密集版金融企业会计作业

第三章、存款核算

习题：1、5月3日，红星厂自销产品收入现金500元，存入银行。

借：库存现金 500贷：活期存款——红星厂户 500

2、5月5日，永华商场开出现金支票，从银行支取现金1000元备用。编相关银行会计分录。

借：活期存款——永华商场户 1000 贷：库存现金 1000

3、环球公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率为10.98%，编存入和到期支取时的银行会计分录。

存入时：借：活期存款——环球公司户 100 000 贷：定期存款——环球公司户 100 000

到期支取时：借：定期存款——环球公司户 100 000 利息支出 10 980 贷：活期存款——环球公司户110 980

4、4月6日，张玲将500元现金存入已开户的活期存折内。

借：库存现金 500 贷：活期储蓄存款——张玲户 500

5、6月6日，张玲将活期存折中存款余额1890元全部取出，经银行计算利息为80元。

借：活期储蓄存款——张玲户 1 890 利息支出 80

贷：库存现金 1 954 其他应付款——应交利息税 16

6、3月20日，银行对活期存款户结计利息，正泰公司本期累计应计息积数为5 600 000，设活期存款年利率为1.8%，一年按360天计，计算银行应付正泰公司利息并作分录。

解：本期利息为： 5 600 000×1.8%÷360=280（元）

借：利息支出——活期存款利息支出户 280 贷：活期存款——正泰公司280

7、某客户活期储蓄存款账户支取情况如下表，假定适用的年活期储蓄存款利率为0.72%，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数。

日期存入支取余额计息积数

2006 1 2 10，000 10，000 32×10，000=320，000

2006 2 3 3，000 7，000 18×7，000 =126，000

2006 2 21 5，000 12，000 12×12，000=144，000

2006 3 5 2，000 10，000 13×10，000=130，000

2006 3 18 10，000 0

应付利息=（320，000+126，000+144，000+130，000）×(0.72%÷360)=144元

借：利息支出——活期储蓄利息144 贷：活期储蓄存款——××户144

8、储户王平4月1日开户存入500元，查“活期储蓄存款利息查算表”得积数45000； 5月1日续存1000元，查表得积数60000，加在原积数余额上，得积数余额为105000； 6月1日支取500元，查表得积数15000，从原积数余额中减去，得积数余额90000； 6月30日结息，设月利率为1.65 ‰则：利息=90000×1.65‰÷30=4.95（元）

借：利息支出—活期储蓄存款支出户 4.95 贷：活期储蓄存款—王平户 4.95

9、储户李明1月20日存入一年期的整存整取储蓄存款860元。5月18日申请提前支取，经审核同意办理，按活期利率支付利息，月利率为2.1‰，2月份按28天计算。请编相关银行会计分录。

存期=12+28+31+30+17=118（天）利息=860×118×(2.1‰÷30)=7 .1(元）

存入时：借：库存现金 860贷：定期储蓄存款——李明户 860

支取时：借：定期储蓄存款——李明户 860 利息支出7.1

贷：库存现金 867.1

第四章练习

1、某企业到银行申请短期贷款500 000元，经批准同意发放。约定期限为6个月，月利率为5.6‰，采用利随本清的计息方法，请编发放和到期收回本息的银行会计分录。

发放时: 借：短期贷款——XX贷款户 500 000 贷：活期存款——XX存款户 500 000

收回时：借：活期存款——XX存款户 516 800

贷：短期贷款——XX贷款户500 000 利息收入 16 800

到期利息为： 500 000×6 ×5.6‰=16 800

2、如上述贷款到期客户无钱支付本息，则将贷款本金转入逾期贷款，并计提利息，请编相关银行会计分录。

借：逾期贷款——××单位逾期贷款户 500 000贷：短期贷款——××单位贷款户 500 000

同时，借：应收利息——应收××单位贷款利息 16 800贷：利息收入16 800

5、新华公司以自己所有的房屋一幢向建设银行申请抵押贷款60万元，经评估房屋价值100万元。约定贷款期限为1年，年利率4.5％，到期一次还本付息。请编发放和按期收回贷款本息的会计分录。借：抵押贷款——新华公司 600 000 贷：活期存款——新华公司 600 000

同时，收入：待保管有价值品 1 000 000

归还时：借：活期存款——新华公司 627 000

贷：抵押贷款——新华公司 600 000 利息收入——抵押贷款利息收入 27 000

同时付出：待保管有价值品 1 000 000

3、2002年底，工商银行应收利息余额为6000 000元，坏账准备为8000元。计算应计提的坏账准备并编会计分录。

本年应计坏账准备：6 000 000×3‰＝18 000元应计提：18 000－8 000＝10 000元

借：资产减值损失 10 000贷：坏账准备 10 000

4、2001年初，中国银行信用贷款余额为1亿元，呆账准备金为60万元。计算本年应计提的呆账准备本年呆账贷款应计数为： 100 000 000×1％＝1 000 000元

本年应计提 1 000 000－600 000＝400 000元

借：利润分配 400 000 贷：贷款呆账准备 400 000

6、工商银行某支行9.13日收到泰兴公司交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，该票据由在工行太仓支行开户的广兴工厂签发并承兑，90 000元，到期日为11.5日，月贴现率为3‰。

要求：编制银行贴现分录。

贴现利息＝90 000×3‰/30×53＝477元贴现净额＝90 000-540＝89 523元

借：贴现---泰兴公司 90 000

贷：活期存款---泰兴公司 89 523 利息收入 477

7、工商银行某支行2005年5月31日贷款余额为100亿元，其中正常贷款70亿元，关注贷款24亿元，次级资款3亿元，可疑贷款2亿元，损失贷款1亿元。要求：计算5月该行专项准备额。

2005年5月31日应计提的专项准备为：24×2%+3×25%+2×50%+1×100%＝3.23亿元

第六章：联行往来

1、南京某银行2月5日收到开户单位大桥百货公司提交的信汇凭证一份，汇给上海新兴文化公司30 000元，银行经审核无误，办理划款手续。

1、应编贷方报单；借：活期存款——大桥百货公司30 000贷：联行往账30 000

2、南京某银行2月7日收到开户单位长远公司提交银行汇票及进账单，用款金额为12 000元，付款人为西安青川公司，经审核为长远公司进账，并向青川公司开户行编发报单，请问，

2、应编借方报单。借：联行往账12 000贷：活期存款——长远公司12 000

3、南京某银行2月12日收到河北分行营业部的借方联行报单及有关汇票凭证，金额为27 000元，经