财务管理名词解释整理
财务管理名词解释
财务管理名词解释1.财务管理：是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
2.金融市场：资金的供应者和资金的需求者双方通过金融工具融通资金的场所。
3.年金：指在一定时期内每期相等金额的收付款项。
4.可分散风险：指某些因素对单个证券造成经济损失的可能性通过投资组合能够消除的风险。
5.财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价的一种方法。
6.现金等价物：指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7.市盈率：也称价格盈余比率或价格与收益比率，是指普通股每股市价与每股利润的比率。
8.股票：是股份有限公司为筹措股权资本而发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的凭证。
9.公司债券：股份有限公司和有限责任公司发行的债券。
10.融资租赁：又称资本租赁、财务租赁，是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用行业务，是现代租赁的主要类型。
11.筹资渠道：指企业筹集资本来源的方向与渠道，体现资本的源泉和流量。
12.间接筹资：是指企业借助银行等金融机构融通资本的筹资活动。
13.可转换债券：有时简称为可转债，是指由公司发行并规定债券持有人在一定期限内按约定的条件可将其转换为发行公司普通股的债券。
14.资本成本：是指企业筹集和使用资本而承付的代价。
15.财务杠杆：亦称筹资杠杆，或资本杠杆，由于企业债务资本中固定费用的存在而导致普通股每股收益变动率大于息税前利润变动率的现象。
16.现金流量：指与长期投资决策有关的现金流入和流出的数量，是评价投资方案是否可行时必须事先计算的一个基础性指标。
17.内部报酬率：是指能够使未来现金流入量现值等于现金流出量现值的贴现率，是净现值为零时的贴现率。
18.信用条件：是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限、现金折扣。
19.剩余股利政策：就是在公司确定的最佳资本结构下，税后利润首先要满足项目投资所需要的股权资本，然后若有剩余才用于分配现金股利。
财务管理名词解释(较全)
1.财务：财务泛指财务活动和财务关系；企业财务是指企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业和各方面的经济关系。
2.财务活动：是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。
3.财务关系：是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。
4.财务管理：是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
5.公司价值：是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和。
6.代理问题：是指在执行契约之前或在执行契约过程中，代理人有意选择违背契约的行为。
7.金融市场：是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。
8.拍卖方式：是以拍卖方式组织的金融市场。
这种方式所确定的买卖成交价格是通过公开竞价形式形成的。
9.柜台方式：又称店头交易，通过交易网络组织的金融市场，其中证券交易所是最重要的交易中介。
这种方式所确定的买卖成交价格不是通过竞价方式实现的，而是由证券交易所根据市场行情和供求关系自行确定的。
10.金融市场利率：它是资金使用权的价格，即借贷资金的价格。
11. 纯利率：又称真实利率，是指通货膨胀为零时，无风险证券的平均利率。
通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。
12.违约风险：是指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投资人带来的风险。
违约风险的大小与借款人信用等级的高低成反比。
13.变现力：是指某项资产迅速转化为现金的可能性。
14.到期风险：是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。
15.再投资风险：是指由于利率下降，使购买短期债券的投资者于债券到期时，找不到获利较高的投资机会而发生的风险。
第2章16.货币时间价值：是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。
17.现值：又称为本金，是指一个或多个发生在未来的现金流量相当于现在时刻的价值。
18.终值：又称为本利和，是指一个或多个现在或即将发生的现金流量相当于未来某一时刻的价值。
整理好的财务管理名词解释
1、财务管理：对企业资源在资金形态上的获取和使用过程中加以管理从而履行企业的有关责任并达到企业价值目标的理论方法和组织体系。
2、财务关系：是指公司在进行财务活动的过程中与投资者，债权人，债务人，税务机关，企业职员发生的经济关系。
3、财务目标：指财务管理系统运行所希望达到的目的，它是理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准，是财务管理实践中进行财务决策的出发点和归宿。
4、股东财富最大化：企业通过财务上的合理运作，在考虑资金的时间价值和风险价值的前提下，为股东创造尽可能大的价值。
5、企业价值最大化：企业通过财务上的合理运作，在考虑资金的时间价值和风险价值，保证企业长期稳定发展的基础上，使企业的总价值最大。
6、金融市场：是指进行资金融通的场所，即是指资金双方通过运用一定信用工具进行资金融通的市场，包括实物资本和货币资本的流动。
7、金融工具：在金融市场交易的货币资金以各种形式表现出来，如商业票据、政府或公司债券、公司股票、可转让大额存单。
8、名义利率：指包括对通货膨胀、风险补偿后的利息率，等于实际利率加通货膨胀补偿率。
9、实际利率：是指物价不变，从而货币购买力不变的条件下的利息率或是在物价变化时，扣除通货膨胀补偿后的利息率。
10、比率分析法：是指利用报表中两项相关数值的比率来分析企业财务状况和经营成果的一种方法。
11、因素分析法：是依据被分析指标和影响因素的关系，从性质上和数量上确定各因素对被分析指标的影响程度。
12、比较分析法：对多个有关的可比数据进行比较，从而揭示差异和问题的分析方法。
13、财务报表分析（又称财务分析或者报表分析）：是指相关主体以财务报表及相关资料为依据，采用专门的方法，系统的分析和评价过去和现在的经营成果，财务状况及其变动，据以帮助相关主体，预测未来，改善决策。
14、权益净利率：是净利润与平均所有者益的比值。
15、市盈率：是普通股市价与每股收益的比例。
16、市净率：是普通股每股市价与普通股每股净资产的比值。
财务管理名词解释
1、股东财富最大化：是指通过财务上的合理运营，为股东带来最多的财富。
在股份公司中，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面决定。
在股票数量一定时，当股票的当股票价格达到最高时，股东财富也最大。
所以，股东财富最大化又演变为股票价格最大化。
2、时间价值：是扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益率。
在没有风险和没有通货膨胀的情况下，银行存款利率、贷款利率、各种债券利率、股票的股利率可以看作时间价值。
3、复利现值：未来年份收到或支付的现金在当前的价值。
4、年金：一定时期内每期相等金额的收付款项。
折旧、利息、租金、保险费等均表现为年金的形式。
5、后付年金：也称普通年金，每期期末有等额收付款项的年金。
6、可分散风险：股票风险中能够通过构建投资组合被消除的部分。
7、财务趋势分析：是指通过对企业连续若干期的会计信息和财务指标进行分析，判断企业未来发展趋势，了解企业的经营活动和财务活动存在的问题，为企业未来决策提供依据。
8、财务综合分析：是指全面分析和评价企业各方面的财务状况，对企业风险、收益、成本和现金流量等进行分析和诊断，为提高企业财务管理水平，改善经营业绩提供信息。
9、比率分析法：是将财务报表中的相关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此来揭示企业的财务状况。
10、比较分析法：是将企业本期的财务财务状况同以前不同时期的财务状况进行对比，从而揭示企业财务状况变动趋势，这是纵向比较。
也可以横向比较，即把本企业的财务状况与同行业平均水平或其他企业进行对比，以了解本企业在同行业中所处的水平，以及财务状况所存在的问题。
11、流动比率：是企业流动资产与流动负债的比率。
流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标，流动比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。
12、速动比率：也称酸性试验，是速动资产和流动负债的比率。
速动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。
13、利息保障倍数：也称利息所得倍数，是税前利润加利息费用之和与利息费用的比率。
财务管理名词解释较全
1、财务:财务泛指财务活动与财务关系;企业财务就是指企业再生产过程中的资金运动,它体现着企业与各方面的经济关系。
2、财务活动:就是指企业再生产过程中的资金运动,即筹集、运用与分配资金的活动。
3、财务关系:就是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。
4、财务管理:就是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动与财务关系而产生的,它就是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理,就是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
5、公司价值:就是指公司全部资产的市场价值,即股票与负债市场价值之与。
6、代理问题:就是指在执行契约之前或在执行契约过程中,代理人有意选择违背契约的行为。
7、金融市场:就是指资金供应者与资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。
8、拍卖方式:就是以拍卖方式组织的金融市场。
这种方式所确定的买卖成交价格就是通过公开竞价形式形成的。
9、柜台方式:又称店头交易,通过交易网络组织的金融市场,其中证券交易所就是最重要的交易中介。
这种方式所确定的买卖成交价格不就是通过竞价方式实现的,而就是由证券交易所根据市场行情与供求关系自行确定的。
10、金融市场利率:它就是资金使用权的价格,即借贷资金的价格。
11、纯利率:又称真实利率,就是指通货膨胀为零时,无风险证券的平均利率。
通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。
12、违约风险:就是指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投资人带来的风险。
违约风险的大小与借款人信用等级的高低成反比。
13、变现力:就是指某项资产迅速转化为现金的可能性。
14、到期风险:就是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。
15、再投资风险:就是指由于利率下降,使购买短期债券的投资者于债券到期时,找不到获利较高的投资机会而发生的风险。
第2章16、货币时间价值:就是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。
17、现值:又称为本金,就是指一个或多个发生在未来的现金流量相当于现在时刻的价值。
财务管理名词解释重点
财务管理名词解释重点1. 资金流动性 (Liquidity): 资金流动性指一个企业或个人的资金能够快速变现的能力。
资金流动性管理是指有效地管理企业或个人短期债务和资产之间的关系，以确保在各种情况下都能够满足及时支付和借款的需求。
2. 财务杠杆 (Financial Leverage): 财务杠杆指企业使用债务资本来进行投资和经营活动的能力。
通过借入资金来扩大投资规模，企业可以实现更高的回报率。
然而，财务杠杆也会增加企业的风险，因为债务需要偿还，而利息和本金支付都需要在规定的时间内完成。
3. 盈余 (Earnings): 盈余是企业在一定时期内的收入减去支出的残留部分。
盈余可以用来进行再投资、支付分红或用于偿还债务。
盈余水平是衡量企业盈利能力的重要指标之一。
4. 现金流量 (Cash Flow): 现金流量是指企业在一定时间内现金流入和流出的情况。
正向现金流入表示企业收到了更多的现金，而负向现金流出表示企业支付了更多的现金。
现金流量的管理对企业的长期健康和生存至关重要。
5. 资本成本 (Cost of Capital): 资本成本是企业融资所需的资金的成本。
它代表了企业通过吸引资本（如债务或股权融资）来实现项目回报率的能力。
资本成本的计算需要考虑债务利息、股权回报率以及企业的风险水平等因素。
6. 投资回报率 (Return on Investment): 投资回报率是用来衡量投资项目或资产产生的收益率。
它表示了企业或个人对投资进行决策的时候，能够通过这项投资获得多少收益。
投资回报率可以用来评估企业投资绩效和资产运营效率。
7. 资本预算 (Capital Budgeting): 资本预算是企业决策和规划长期投资项目的过程。
企业需要评估和选择可以产生最大经济效益的项目，并决定是否投入资金进行实施。
资本预算决策涉及到对项目风险、回报率、现金流量和可持续性等因素的综合考虑。
8. 资产负债表 (Balance Sheet): 资产负债表是企业财务报表的一部分，记录了企业在某一时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。
财务管理名词解释
1、财务管理：是有效组织企业的财务活动和资金运动，正确处理企业与其它相关各方财务关系的一项经济管理工作，它是企业管理的重要组成部分。
2、货币时间价值：货币经历一定时间的投资和再投资后所增加的价值。
3、资本成本：企业为筹集和使用长期资金而付出的代价。
4、应收账款的管理：是公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项进行的管理。
5、存货管理：企业在日常经营过程中为生产或销售二储备的物资进行的管理。
6、经济进货批量：是指能够使一定时期存货的相关总成本达到最低点的进货数量。
7、现金流量：是指一个投资项目引起的企业现金支出和收入增加的数量。
8、流动资金的管理：就是通过监察公司的现金流动从而确保公司拥有足够的现金来运行其日常营运活动。
成功的流动资金管理是通过仔细部署公司的各个方面从而使公司的必需运行资金保持在最低水平。
9、杠杆效应形成机理：是指由于固定费用的存在而导致的，当某一财务变量以较小幅度变动时，另一相关变量会以较大幅度变动的现象。
也就是指在企业运用负债筹资方式时所产生的普通股每股收益变动率大于息税前利润变动率的现象10、企业的并购：是兼并、收购等资本经营方式的统称。
兼并与收购，通常最主要的资本经营方式。
1、财务管理的两个循环：（1）过程循环：①财务政策②财务决策③财务计划与预测④财务核算与控制⑤财务分析（2）内容循环：①资金的筹集②资金的投放③资金的营运④资金的分配2、财务本质：货币收支活动论、货币关系论、资金运动论、本金投入与收益论。
3、财务管理的内容四大块：筹资管理、投资管理、资产运营管理（流动资产管理）、收益的实现与分配管理4、企业三种基本的组织形式：独资企业、合伙企业、股份制企业：有限责任公司和股份有限责任公司（上市公司和非上市公司）5、有限责任公司与股份有限公司的区别？（1）股东人数不同：有限：1人以上50人以下。
股份：5人以上（特例：国企改组为股份有限公司，股东人数可以少于5人。
财务管理名词解释
财务管理名词解释1. 资产负债表（Balance Sheet）：资产负债表是一种财务报表，用来记录企业在特定时点的资产、负债和所有者权益。
它显示了企业资金来源、资产运用情况和所有者权益的组成。
2. 损益表（Income Statement）：损益表是一种财务报表，用于总结指定期间内企业的收入、费用和利润情况。
它反映了企业的经营绩效和盈利能力。
3. 现金流量表（Cash Flow Statement）：现金流量表是一种财务报表，用于记录企业特定期间内的现金流入和流出情况。
它包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
4. 财务比率（Financial Ratio）：财务比率是用来衡量企业财务状况和经营绩效的指标。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、负债比率、资产回报率等。
5. 预算（Budget）：预算是企业在特定时间段内根据一定原则和方法，对收入和支出进行预测和安排的计划。
它用于控制企业的支出、提高资金利用效率和评估经营绩效。
6. 成本费用（Cost and Expense）：成本费用是指企业生产或提供产品或服务所发生的成本和支出。
成本费用包括直接成本、间接成本、销售费用、管理费用等。
7. 资本结构（Capital Structure）：资本结构是指企业资本的构成和比例关系。
它包括股东权益和债务的比例，可以影响到企业的风险和盈利能力。
8. 投资回报率（Return on Investment）：投资回报率是指企业投资活动所带来的收益率。
它可以衡量企业的投资效果和盈利能力。
9. 财务风险（Financial Risk）：财务风险是指企业在经营和融资活动中遭受损失的可能性。
常见的财务风险包括市场风险、信用风险、利率风险等。
10. 财务报表分析（Financial Statement Analysis）：财务报表分析是指对企业财务报表进行综合分析和评估的过程。
通过对财务报表的分析，可以了解企业的财务状况和经营绩效，并做出相关决策。
财务管理名词解释
名词解释
1．财务活动：是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。
2. 财务分析：是指根据有关信息资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。
3. 比较分析法：是指对不同时期和空间的同质财务指标进行对比，以确定其增减差异，用以评价财务指标状况优劣的方法。
4．已获利息倍数：又称利息保障倍数，是指企业生产经营收益与利息费用的比率，用来衡量企业偿付负债利息的能力。
5. 资金风险价值：就是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，又称投资风险价值、投资风险收益。
6．年金：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。
7．贴现：指的是按一定的利率，把经过一段时间间隔后收支的资金转化为现在时刻的价值。
即由终值求现值的过程。
8．预期收益：又称收益期望值，是指某一投资方案未来收益的各种可能结果，用概率为权数计算出来的加权平均数，是加权平均的中心值。
9. 最佳资本结构：是指企业在一定时期使其综合资金成本最低，同时企业价值最大的资本结构。
10. 资本成本率：是指筹资成本与筹集总额的比重，反映每一元资金的资本成本。
11.量本利分析法：是指在成本按照与业务量的关系划分为变动成本和固定成本的基础上，根据销售量、销售成本与利润三者之间的内在联系，假定已知其中两个因素来推测另
一个因素，以寻求最佳方案的一种方法。
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财务管理名词解释第1 章1.：泛指活和关系；企是指企再生程中的金运，它体着企和各方面的关系。
2.活：是指企再生程中的金运，即筹集、运用和分配金的活。
3.关系：是指企在金运程中与有关各方所生的利益关系。
4.管理：是指基于企再生程中客存在的活和关系而生的，它是利用价形式企再生程行的管理，是活、理关系的一合性管理工作。
5.公司价：是指公司全部的市价，即股票与市价之和。
6.代理：是指在行契之前或在行契程中，代理人有意背契的行。
7.金融市：是指金供者和金需求者双方通金融工具行交易的所。
8.拍方式：是以拍方式的金融市。
种方式所确定的成交价格是通公开价形式形成的。
9.柜台方式：又称店交易，通交易网的金融市，其中券交易所是最重要的交易中介。
种方式所确定的成交价格不是通价方式的，而是由券交易所根据市行情和供求关系自行确定的。
10.金融市利率：它是金使用的价格，即借金的价格。
11.利率：又称真利率，是指通膨零，无券的平均利率。
通常把无通膨情况下的国券利率利率。
12.：是指借款人无法按支付利息或本金而投人来的。
的大小与借款人信用等的高低成反比。
13.力：是指某迅速化金的可能性。
14.到期：是指因到期期短不同而形成的利率化的。
15.再投：是指由于利率下降，使短期券的投者于券到期，找不到利高的投机会而生的。
第2 章16.价：是指在周使用中随着的推移而生的价增。
17.：又称本金，是指一个或多个生在未来的金流量相当于在刻的价。
18.：又称本利和，是指一个或多个在或即将生的金流量相当于未来某一刻的价。
19.复利：它是指在一定期按一定利率将本金所生利息加入本金再利息。
即“利利”。
20.年金：是指在一定期内每隔相同的生相同数的系列收复款。
如折旧、租金、利息、保金等。
21.普通年金：是指一定期内每期期末等的系列收付款。
22.先付年金：又称付年金，是指一定期内每期期初等的系列收付款。
23.延年金：又称延期年金，是指第一次收付款生在第二期，或第三期，或第四期，⋯⋯的等的系列收付款。
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财务活动：是指企业生产过程中的资金运动。
财务关系：企业财务活动中过程中与有关各方面所发生的经济利益关系。
财务管理：财务管理是企业管理的一个重要组成部分，是基于企业再生产过程中客观存在的资金运动和财务关系产生的，利用价值形式对再生产过程进行的管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
企业价值最大化：是指企业通过合理经营，采用最佳的财务决策，在充分考虑货币时间价值和风险与报酬关系的前提下，使企业价值达到最大。
货币时间价值:是指货币在周转使用中由于时间因素而形成差额价值，也称为资金的时间价值。
年金：在一定期间内间隔相等的时间连续、等额收到或支付的款项，通常用A表示。
财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学预计和测算。
财务决策：是指财务人员在财务管理目标的总体要求下，采用专用的方法，从多个备选方案中筛选出最佳方案。
财务预算：以财务预测提供的信息和财务决策确立的方案为依据，运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合评价，制定主要计划指标，拟定增产节约的措施，协调各项计划指标。
财务控制：是指在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动加以影响或调节，以便实现财务预算所规定的目标。
财务分析：是以核算资料为依据，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析与评价。
财务考核：是指将报告期的实际数与规定的考核指标进行对比，确定有关单位与个人完成任务情况的过程。
商业信用：在商品交易中，由于延期付款或延期交货而形成的企业之间的借贷关系，即在商品的交换中，由于商品和货币在时间和空间上的分离而形成的企业之间的直接信用行为。
资金成本：企业为筹集和使用资金而付出代价，又称资本成本。
财务杠杆：是企业因债务存在而导致的普通股每股收益变动率大于息税前利润变动率的杠杆效应。
财务杠杆利益：是企业债务筹资这一杠杆而给企业所有者带来的额外收益。
财务杠杆系数：是普通股每股收益变动率与息税前利润变动率的比值。
财务管理学名词解释
名词解释1.财务：企业的财务是指企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系。
2.财务活动：是指资金的筹集、投放和使用、收回与分配等一系列财务行为。
3.财务关系：是指企业在进行财务活动过程中与有关方面所发生的经济利益关系。
4.财务管理：企业组织财务活动，处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。
5.筹资渠道：指企业取得资金的来源和途径。
6.筹资方式：指企业取得资金的具体方式和形式。
7.资金成本：（又叫资本成本）指企业为筹集资金和使用资金而付出的代价。
8.经营杠杆：指在单价和成本水平不变的条件下，销售量增长会引起利息前利润以更大的幅度增长。
9.经营杠杆系数：（又叫经营杠杆率，DOL）是指息税前利润的变动率相对于销售量变动率的倍数。
10.财务杠杆：在资金构成不变的情况下，息税前利润的增长会引起普通股每股利润以更大的幅度增长。
11.财务杠杆系数：（又叫财务杠杆率，DFL）是指普通股每股利润的变动率相对于息税前利润变动率的倍数。
12.现金流量：只投资项目在其计算期内因资本循环而引起的现金流入和现金流出增加的数量。
13.现金流入量：指由投资项目所引起的企业现金收入的增加额。
14.现金流出量：指由投资项目所引起的企业现金支出的增加额。
15.现金净流量（NCF）：指一定时期现金流入量和现金流出量的差额。
16.投资回收期：指收回全部投资额所需要的时间。
17.净现值（NPV）：指在项目计算期内，按一定贴现率计算的各年现金净流量现值的代数和。
18.内含报酬率：（又叫内部收益率，IRR）指投资项目的预期现金流入量现值等于现金流出量现值的贴现率，就是指投资项目的净现值等于零时的贴现率。
19.非系统性风险：（又叫可分散风险、公司特有风险）指由于市场、行业以及企业本身等因素影响个别企业证券的风险。
20.系统性风险：（又叫不可分散性风险、市场风险）指由于政治、经济及社会环境的变动而影响证券市场上所有证券的风险。
财务管理名词解释
名词解释1、财务管理环境：又称理财环境，是指对企业财务管理活动产生影响作用的企业内外的各种条件，是企业开展财务管理工作的前提和平台，是推动财务管理发展、变革的根本动力。
2、现值指数：又称获利指数或利润指数，是指投资项目未来现金净流量的总现值与原始投资现值之比3、可转换债券: 是由发行公司发行并规定债券持有人在一定时期内依照约定条件可将其转换为发行公司股票的债券。
4、现金净流量；是指在项目计算期内由每年现金流入量与同年现金流出量之间的差额所形成的序列指标。
5、现金的持有成本：是企业因保留一定现金余额而增加的管理费用以及丧失的再投资收益。
6、狭义的资本结构：是指企业各种长期资本价值的构成及其比例关系，尤其是指长期的权益资本与债务资本的构成及其比例关系。
7、股利政策：是指企业对股利分配的有关事项所采取的方针和策略8、营运能力是企业基于外部市场需求的约束，提高内部人力资源和生产资料的配合能力而对财务目标实现所产生作用的大小。
9、善意并购：是指并购公司事先与目标公司协商，征得其同意并谈判达成收购条件的一致意见而完成收购活动的并购方式。
10、投资风险价值: 是指投资者冒风险进行投资所获得的报酬，投资风险越大，投资者对投资报酬率的要求就越高11、财务管理:运用价值形式对企业的财务活动和所体现的财务财务管理是运用价值形式对企业的财务活动和所体现的财务关系进行的管理，其本质是资本的价值管理。
12、财务关系:是指企业在组织财务活动过程中与利益相关者所发生的经济利益关系四、简答题：1、什么是财务预测？财务预测方法有哪些？是财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定的方法对企业未来的财务活动和财务成果作出科学可预计和测算。
财务预测有定性预测和定量预测两类方法。
2、证券投资的目的是什么？1．作为替代品以暂时存放闲置的现金并获取收益2．与筹集长期资金相配合3．满足未来的财务需求4．满足季节性经营对资金的需求5．获得对相关企业的控制权3、什么是营运资本管理？其要点是什么？。
财务管理名词解释整理
名词解释：1、财务管理：是人们利用一定的技术和方法，遵循国家的法律政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动（财务活动），协调和理顺企业与各方面的财务关系的一项管理工作。
2、财务管理体制：在财务管理活动中存在的各种组织机构并制定一定的规章制度，采用一定的运行方式的总和。
3、财务管理环境:把财务管理视为一个系统，那么在这一系统之外，并对财务活动产生影响作用的各种条件。
4、财务管理目标：是理财主体所希望实现的最后结果,也是企业理财主体为之努力的方向。
5、管理:指为了实现预期目标,由一定的专业人员利用科学方法和专门技术对特定活动进行计划、组织、领导、控制的过程。
6、普通年金：指在每一相同的间隔期末收付的等额款项.7、预付年金：指在每一相同的间隔期初收付的等额款项。
8、年金终值：各期年金的复利终值之和。
9、年金现值:各期年金的复利现值之和。
10、投资的风险价值：投资者冒风险进行投资所获得的报酬,也就是投资收益多于或少于货币时间价值的那部分。
11、财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础,对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。
12、因素分析法：是依据分析指标与其影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法.13、投资报酬率：是企业在生产经营过程中投入资金数量与其所带来的利润的比率。
14、资本金报酬率：是企业税后利润与企业实收资本的比例关系。
以资本金作为计算投资报酬率的因素是基于投资者的立场。
15、每股盈余：又称每股收益、每股获利额,是每一普通股可能分得当期企业所获利润的多少。
16、市盈率：指普通股市价与每股收益之比，又称价格与收益比率，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的一个重要标志。
17、杜邦分析法:财务分析者在进行综合财务分析时，必须深入了解企业财务状况内部的各项因素及其相互之间的关系，这样才能比较全面地揭示企业财务状况的全貌.杜邦分析法正是这样一种分析方法，它是由美国杜邦公司首先创造出来的，故称杜邦分析法。
财务管理名词解释
财务管理名词解释1、财务：企业在生产运动中的资金运动（即财务活动）及其所体现的经济关系（财务关系）。
2、财务管理环境：财务管理可以视为一个系统，那么存在于财务管理系统之外，并对财务管理又产生影响作用的总和，便构成财务管理环境。
3、财务管理体制：财务管理活动中的各种制度、各种组织机构、各种运行方式的集合称之为财务管理体制。
4、年金：是指在相同的间隔期内（一年、一季、一个月）收到或支出的等额款项。
5、永续年金：是指无限期收付等额款项，也称终身年金。
6、投资风险价值：就是投资者冒风险进行投资所获得的报酬，也就是投资收益多于货币时间价值的那部分7、普通年金：是指在每一相同的间隔期末收付的等额款项，也称后付年金。
8、资金的时间价值：它是指在不考虑通货膨胀的情况下，因放弃使用资金或利用资金的使用的机会，换取将来由时间的长短而计算的报酬。
9、财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况还是经营成果进行分析和评价的一种方法。
10、资本金报酬率：就是企业税后利润与企业实收资本的比例关系。
11、每股盈余：又称每股收益、每股获利额，是每一普通股可能分得的当期企业所获利润的多少。
12、因素分析法：是依据分析指标与其影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法。
13、市盈率：指普通股市价与每股收益之比，又称价格与收益比率，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的一个重要指标。
14、杜邦分析：是对企业财务状况进行的综合分析，它通过几种主要的财务指标之间的关系，直观、明了地反映出企业的财务状况15、复合杠杆系数：是指每股收益的变动率相对于销售额变动率的倍数。
16、资本结构：是指企业资金中资本与负债的比例关系，又称负债权益比。
17、加权平均资金成本：又称综合资金成本，是公司各类资本成本与该资本在企业全部资本中所占比重的乘积之和。
18、财务风险：就是企业运用负债融资及优先股筹资后，普通股股东所负担的额外风险。
财务管理名词解释
财务管理名词解释1.财务管理。
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的⼀项经济管理⼯作。
2.时间价值。
时间价值是扣除风险报酬率和通货膨胀贴⽔后的真实报酬率。
时间价值是在⽣产经营中产⽣的。
3.递延年⾦。
⼜称延期年⾦。
是指在最初若⼲期没有收付款项的情况下，后⾯若⼲期有等额的系列收付款项的年⾦。
4.普通年⾦。
⼜称后付年⾦。
是指每期期末有等额收付款项的年⾦。
5.先付年⾦。
是指在⼀定时期内，各期期初等额的系列收付款项。
6.资本成本。
是企业筹集和使⽤资本⽽承付的代价。
7.内涵报酬率。
也称内部报酬率，实际上反映了投资项⽬的真实报酬率。
8.商业信⽤。
是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的⼀种直接信⽤关系。
9.股利政策。
是确定公司的净利润如何分配的⽅针和策略。
10.股票股利。
是股份有限公司以股票的形式从公司净利润中分配给股东的权利。
11.沉没成本。
是指已经付出且不可收回的成本。
沉没成本不能改变。
12.机会成本。
是指为了进⾏某项投资⽽放弃其他投资所能获得的潜在收益。
13.资本资产定价模型。
是衡量不同风险下市场的期望报酬率，是⽆风险资产的报酬率加上因市场组合的内在风险所需的补偿。
14.营业杠杆亦称经营杠杆或营运杠杆。
是指由于企业经营成本中固定成本的存在⽽导致息税前利润变动率⼤于营业收⼊率的现象。
15.财务杠杆。
亦称筹资杠杆，或资本杠杆，是指由于企业债务资本中固定费⽤的⽽导致普通股每股收益变动率⼤于息税前利润变动率的现象。
财务管理 名词解释
施工企业财务管理名词解释1.筹集资金：企业根据其施工生产经营、投资及调整资金结构的需要，通过筹资渠道和资金市场，并运用筹资方式获得所需资金的一种行为。
2资本金：企业在工商行政管理部门等级的注册资本法定资本金：国家规定开办企业必3.法定资本金：国家规定开办企业必须筹集的最低资本金数额。
须筹集的最低资本金数额。
4. 资本金制度：国家围绕资本金的筹集、管理以及所有者的责、权、利等方面所作的法律规范。
5．自有资金：又称主权资金，它是企业依法筹集的资本金和积累的资金，能长期拥有、自主支配，包括；资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。
6.债务资金：又称负债资金或借入资金，它是企业依法筹集并依法使用、按期偿还的资金。
7.资金结构的调整：企业为了降低资金成本、回避筹资风险而对资本金与债务资金之间比例关系的调整。
8.直接筹资：不经过银行等金融机构，直接以资金供应者投入、借入或发行股票、债券等方式进行筹资。
9、间接筹资：借助于银行等金融机构进行筹资。
银行借款、非银行金融机构借款、融资租赁等。
10.有限责任公司：由2个以上50个以下股东共同出资，每个股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部财产对公司的债务承担责任的企业法人。
11独资企业：单一所有制企业。
包括国有独资公司、集体独资公司、个人企业。
12 资本公积金是实际收到投资者投入的资本额超过企业在工商局注册登记的注册资本金的部分，是企业的一种准资本。
它可供企业无偿、无限期地运用。
主要包括接受捐赠资产、法定资产重估增值、资本溢价、资本折算差额等。
13企业债券是企业为筹资而发行的有价证券，债券持有人无权参与施工企业的生产经营管理决策，不能参加企业分红。
14短期借款：借入期在1年以下的各种借款，属于流动负债15长期借款：借入期在1年以上的各种借款，属于长期负债16基本建设投资借款：施工企业借入用于新建、扩建等建设项目的投资借款17更新改造借款：施工企业在施工生产经营过程中为了固定资产更新改造向银行和其他金融机构借入的款项。
财务管理名词解释
1.财务管理是指企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
2.财务活动：以现金收支为主的企业收支活动的总称。
3.财务关系：指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。
4.财务管理目标：企业管理活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。
5.股东财富最大化：是指通过财务上的合理运营，为股东创造最多的财富。
6.时间价值：扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实报酬率。
7.现值：未来年份收到或支付的现金在当前的价值。
8.终值：当前的一笔资金在若干期后所具有的价值。
9.复利：本金和利息都要计算利息10.年金：一定时期内每期相等金额的收付款项。
11.后付年金：一定时期内每期期末有等额收付款项的年金。
12.先付年金：在一定时期内各期期初等额的系列收付款项。
13.风险是指事件本身的不确定性，或某一不利事件发生的可能性。
14.实际利率是指剔除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报的真实利率15.名义利率，是央行或其它提供资金借贷的机构所公布的未调整通货膨胀因素的利率16.商业信用：是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系。
17.信用额度：是银行能向企业提供无担保贷款的最高限额的借款。
18.循环信用借款：银行有义务提供不超过某一最高限额的贷款。
19.补偿性余额：是银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般为10%至20%）计算的最低存款余额。
20.股票：股份有限公司为筹措股权资本而发行的有价证券。
21.普通股：是公司发行的代表着股东享有平等的权利、义务，不加特别限制，股利不固定的股票。
22.股权性筹资：23.债务性筹资：是指企业通过借款、发行债券和融资租凭等方式筹集的长期债务资本。
24.债券：是债务人为筹集债务资本而发行的，约定在一定期限内向债权人还本付息的有价证券。
25.固定利率债券：是利率在发行债券时即已确定并载于债券全面的债券。
26.浮动利率债券：是利率在发行债券时不固定，而是根据有关利率加以确定。
财务管理名词解释汇总
财务管理名词解释汇总财务管理名词解释第1章1.财务：财务泛指财务活动和财务关系；企业财务是指企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业和各方面的经济关系。
2.财务活动：是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。
3.财务关系：是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。
4.财务管理：是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
5.公司价值：是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和。
6.代理问题：是指在执行契约之前或在执行契约过程中，代理人有意选择违背契约的行为。
7.金融市场：是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。
8.拍卖方式：是以拍卖方式组织的金融市场。
这种方式所确定的买卖成交价格是通过公开竞价形式形成的。
9.柜台方式：又称店头交易，通过交易网络组织的金融市场，其中证券交易所是最重要的交易中介。
这种方式所确定的买卖成交价格不是通过竞价方式实现的，而是由证券交易所根据市场行情和供求关系自行确定的。
10.金融市场利率：它是资金使用权的价格，即借贷资金的价格。
11.纯利率：又称真实利率，是指通货膨胀为零时，无风险证券的平均利率。
通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。
12.违约风险：是指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投资人带来的风险。
违约风险的大小与借款人信用等级的高低成反比。
13.变现力：是指某项资产迅速转化为现金的可能性。
14.到期风险：是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。
15.再投资风险：是指由于利率下降，使购买短期债券的投资者于债券到期时，找不到获利较高的投资机会而发生的风险。
第2章16.货币时间价值：是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。
17.现值：又称为本金，是指一个或多个发生在未来的现金流量相当于现在时刻的价值。
财务管理名词解释
四、名词解释1.股票股利：是股份有限公司以股票的形式从公司净利润中分配给股东的股利。
2. 短期资产：又称流动资产，是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。
3. 对外投资：是指公司以现金、实物、无形资产等方式或者以购买股票、债券等有价证券方式向其他单位的投资。
4. 企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。
5. 市场风险：6.短期筹资：是指筹集在一年内或者一年的一个营业周期内到期的资金，通常是指短期负债筹资。
7.保险储备：又称安全储备，是指为防止存货使用量突然增加或者交货期延误等不确定情况所持有的存货储备，用S来表示。
8.平均报酬率：是投资项目寿命周期内平均的年投资报酬率，也称平均投资报酬率。
9.边际资本成本率：是指企业追加筹资的资本成本率，即企业新增1元资本所需负担的成本。
10.每股收益无差别点：是指两种或两种以上筹资方案下普通股每股收益相等时的息税前利润点，亦称息税前利润平衡点，有时亦称筹资无差别点。
11. 证券组合的期望报酬：是指组合中单项证券期望报酬的加权平均值，权重为整个组合中投入各项证券的资金占总投资额的比重。
12.平均分摊法：是指先以商定的利息率和手续费率计算出租赁期间的利息和手续费，然后连同设备成本按支付次数平均。
13.营业杠杆：亦称经营杠杆或营运杠杆，是指由于企业经营成本中固定成本的存在而导致息税前利润变动率大于营业收入变动率的现象。
14.长期筹资：是指企业作为筹资主体，根据其经营活动、投资活动和调整资本结构等长期需要，通过长期筹资渠道和资本市场运用长期筹资方式，经济有效地筹资和集中长期资本的活动。
15.商业信用：是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。
16.财务关系：是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。
17.储存成本：是指在物资储存过程中发生的仓储费、搬运费、保险费、占用资金支付的利息费等。
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名词解释：1、财务管理：是人们利用一定的技术和方法，遵循国家的法律政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动（财务活动），协调和理顺企业与各方面的财务关系的一项管理工作。
2、财务管理体制：在财务管理活动中存在的各种组织机构并制定一定的规章制度，采用一定的运行方式的总和。
3、财务管理环境：把财务管理视为一个系统，那么在这一系统之外，并对财务活动产生影响作用的各种条件。
4、财务管理目标：是理财主体所希望实现的最后结果，也是企业理财主体为之努力的方向。
5、管理：指为了实现预期目标，由一定的专业人员利用科学方法和专门技术对特定活动进行计划、组织、领导、控制的过程。
6、普通年金：指在每一相同的间隔期末收付的等额款项。
7、预付年金：指在每一相同的间隔期初收付的等额款项。
8、年金终值：各期年金的复利终值之和。
9、年金现值：各期年金的复利现值之和。
10、投资的风险价值：投资者冒风险进行投资所获得的报酬，也就是投资收益多于或少于货币时间价值的那部分。
11、财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。
12、因素分析法：是依据分析指标与其影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法。
13、投资报酬率：是企业在生产经营过程中投入资金数量与其所带来的利润的比率。
14、资本金报酬率：是企业税后利润与企业实收资本的比例关系。
以资本金作为计算投资报酬率的因素是基于投资者的立场。
15、每股盈余：又称每股收益、每股获利额，是每一普通股可能分得当期企业所获利润的多少。
16、市盈率：指普通股市价与每股收益之比，又称价格与收益比率，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的一个重要标志。
17、杜邦分析法：财务分析者在进行综合财务分析时，必须深入了解企业财务状况内部的各项因素及其相互之间的关系，这样才能比较全面地揭示企业财务状况的全貌。
杜邦分析法正是这样一种分析方法，它是由美国杜邦公司首先创造出来的，故称杜邦分析法。
18、筹集资金简称筹资：是企业针对自身生产经营现状及资金运用情况，根据企业总体经营战略和策略，充分考虑生产经营、对外投资和调整资本结构等方面的需要，经过科学的预测和决策，通过筹资渠道和资金（资本）市场，运用筹资方式，向企业的投资者和债权人有效筹措所需资金的一项理财活动。
19、筹集资金的渠道：指企业取得资金的来源，企业的资金来源是由所有制和国家管理资金的政策和体制所决定的。
20、筹资方式：指取得资金的具体方法和形式，它体现着公司拟筹资本的性质。
21、资金成本：为取得与使用资金而付出的代价即资金成本，是一个重要的经济范畴，是在商品经济条件下由于资金所有权和资金使用权分离而形成的一种财务概念。
22、营业风险：指企业息税前收益围绕其期望值变化而产生的不确定性。
23、营业杠杆：是企业利用固定成本提高息税前收益（即营业利润）的手段。
24、财务杠杆：指企业利用债务成本的习性而带来的额外的营业利润。
25、财务风险：是企业运用负债融资及优先股筹资后，普通股股东所担负的额外风险。
26、复合杠杆：企业同时使用营业杠杆和财务杠杆，就会产生复合作用，从而使销售收入的变动直接导致每股税后利润的变动，这种作用就是复合杠杆的作用。
27、资本结构：指企业资金中资本与负债的比例关系，又称负债权益比。
28、最佳资本结构：是指企业在一定时期使其综合资金成本最低，同时企业价值最大的资本结构。
29、存量调整：是在企业现有资产规模下对现存的自有资本与负债进行结构转化、内部重组，以实现资本结构趋于合理。
30、增量调整：指通过追加或缩减资产数量来实现资本结构合理。
31、资本金：指企业设立时必须向企业所有者筹集的、并在工商行政管理部门登记的注册资金。
32、资本金制度：是国家对资本金筹集、管理和核算以及所有者责权利等方面所作的法律规范。
33、法定资本金：又叫法定最低资本金，是指国家规定的开办企业必须筹集的最低资本金数额。
34、联营投资：指境内两个货两个以上的企业在组建联营企业时，以各种形式吸收的联营各方的投资。
35、股票：是股份有限公司为筹集主权资本而发行的有价证券，是股东拥有公司股份的凭证。
36、记名股票：是在股票票面上记载股东的姓名或名称，并记入公司的股东名册，其财产所有权归股票上所记载姓名或名称的股东所有。
37、普通股股票：是股份有限公司发行的代表股东享有平等的权利和义务、不加特别限制、股利不固定的最基本的股票。
38、优先股股票：是公司发行的在取得股利和公司剩余财产时具有优先权的股票。
39、法人股：指企业法人依法以其可以支配的资产向公司投资而形成的股份，或是具有法人资格的事业单位和社会团体以国家允许用于经营的资产向公司投资而形成的股份。
40、包销：是由股票发行公司与证券经营机构签订承销协议，全权委托证券承销机构代理股票的发售业务。
41、代销：是由证券经营机构替股票发行公司代销股票，并由此获取一定佣金，但不承担股款为募足的风险。
42、股票上市：是指股份有限公司公开发行的股票，符合规定条件，经申请批准后在证券交易所作为交易的对象。
43、企业负债：是指企业承担的能够以货币计量、需要以资产或劳务偿付的债务。
44、商业信用：指商品交易过程中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。
45、应计费用：是企业生产经营活动过程中由非商品交易而形成的自然性融资。
46、信用额度：是银行和企业之间商定在未来一段时间内银行向企业提供无担保贷款的最高限额。
47、抵押贷款：是指企业以提供抵押品为条件向银行取得的借款。
48、流动基金借款：是企业在核定流动资金计划占用额的基础上，由于自有流动资金未达到规定比例而向银行申请的贷款。
49、营业周转借款：是企业为满足生产经营周转的需要，在确定的流动资金计划占用额的范围内，弥补自有流动资金和流动基金借款不足部分而向银行取得的借款。
50、临时借款：是企业在生产经营过程中由于临时性或季节性原因形成超定额物资储备，为解决资金周转困难而向银行取得的借款。
51、短期融资券：又称为商业票据、短期借据或商业本票，它是一种由规模大、名声响、信誉卓著的企业在公开市场上发行的一种无担保本票，是一种新兴的筹集短期资金的方式。
52、信用贷款：指无抵押品作担保的贷款，即凭借款企业的信誉或其保证人的信用而发放的贷款。
53、基建贷款：指为了新建企业或企业为了购置固定资产以实现扩大再生产的目的，解决长期资金来源不足问题而向银行取得的借款。
54、专项贷款：是由企业向银行借入的各种具有专门用途的借款。
55、抵押债券：是以发行债券企业的特定财产为担保品，如债券到期不能偿还，持券人可以行使其抵押权，拍卖抵押品作为补偿。
56、信用债券：是单凭企业的信用、凭信托契约发行的债券，企业没有指定特定的抵押财产作为担保品，通常由财务信誉较好、获利能力较高的企业发行。
57、可转换公司债券：指根据公司债券募集办法的规定，债券持有人将其转换为发行公司的股票。
58、融资性租赁：又称财务性租赁，是由出租人按照承租人的需要在较长合同或契约时期内，提供给承租人使用固定资产的一种信用业务。
59、售后租回：是指一个企业将某项资产出售给另一企业（出租人），然后通过融资再将这项资产租回而成为承租人的方式。
60、直接租赁：指承租人直接向出租人租入所需要的资产，并付出资金。
61、企业投资：指企业将所筹资金投放于某一客体，以期未来获益的经济行为。
62、直接投资：指把资金投放于本企业或外单位生产经营性资产，具有资产的所有权与物权，以便取得收益的投资。
63、对内投资：指企业把资金投放于企业自身的生产经营过程中，形成企业的固定资产、无形资产、流动资产等的投资，它主要是拥有资产的物权。
64、有效市场理论：是由尤金·法玛提出的，是西方财务理论框架中最重要的内容之一，他的基本思想可以归纳为：在证券市场上交易者如果根据获得的一组信息而无法获得额外盈利，那么就可以认为资本市场是有效的。
65、投资组合理论：是西方财务理论体系中关于投资决策理论的重要内容之一，它以马克威茨提出的“投资组合选择”为理论基础。
这一理论的中心思想认为经过投资组合后投资方案会在“风险-收益”中得到平衡：既能规避一定的投资风险，又能取得一定的投资效益。
66、期权：指对未来特定对象物的选择权，这种权利只能在将来某一天或某一天以前行使，而不必承担义务。
67、货币资金：是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括硬币、纸币、活期银行存款以及其他单位或个人出具的、由本企业要求银行付给现款的即期或到期票据。
68、成本费用比例法：是根据企业在一定时期内的成本费用总额与货币资金平均余额之间的比例关系来预测货币资金需要量的方法。
69、货币资金的占用成本：指将货币资金作为企业的一项资金占用所付的代价，这种代价是一种机会成本，货币资金持有额度越大，其占用成本越高。
70、商业信用政策：指企业关于应收账款等债券资产的管理或控制方面的原则性规定，包括信用标准和信用条件两个方面。
71、信用标准:指企业愿意向客户提供商业信用所要求的关于客户信用状况方面的最低标准，即客户获得商业信用所应具备的起码条件。
72、收账政策：指企业向客户收取已过期应收账款所采取的措施。
包括规定允许客户拖欠账款的期限和为催收准备付出的代价等。
73、在产品成本系数：指在产品的平均成本占产成品成本的比例。
74、供应间隔系数：是库存原材料资金的平均占用额与最高占用额的比例。
75、经济批量：指存货总成本最低时的最佳存货批量，它包括最佳采购批量和最佳生产批量。
76、存货资金最低占用额：是企业在正常生产条件下，为完成生产经营任务所必须的、经常占用的、最低限度的存货资金需要量。
77、固定资产投资：是将货币资金、实物资金等投放在固定资产上，以增加固定资产净额或保持企业固定资产正常运转的行为或事项。
78、现金流量：指与固定资产投资决策有关的现金流入和现金流出的数量，它是评价投资方案是否可行时必须事先计算的一个基础性指标。
79、营业现金流量：指项目投资完成后，就整个寿命周期内由于正常生产营业所带来的现金流量。
80、净现值法：这是一种通过判别投资方案的净现值来确定方案优劣的方法。
所谓净现值是指一项投资方案的未来报酬总现值与原投资额现值的差额，净现值大于零方案可行。
81、现值指数：是指未来报酬的总现值与原投资额现值的比率。
82、内含报酬率：又称内在收益率，它是能使一项投资方案的净现值等于零的投资报酬率，也就是项目所能得到的最高收益率。
83、投资回收期：指某项投资额全部收回所需的时间，投资回收期法就是通过对各投资方案的回收期进行比较来作出选择的方法。
84、固定资产折旧：指固定资产在使用过程中由于不断损耗而转移到产品成本中去的那部分价值。