，成本较高，另外可能干扰被审系统的工作，不易得到对方的配合。
实践中，任何一个审查项目都不是依靠单一审查方法来完成的，需要多种方法交叉进行，共同完成。
所以，查账人员应多掌握几种方法，以便灵活运用。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
计算机审计如何进行
计算机审计如何进行在当今数字化时代，计算机审计已成为企业和组织内部审计的重要手段。
计算机审计不仅提高了审计的效率和准确性，还能够发现传统审计方法难以察觉的问题。
那么，计算机审计究竟是如何进行的呢？首先，进行计算机审计需要明确审计目标。
这就如同在旅行前确定目的地一样重要。
审计目标可能包括检查财务数据的准确性、评估内部控制的有效性、发现潜在的欺诈行为等。
只有明确了目标，后续的审计工作才能有的放矢。
接下来，要收集相关的电子数据。
这些数据可能来自企业的财务系统、业务系统、数据库等。
在收集数据时，需要确保数据的完整性和准确性。
同时，要注意数据的安全性，防止数据泄露或被篡改。
数据收集完成后，就需要对数据进行清理和转换。
这是因为原始数据可能存在格式不一致、重复、缺失等问题。
通过数据清理和转换，将数据整理成便于分析的格式。
这一步骤就像是在整理杂乱的房间，把物品分类摆放整齐，以便更好地查找和使用。
然后，运用合适的审计软件和工具进行数据分析。
常见的审计软件包括 ACL、IDEA 等。
这些软件可以帮助审计人员进行数据查询、统计分析、数据挖掘等操作。
例如，通过数据查询可以快速找到特定的交易记录；通过统计分析可以了解数据的分布特征；通过数据挖掘可以发现隐藏在数据中的关联和趋势。
在数据分析过程中，审计人员需要根据审计目标和疑点，制定相应的分析策略。
比如，如果审计目标是检查是否存在虚假交易，那么可以通过分析交易金额、交易时间、交易对手等因素来寻找异常。
如果怀疑存在内部控制漏洞，那么可以重点关注权限设置、审批流程等方面的数据。
除了运用软件工具进行分析，审计人员还需要具备一定的计算机技术知识。
例如，了解数据库结构、掌握 SQL 语言等，以便能够直接从数据库中获取所需数据并进行复杂的查询和分析。
当发现了异常或疑点后，审计人员需要进一步调查核实。
这可能包括与相关人员进行访谈、查阅原始凭证、检查系统日志等。
通过调查核实，确定问题的性质和严重程度。
第15章 计算机审计
第十五章计算机审计近几年来，施工企业的工程施工及经营管理发生了巨大的变化，计算机及其应用技术已不断渗透入整个工程项目施工生产及企业管理全过程的各个环节，施工企业正在良好环境下快速步入信息化时代。
内部审计作为一种为企业发展目标提供合理保证的保障手段，也随之悄然地在发生改变，随着被审计对象数字化管理的程度越来越高，在施工企业中如何有效开展计算机审计，已越来越成为摆在施工企业内部审计人员面前一个亟待解决的重要课题。
第一节计算机审计的涵义、特点和目标一、计算机审计的涵义什么是计算机审计？目前存在几种不同的看法和定义。
一种看法认为，计算机审计是以电子数据处理系统（Electronic Data Processing System）为对象进行的审计，亦称为EDP审计；另一种看法认为，计算机审计是以电算化会计信息系统为对象进行的审计，亦称其为电算化会计信息系统审计；第三种看法认为，计算机审计是以电子计算机为技术手段所进行的审计。
前两种看法都强调计算机审计的对象是计算机信息系统，而不论计算机的技术方法和手段是电算化的还是人工化的；第三种看法则正好相反，它强调计算机审计的技术方法和手段是采用计算机技术，而不论计算机审计的对象是计算机信息系统，还是手工信息系统。
计算机审计是与传统手工审计相对的概念。
传统的手工审计是指内部审计人员在手工操作下对手工信息系统所进行的审计；计算机审计则是随着计算机产生及其在审计中的应用，以及计算机应用技术的产生和发展而出现的。
计算机审计与传统的手工审计没有本质的区别，其审计的目标和职能没有改变，计算机审计同样主要是执行监督和评价的职能。
关于计算机审计的内涵，主要可以从下列方面来进行理解和认识：一是以计算机及其应用软件为审计对象所进行的审计活动，也就是我们通常所说的计算机信息系统审计。
二是以计算机为审计工具所进行的审计活动，是内部审计人员将计算机及网络技术等各种技术手段引入审计工作，建立审计信息系统，帮助内部审计人员完成部分审计工作，实现审计工作的办公自动化，也就是我们通常所说的计算机辅助审计。
数字化审计实施方案
数字化审计实施方案一、背景介绍。
随着信息技术的飞速发展，数字化审计已经成为现代审计的重要组成部分。
数字化审计是指利用计算机技术和信息系统对企业的经济活动进行审计，以提高审计效率和审计质量。
数字化审计实施方案的制定对于企业的管理和风险控制具有重要意义。
二、数字化审计的意义。
1. 提高审计效率，数字化审计可以大大减少人力投入，提高审计效率，缩短审计周期。
2. 提升审计质量，数字化审计可以减少人为因素的干扰，提高审计准确性和全面性。
3. 降低审计成本，数字化审计可以减少审计过程中的材料和时间成本，提高审计的经济效益。
三、数字化审计实施方案。
1. 确定数字化审计的目标和范围，在制定数字化审计实施方案之前，首先需要明确数字化审计的目标和范围，确定需要数字化审计的业务流程和审计对象。
2. 选择适合的数字化审计工具，根据企业的实际情况和数字化审计的需求，选择适合的数字化审计工具，如数据分析软件、审计管理系统等。
3. 建立数字化审计团队，组建专业的数字化审计团队，包括数据分析师、审计专家、信息技术人员等，确保数字化审计工作的顺利进行。
4. 制定数字化审计流程，建立完善的数字化审计流程，包括数据采集、数据清洗、数据分析、审计报告等环节，确保数字化审计工作有条不紊地进行。
5. 进行数字化审计培训，对数字化审计团队进行培训，提高团队成员的数字化审计技能和专业水平，确保数字化审计工作的质量和效率。
6. 完善数字化审计制度，建立数字化审计的制度和规范，包括数字化审计的政策、流程、标准、责任等，确保数字化审计工作的规范和规范。
四、数字化审计实施方案的效果评估。
1. 审计效率，通过数字化审计实施方案，审计效率得到了显著提高，审计周期缩短了50%。
2. 审计质量，数字化审计实施方案的实施，审计质量得到了提升，审计准确性和全面性得到了有效保障。
3. 审计成本，数字化审计实施方案的实施，审计成本得到了有效降低，审计的经济效益得到了提高。
计算机审计系统实施方案
计算机审计系统实施方案一、背景与意义随着信息技术的快速发展，计算机在企业管理中的作用日益重要。
然而，计算机系统的复杂性和信息安全的风险也在不断增加，这就需要企业建立健全的计算机审计系统，以保障信息系统的安全性、完整性和可靠性。
计算机审计系统实施方案的制定和执行对于企业的正常运营和信息资产的保护至关重要。
二、目标与原则1. 目标：建立完善的计算机审计系统，确保信息系统的合规性和安全性，提高企业的管理效率和风险控制能力。
2. 原则：全面、及时、准确、独立、客观、公正。
三、实施步骤1. 确定审计范围：明确计算机审计的对象、内容和时间范围，包括系统安全审计、数据完整性审计、业务流程审计等。
2. 制定审计计划：根据审计范围确定审计计划，包括审计的时间节点、人员分工、审计方法和工具的选择等。
3. 实施审计工作：按照审计计划进行审计工作，包括对系统安全性的检查、对数据完整性的验证、对业务流程的审查等。
4. 形成审计报告：对审计结果进行整理和分析，形成审计报告，包括问题发现、风险评估、改进建议等内容。
5. 跟踪审计结果：对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪，确保问题得到及时解决和改进措施的落实。
四、关键工作1. 系统安全审计：对计算机系统的安全策略、访问控制、日志记录、病毒防护等方面进行审计，确保系统的安全性。
2. 数据完整性审计：对数据的采集、存储、传输和处理过程进行审计，确保数据的完整性和可靠性。
3. 业务流程审计：对企业的业务流程进行审计，包括采购、销售、财务等方面，确保业务的合规性和高效性。
五、保障措施1. 加强内部控制：建立健全的内部控制制度，包括权限管理、风险评估、安全培训等，提高内部控制的有效性。
2. 强化信息安全意识：加强员工的信息安全意识培训，提高员工对信息安全的重视和保护意识。
3. 使用审计工具：选择适合的审计工具，对计算机系统进行自动化审计，提高审计效率和准确性。
六、总结与展望建立健全的计算机审计系统是企业信息化管理的重要组成部分，对于保障信息系统的安全和完整性具有重要意义。
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计算机审计如何进行
'与传统手工审计一样，
审计过程可分成接受业务、编制审计
、实施审计和报告审计结果等四个阶段。
其中重点是计算机审计实施阶段，包括计算机信息系统的内部控制评价和对计算机系统所产生的会计数据（信息）进行测试评价。
计算机审计过程具体可细分为以下主要步骤：
1.准备阶段。
①了解企业基本情况，与企业的有关人员初步面谈并查阅其会计电算化系统的基本资料，归纳出被审计系统的特点和重点。
②
审计人员和准备所需要的审计。
根据被审计企业会计电算化系统的构成特点，复杂程度可选择安排有计算机审计
的注册会计师担任项目负责人，组成审计小组，准备审计软件。
如果对某审计项目需要特殊的审计软件，还必须组成一个专门小组预先开发好所需要的软件，以保障审计顺利开展。
2.内部控制的初步审查。
初步审查的目标是使审计人员了解计算机信息系统在会计工作中的
程度，初步熟悉电算化会计系统的业务流程和内部控制的基本结构，包括从原始凭证的编制到各种会计报表输出的整个过程。
一般采用如下的检查和会谈：①审阅上期的审计报告和
建议书，初步了解上期系统的弱点。
②检查会计电算化系统的文档和系统使用手册，了解系统模块结构、名称、数据库以及相应的功能。
③检查输入数据的基本依据（电子数据和有关的原始凭证），初步了解企业会计原始数据产生的内部控制制度的基本情况。
④针对一些基本情况和上述检查发现的问题，与会计人员、系统开发和维护人员、程序员面谈，以便得到与司题相关的背景资料。
⑤初步审查数据处理流程图，了解原始数据的起点、文件名称和系统内的代码、数据经过的单位或部门、数据的终点和保管的措施，以及对产生和使用数据的单位的内部控制，并制作必要的简明数据流程图。
同时，审计人员还要对下列资料进行了解：①系统安装日期、计算机硬件系统的型号、机房的基本管理设施、系统管理制度、系统的负荷量（数据处理量）。
②系统的组织结构、各级管理的职责，以及计算机系统的负责人和系统管理人员。
③系统内务应用子系统的控制类型和主要
业务。
3.初步审查结果的评价。
初步审查后，审计人员必须从整个会计信息系统内部控制的角度出发，评价初步审查的结果，确定内部控制的可行性程度，并作出结论。
其结论可按以下三种方式之一作出：①退出审计。
由于缺乏实施审计的技术或内部控制不可依赖等许多问题，审计人员可针对这些问题提出一些管理建议并退出审计。
②对一般控制和应用控制进行进一步详细的审查。
这一方式是在初步审查表明内部控制有可依赖性的情况下采取的，实质性测试可作一些简化。
③决定不依赖于内部控制。
作出这一决定可能有两种原因：一是直接进行实质性测试更容易达到预定的审计目标；二是因为计算机内部控制系统可能不完善，各应用系统的用户自己增加了一些必要的补充控制，对补偿控制进行测试更易于达到审计的目的。
初步审查是通过应用面谈、实地检查观察、阅读内控制度和有关系统分析设计的文档、填制内控制度调查表等方法取得初步审查结果，并对这些结果作出评价，为下一步应当怎样审计提供必要信息。
4.内部控制的深入审查。
与初步审查一样，审计人员要判断是否退出审计，或是依赖系统的内部控制进入下一阶段符合性测试，或是直接进入实质性测试过程。
对于某些应用子系统，审计人员可决定依赖于其内部控制，也可采用其他更适宜的审计过程。
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