企业税收筹划的论文

企业税收筹划的论文

浅谈煤炭企业税收筹划

摘要长期以来，煤炭产业一直是我国重要的基础产业，并且一直面临着较重的税务

负担，这一现象的存在对我国煤炭企业的可持续发展产生了一定程度的限制。税收筹划是

帮助煤炭企业在合法范围内通过一定的筹划方式降低自身税务的重要方法。本文对煤炭企

业进行税收筹划的重要意义，在税收筹划过程中存在的不足以及正确构建随州筹划的方法

进行了分析。

关键词税收筹划方法煤炭企业

税收筹划是指在企业纳税之前，通过一些不违反法律的行为对纳税者的经营活动进行

合理安排，以减少缴纳税金额或者达到递延缴纳目的的一种谋划方法。税收筹划对于企业

来讲是一种节约资本的有效手段，可以帮助煤炭企业获得最大化利润，以保证企业的可持

续发展。

一、税收筹划的意义

煤炭资源作为一种重要的能源资源，其在我国国民生产总值中的战略地位越来越高，

在较长一段时期内一直都会占据支柱产业的位置。税收筹划作为社会以及经济发展的产物，对社会经济的发展具有一定的推动租用，因此在现代市场经济生活中要保障煤炭企业的发展，必须要做好税收筹划工作。做好税收筹划工作在以下几个方面具有重要意义：1可有

有效降低企业的税务负担;2有助于提高纳税人的法律意识，增强其依法纳税的积极性;3

在保障和提高企业财务管理以及经营管理水平方面具有重要价值。

二、煤炭企业的税收现状

随着国家税收政策的不断改变，煤炭企业对税收筹划的重视程度有了显著提高，筹划

策略的水平也逐渐提高，但是调查发现很多企业在进行税收筹划的方法以及操作过程中存

在一些误区，导致了税收筹划效果不甚显著。本文对其中存在的一些误区进行了总结分析，具体内容如下：

一在税收筹划认识方面存在的误区

1、对参与税收筹划工作的人员范围认识不清

很多工作人员认为税收筹划工作是一项专业性极高的工作，只有那些具有较高经济头

脑以及经济学功底的专家才能进行，而忽视了自身在税收筹划工作中的地位和作用。这一

点是不正确的，因为税收筹划工作仅仅是财务人员最基本的工作内容之一，财务人员只要

具备基本的纳税筹划知识就可以完成税务筹划工作。因此，所有涉及财务工作的人员都有

责任积极参与到税收筹划工作中。

2、不了解纳税筹划中存在的规律

很多人认为纳税筹划很难捉摸，没有固定的规律可以寻找，这主要与纳税筹划涉及的

内容较多，项目繁杂，容易让人产生只有具有极高专业素质的人才能完成这项工作的错觉。但实际上，纳税筹划的整体思路以及其中涉及的基本原理是很清晰的，只要财务人员掌握

了必要的纳税筹划知识方可高效完成。

二纳税筹划操作中存在的问题

从总体上来说，纳税筹划是一项集专业和综合于一体的工作，其作用是有限的。由于

很多财务人员缺乏对纳税筹划的了解，对其存在较高的期望，以至于在实际操作过程中产

生了很多问题。这些问题的出现主要表现为纳税筹划过程中的盲目性，不了解情况强行实

施纳税以及

不顾及总体实施单方面孤立或者片面纳税筹划和忽视其易变性，实施定期筹划等现象。

三、煤炭企业的税收筹划方法

一企业建立初期的税收筹划方法

1、加强对企业注册地区的税收筹划策略的研究

为了促进各地区均衡，保障鼓励产业结构的均衡以及经济的发展，在我国部分地区进

行公司注册可享受一定的税收优惠，这对于企业建立初期减少资金消耗具有重要作用。但

是在选择地区时要充分考虑所选区域是否适合公司的长期发展，不论是从交通、资源还是

人们的消费观念等多个方面都要进行仔细分析。另外，在未来还会涉及到子公司以及分公

司的建立和选择，因此一定要顾全大局，在充分衡量各方面因素后选择最适合的区域进行

公司的初建。

2、企业在经营阶段的税收筹划方法

固定资产在煤炭企业的总资产中所占比例较大，但是我国目前的税法不允许对固定资

产进项税进行抵扣，除此之外，不同资产在折旧计算方法上不同，这导致了很多企业在机

械设备更新方面存在更大困难。例如，选择平均折旧方式进行计算，则企业需要交纳的所

得税在各时期是均衡的，而当企业选择的是加速折旧方式是企业在建立初期的缴纳税务就

相对较少，这样可以延缓纳税期，于保障了初期的流动资金量，企业初期运行过程中的发

展具有较大益处。在后期的运行中要企业需要进行设备以及技术的更新，在面临这一问题时，选择恰当的购机时机可以在一定程度上减少企业的资金消耗。目前我国税法规定专用

设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。这一点同样是企业可以有效利用的

关键点。

另外，采用不同的会计核算方法往往会导致不同的税收结果。而对于不同企业来讲，

其自身的特点是决定采用财会核算方法的重要指标。我国会计法贵姓，企业在对自身存货

进行核算时必须要按照获取这部分货物时的实际成本进行核算。而在这其中涉及到的计价方法也主要有加权平均法、先进先出法以及移动平均法等，这些方法会产生不同的企业税收结果。因此，企业在选择计价方式以及会计核算方法是需要结合自身的发展情况，对自身的存货成本进行合理有效的筹划，以减轻自身纳税总额。

三通过对企业的资源整合完成税收筹划

我国对于煤炭企业的发展进行了一些政策扶持，如在对企业的优化重组方面政府给予了一定的税收优惠政策。该政策规定，企业在进行优化重组过程中可以适当减少其纳税总额。企业可有充分利用该优惠政策，对自身资源进行合理有效的优化重组。另外，除了可以有效减少税务之外，对资源进行优化重组可以有效提高企业的整体竞争力，增加企业的核心竞争力，有效促进性煤炭企业以及整个产业链的优化升级。对于企业未来的发展来说具有极大的推动作用

。

总之，对企业的整体税务进行合理筹划对于企业的可持续发展具有重要意义。煤炭企业要提高重视，时刻关注国家政策的变更，完成对税收筹划方法的优化，是企业的收益最大化。

参考文献：

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[3]徐明辉.煤炭企业的税收筹划.中国管理信息化.2021.159：40.

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[6] 郭迎春.浅谈煤炭企业税收筹划[J].商情，2021，13：62-62.

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