2019审计学考试题
2019年10月全国高等教育自学考试审计学试题及答案
2019年10月全国高等教育自学考试审计学试题一、单项选择题：1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。
A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告解答A2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。
A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段B.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段解答C3.下列审计方法中，属于审查书面资料的方法是（）。
A.监盘B.观察C.审阅法D.调节法解答C4.下列关于审计定义的相关表述，正确的是（）。
A.审计主体是审计的执行者B.审计的授权者只能是董事会C.审计客体只能是经济活动D.审计依据，可以是注册会计师个人经验与判断解答A5.审计的最主要特征是（）。
A.专业性B.一惯性C.准确性D.独立性解答D6.用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准是（）。
A.审计准则B.审计依据C.财务报表编制基础D.职业道德守则解答A7.下列关于三方关系阐述，错误的是（）。
A.注册会计师不可能是财务报表的预期使用者B.管理层可能是财务报表的预期使用者C.管理层可能是财务报表的唯一预期使用者D.股东一定是预期使用者解答C8.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）。
2019年审计真题及答案
2019年注册会计师《审计》真题及答案一、单选题（每题1分，共25题，共25分）1、下列审计程序中,不适用于细节测试的是()。
A.函证B.检查C.询问D.重新执行【参考答案】D【参考解析】重新执行适用于控制测试。
2、运用审计进行细节测试时，对总体进行分层可以提高抽样效率的是()A总体规模较大B.总体变异性较大C.误拒风险较高D.预计总体错报较高【答案】B如果总体项目存在重大的变异性，注册会计师可以考虑将总体分层。
分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模，提高审计效率。
3.确定项目组内部的复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师不应当考虑的是()。
A.被审计单位的规模B.评估的重大错报风险C.项目质量控制复核人员的经验和能力D.项目组成员的专业素质和胜任能力【答案】C【解析】注册会计师应当制定计划，确定对项目组成员的指导、监督以及对其工作进行复核的性质、时间安排和范围。
对项目组成员指导、监督和复核时应当考虑的因素:(1)被审计单位的规模和复杂程度;(2)审计领域(3)评估的重大错报风险(4)执行审计工作的项目组成员的专业素质和胜任能力4.通常无需包含在审计业务约定书中的是()。
A.财务报表审计的目标与范围B.出具审计报告的日期C.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础D.管理层和治理层的责任【答案】B【解析】审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而不同，但应当包括以下主要内容:(1)财务报表审计的目标与范国;(2)注册会计师的责任:(3)管理层的责任:(4)指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础;(5)提及注册会计师拟出具的审计报告的预预期形成和内容以极对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明。
5、下列各项中，不属于注册会计师使用财务报表整体重要性的目的的是()A.识别和评估重大错报风险B.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围C.确定审计中识別出的错是联十网校D.评价已识别的错报对审计意见的影向【答案】C【解析】注册会计师使用整体重要性水平(将财务报表作为整体)的目的有(1)决定风险评估程序的性质、时间安排和范围;(2)识別和评估重大错扱风险;(3)确定进一步审计程6、下列各项中，不影响审计证据可靠性的是()A.被审计单位内部控制是否有效B.用作审计证据的信息与相关认定之间的关系C.审计证据的来源D.审计证据的存在形式【答案】B用作审计证据的信息与相关认定之间的关系，指的是审计证据的相关性，不影响可靠性。
2019年10月自学考试00160审计学试题标准答案、详细解析及评分参考
绝密★启用前2019年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题标准答案、详细解析及评分参考1（课程代码00160）注意事项：1.本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题。
2.应考者必须按试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试卷上无效。
3.涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。
第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。
A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告标准答案：A答案解析：尚未更正错报与财务报表层次重要性水平相比，可能出现以下两种情况：（1）尚未更正错报的汇总数低于重要性水平（并且特定项目的尚未更正错报也低于考虑其性质所设定的更低的重要性水平）。
如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告。
（2）尚未更正错报的汇总数超过或接近重要性水平。
①如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
②如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施通加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
全国2019年4月自考审计学试题和答案
正确答案：D（2分）教材P239
20．甲有限责任公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为【 】
A.甲有限责任公司全体股东B.甲有限责任公司董事会
C.甲有限责任公司全体职工D.甲有限责任公司董事长
正确答案：B（2分）教材P273
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
23．对于销售成本的审计可以采取的方法有【 】
A.分析存货周转率B.分析毛利率
C.对商品的发出进行截止测试D.对生产成本进行审查
E.分析应收账款周转率
正确答案：ABCD（2分）
24．下列属于质量控制制度要素的有【 】
A.职业道德规范B.客户关系和具体业务接受与保持
C.人力资源D.业务工作底稿
E.监控
A.分析程序B.审查资产负债表日后的收款情况
C.重新测试相关的内部控制D.审查与应收账款相关的销货凭证
正确答案：D（2分）教材P174
19．在对于应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当审查【 】
A.应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离
B.销售费用明细账
C.债券持有人明细账是否由专人保管
正确答案：P141
（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。
（2）被审计单位性质。
（3）被审计单位对会计政策的选择和运用。
（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。
（5）被审计单位业绩的衡量和评价。
34．简述对审计工作底稿实施控制程序应达到的要求。
正确答案：P131
（1）安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密。
A.100万元B.200万元
C.300万元D.400万元
2019年10月全国高等教育自学考试审计学真题及答案
2019年10月全国高等教育自学考试审计学真题及答案一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。
A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告【正确答案】A【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，但从性质上对财务报表的影响重大时,且影响不广泛，注册会计师应发表保留意见的审计报告。
2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。
A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段B.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段【正确答案】C【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。
参考教材第46页。
3.下列审计方法中，属于审查书面资料的方法是（）。
A.监盘B.观察C.审阅法D.调节法【正确答案】C【答案解析】按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
参考教材第53页。
4.下列关于审计定义的相关表述，正确的是（）。
A.审计主体是审计的执行者B.审计的授权者只能是董事会C.审计客体只能是经济活动D.审计依据，可以是注册会计师个人经验与判断【正确答案】A【答案解析】审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的，选项B错误；审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，选项C错误；审计依据主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度，注册会计师执业准则；企业内部的预算、计划、经济合同等，选项D错误。
全国2019年4月高等教育自学考试《审计学》全国统一命题考试试卷及答案解析
2019年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用28铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号。
使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题；本大题共20小题，每小题l分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.注册会计师审计的产生主要是由于（）A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要【参考答案】：B P47【解析】：商品社会里，企业的所有者主要根据经营者提交的会计报表了解企业的经营情况，因此需要来自于企业外部的独立第三方对企业财务报表的公正性和合法性做出判断，CPA顺势而生2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会干部B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳【参考答案】：D P63【解析】：影响独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力3.将还有六个月即将到期长期债券，在资产负债表中列示为一年内到期的非流动负债，涉及的认定是（）A.计价与分摊B.分类与可理解性C.权利和义务D.存在或发生【参考答案】：B P1014.下列不属于注册会计师鉴证业务的是（）A.财务报表审计B.财务报表审阅C.对财务报表执行商定业务D.内部控制审计【参考答案】：D P【解析】：内部控制审计是内部审计，不属于注册会计师审计5.会计师事务所于2019年1月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司2018年度财务报表审计的业务约定书，2019年3月9日至16日执行外勤审计工作，3月20日完成审计工作，则审计报告的日期应当是（）A.2019年1月8日B.2019年3月16日C.2019年3月20日D.2019年12月31日【参考答案】：C P274【解析】：审计报告日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据（包括管理层认可财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。
2019年4月高等教育自学考试《审计学》试题及参考答案7页
2019年4月高等教育自学考试《审计学》试题及参考答案7页2019年4月高等教育自学考试《审计学》试题及答案（课程代码：00160）一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化2.下列注册会计师的行为中，不违反．．．职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确．．．的是( )A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计4.下列中国注册会计师执业准则，不包括．．．( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序10.下列选项中，不属于．．．生产与存货循环内部控制的是( )A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员15.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( )A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据16.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账18.下列各情况中，不影响．．．会计师事务所和注册会计师独立性的是( )A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的19.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录20.实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
2019最新审计学期末考试题及答案
2019最新审计学期末考试题及答案课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷班级：姓名：学号：题号一二三四五六七八总分得分评阅人一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。
每小题1分，共15分)题号12345678答案题号9101112131415答案1.注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位()进行审计并发表审计意见。
A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动及反映经济活动的会计资料C.会计报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量情况2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括()。
A.验资业务B.税务服务C.保险精算业务D.管理咨询3.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。
A．聘请相关专家B．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定D．出具无法表示意见的审计报告4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。
A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师5.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是()。
A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东6.注册会计师的审计责任是(）。
A.保证会计资料的真实、完整、合法B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C.合理保证所审会计报表的可信程度D.保证按时按质完成委托业务7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是()。
全国2019年4月自考00160审计学试题及答案
绝密★启用前2019年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学（课程代码00160）注意策项：I-本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题。
2. 应考者必须按试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试巻上无效。
3. 涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。
第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题丨分，共20分。
在每小题列岀的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1. 注册会计师审计的产生主要是由于A. 财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要2. 下列情况中.对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是A. 注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会干部B. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C. 注册会计师的一位老师拥有被W计单位的股票D. 注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金岀纳3. 将还有六个月即将到期的长期俺养・在资产负借农中列示为一年内到期的非流动负债，涉及的认定是A. 计价与分摊C.权利和义务4. 下列不属于注册会计师鉴证业务的是• • •A. 财务报表审计C・对财务报表执行商定业务B・分类与可理解性D・存在或发生B.财务报表审阅D.内部控制中计（'011 • 00160审计学试题第I 页（共7页）5-会计师疔务所于2019年I 月8日与甲股份有限公司或事会签订了该公司2018年度 财务报表审计的业务约定书,2019年J 月9日至16日执行外劲审计工作.3^ 20 Q 完成审计工作・则审计报告的日期应当堆 A • 2019年丨月8日 B. 20）9年3月16日 C. 2019 年 3 月 20 日 D. 2019 年 12 月 31 日6.注册会计师向债务人函证应收账款的主要冃的泉为了A. 证实应收账款的存在 B .确定应收账款能否收回C.符合专业标准的耍求D.确定坏账损失的处理堆否恰当 7-逐一审査被审计单位开具的増值税发票上的数量、单价，核对与总额是否相符，其 故能证实的认定# A.发生 B.完整性 C.准确性 D.计价与分摊8. 如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值菱异较大.注册会计师应当釆用审 查的具体方法是 A.全面审计 B.随机抽样 C.判断抽样D.分层抽样 9. 下列关于鉴证对象与鉴证对象信息的阐述，前谡的是 A. 管理者只对鉴证对彖倍息负资B. 存理者既耍对鉴证对象信息负责，也要对鉴证对彖员责C. 实质性程斤无法改变鉴证对象信息的客观性D. 鉴证对彖可以址篥种系统和过程10. 注册会计师对因定资产审计,其中计目的不包帮 A. 确定固定资产的存在性 B. 确定固定资产记录的完箍性 C. 确定固定资产的战止D. 确定固定资产在会计报表上分类与可理解性11. 为确定“长期借款”账户余额的存在・应当曲证的对象圧 A.公司的律师B*金融监管机构C.公司存过款的所有银行D.公司的主委股东|2监盘匸存现金时.通常实施的检査方式是° A.定期检农 B*突击检任 C.通知检査D.不定期检査附计学试题第2页（共7页）列故冇效的程序绘A. 汇总当刀谄曹收入明细账的金額•与当乃开出销件发膜的金额相比絞B. 汇总当月销告收入明细账的笔数.与当月开岀销俗发票的张效相比较C. 汇总当月稍曹发槊的金额.与当月所开岀发运凭证及商品价目衣相桟对D. 汇总当月俏售收入明细蛛的销何数准・与当月开出发运取销何数肚相比较14. 注册会计师执行财务报表申计业务获取的下列审计证据中,可靠性址强的是B. 带俾发栗17.下列审计方法中.不适台获取韦面证据的是• • •A.检点B.分析程序C.观察 D.函证18・如果被审计单位的存货已被假行质押.而被审计號位未在报&附注中予以说明. 则F 列会计报液认定冇苟谡的址 A.存在或发生 B ・餃止C •计价与分摊D ・分矣与可理解性19・下列关干各类交抽・账户余额、列报认定泾次的廉轻性水平阐述•篩谡的址A .得类交弘 贼户余额、列报认定泾次的mw.水卩称为••叮容忍错报"B ・各类交帕、账门余额、列报认定心次的噸變性水平圧出兵W 计愿见的依据C ・在确定认定肚次的瓯夔性时•应考虑各类交坊•账户余额、列报的性质及错报 的可能性 I ）.各类交易、败户余额、列报的M （耍性水平训能与财务报丧层汝啦哥性水平存金 关系审计学试晒第3页（咒7页）A.收料单C ・采购订货单•副肚 D.应收账款函证何函15. 相对于各类交易和拆项相关的认定、 期未账户余额相先的认定•下列属于列报柑关的认定中锻爲輕考股的内容圧 A.发生及权利和义务 C.分类和可理解性16.下列不属干会计报丧认定的定 •• •A.存在或发生B.光整性 D.准确性和计价B.分类与可理餅性 D ・公允性。
2019年4月高等教育自学考试《审计学》试题及参考答案7页
2019年4月高等教育自学考试《审计学》试题及答案（课程代码：00160）一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化2.下列注册会计师的行为中，不违反．．．职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确．．．的是( )A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计4.下列中国注册会计师执业准则，不包括．．．( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序10.下列选项中，不属于．．．生产与存货循环内部控制的是( )A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员15.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( )A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据16.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账18.下列各情况中，不影响．．．会计师事务所和注册会计师独立性的是( )A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的19.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录20.实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
2019年审计真题及答案
2019年注册会计师《审计》真题及答案一、单选题（每题1分，共25题，共25分）1、下列审计程序中,不适用于细节测试的是( )。
A.函证B.检查C.询问D.重新执行【参考答案】D【参考解析】重新执行适用于控制测试。
2、运用审计进行细节测试时，对总体进行分层可以提高抽样效率的是()A总体规模较大B.总体变异性较大C.误拒风险较高D.预计总体错报较高【答案】B如果总体项目存在重大的变异性，注册会计师可以考虑将总体分层。
分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模，提高审计效率。
3.确定项目组内部的复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师不应当考虑的是()。
A.被审计单位的规模B.评估的重大错报风险C.项目质量控制复核人员的经验和能力D.项目组成员的专业素质和胜任能力【答案】C【解析】注册会计师应当制定计划，确定对项目组成员的指导、监督以及对其工作进行复核的性质、时间安排和范围。
对项目组成员指导、监督和复核时应当考虑的因素:(1)被审计单位的规模和复杂程度;(2)审计领域(3)评估的重大错报风险(4)执行审计工作的项目组成员的专业素质和胜任能力4. 通常无需包含在审计业务约定书中的是( )。
A.财务报表审计的目标与范围B.出具审计报告的日期C.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础D.管理层和治理层的责任【答案】B【解析】审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而不同，但应当包括以下主要内容:(1)财务报表审计的目标与范国;(2)注册会计师的责任:(3)管理层的责任:(4)指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础;(5)提及注册会计师拟出具的审计报告的预预期形成和内容以极对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明。
5、下列各项中，不属于注册会计师使用财务报表整体重要性的目的的是()A.识别和评估重大错报风险B.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围C.确定审计中识別出的错是联十网校D.评价已识别的错报对审计意见的影向【答案】C【解析】注册会计师使用整体重要性水平(将财务报表作为整体)的目的有(1)决定风险评估程序的性质、时间安排和范围;(2)识別和评估重大错扱风险;(3)确定进一步审计程6、下列各项中，不影响审计证据可靠性的是( )A.被审计单位内部控制是否有效B.用作审计证据的信息与相关认定之间的关系C.审计证据的来源D.审计证据的存在形式【答案】B用作审计证据的信息与相关认定之间的关系，指的是审计证据的相关性，不影响可靠性。
2019年7月全国自考《审计学》真题及答案-6页文档资料
2019年7月全国高等教育自学考试《审计学》试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选1、我国审计的确立阶段是（ A ）A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期审计职能的是（ D ）2、下列不是．．A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。
这种贷款不包括．．．（ A ）A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款考虑的因素是（ D ）4、在确定收费时，会计师事务所不应当．．．A、专业服务所需的知识和前提B、所需的专业人员的水平和经验C、每一专业人员提供服务所需的时间D、鉴证的结果5、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（ A ）A、接受委托前的沟B、接受委托时的沟通C、接受委托后的沟通D、出具报告时的沟通6、下列不是鉴证业务特点的是（ C ）．．A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证7、下列不是注册会计师法律责任的是（ D ）．．A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败8、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（ A ）A、发生B、完整性C、准确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是（ A ）A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押B、检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10、如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（ A ）A、无保留意见的审计报B、带强调事项段的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法出具意见的审计报告11、下列审计证据可靠性最强的是（ D ）A、管理制度B、董事会决议C、被审计单位的转账凭证D、银行对账单12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（ C ）A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险13、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（ D ）A、在承接客户和续约时B、在进行审计计划时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（ B ）．．．A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的控制环境15、设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，该控制与应收账款余额的何种认定有关?（ A ）A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类的是（ C ）16、下列有关函证的说法，错误．．A、函证的方式分为积极和消极方式B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函C、在函证中指明直接向被审计单位回函D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果17、下列应该寄发积极方式函证的是（ A ）A、重大错报风险评为高水平B、涉及大量余额较小账户C、预期不存在大量的错误D、相信被询证者认真对待函证18、应付账款的审计重点是（ B ）A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类发现应付账款被低估的审计程序是（ D ）19、下列不能．．A、结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证，确认其入账时间是否正确D、从应付账款明细账上抽取交易，与相关原始凭证核对，检查每笔业务的入账金额是否正确20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发现该年度被审计单位盈利能力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的原因，以下不影响毛利率变动的原因是（ C ）．．．A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
2019年7月审计学-6页文档资料
全国2019年7月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为（）A.天官B.宰夫C.宰相D.账官2.下列各情况中，不影响．．．会计师事务所和注册会计师独立性的是（）A.注册会计师的中学同学，是被审计单位的财务经理B.会计师事务所的办公用房系向被审计单位租用的C.注册会计师的父亲，拥有被审计单位12 000股股票D.注册会计师的弟弟，是被审计单位的副董事长3.下列不属于．．．社会审计特点的是（）A.审计的独立性B.审计的委托性C.审计的有偿性D.审计的强制性4.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.不得以注册会计师的职业身份对未审计事项发表意见C.注册会计师应当对执业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用自己的职权为自己或他人谋取利益D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行5.被审计单位当年购入重型机床一台，会计部门记账时，漏记了该重型机床的运费，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（）A.估价或分摊B.权利和义务C.存在或发生D.表达和披露6.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（）A.购货发票B.应收账款函证回函C.销货发票D.采购合同副本7.实物证据通常证明（）A.实物资产的计价准确性B.实物资产的所有权C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确8.资产类审计与负债类审计的最大区别是（）A.前者与损益无关，后者与损益有关B.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C.前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款D.前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列9.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A.内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性B.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性C.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强D.书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱10.下列不属于．．．内部证据的是（）A.管理当局声明书B.董事会会议记录C.银行对账单D.领料单11.在下列审计的一般方法中，运用随机原则和数理统计方法的是（）A.详查法B.任意选样法C.随机选样法D.判断选样法12.注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的收集审计证据的方法是（）A.分析性复核B.计算C.估价D.检查13.注册会计师在会计报表审计中充分了解内部控制的目的，是为了（）A.合理制定具体审计计划B.评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效C.评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度和认识D.识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其会计处理过程14.下列各项中，属于永久性档案的是（）A.应收账款账龄分析表B.存货监盘表C.内部控制问卷调查表D.审计报告书副本15.下列不属于．．．注册会计师出具无保留意见审计报告的条件是（）A.会计报表的编制符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定B.注册会计师充分理解被审计单位接受审计的意图C.会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量情况D.不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项16.对通过函证而无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）A.审查与应收账款相关的销货凭证B.重新测试相关的内部控制C.审查资产负债表日后的收款情况D.进行分析性复核17.下列各项中，不属于．．．财经法纪审计与财务审计的主要区别是（）A.两者的审计对象不同B.两者的责任人不同C.两者的审计目的不同D.两者的审计程序不同18.下列各项中，不属于．．．财经法纪审计特征的是（）A.没有固定的审计模式B.具有执法的严肃性和强制性C.一种常规性审计D.以财经法规和纪律作为审计依据19.下列有关经济效益审计的说法不正确．．．的是（）A.经济效益审计更强调事前审计的作用B.经济效益审计的结论具有法律效力C.经济效益审计的对象是被审计单位的业务经营活动和管理活动D.经济效益审计的目的在于提高企业的经济效益20.管理审计的内容一般不包括．．．（）A.审查企业各职能部门的工作B.审查企业管理人员的素质C.审查企业的管理职能D.审查企业的管理环境二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
全国2019年4月审计学试题及答案
全国2012年4月自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了( )A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( )A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得．．超过( )A．1年B．2年C．3年D．4年4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是( )A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是( )A．截止B．完整性C．发生D．准确性6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要的原因是( )A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同7．下列关于审计证据的表述，错误．．的是( )A．审计证据并非越多越好B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是( )A．审计对象B．审计主体C．审计内容D．审计证据的检查范围9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是( )A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是( )A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益11．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是( )A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构12．下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是( )A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳13．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是( )A．发生B．分类和可理解性C．完整性D．截止、分类14．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了( )A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B．确定应收账款能否收回C．符合专业标准的要求D．确定坏账损失的处理是否恰当15．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关．．的是( )A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D．审核应付账款账簿记录16．下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是( )A．对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B．从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C．实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D．复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17．在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷．．的是( )A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符18．在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( )A．从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据19．下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是( )A．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露B．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露C．审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整D．被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露20．为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好( )A．将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来B．核对购货发票与截止测试报告C．核对购货发票与客户对账单D．将应付账款的函证与截止测试结合起来二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
2019年4月全国自考审计学真题参考答案-11页word资料
一、单项选择题1.我国第一家社会审计组织的创办人是（）A.xx序论B.xxC.xxD.xx2.下列各项审计中,独立性最强的是（）A.国家审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计3.不定期审计一般适用于（）A.财务报表的初次审计B.财务报表的继续审计C.财经法纪审计D.年度决算审计4.审计机关自收到审计报告之日起将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位的期限是（）15天7天3天5.下列各项中,属于注册会计师审计“其他责任”职业道德的是（）A.不得对未来事项可实现程度作出保证B.不得以不正当手段与同行争揽业务C.不限制外地事务所在本地承接业务D.不允许他人借用本人、本所的名义承接业务A.B.C.D.30天B.权利和义务C.存在或发生D.表达和披露7.审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（）A.书面证据B.实物证据C.口头证据D.环境证据8.下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（）A.注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书B.购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书C.销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表D.注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票解析：（P129）9.下列各项随机选样方法中，确定了第一个号码后，以后各个样本号码也就随之全部确定的是（）A.编号选样B.随机数表选样C.分层选样D.系统选样10.由于公司建立的内部控制只能为会计报表的公允性提供合理保证，并且存在着固有限制，所以，审计风险模型的控制风险始终（）A.小于零B.大于零C.大于1D.小于111.当审计人员评价某企业内部控制为最高信赖程度时，对其实质性测试的工作为（）A.不需B.有限C.中等A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合各审计项目的具体情况C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当13.在申请复审期间，原审计结论和决定可以（）A.不执行B.暂停执行C.部分执行D.照常执行14.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（）A.业务助理人员B.项目经理C.签字注册会计师D.所长15.如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为，则应执行最有效的交易实质性测试程序是（）A.B.C.D.16.复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对如果审计人员已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该审计人员（）A.勿需再向该银行函证B.可根据需要，确定是否向该银行函证C.仍需向该银行函证D.根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证17.审查盈余公积时，在盈余公积用于转增资本或分配股利后，其余额不得低于（）A.注册资本的25%D.税后利润的25%18.财经法纪审计一般是（）B.C.D.事中审计事后审计期末审计19.将定性的管理要素用货币数量来表示的审计方法称为（）A.调节法B.鉴定法C.查询法D.金额法20.从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（）A.总会计师B.董事会C.总裁D.主管财务的副总裁二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
全国2019年4月自考审计学试题和答案
C.审阅D.鉴证
正确答案：B（2分）教材P72
4．列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是【 】
A.为法律诉讼准备文件B.出于第三方利益使用客户信息
C.监管机构依法进行的质量检查D.取得客户的授权
正确答案：B（2分）教材P68
5．在审计实务中，对质量控制制度承担最终责任的是【 】
A.会计师事务所质量控制委员会B.主任会计师
D.前者与损益无关，后者与损益有关
正确答案：A（2分）
17．主营业务收入截止测试的关键是，检查开具发票日期、记账日期、发货日期【 】
A.是否在同一适当会计期间B.是否临近
C.是否在同一天D.相距是否不超过30天
正确答案：A（2分）教材P170
18．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是【 】
A.注册会计师、内部审计和政府审计各司其职，不存在主导与服从的关系
B.注册会计师审计又称民间审计、社会审计，会计师事务所无需接受审计署的业务指导
C.有些政府审计业务可以外包给会计师事务所
D.有些内部审计业务可以由政府审计代行其职
E.政府审计是一种法定审计，是对被审计单位实施的主动强制审计
正确答案：ABCE（2分）教材P48
C.计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性
D.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性
E.从订货单或验收单出发，追查至应付账款明细账，检查发生的业务都已正确入账
正确答案：ABCD（2分）教材P190
29．注册会计师对客户所负有的责任包括【 】
正确答案：C（2分）
11.对某一个具体项目或事项而言，其识别特性可以使其他人士根据该识别特征在总体中识别该项目或事项并重新执行该测试，这种特征通常具有【 】
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收入账户的（ ）认定存在问题。
A.发生
B.完整性
C.计价和分摊
D. 准确性
9、注册会计师在对ABC股份有限公司2019年度会计报表进 行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证， 并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务 中的错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于 （ ）。 A、没有过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈
2019审计学期中考试题
一、单项选择题
1.对一般目的的审计，审计人员发表审计意见一
般包括( )等二个方面的内容。
A.公允性、一致性
B.恰当性、合法性
C.合法性、一贯性
D.公允性、合法性
2.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是 ()
A.防止错误与舞弊的发生 B.提高企业财务信息可靠性和可信性 C.正确反应企业财务状况和经营成果 D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益
3、通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间 和范围，降低检查风险。
4、通过控制测试评估重大错报风险的高低。
5、通过风险评估程序和控制测试来控制重大错报 风险的高低。
6、通过合理设计实质性程序的性质、时间、范围， 降低控制风险。
4、A注册会计师在对甲公司2019年度财务报表进 行审计时，收集到以下四组审计证据：
义是什么？各要素之间的关系是怎样的？
2、简述审计三大总体程序的含义，并结合审计风 险模型分析与模型中各要素之间的关系。
3、甲会计师事务所承接了A公司2019年度会计报 表审计，在执行审计业务过程中，注册会计师的 下列做法是否有问题，并说明理由：
1、通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风 险。
2、如有可能通过控制测试，降低评估的检查风险
• 资料一：长江公司主导产品A产品2019年和2009年的
销售明细账如下，该产品销售无明显淡旺季之分，市场 需求稳定，原材料供应充足。
2019年（未审数） 数量 营业收入 营业成本 5000件 995000万元 746250万元
2009年（已审数）
数量 营业收入
营业成本
4000件 796000万元 676600万元
资料二：2019年末因东南亚地区宏观经济持续低迷，长
江公司在外的应收账款周转天数由原来的25天，延长至 90天。
资料三：因2019年起政府将实施新的环境法规，长江公
司因此面临更换原有设备。
事项 是否存在重大错报风险 1 2 3
理由
报表层次/ 认定层次
涉及的主要帐户 及认定
7、指出下列事项是否损害注册会计师的独立性，简要说明理由。
5.对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询
问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师
认为最可能证实的是( )。
A.计价和分摊 B.权利和义务
C.存在
D.完整性
6. 某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被 审计单位的重大错报风险评估为24%。则可以接 受的检查风险为（ ）。
A．15．2% B．4.8% C．20．8% D．12%
（1）会计师事务所与被审计单位签订的审计业务约定书约定：审 计费用为80万元，提交审计报告时支付60%的审计费用，剩余 40%视股票能否发行上市决定是否支付；
（2）审计小组成员B的哥哥在被审计单位任职技术员。 （3）审计小组成员C的父亲担任被审计单位仓库经理； （4）审计小组成员D注册会计师的妻子一直担任被审计单位的会
即风险越大，可能需要的证据数量越多；所需证据的数 量也受证据质量的影响，即证据质量越高，可能需要的 证据数量越少 D．尽管证据的充分性和适当性相关，但如果证据的质量 存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥 补其质量上的缺陷
8. 注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录 “借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”， 通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该 笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业
3． 出现以下（ ）情况时，鉴证业务的独立 性将会受到“自我评价威胁”。
A．鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事 或经理
B．鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的 员工
C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人 D．从鉴证客户处接受礼品或招待
4注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据 的数量( )
A.呈同向变动关系 B.呈反向变动关系 C.呈比例变动关系 D.不存在关系
在20×6年实现销售收入增长10%的基础上，W公司董 事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。W公司管理 层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况 上下浮动。W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是 12%。
是否存在重 或账户 名称和认定
6 、甲注册会计师负责对长江公司2019年度财务 报表进行审计。在审计底稿中记录了所了解的长 江公司的环境及相关情况，请逐项判断长江公司 以下资料所述事项是否存在重大错报风险。如果 存在，请简要说明理由，并判断该风险属于财务 报表层次还是认定层次。如果属于认定层次的风 险，请指出所涉及的主要账户以及相关认定。 （假定每个事项独立存在且不存在其他条件）
计员。 （5）会计师事务所全年收入的60%来源于被审计单位； （6）被审计单位的财务经理曾是会计师事务所的项目合伙人； （7）注册会计师A担任被审计单位年度会计报表审计业务项目经
理8年； （8）客户要求会计师事务所同时提供代编会计报表和报表审计业
务；
(1)产品成本计算单与领料单 (2)销售发票副本与购货发票 (3)A公司回函与银行对账单 (4）存货盘点表与存货监盘记录 （5）销售发票与领料单 （6）应收账款对账单与购货发票 要求： 请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，
并简要说明理由。
5、A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。 部分资料如下：
7、注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获 取的相关证据以及得出的结论作出记录。下列关于证据 特性的论述中，不正确是（ ）。
A．证据的充分性是对证据数量的衡量，主要与注册会计 师确定的样本量有关
B．证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的可靠性 C．所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，
10、注册会计师所确定的以下具体审计目标中，（ ）是 根据管理层关于完整性认定推论得出的。
A、主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符 B、存货是否已适当地计提跌价损失准备 C、存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内 D、有关营业成本的计算是否准确
二、简答分析题 1、什么是现代审计风险模型？模型中各要素的含