密集版金融企业会计作业

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第三章、存款核算

习题:1、5月3日,红星厂自销产品收入现金500元,存入银行。

借:库存现金 500贷:活期存款——红星厂户 500

2、5月5日,永华商场开出现金支票,从银行支取现金1000元备用。编相关银行会计分录。

借:活期存款——永华商场户 1000 贷:库存现金 1000

3、环球公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年,当时定期存款利率为10.98%,编存入和到期支取时的银行会计分录。

存入时:借:活期存款——环球公司户 100 000 贷:定期存款——环球公司户 100 000

到期支取时:借:定期存款——环球公司户 100 000 利息支出 10 980 贷:活期存款——环球公司户110 980

4、4月6日,张玲将500元现金存入已开户的活期存折内。

借:库存现金 500 贷:活期储蓄存款——张玲户 500

5、6月6日,张玲将活期存折中存款余额1890元全部取出,经银行计算利息为80元。

借:活期储蓄存款——张玲户 1 890 利息支出 80

贷:库存现金 1 954 其他应付款——应交利息税 16

6、3月20日,银行对活期存款户结计利息,正泰公司本期累计应计息积数为5 600 000,设活期存款年利率为1.8%,一年按360天计,计算银行应付正泰公司利息并作分录。

解:本期利息为: 5 600 000×1.8%÷360=280(元)

借:利息支出——活期存款利息支出户 280 贷:活期存款——正泰公司280

7、某客户活期储蓄存款账户支取情况如下表,假定适用的年活期储蓄存款利率为0.72%,计息期间利率没有调整,银行计算该储户活期存款账户利息时,按实际天数累计计息积数。

日期存入支取余额计息积数

2006 1 2 10,000 10,000 32×10,000=320,000

2006 2 3 3,000 7,000 18×7,000 =126,000

2006 2 21 5,000 12,000 12×12,000=144,000

2006 3 5 2,000 10,000 13×10,000=130,000

2006 3 18 10,000 0

应付利息=(320,000+126,000+144,000+130,000)×(0.72%÷360)=144元

借:利息支出——活期储蓄利息144 贷:活期储蓄存款——××户144

8、储户王平4月1日开户存入500元,查“活期储蓄存款利息查算表”得积数45000; 5月1日续存1000元,查表得积数60000,加在原积数余额上,得积数余额为105000; 6月1日支取500元,查表得积数15000,从原积数余额中减去,得积数余额90000; 6月30日结息,设月利率为1.65 ‰则:利息=90000×1.65‰÷30=4.95(元)

借:利息支出—活期储蓄存款支出户 4.95 贷:活期储蓄存款—王平户 4.95

9、储户李明1月20日存入一年期的整存整取储蓄存款860元。5月18日申请提前支取,经审核同意办理,按活期利率支付利息,月利率为2.1‰,2月份按28天计算。请编相关银行会计分录。

存期=12+28+31+30+17=118(天)利息=860×118×(2.1‰÷30)=7 .1(元)

存入时:借:库存现金 860贷:定期储蓄存款——李明户 860

支取时:借:定期储蓄存款——李明户 860 利息支出7.1

贷:库存现金 867.1

第四章练习

1、某企业到银行申请短期贷款500 000元,经批准同意发放。约定期限为6个月,月利率为5.6‰,采用利随本清的计息方法,请编发放和到期收回本息的银行会计分录。

发放时: 借:短期贷款——XX贷款户 500 000 贷:活期存款——XX存款户 500 000

收回时:借:活期存款——XX存款户 516 800

贷:短期贷款——XX贷款户500 000 利息收入 16 800

到期利息为: 500 000×6 ×5.6‰=16 800

2、如上述贷款到期客户无钱支付本息,则将贷款本金转入逾期贷款,并计提利息,请编相关银行会计分录。

借:逾期贷款——××单位逾期贷款户 500 000贷:短期贷款——××单位贷款户 500 000

同时,借:应收利息——应收××单位贷款利息 16 800贷:利息收入16 800

5、新华公司以自己所有的房屋一幢向建设银行申请抵押贷款60万元,经评估房屋价值100万元。约定贷款期限为1年,年利率4.5%,到期一次还本付息。请编发放和按期收回贷款本息的会计分录。借:抵押贷款——新华公司 600 000 贷:活期存款——新华公司 600 000

同时,收入:待保管有价值品 1 000 000

归还时:借:活期存款——新华公司 627 000

贷:抵押贷款——新华公司 600 000 利息收入——抵押贷款利息收入 27 000

同时付出:待保管有价值品 1 000 000

3、2002年底,工商银行应收利息余额为6000 000元,坏账准备为8000元。计算应计提的坏账准备并编会计分录。

本年应计坏账准备:6 000 000×3‰=18 000元应计提:18 000-8 000=10 000元

借:资产减值损失 10 000贷:坏账准备 10 000

4、2001年初,中国银行信用贷款余额为1亿元,呆账准备金为60万元。计算本年应计提的呆账准备本年呆账贷款应计数为: 100 000 000×1%=1 000 000元

本年应计提 1 000 000-600 000=400 000元

借:利润分配 400 000 贷:贷款呆账准备 400 000

6、工商银行某支行9.13日收到泰兴公司交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份,该票据由在工行太仓支行开户的广兴工厂签发并承兑,90 000元,到期日为11.5日,月贴现率为3‰。

要求:编制银行贴现分录。

贴现利息=90 000×3‰/30×53=477元贴现净额=90 000-540=89 523元

借:贴现---泰兴公司 90 000

贷:活期存款---泰兴公司 89 523 利息收入 477

7、工商银行某支行2005年5月31日贷款余额为100亿元,其中正常贷款70亿元,关注贷款24亿元,次级资款3亿元,可疑贷款2亿元,损失贷款1亿元。要求:计算5月该行专项准备额。

2005年5月31日应计提的专项准备为:24×2%+3×25%+2×50%+1×100%=3.23亿元

第六章:联行往来

1、南京某银行2月5日收到开户单位大桥百货公司提交的信汇凭证一份,汇给上海新兴文化公司30 000元,银行经审核无误,办理划款手续。

1、应编贷方报单;借:活期存款——大桥百货公司30 000贷:联行往账30 000

2、南京某银行2月7日收到开户单位长远公司提交银行汇票及进账单,用款金额为12 000元,付款人为西安青川公司,经审核为长远公司进账,并向青川公司开户行编发报单,请问,

2、应编借方报单。借:联行往账12 000贷:活期存款——长远公司12 000

3、南京某银行2月12日收到河北分行营业部的借方联行报单及有关汇票凭证,金额为27 000元,经

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