财务管理名词解释整理

名词解释：

1、财务管理：是人们利用一定的技术和方法，遵循国家的法律政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动（财务活动），协调和理顺企业与各方面的财务关系的一项管理工作。

2、财务管理体制：在财务管理活动中存在的各种组织机构并制定一定的规章制度，采用一定的运行方式的总和。

3、财务管理环境：把财务管理视为一个系统，那么在这一系统之外，并对财务活动产生影响作用的各种条件。

4、财务管理目标：是理财主体所希望实现的最后结果，也是企业理财主体为之努力的方向。

5、管理：指为了实现预期目标，由一定的专业人员利用科学方法和专门技术对特定活动进行计划、组织、领导、控制的过程。

6、普通年金：指在每一相同的间隔期末收付的等额款项。

7、预付年金：指在每一相同的间隔期初收付的等额款项。

8、年金终值：各期年金的复利终值之和。

9、年金现值：各期年金的复利现值之和。

10、投资的风险价值：投资者冒风险进行投资所获得的报酬，也就是投资收益多于或少于货币时间价值的那部分。

11、财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。

12、因素分析法：是依据分析指标与其影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法。

13、投资报酬率：是企业在生产经营过程中投入资金数量与其所带来的利润的比率。

14、资本金报酬率：是企业税后利润与企业实收资本的比例关系。以资本金作为计算投资报酬率的因素是基于投资者的立场。

15、每股盈余：又称每股收益、每股获利额，是每一普通股可能分得当期企业所获利润的多少。

16、市盈率：指普通股市价与每股收益之比，又称价格与收益比率，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的一个重要标志。

17、杜邦分析法：财务分析者在进行综合财务分析时，必须深入了解企业财务状况内部的各项因素及其相互之间的关系，这样才能比较全面地揭示企业财务状况的全貌。杜邦分析法正是这样一种分析方法，它是由美国杜邦公司首先创造出来的，故称杜邦分析法。

18、筹集资金简称筹资：是企业针对自身生产经营现状及资金运用情况，根据企业总体经营战略和策略，充分考虑生产经营、对外投资和调整资本结构等方面的需要，经过科学的预测和决策，通过筹资渠道和资金（资本）市场，运用筹资方式，向企业的投资者和债权人有效筹措所需资金的一项理财活动。

19、筹集资金的渠道：指企业取得资金的来源，企业的资金来源是由所有制和国家管理资金的政策和体制所决定的。

20、筹资方式：指取得资金的具体方法和形式，它体现着公司拟筹资本的性质。

21、资金成本：为取得与使用资金而付出的代价即资金成本，是一个重要的经济范畴，是在商品经济条件下由于资金所有权和资金使用权分离而形成的一种财务概念。

22、营业风险：指企业息税前收益围绕其期望值变化而产生的不确定性。

23、营业杠杆：是企业利用固定成本提高息税前收益（即营业利润）的手段。

24、财务杠杆：指企业利用债务成本的习性而带来的额外的营业利润。

25、财务风险：是企业运用负债融资及优先股筹资后，普通股股东所担负的额外风险。

26、复合杠杆：企业同时使用营业杠杆和财务杠杆，就会产生复合作用，从而使销售收入的变动直接导致每股税后利润的变动，这种作用就是复合杠杆的作用。

27、资本结构：指企业资金中资本与负债的比例关系，又称负债权益比。

28、最佳资本结构：是指企业在一定时期使其综合资金成本最低，同时企业价值最大的资本结构。

29、存量调整：是在企业现有资产规模下对现存的自有资本与负债进行结构转化、内部重组，以实现资本结构趋于合理。

30、增量调整：指通过追加或缩减资产数量来实现资本结构合理。

31、资本金：指企业设立时必须向企业所有者筹集的、并在工商行政管理部门登记的注册资金。

32、资本金制度：是国家对资本金筹集、管理和核算以及所有者责权利等方面所作的法律规范。

33、法定资本金：又叫法定最低资本金，是指国家规定的开办企业必须筹集的最低资本金数额。

34、联营投资：指境内两个货两个以上的企业在组建联营企业时，以各种形式吸收的联营各方的投资。

35、股票：是股份有限公司为筹集主权资本而发行的有价证券，是股东拥有公司股份的凭证。

36、记名股票：是在股票票面上记载股东的姓名或名称，并记入公司的股东名册，其财产所有权归股票上所记载姓名或名称的股东所有。

37、普通股股票：是股份有限公司发行的代表股东享有平等的权利和义务、不加特别限制、股利不固定的最基本的股票。

38、优先股股票：是公司发行的在取得股利和公司剩余财产时具有优先权的股票。

39、法人股：指企业法人依法以其可以支配的资产向公司投资而形成的股份，或是具有法人资格的事业单位和社会团体以国家允许用于经营的资产向公司投资而形成的股份。

40、包销：是由股票发行公司与证券经营机构签订承销协议，全权委托证券承销机构代理股票的发售业务。

41、代销：是由证券经营机构替股票发行公司代销股票，并由此获取一定佣金，但不承担股款为募足的风险。

42、股票上市：是指股份有限公司公开发行的股票，符合规定条件，经申请批准后在证券交易所作为交易的对象。

43、企业负债：是指企业承担的能够以货币计量、需要以资产或劳务偿付的债务。

44、商业信用：指商品交易过程中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。

45、应计费用：是企业生产经营活动过程中由非商品交易而形成的自然性融资。

46、信用额度：是银行和企业之间商定在未来一段时间内银行向企业提供无担保贷款的最高限额。

47、抵押贷款：是指企业以提供抵押品为条件向银行取得的借款。

48、流动基金借款：是企业在核定流动资金计划占用额的基础上，由于自有流动资金未达到规定比例而向银行申请的贷款。

49、营业周转借款：是企业为满足生产经营周转的需要，在确定的流动资金计划占用额的范围内，弥补自有流动资金和流动基金借款不足部分而向银行取得的借款。

50、临时借款：是企业在生产经营过程中由于临时性或季节性原因形成超定额物资储备，为解决资金周转困难而向银行取得的借款。

51、短期融资券：又称为商业票据、短期借据或商业本票，它是一种由规模大、名声响、信誉卓著的企业在公开市场上发行的一种无担保本票，是一种新兴的筹集短期资金的方式。

52、信用贷款：指无抵押品作担保的贷款，即凭借款企业的信誉或其保证人的信用而发放的贷款。

53、基建贷款：指为了新建企业或企业为了购置固定资产以实现扩大再生产的目的，解决长期资金来源不足问题而向银行取得的借款。

54、专项贷款：是由企业向银行借入的各种具有专门用途的借款。

55、抵押债券：是以发行债券企业的特定财产为担保品，如债券到期不能偿还，持券人可以行使其抵押权，拍卖抵押品作为补偿。

56、信用债券：是单凭企业的信用、凭信托契约发行的债券，企业没有指定特定的抵押财产作为担保品，通常由财务信誉较好、获利能力较高的企业发行。

57、可转换公司债券：指根据公司债券募集办法的规定，债券持有人将其转换为发行公司的股票。

58、融资性租赁：又称财务性租赁，是由出租人按照承租人的需要在较长合同或契约时期内，提供给承租人使用固定资产的一种信用业务。

59、售后租回：是指一个企业将某项资产出售给另一企业（出租人），然后通过融资再将这项资产租回而成为承租人的方式。

60、直接租赁：指承租人直接向出租人租入所需要的资产，并付出资金。

61、企业投资：指企业将所筹资金投放于某一客体，以期未来获益的经济行为。

62、直接投资：指把资金投放于本企业或外单位生产经营性资产，具有资产的所有权与物权，以便取得收益的投资。

63、对内投资：指企业把资金投放于企业自身的生产经营过程中，形成企业的固定资产、无形资产、流动资产等的投资，它主要是拥有资产的物权。

64、有效市场理论：是由尤金·法玛提出的，是西方财务理论框架中最重要的内容之一，他的基本思想可以归纳为：在证券市场上交易者如果根据获得的一组信息而无法获得额外盈利，那么就可以认为资本市场是有效的。

65、投资组合理论：是西方财务理论体系中关于投资决策理论的重要内容之一，它以马克威茨提出的“投资组合选择”为理论基础。这一理论的中心思想认为经过投资组合后投资方案会在“风险-收益”中得到平衡：既能规避一定的投资风险，又能取得一定的投资效益。

66、期权：指对未来特定对象物的选择权，这种权利只能在将来某一天或某一天以前行使，而不必承担义务。

67、货币资金：是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括硬币、纸币、活期银行存款以及其他单位或个人出具的、由本企业要求银行付给现款的即期或到期票据。

68、成本费用比例法：是根据企业在一定时期内的成本费用总额与货币资金平均余额之间的比例关系来预测货币资金需要量的方法。

69、货币资金的占用成本：指将货币资金作为企业的一项资金占用所付的代价，这种代价是一种机会成本，货币资金持有额度越大，其占用成本越高。

70、商业信用政策：指企业关于应收账款等债券资产的管理或控制方面的原则性规定，包括信用标准和信用条件两个方面。

71、信用标准:指企业愿意向客户提供商业信用所要求的关于客户信用状况方面的最低标准，即客户获得商业信用所应具备的起码条件。

72、收账政策：指企业向客户收取已过期应收账款所采取的措施。包括规定允许客户拖欠账款的期限和为催收准备付出的代价等。