中铁十五局集团第六工程有限公司全面预算实施细则

附件一：

中铁十五局集团第六工程有限公司全面预算实施

细则

第一章 总 则

第一条 为加强企业管理，提升管理水平，防范经营风险，保证公司发展战略目标的实现，根据《中铁十五局集团有限公司全面预算管理暂行办法》，结合公司实际，制订本细则。

第二条 全面预算管理是企业发展战略管理的重要组成部分，是集计划、控制、评价和激励为一体的全员、全过程、全方位的系统预算管理过程。

第三条 本细则适用于公司机关各职能部门和公司所属各单位（以下简称所属预算单位）。

第二章 预算管理组织机构

第四条 公司全面预算管理的决策机构为公司董事会（以下简称董事会）。

第五条 公司成立全面预算管理领导小组，下设办公室。全面预算管理领导小组将拟定的预算管理相关规章制度、年度预算方案及调整方案等报请总经理办公会审议，在总经理办公会通过后，提请董事会决议。

第六条 全面预算管理领导小组由公司领导和机关有关职能部门负责人组成。

全面预算管理办公室设在公司财务部。

第七条 公司总经理办公会在预算管理中的主要职责：

（一）审定全面预算管理规章制度；

（二）审议公司年度预算草案和调整草案，提请董事会决议；

（三）审定所属预算单位的年度预算草案和调整草案；

（四）定期分析预算执行情况，督促预算单位完成预算；

（五）审定所属预算单位预算考核结果报告。

第八条 公司全面预算管理领导小组及办公室的主要职责：

（一）草拟全面预算管理规章制度，提请总经理办公会审定；

（二）编制公司年度预算草案，提请总经理办公会审议；

（三）组织所属预算单位年度预算的编制、审核、汇总、报送及批复工作；

（四）监督、检查、分析、考核所属预算单位的预算执行情况，汇总编制预算分析报告和预算考核结果报告，提请总经理办公会审定；

（五）审核和编制年度预算调整草案，提请总经理办公会审议；

（六）协调预算编制和执行工作中的有关问题，重大问题及时报总经理办公会决定；

（七）董事会及总经理办公会安排的其他工作。

第九条 公司机关职能部门的主要职责：

（一）各部门负责人对本部门全面预算管理工作负责；

（二）负责本部门业务范围内预算编制、调整、考核和分析工作；

（三）协助全面预算管理办公室完成其他全面预算管理工作；

（四）完成全面预算管理领导小组安排的其他工作。

公司机关职能部门全面预算编制及审核职责分工见附件二。

第十条 所属预算单位的主要职责：

（一）各单位均应成立全面预算管理领导小组，建立健全全面预算管理组织机构，并由业务部门和固定人员负责全面预算管理工作；

（二）制定和完善全面预算管理相关规章制度；

（三）负责本单位预算编制、汇总、上报、控制和分析，考核下属单位预算执行情况；

（四）负责将本单位预算指标分解落实到各部门和各基层单位；

（五）按照授权审批程序严格执行各项预算；

（六）根据生产经营发展实际，及时提出预算调整建议。

第三章 预算内容

第十一条 全面预算内容：

（一）业务预算

业务预算是以经营目标为基础，以业务收入为出发点，延伸至生产、成本、费用和现金收支等方面的整体预算。

（二）利润预算

利润预算是按照利润表的主要内容和格式编制的综合反映企业在预算期内利润目标的预算。

（三）现金流量预算

现金流量预算主要包括现金流入和现金流出预算，现金流入预算包括经营现金流入预算、筹资现金流入预算及投资现金流入预算。现金流出预算包括经营现金流出预算、筹资现金流出预算及投资现金流出预算。

筹资预算主要包括通过金融机构、资本市场或其他途径筹集资金以及还本付息情况的预算。

（四）资产负债预算

资产负债预算是按照资产负债表的主要内容和格式编制的综合反映企业期末财务状况的预算。

（五）资本预算

资本预算是有关预算期内资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资、权益性资本投资和金融资产投资等预算。

（六）职工薪酬预算

职工薪酬预算是指企业在生产经营和管理过程中，除劳务外包费用以外为职工负担的各项货币性及非货币性费用的预算。

（七）科技投入预算

科技投入预算是指企业自行研究开发产品、技术、材料、工艺、标准及购买新技术、科研设备等支出的预算。

（八）安全支出预算

安全支出预算是指企业在安全设备购置、改造和维护以及安全技能培训等与生产安全直接相关支出的预算。

第四章 预算编制

第十二条 编制依据

（一）国家有关方针、政策，国内外经济环境及市场发展趋势；

（二）公司发展战略规划，阶段性经营目标及经营策略；

（三）同行业先进水平及本单位前三年的平均水平。

第十三条 编制原则

（一）目标性原则

预算目标必须服从于公司的总体战略目标和年度经营目标。

（二）可行性原则

预算目标应该反映公司未来可能实现的最佳水平，具有先进性和合理性，避免定位过高或过低。

（三）全面性原则

预算编制内容要做到全面、系统、完整，涉及公司所有的生产经营领域及管理活动。

（四）重要性原则

预算编制应抓住对公司生产经营和管理工作有重要影响的关键指标，加以控制、分析和考核，促进企业经济效益的提高。

（五）权责对等原则

预算编制过程中各责任人所拥有的权力应当与其所承担的责任相适应，实行责任追究制度。

第十四条 根据合同规定或往年经验预测在预算年度内所成立的新单位的全面预算应与其本级单位预算汇总编制。

第十五条 编制流程

全面预算按照“两上两下、全级次编制、逐级汇总”的程序编制。具体为：

（一）预算准备

公司全面预算管理领导小组应于每年9月份开始研究下一年度面临的形势，对本年度预算预计完成情况和下一年度市场情况等进行综合分析，并根据集团公司指导意见、公司发展战略，确定预算编制的具体原则和预算政策。所属预算单位要结合本单位实际情况提出形势分析报告。