中铁十五局集团第六工程有限公司全面预算实施细则

附件一：中铁十五局集团第六工程有限公司全面预算实施细则第一章 总 则第一条 为加强企业管理，提升管理水平，防范经营风险，保证公司发展战略目标的实现，根据《中铁十五局集团有限公司全面预算管理暂行办法》，结合公司实际，制订本细则。

第二条 全面预算管理是企业发展战略管理的重要组成部分，是集计划、控制、评价和激励为一体的全员、全过程、全方位的系统预算管理过程。

第三条 本细则适用于公司机关各职能部门和公司所属各单位（以下简称所属预算单位）。

第二章 预算管理组织机构第四条 公司全面预算管理的决策机构为公司董事会（以下简称董事会）。

第五条 公司成立全面预算管理领导小组，下设办公室。

全面预算管理领导小组将拟定的预算管理相关规章制度、年度预算方案及调整方案等报请总经理办公会审议，在总经理办公会通过后，提请董事会决议。

第六条 全面预算管理领导小组由公司领导和机关有关职能部门负责人组成。

全面预算管理办公室设在公司财务部。

第七条 公司总经理办公会在预算管理中的主要职责：（一）审定全面预算管理规章制度；（二）审议公司年度预算草案和调整草案，提请董事会决议；（三）审定所属预算单位的年度预算草案和调整草案；（四）定期分析预算执行情况，督促预算单位完成预算；（五）审定所属预算单位预算考核结果报告。

第八条 公司全面预算管理领导小组及办公室的主要职责：（一）草拟全面预算管理规章制度，提请总经理办公会审定；（二）编制公司年度预算草案，提请总经理办公会审议；（三）组织所属预算单位年度预算的编制、审核、汇总、报送及批复工作；（四）监督、检查、分析、考核所属预算单位的预算执行情况，汇总编制预算分析报告和预算考核结果报告，提请总经理办公会审定；（五）审核和编制年度预算调整草案，提请总经理办公会审议；（六）协调预算编制和执行工作中的有关问题，重大问题及时报总经理办公会决定；（七）董事会及总经理办公会安排的其他工作。

第九条 公司机关职能部门的主要职责：（一）各部门负责人对本部门全面预算管理工作负责；（二）负责本部门业务范围内预算编制、调整、考核和分析工作；（三）协助全面预算管理办公室完成其他全面预算管理工作；（四）完成全面预算管理领导小组安排的其他工作。

公司机关职能部门全面预算编制及审核职责分工见附件二。

第十条 所属预算单位的主要职责：（一）各单位均应成立全面预算管理领导小组，建立健全全面预算管理组织机构，并由业务部门和固定人员负责全面预算管理工作；（二）制定和完善全面预算管理相关规章制度；（三）负责本单位预算编制、汇总、上报、控制和分析，考核下属单位预算执行情况；（四）负责将本单位预算指标分解落实到各部门和各基层单位；（五）按照授权审批程序严格执行各项预算；（六）根据生产经营发展实际，及时提出预算调整建议。

第三章 预算内容第十一条 全面预算内容：（一）业务预算业务预算是以经营目标为基础，以业务收入为出发点，延伸至生产、成本、费用和现金收支等方面的整体预算。

（二）利润预算利润预算是按照利润表的主要内容和格式编制的综合反映企业在预算期内利润目标的预算。

（三）现金流量预算现金流量预算主要包括现金流入和现金流出预算，现金流入预算包括经营现金流入预算、筹资现金流入预算及投资现金流入预算。

现金流出预算包括经营现金流出预算、筹资现金流出预算及投资现金流出预算。

筹资预算主要包括通过金融机构、资本市场或其他途径筹集资金以及还本付息情况的预算。

（四）资产负债预算资产负债预算是按照资产负债表的主要内容和格式编制的综合反映企业期末财务状况的预算。

（五）资本预算资本预算是有关预算期内资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资、权益性资本投资和金融资产投资等预算。

（六）职工薪酬预算职工薪酬预算是指企业在生产经营和管理过程中，除劳务外包费用以外为职工负担的各项货币性及非货币性费用的预算。

（七）科技投入预算科技投入预算是指企业自行研究开发产品、技术、材料、工艺、标准及购买新技术、科研设备等支出的预算。

（八）安全支出预算安全支出预算是指企业在安全设备购置、改造和维护以及安全技能培训等与生产安全直接相关支出的预算。

第四章 预算编制第十二条 编制依据（一）国家有关方针、政策，国内外经济环境及市场发展趋势；（二）公司发展战略规划，阶段性经营目标及经营策略；（三）同行业先进水平及本单位前三年的平均水平。

第十三条 编制原则（一）目标性原则预算目标必须服从于公司的总体战略目标和年度经营目标。

（二）可行性原则预算目标应该反映公司未来可能实现的最佳水平，具有先进性和合理性，避免定位过高或过低。

（三）全面性原则预算编制内容要做到全面、系统、完整，涉及公司所有的生产经营领域及管理活动。

（四）重要性原则预算编制应抓住对公司生产经营和管理工作有重要影响的关键指标，加以控制、分析和考核，促进企业经济效益的提高。

（五）权责对等原则预算编制过程中各责任人所拥有的权力应当与其所承担的责任相适应，实行责任追究制度。

第十四条 根据合同规定或往年经验预测在预算年度内所成立的新单位的全面预算应与其本级单位预算汇总编制。

第十五条 编制流程全面预算按照“两上两下、全级次编制、逐级汇总”的程序编制。

具体为：（一）预算准备公司全面预算管理领导小组应于每年9月份开始研究下一年度面临的形势，对本年度预算预计完成情况和下一年度市场情况等进行综合分析，并根据集团公司指导意见、公司发展战略，确定预算编制的具体原则和预算政策。

所属预算单位要结合本单位实际情况提出形势分析报告。

（二）上报预算报表公司所属预算单位在10月中旬按公司统一部署，根据形势分析报告和本单位实际及发展规划，填报年度预算预报表。

（三）下达预算建议目标全面预算管理办公室汇总分析所属预算单位年度预算预报表，结合公司发展战略，拟定所属预算单位年度预算关键指标，报请公司全面预算管理领导小组审定，11月初前向所属预算单位下达预算建议目标。

（四）所属预算单位编制并上报年度预算草案公司所属预算单位按照公司下达的预算建议目标和有关要求，结合本单位实际情况，按照公司规定的统一格式和要求编制预算草案，包括年度预算报表、预算编制说明和其他相关材料，于11月下旬上报公司全面预算管理办公室。

（五）审核所属预算单位年度预算草案并编制公司年度预算草案公司全面预算管理办公室于12月上旬组织对所属预算单位上报的预算草案进行审核。

未通过审核的预算，由原预算单位按照审核意见重新编制并上报。

审核结束后，全面预算管理办公室汇总编制公司预算草案，提交全面预算管理领导小组和总经理办公会审议，并提请董事会决议。

（六）批复预算公司全面预算管理办公室根据董事会的决议和总经理办公会议精神向所属预算单位批复预算。

（七）所属预算单位分解预算并备案所属预算单位根据公司批复的预算目标修正本单位预算，并将预算目标分解到本单位的各部门、各基层单位。

所属预算单位于下一年2月中旬前将修正的年度预算及分解预算报公司备案。

第十六条 公司所属预算单位应加强监督和管理，建立完善的预算审核制度，保证预算的真实性、合法性和严肃性。

第五章 预算执行、调整与监督第十七条 公司预算一经批复下达，即具有严肃性和刚性特征，所属预算单位必须认真组织实施和执行，将预算指标层层分解，横向落实到内部各部门、各环节和各岗位，纵向落实到各指挥部、分公司、项目部、班组，形成全员、全方位的预算执行责任体系。

第十八条 在预算执行过程中，若发生以下特殊事项，并将对经营活动和财务收支产生重大影响，完成下达预算指标确有困难的，可申请对预算进行调整。

（一）发生地震、水灾、台风等自然灾害或者其他不可抗拒因素造成重大损失的；（二）因国家和地方政府出台新的法律、法规产生重大影响的；（三）由于国内外不确定性因素导致生产经营环境发生重大变化的；（四）因分立、合并等发生重大资产重组的;（五）公司统一调整政策；（六）其他重大事项。

第十九条 所属预算单位年度预算调整由公司总经理办公会决定后方可进行调整。

第二十条 预算调整（一）所属预算单位的调整程序1、所属预算单位向公司全面预算管理办公室提出预算调整申请；2、全面预算管理办公室审核预算单位上报的调整申请，并提出意见报公司全面预算管理领导小组审议；3、全面预算管理领导小组经研究讨论后，提交公司总经理办公会决议，由全面预算管理办公室下达调整事项的批复；（二）公司预算调整1、需调整公司年度预算时，由全面预算管理办公室提出调整草案，报公司全面预算管理领导小组审核，并报公司总经理办公会审议；2、待公司总经理办公会通过后，提请董事会决议。

第二十一条 所属预算单位需调整年度预算时，应于当年8月15日前将调整预算申请上报公司全面预算管理办公室。

第二十二条 所属预算单位在8月15日以后发生的符合预算调整规定的重大事项为预算外事项，一般不作调整，在年度预算考核时再予以研究。

第二十三条 公司全面预算管理办公室应根据季度、半年、年度财务报告建立全面预算分类监测和反馈制度，对主要预算指标执行情况进行分类跟踪监测，对经营风险进行预测评估，并将监测和评估结果及时反馈给各预算单位，督促预算单位加强预算执行情况的监督与控制，必要时报公司全面预算管理领导小组。

第六章 预算分析第二十四条 所属预算单位应建立预算执行分析报告制度，定期或不定期地对预算执行情况进行分析，并形成报告送上级或本单位全面预算管理办公室。

第二十五条 预算分析内容主要包括：当期新签合同情况；当期收入、成本费用、利润和净利润情况；主要工程进展情况；项目投资完成情况；现金流情况以及其他影响预算的重大事项；当期预算措施执行情况；下期预算预计完成情况及拟采取的措施等，分析内容应能充分反映预算执行单位的现状、发展趋势、存在的问题及其存在的潜力。

第二十六条 预算分析方法包括定量分析与定性分析，在进行分析时应将二者充分结合起来，力争分析透彻、全面。

第二十七条 所属预算单位应定期向公司全面预算管理办公室上报季度、半年、年度预算分析报告。

第二十八条 不定期预算分析报告是指预算单位对自身存在重大、特殊问题有不定期预算分析报告。

预算单位应及时向公司全面预算管理办公室上报不定期预算分析报告。

第二十九条 全面预算管理办公室对预算分析报告进行汇总分析，定期进行通报。

对共性问题以及重大、特殊问题，提请公司总经理办公会审定，并将意见反馈给相关单位。

第三十条 各预算单位应当在预算年度终了时及时撰写预算工作总结报告，认真总结年度全面预算工作经验和存在的不足，分析全面预算与实际执行结果的差异程度和影响因素，研究制定改进措施。

第七章 预算考核第三十一条 预算考核是预算管理的重要环节，分为预算指标考核和预算工作质量考核。

第三十二条 预算指标考核主要通过预算执行结果与预算指标的对比，确定差异及分析差异形成的原因，旨在为评价所属预算单位的工作业绩和奖惩兑现提供依据。